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一般项目:谷物种植;农业机械服务;智能农业管理;农业生产托管服务;农作物病虫害防治服务;农业专业及辅助性活动;农作物收割服务;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;农作物种子经营(仅限不再分装的包装种子);肥料销售;农用薄膜销售;农业面源和重金属污染防治技术服务;农业科学研究和试验发展;会议及展览服务。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目:主要农作物种子生产;农药零售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准) 上面的企业的经营范围是一般纳税人,是主营农业生产的,请问老师这个可以开托管服务费给个人吗?这个要不要交税的
朴老师
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提问时间:11/23 13:35
#税务师#
同学你好 这个可以开 但是要交税
阅读 1805
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销售自己使用过09年购入设备按13%计算吗?销售自己使用09年够入的小汽车是按简易3%计算吗? 为什么是使用过的设备不是按简易3%呢?不都是自己是用过的旧货吗?
税法老师
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提问时间:10/26 10:18
#税务师#
是的。这里09年购入的设备已经抵扣了进项税额的,09年购入的小汽车没有抵扣进项税额可以减按3%征收的。
阅读 1804
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企业接受货物捐赠,在计算所得税时,为什么接受捐赠的企业取得收入要包括增值税?
玲竹老师
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提问时间:06/18 18:19
#税务师#
您好 您看一下分录就明白了 借 原材料等 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 营业外收入
阅读 1804
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个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”计征个税。 上面不是说了跟经营无关了吗,为什么还说是经营所得呢
朴老师
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提问时间:09/08 15:04
#税务师#
你看重点的一句话:视为企业对个人投资者利润分配
阅读 1804
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老师,计算普通股的资本成本的时候,不应该是2(1+5%)/600+5%=5.35%吗?还有700万元的普通股和新发行的600万元的普通股资本成本是不一样的吧?
财管老师
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提问时间:12/12 15:05
#税务师#
因为题目中给出的是预计第一年股利D1,不用再乘以(1+增长率)了,2是预计第一年的每股股利,应该除以的是每股股价20,不是总筹资额600。 计算出来筹资后的普通股的资本成本就是整个普通股的资本成本,计算加权平均资本成本时也应该用筹资后的普通股的资本成本(资本结构变了,资本成本也会变)。正确做法如答案。
阅读 1804
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外购货物用于集体福利、个人消费不得抵扣进项税额;外购货物管理不善发生损失进项税额需要作转出处理不得抵扣,选项ADE为不得抵扣的进项税额;选项BC为可抵扣的进项税额。费用不是不能抵扣吗
朱朱老师
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提问时间:11/18 14:16
#税务师#
您好 把题干发过来看下吧
阅读 1804
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请问老师,印花税,平台销售给个人的需要缴纳印花税吗?
小小霞老师
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提问时间:05/06 16:10
#税务师#
你好,这个可以不缴纳印花税
阅读 1803
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定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税( )万元。
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/23 09:00
#税务师#
同学,你好,这个题应该选择C,进口环节应纳消费税=[ 10×22×(1+50%)+ 10×150÷10000] ÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=420.34(万元)
阅读 1802
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请问老师,2021年单位有笔费用200万,没有做到费用。而是在2022年做到费用并支付取得发票。请问老师这个在2022年企业所得税汇算清缴前能扣除吗?
文静老师
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提问时间:12/27 16:12
#税务师#
同学,你好 只要是2023年5月31日前取得的2022年的发票,可以在汇算清缴前扣除
阅读 1802
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个人出租商铺,房产税是12%还是4%?
易 老师
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提问时间:02/01 12:55
#税务师#
同学您好,房产税是12% 个人住 房才是4%
阅读 1802
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专业老师回答我的问题谢谢 省人民政府的派出机关有管辖行政复议案件的权利,那么它能管辖的是哪些行政复议案件?
云苓老师
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提问时间:07/06 21:18
#税务师#
省、自治区人民政府依法设立的派出机关参照设区的市级人民政府的职责权限,管辖相关行政复议案件。具体来说,其管辖的行政复议案件包括但不限于以下几种情况: ● 对派出机关自身作出的行政行为不服的; ● 对派出机关管理的法律、法规、规章授权的组织作出的行政行为不服的等。
阅读 1801
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算这个贴现值,例如8月9号贴息。8月20号到期。当天算不算8月9进贴现天数哦?8月20当天算吗?
新新老师
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提问时间:11/19 08:49
#税务师#
您好,到期的当天是不算的。
阅读 1801
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销售旧货不可以开专票吗?不是可以开专票,但是开了专票就不能享受3%减按2%的优惠吗?
星河老师
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提问时间:08/31 20:43
#税务师#
你好 对的 享受了3%减按2%的优惠不可以开专票 只可以开普票 当然你也可以放弃,开3%的专票。
阅读 1801
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分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。为什么是按税种?不是按其他的?
小天老师
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提问时间:09/16 06:13
#税务师#
早上好,因为我国的税收就是目前现行18个税种来征收,征收是按种,划分中央和地方收入来源只能是按税收的种类来分嘛。
阅读 1800
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老师,长投权益法下,期初投资成本和入账成本有啥区别,投资成本是不是就是投资方支付出去的对价,而入账成本是指经过调整以后的金额(支付的对价和被投资单位净资产公允价值对应比例)
木木老师
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提问时间:08/12 16:39
#税务师#
初始投资成本就是你支付的对价,入账成本的话,要用你支付的对价和那个净资产的份额比较一下,按照金额大的来作为入账成本。
阅读 1800
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老师你好,运输合同的印花税不是万分之五吗? 为什么这里是万分之三呢? 有哪些印花税税率是万分之三?
