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这道题选什么？解释下a选项
小敏敏老师 | 提问时间：04/16 14:54

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 220

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老师对于契税里面互换这个概念还是不懂
家权老师 | 提问时间：04/16 14:45

#初级职称#

互相换就是房子换房子，支付差价的一方交契税

阅读 136

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老师等价交换不是不缴纳契税的吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:39

#初级职称#

是的，等价置换不需要交契税

阅读 151

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销售羽绒被，客户反应羽绒被质量有问题，客户也没退货，赔偿了10元钱给客户，如何会计分录
小敏敏老师 | 提问时间：04/16 14:02

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 140

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我有一家福利彩票公司，但分为总公司与分公司，共有十个网点销售彩票，但总公司注册地在常州，负责付款购买彩票，分公司注册地在成都，网点也就在成都营业，收款，请问如何做账报税呢
郭锋老师 | 提问时间：04/16 13:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级考试不涉及上述内容，以下回复仅供您参考：总公司和分公司的财务处理应遵循统一核算的原则。对于您的情况，可以这样操作：总公司负责整体的财务管理和纳税申报，而分公司则记录其发生的经济业务，并定期将这些数据汇总上报给总公司。具体到你的彩票公司，总公司在常州进行付款购买彩票时，应当记账为成本；分公司的网点在成都销售彩票收款时，应按销售收入入账，并将这部分收入的数据及时反馈给总公司。最终由总公司统一核算整个企业的利润和损失，并完成纳税申报。祝您学习愉快！

阅读 408

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请问老师，如果是收到供应商赠送的商品，怎么做会计分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 11:54

#初级职称#

都是一样的借：库存商品-赠品按各自的价值分摊进货成本库存商品-正品贷：银行存款

阅读 525

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老师您好，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，是按照5%征收率还是3%征收率？差额纳税是什么意思呢？
郭老师 | 提问时间：04/16 11:39

#初级职称#

你好，差额计税是5%的税率收入-成本）/1.05×5%。按照缴纳这个缴纳增值税的正常的一般纳税人，他都是销项税额减进项税额，按照这个来交

阅读 337

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老师您好，个人销售自建自用住房是免税还是按5%征收率全额征收？
小正老师 | 提问时间：04/16 11:34

#初级职称#

你好，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3），**个人销售自建自用住房**免征增值税。 - **核心条件**： - 房屋为**自建**（非购买取得）； - 用于**自住**（非商业用途或出租）。若房屋为自建但**未用于自住**（如用于商业经营、出租等），则需按**5%征收率全额缴纳增值税

阅读 436

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小规模纳税人包括个人吗
宋生老师 | 提问时间：04/16 11:29

#初级职称#

你好，是的，一般个人是参照小规模来的。

阅读 131

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企业存货应该不包括受托代销商品吧
郭锋老师 | 提问时间：04/16 11:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包含的，只不过需要减去受托代销商品款，就是0了祝您学习愉快！

阅读 542

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老师这个将原由房产不用于生产经营就不交吗
朴老师 | 提问时间：04/16 11:23

#初级职称#

不是。将原有房产不用于生产经营，纳税义务发生时间会有不同规定。比如房产用于出租，从交付出租房产次月起缴纳房产税；房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付次月起纳税。即便不用于生产经营，只要属于房产税征税范围内的房产，满足对应纳税义务发生条件，就需缴纳房产税。

阅读 106

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请问这道题材料采购贷方为什么是负数？不应该是借方超支额，贷方节约数？
金老师 | 提问时间：04/16 11:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是算术，和科目不太一样，30是贷方，所以是节约，所以是负数祝您学习愉快！

阅读 381

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材料成本差异借方登记超支数，贷方登记节约数，为什么这道题材料成本贷方反而登记了负数，怎么理解？
李老师 | 提问时间：04/16 11:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是算术，和科目不太一样，30是贷方，所以是节约，所以是负数祝您学习愉快！

阅读 273

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老师铁路电子客票，是计算抵扣的吗？票面金额/1.09*9%
小菲老师 | 提问时间：04/16 11:17

#初级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 131

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对子公司的同一控制和对子公司的非同一控制啥意思？
文文老师 | 提问时间：04/16 11:16

#初级职称#

若是同一母公司，就是同一控制

阅读 186

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老师不足一元增值税，不要缴纳分录：借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税贷：营业外收入对吗？
文文老师 | 提问时间：04/16 11:09

#初级职称#

可以的，可以这样处理

阅读 198

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你好，考完初级会计证要继续教育吗?
贾老师 | 提问时间：04/16 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要进行继续教育。一般是按照您工作所属地办理继续教育。祝您学习愉快！

阅读 405

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为什么纳税人可能会选择放弃减税而是开增值税专用发票？增值税专用发票有什么样的用处可以值得放弃减税？
乐伊老师 | 提问时间：04/16 10:50

#初级职称#

同学您好，如果放弃减税开具增值税专用发票，那么下家就可以作为进项税额来抵扣。如果选择简易计税那么下家就不能抵扣进项。这个可以根据和下家签订的买卖合同或协议来确定是否放弃减税。

阅读 215

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会计分录都有那些?
贾老师 | 提问时间：04/16 10:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是什么会计分录呢祝您学习愉快！

阅读 219

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你好，会计学专业大学生考完初级会计证要继续教育吗??
欧阳老师 | 提问时间：04/16 10:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果没有毕业是不需要的，毕业以后需要每年进行继续教育祝您学习愉快！

阅读 361

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老师哪些包装物押金是不计入到销售收入里的？
小正老师 | 提问时间：04/16 10:07

