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168题，不应该是/4*3吗，为什么是*3/4
范老师 | 提问时间：08/23 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：等待期是4年，10年末是等待期的第三年，所以是乘以3/4 也可以是/4再*3，计算结果是一样的祝您学习愉快！

阅读 281

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请问老师，财管题目关于筹资章节的现金流量，租入资产的租赁费流出是税前的还是税后的？
张老师 | 提问时间：08/23 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入资产的租赁费流出通常视为税前支出。这是因为租赁费用可以在计算企业所得税时作为费用扣除，从而减少应纳税所得额。因此，在分析现金流量时，我们考虑的是未扣税前的实际支付金额。简单来说： -租赁费是税前支出。 -利息费用可以抵减应纳税所得额，间接影响现金流。祝您学习愉快！

阅读 252

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维持一定销售收入所占用资金水平降低的情况下为什么应收账款周转率提高？
文文老师 | 提问时间：08/23 16:25

#CPA#

应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款余额占用资金水平降低表示应收账款会减少，故应收账款周转率会提高

阅读 188

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这个个别报表分录怎么样的，然后怎么抵消的，可以全部告诉我嘛？有点混，不涉及跌价懂，涉及跌价，这个就不太明白
李老师 | 提问时间：08/23 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表的账面价值是90*300=2.7万元，可变现净值是85*300=2.55，所以合并报表计提的减值是0.15，而个别报表是计提了0.45元，所以需要把个别并报表多计提的部分抵销0.45-0.15=0.3 祝您学习愉快！

阅读 238

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合伙企业投资者5月借款买车，年底未还，需要交个税吗
文文老师 | 提问时间：08/23 15:16

#CPA#

合伙企业投资者5月借款买车，年底未还，不需要交个税。只是存在视同分红交个税风险

阅读 184

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老师房产税和契税是咋算的。
文文老师 | 提问时间：08/23 15:08

#CPA#

房产是自用还是租赁？

阅读 182

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老师，画圈的坏账损失✖️40%，什么意思？40%是10日内交付的啊，为啥是坏账损失呢。
小锁老师 | 提问时间：08/23 14:46

#CPA#

您好，这个的话，40%可以是10天内付款，付款的话，需要有折扣，这个意思

阅读 171

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答案错了吧，A为什么不对
小菲老师 | 提问时间：08/23 14:35

#CPA#

同学，你好请稍等一下

阅读 202

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老师，法律规范，规范性法律文件，谁是谁的载体，规范性法律文件和法律条文，谁是谁的主要基本单位，太紧张脑袋里很多基础知识都想不起来了
朴老师 | 提问时间：08/23 14:34

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 198

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老师我怎么感觉注会会计考试是我会的都不考，不会的都考了，听课听的顺利的，做题开始做不会，多做几次这些很多知识点都懂了，但今天的注会会计考试被打击到了。感觉都不会。
暖暖老师 | 提问时间：08/23 14:08

#CPA#

你好，到考场紧张了，紧张导致的应该是

阅读 219

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反向购买上市如何编制个报，合报
范老师 | 提问时间：08/23 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在反向购买中，法律上的母公司（会计上的子公司）需要按照以下原则来编制个别报表和合并财务报表：###个别报表的编制： 1.资产与负债：法律上子公司的资产、负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量。 2.权益：法律上子公司的所有者权益也应以合并前的账面价值反映。###合并财务报表的编制： 1.资产与负债：会计上的母公司在合并财务报表中，其资产、负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量。 2.留存收益及其他权益余额：合并财务报表中的留存收益和其他权益余额应当反映的是法律上子公司（即会计上的母公司）在合并前的留存收益和其他权益余额。###示例分录：假设A公司是法律上的子公司，但实际上是会计上的母公司。B公司是法律上的母公司，但实际上是会计上的子公司。-个别报表：A公司的资产、负债和所有者权益均以其合并前的账面价值反映。 -合并财务报表： -借：长期股权投资（A公司在B公司的投资）贷：股本/资本公积（假设A公司通过发行股票实现反向购买）这样处理可以确保合并财务报表准确反映了法律上子公司在合并前的真实财务状况。祝您学习愉快！

阅读 412

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不需要考虑多交的所得税吗？为什么？
范老师 | 提问时间：08/23 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里有个条件：税法认可以下处理税法的角度是需要确认收入的，所以不需要调整应交所得税祝您学习愉快！