税法老师
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提问时间:11/07 07:18
#税务师#
运输费用的印花税税率是万分之三,不是万分之五的。 买 卖 合 同 、承 揽 合 同 、建 设 工 程 合 同 、运 输 合 同 、技 术 合 同 和 商 标 专 用 权 、著 作 权 、专 利 权 、专有技 术使 用权转让书据的税率为0. 3%«。
阅读 1799
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2018年到2021年一直亏损,直到2022年第四季度才盈利,这样2022年第四季度可以直接弥补以前年度亏损吗?就不用交企业所得税了,还要不要先做2022年的汇算清缴才能弥补以前的亏损啊?
郭老师
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提问时间:01/14 20:21
#税务师#
一到四季度盈利的吗?如果是的话,可以弥补亏损的,不需要做汇算
阅读 1799
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第四问,为何简易计税的增值税不可以和一般计税的增值税相抵,最后缴纳简易计税的增值税,而一般计税的负数变成留抵税额?
范老师
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提问时间:08/07 15:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为他们的计税方法不一样,简易计税不能抵扣进项税,所以不能相抵 祝您学习愉快!
阅读 1799
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老师,非税账户是什么意思?非税账户收入不需要缴纳税金吗
耿老师
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提问时间:05/23 16:39
#税务师#
你好!是非税收入账户吧,非税收入局收取的非税收入就存在这个账户,缴入国库。
阅读 1798
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老师请问第四条,如果计算的话是用含税金额,÷1+5%还是1.5%
冉老师
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提问时间:08/16 09:58
#税务师#
如果计算的话是用含税金额,÷1+5%
阅读 1798
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比如我应收客户100美元,5月出口报关单汇率是5 我6月开票做账的时候汇率是6 那我应按哪个金额入账
小宝老师
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提问时间:02/13 09:30
#税务师#
你好按照收款的月份第一个工作日汇率,
阅读 1798
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老师:这个题为什么不是用(1 776+11-555)÷(1+9%)×9%-555÷(1+9%)×9%计算应纳税额呢? 答案里没有在国内道路工程收入里扣掉分包款
答疑苏老师
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提问时间:10/12 08:22
#税务师#
你好,这里的分包款是计算的进项税额。
阅读 1798
收藏 8
位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司,发生相关业务如下:(1)2022年4月,有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2022年4月,有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态,并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。(3)2022年6月,有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款800万元。(4)2023年3月,有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房。(5)2023年5月,有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经装修后,用于公司销售部使用。(注:A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米)问题:有限责任公司2023年应缴纳土地使用税多少元?
若言老师
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提问时间:09/07 17:09
#税务师#
学员你好 缴纳的土地税=24000*8+24000*6/12+6000*8*8/12=236000
阅读 1797
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2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务: (1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元,另支付运费2万元,取得增值税普通发票。将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额60万元。甲厂应缴纳消费税( )万元 答案是:甲厂应缴纳消费税=60×5%-120×5%×30%=1.2(万元),不明白这个2万运费为什么不算入素板的成本一起计算消费税呢?
金金老师
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提问时间:03/15 15:41
#税务师#
您好,是这样的,因为这个是另外支付的,他不涉及到消费税计算
阅读 1797
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老师,增值税小规模纳税人月销售额不超过15万,免增值税,那小微企业和个体工商户不超过15万免增值税不?
辜老师
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提问时间:11/04 15:59
#税务师#
不是小规模纳税人,就不能享受的额,如果小微企业和个体工商户是小规模,就可以享受
阅读 1797
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下列属于资产损失税前扣除鉴证服务中,具有法律效力的外部证据的有( )。 A. 司法机关的判决或者裁定 B. 公安机关的立案结案证明、回复 C. 相关经济行为的业务合同 D. 法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明 E. 企业的破产清算公告或清偿文件 隐藏答案 您的答案:ABE 正确答案:ACE 答案解析 具有法律效力的外部证据是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括:司法机关的判决或者裁定;公安机关的立案结案证明、回复;工商部门出具的注销、吊销及停业证 这题是不是答案错了
玲竹老师
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提问时间:06/19 07:09
#税务师#
您好 应该是答案有问题 您做的正确
阅读 1797
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计算加权资本成本的话里面用到的债务资本成本不是要用税后的嘛?为什么这道题是用税前的?必刷550题和网上的答案都是写用税前的,但是没说为什么用税前的
财管老师
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提问时间:09/01 21:28
#税务师#
给出债务的资本成本是多少,默认是税后的,如果给出利率是多少,则是税前的
阅读 1795
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甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。 A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元 E.此项业务暂不确认股权转让所得
暖暖老师
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提问时间:12/13 08:11
#税务师#
该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例= 6480÷(6480+720)×100%=90%,非股权支付比例=1-90%=10%。 (1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(万元)。(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040(万元)。(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760(万元)。 正确选项是acd
阅读 1794
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卷烟出口,增值税和消费税国内部分都是免税吗?然后出口也不退税?
张老师168
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提问时间:08/03 18:31
#税务师#
你好,同学,在国内环节正常征税。因为卷烟属于对身体有害的物品,我们国家对卷烟的管控比较严格,对烟草实行专卖制度,对出口卷烟实行出口企业特许经营,指定口岸报关出口,按国家下达的出口计划数量在生产环节免征增值税和消费税的办法,计划出口的卷烟免征生产环节的增值税,所以不退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口后一律不退税,也就是视同内销适用征税政策。折旧、祝您学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
阅读 1794
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我公司购买外国企业设计服务,劳务发生在中国,合同约定税款均由我们公司承担,我司代扣代缴的预提所得税可以税前扣除吗?
提莫老师
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提问时间:01/09 23:30
#税务师#
你好,不可以在税前扣除
阅读 1794
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