#初级职称#

你好，一般货物的包装物押金 1. **未逾期的押金*单独核算且时间在1年以内、未逾期的押金，不并入销售额征税。二、**啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否逾期，均不并入销售额计税，三、**其他酒类（除啤酒、黄酒）的押金** - **无论是否逾期**，均需在收取时并入销售额计税（增值税和消费税）。四、**包装物租金** - **增值税**：属于价外费用，需并入销售额计税

阅读 183

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企业代垫职工医药费，直接借，应付职工薪酬贷其他应收款吗
卫老师 | 提问时间：04/21 17:33

#初级职称#

是不可以的，因为代垫的时候你企业实际的银行存款减少了代垫时：　　借：其他应收款——代垫医药费　　　　贷：银行存款　　结转代垫款项：　　借：应付职工薪酬——工资　　　　贷：其他应收款——代垫医药费

阅读 942

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关于差额征税，怎么处理呢
汪老师 | 提问时间：04/21 17:10

#初级职称#

采用差额征税的业务主要有金融商品转让、经纪代理服务、旅游服务等。　　1.成本允许扣减销售额　　【案例】杭州有福旅行社应交增值税采用差额征税方式，8月份，该旅行社收取含税价款106万元，其中增值税6万元。该旅行社需要支付三亚接团有喜旅行社的交通费、住宿费、门票费等费用共计84.8万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额4.8万元。　　两步走：　　（1）第一步，确认收入（旅游服务收费）时：　　借：银行存款、应收账款等　　　　　　　　106 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　100 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　6 　　（2）第二步，发生成本费用（付费）并取得增值税扣税凭证时：　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　 80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）4.8 　　　　贷：银行存款、应付账款等　　　　　　　　 84.8 　　销项税额－销项税额抵减＝6－4.8＝1.2（万元）　　2.转让金融商品以盈亏相抵后的余额作为销售额　　（1）月末转让收益，应交增值税　　【案例】10月，企业转让股票取得含税价106万元，增值税税率6％，购入时不含税价80万元。　　不含税价＝含税价106/（1＋税率6％）＝100（万元）　　（回忆交易性金融资产案例）　　增值税税额＝20×6％＝1.2（万元）　　借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　1.2 　　　　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税　1.2 　　（2）产生转让损失，可结转下月抵扣税额，但不能跨年结转。　　【案例】10月，如果企业转让股票取得含税价74.2万元，增值税税率6％，购入时不含税价80万元。　　不含税价＝74.2/（1＋6％）＝70（万元）　　转让收益＝70－80＝－10（万元）　　应冲减增值税＝10×6％＝0.6（万元）　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税　0.6 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　0.6 　　若为亏损（10月），可结转下一纳税期（下月11月），与下期转让金融商品销售额相抵，但年末（12月）仍为亏损，不得转入下年。　　年末，若为亏损，将应交税费——转让金融商品应交增值税的借方余额转出。　　（3）交纳增值税时　　【案例】10月，企业交纳增值税1.2万元。　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税　1.2 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　1.2

阅读 1662

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“资源税”也是和“城建税”和“教育附加”一样，进口不征，出口不退吗？
赵老师 | 提问时间：04/21 15:04

#初级职称#

是的，进口不征，出口不退有城建税、教育费附加和资源税。

阅读 974

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为什么应付采购材料是应付账款而不是其他应付款，销售材料的时候是其他业务收入呢？
李老师 | 提问时间：04/21 14:32

#初级职称#

应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。销售材料如果不属于企业的主营业务，则销售材料产生的收入是计入其他业务收入中的

阅读 1092

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“投资回款”是什么意思？终止投资回款呢？
汪老师 | 提问时间：04/21 14:03

#初级职称#

咱们初级经济法是不涉及这个内容的，以下回复仅供参考：投资回款意思是催缴回款用于再生产或投资，以实现第二次销售业务，通过先销售后收款的方式提高销量。终止投资回款就是终止了这种方式的进行。

阅读 1152

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企业所得税不得扣除项目企业所得税固定资产折旧是准许扣除的还是不得扣除的？固定资产的计税基础是准扣的还是不得扣除的
欧阳老师 | 提问时间：04/21 11:55

#初级职称#

一般情况下，是准许扣除的，固定资产以折旧方式扣除；但是有一些税法规定的特殊的，不得扣除的，参考如下。不得在税前计算折旧扣除的固定资产： ①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产； ②以“经营租赁”方式“租入”的固定资产； ③以“融资租赁”方式“租出”的固定资产； ④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； ⑤与经营活动无关的固定资产； ⑥单独估价作为固定资产入账的土地。

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工伤保险中，由用人单位支付的有哪些
卫老师 | 提问时间：04/21 11:50

#初级职称#

参考一下。停工留薪期工资福利待遇。 ①工资福利待遇“不变”，由所在单位按月支付； ②生活不能自理需要护理，费用由所在单位负责；生活护理费。【提示】评定伤残等级前由用人单位支付，评定伤残等级后由工伤保险支付。伤残津贴。伤残等级伤残津贴 1～4级工伤保险支付 5、6级用人单位支付 7～10级无解除补偿解除或终止劳动关系的由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，由用人单位支付一次性伤残就业补助金。单位未缴纳工伤保险职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还。用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以追偿。祝您学习愉快！

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交通肇事负刑事责任是积极行为？怎么理解？
欧阳老师 | 提问时间：04/21 11:34

#初级职称#

积极行为，又称作为，是指以积极、主动作用于客体的形式表现的，具有法律意义的行为。积极行为，说白了，就是积极主动的做了这个事情。而消极行为，就是没有去做这个事情。交通肇事负刑事责任，是当事人积极主动去承担的，因此是积极行为。

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电信宽带费开普票还是开专票
贾老师 | 提问时间：04/21 10:46

#初级职称#

一般是专票

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