阅读 246

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老师9题ab错在哪里了？
妮老师 | 提问时间：08/23 12:33

#CPA#

你好，ab的后半部分刚好写反了

阅读 166

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老师，我们是建筑公司，材料发票入账到“原材料”科目后，又分配结转到对应项目里了，但是工地上实际没有库房，材料拉过去直接交给了项目地负责人，工人直接拿材料开干了，这种情况下没有出库单，或者领料单怎么办呢？没有这个能否正常分配进成本，有什么影响及风险呢？老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 183

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老师，A借B手机，B卖了手机給C旧手机商600，那A给C要回来，需要给C钱才能要回来吗？理由是什么，我记得有道题目很像，有一道是需要给钱，有一道是不能给钱就能要回来手机
朴老师 | 提问时间：08/23 12:04

#CPA#

A 作为手机所有权人向 C 要回手机时，是否需要向 C 付钱，需分情况判断：无需付钱情况：如果 C 并非通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该手机，根据《民法典》第三百一十二条规定，A 自知道或者应当知道 C 为手机受让人之日起二年内，有权向 C 请求无偿返还原物。需要付钱情况：要是 C 是通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该手机，那么 A 虽然也能依据《民法典》第三百一十二条向 C 请求返还原物，但应当支付 C 所付的 600 元费用，在 A 支付费用后，有权再向无处分权人 B 进行追偿。

阅读 187

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老师，月初a存货10千克，单价20 10号，购入a存货20千克，单价21，未付款b美金，汇率1:7 20号再购入a存货15千克，单价23 30号汇率1:7.1，把欠款付清企业采用的是加权平均法计算，存货单价会守汇率影响吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 11:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 151

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答案是不是错了，错了？
朴老师 | 提问时间：08/23 11:37

#CPA#

答案选BD是对的。解析：国家出资公司指国家出资的有限责任公司、国有资本控股公司（含上市），不包括国有资本参股公司，A混淆概念、C错误，B（可是有限责任公司）、D（可是上市公司）符合规定。

阅读 198

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在算企业所得税的时候，补充养老保险和补充医疗保险扣除限额是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/23 11:33

#CPA#

您好，在计算企业所得税时，补充养老保险和补充医疗保险的扣除比例是工资总额的5%。

阅读 193

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公司经营包括出租等等，适用收入准则吗
文文老师 | 提问时间：08/23 11:26

#CPA#

普通资产租赁（如房屋、机器设备）适用租赁准则。

阅读 178

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租赁收入用pa还是pf计算
朴老师 | 提问时间：08/23 11:25

#CPA#

租赁收入计算中，PA（普通年金现值系数）和PF（复利现值系数）的选择取决于收款方式：若租赁收入是分期等额收取（如每年固定金额），属于普通年金形式，需用PA（普通年金现值系数）计算现值。若租赁收入是一次性收取未来某一时点的款项（如租赁期末一次性收取全部租金），属于单笔未来款项，需用PF（复利现值系数）计算现值。实际中，租赁收入多为分期收取，因此PA的使用更为常见。

阅读 146

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除以100000什么意思，哪来的
于老师 | 提问时间：08/23 11:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是换算金额单位，元换算为万元祝您学习愉快！

阅读 286

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为什么发放股票股利会影响股东权益结构？为什么不会影响资本结构？
文文老师 | 提问时间：08/23 11:01

#CPA#

你好，新增的股票数量导致股本总额上升，而溢价部分（如市价高于面值时）会注入资本公积账户。这种调整改变了股东权益内部各项目的占比，会影响股东权益结构

阅读 284

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你好老师，上市公司股票披露信息那，6.2%减持到4.8时除了到5.2%时披露 5%时还披露吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 187

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实体现金流量计算公式
汪老师 | 提问时间：08/23 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实体现金流量有以下计算公式：1.实体现金流量=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净长期资产的增加）；2.实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产的增加；3.实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量；4.实体现金流量=EBIT×(1-税率)+折旧与摊销-资本支出-营运资本变动（EBIT代表息税前利润）。祝您学习愉快！

阅读 422

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老师，将第一时间段的程序合理延伸至信的审计报告期，和专门针对某事项做程序。有区别么？还有就是关于管理层同意修改报表，注会应对的两种方法，第一种是在原报告基础上修改？增加一个报告日期？第二种为何也显示出具修改的审计报告，这不冲突了么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 142

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你好老师，如果回答简答题时不知道写这种什么情形除外的扣分吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 143

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老师，我们是建筑公司，有些项目实际已经动工，但是一直没开票，所有支出公司一直在垫付，这种情况下，所有项目相关支出，我全部入到了“工程施工”科目，因为没开票，所以一直没有结转至主营业务成本，但是它一直会在资产负债表的“在产品”科目里累计，导致资产总额不断增加，一但超过5000万，就会影响我们享受小微企业政策，这个有什么办法能够解决呢？老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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老师，我们是建筑公司，前会计开了一些工程发票，但是因为管理的问题，直到现在也没有匹配成本，或者有些项目匹配的成本过多，导致某些项目的账面利润亏损严重。从6月我开始接手账务，再开进来的材料发票无备注，我全部入原材料科目，然后再根据项目合同清单匹配材料名称和数量，从原材料科目里结转到该项目成本里，这样操作可以吗？对我个人来说有什么影响吗？老师
小锁老师 | 提问时间：08/23 10:19

#CPA#

可以从原材料的科目结转到该项目的成本。这个对你个人是没有影响的。可以从原材料的科目结转到该项目的成本。这个对你个人是没有影响的。

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非居民企业公益性捐赠对应纳税所得额的影响（2）计算业务（1）中公益性捐赠对应纳税所得额的影响。【正确答案】捐赠设备视同销售处理，纳税调增＝280－200＝80（万元）税法上认可的公益性捐赠的金额 280×1.13=316.4（万元），会计上按照正确的处理应计入营业外支出的金额=200+36.4=236.4（万元），应纳税调减 316.4-236.4=80（万元）会计利润＝1000－40.77＝959.23（万元）【提示】业务（1）少缴纳增值税及附加税费对利润的影响：减少利润＝36.4＋4.37＝40.77（万元）公益性捐赠扣除限额＝959.23×12%＝115.11（万元）税法上捐赠支出为 316.4 万元，超过扣除限额，纳税调增＝316.4－115.11＝201.29（万元）。公益性捐赠合计应调整应纳税所得额=80-80+201.29=201.29（万元）
李老师 | 提问时间：08/23 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业的公益性捐赠对其应纳税所得额的影响分三步调整：1.视同销售：捐赠设备视同销售，调增应纳税所得额为视同销售收入与成本的差额，本题为280-200=80万元。2.扣除类调整：税法认可的捐赠金额与会计计入营业外支出金额的差额调减应纳税所得额，本题为316.4-236.4=80万元。3.扣除限额调整：税法上捐赠支出超过扣除限额部分调增应纳税所得额，本题为316.4-115.11=201.29万元。综上，公益性捐赠合计应调增应纳税所得额201.29万元。祝您学习愉快！

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老师，为啥这个题里面的增值税会影响企业业所得税的应纳税额呢？ 2.某境外非居民企业（在我国境内未设立机构场所）持股 25％的重型机械生产制造企业位于境内某市区，2024 年全年主营业务收入 7500 万元，其他业务收入 2300 万元，其他收益 200 万元，营业外收入 1000 万元，主营业务成本 6000 万元，其他业务成本 1300 万元，营业外支出 800 万元，税金及附加 420 万元，销售费用 1800 万元，管理费用 1200 万元，财务费用 180 万元，投资收益 1700 万元。该企业自行核算的会计利润为 1000 万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）6 月将自产的两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出” 中已列支两台设备的成本 200 万元。经查每台设备不含增值税市场售价为 140 万元。未缴纳增值税。（2）9 月向省
欧阳老师 | 提问时间：08/23 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税本身不影响企业所得税的应纳税额，但增值税的处理会影响企业的会计利润，进而影响企业所得税的计算。在题目中，捐赠设备的成本和市场价值之间的差额需要调整。具体来说：1.营业外支出：已列支200万元（成本）。视同销售收入：应按市场售价确认收入，即280万元（两台设备的不含税市场售价）。因此，会计利润需要调整如下： -增加营业外收入280万元。 -调整后的营业外支出仍为200万元。最终，会计利润会增加80万元（280-200），从而影响企业所得税的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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