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就是有点没有搞懂那个结存材料的实际成本=结存材料的计划成本x（1+材料成本差异率）为什么要有那个1是什么意思
赵老师 | 提问时间：05/07 00:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结存材料的实际成本=结存材料的计划成本x（1+材料成本差异率）把这个式子拆开结存材料的实际成本=结存材料的计划成本+结存材料的计划成本x材料成本差异率=结存材料的计划成本+结存的材料成本差异祝您学习愉快！

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影响当期损益是啥意思呢，是让求什么的，比如固定资产清理
小锁老师 | 提问时间：05/06 22:56

#初级职称#

您好，这个的话，就是所有影响利润的科目，这个意思

阅读 146

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请教一下非常感谢！贷：固定资产清理 1920 是怎么得来的？明明固定资产转入固定资产清理时才1704 怎么凭空出现了固清1920
何江何老师 | 提问时间：05/06 22:33

#初级职称#

你好同学，您稍等一下，这个我细写一下

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请教一下，非常感谢！这个题目为什么以下的薪酬甲乙产品不分配？车间管理人员薪酬30 000元，供电车间工人薪酬40 000元，企业行政管理人员薪酬28 000元
何江何老师 | 提问时间：05/06 22:32

#初级职称#

你好同学，车间管理人员工资入制造费用，供电车间入的供电的辅助成本再合计之后一起分配管理人员的入管理费用

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请教一下，非常感谢！这个题，出售乙公司的股份时，2024年度乙公司实现净利润100万元，并宣告分派现金股利20万元。这个借，长期股权投资—损益调整100 贷长期股权投资.—损益调整20 不用反向结转的吗？发放的现金股利的钱算不算进售价1100万里面呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 19:40

#初级职称#

您好，成本法下，甲对乙控制，乙实现净利润甲不做账；宣告分派股利时，甲借应收股利、贷投资收益，无长期股权投资 — 损益调整反向结转。现金股利与售价关系：已收现金股利与售价独立，售价不包含它，投资收益按售价减长投账面价值算。借：长期股权投资 — 损益调整 100 贷：投资收益 100 这样的分录权益法下才有。 2.分派的现金股利 20 当月已收到，这部分款项与出售乙公司股份取得的价款 1100 是相互独立的。售价 1100 是转让股权实际收到的款项，不包含之前已收到的现金股利，计算投资收益时，是用售价 1100 减去长期股权投资的账面价值本题中为 1000 ，即投资收益 = 1100 - 1000 = 100 ，分录为借：银行存款 1100 贷：长期股权投资 1000 投资收益 100

阅读 122

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老师。评估增减值还有顺流逆流交易，调整净利润怎么有些是直接➖未实现内部交易损益。有些是➖未实现➕已实现
朴老师 | 提问时间：05/06 17:19

#初级职称#

同学你好稍等我写一下

阅读 166

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你好老师，为什么我算了两三次，管理费用的发生额是42656.81和老师给的答案对不上啊？其他数据也没错
郭老师 | 提问时间：05/06 16:42

#初级职称#

你截图发一下管理费用所有的发生额

阅读 116

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签发支票属于法律行为吗
张老师 | 提问时间：05/06 15:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签发支票属于法律行为，支票签发后，出票人与持票人之间形成票据法律关系，出票人需承担付款义务。祝您学习愉快！

阅读 418

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应交税费的多项选择题
李老师 | 提问时间：05/06 15:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请给出具体问题祝您学习愉快！

阅读 297

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（5）根据资料（1）至（3），下列各项中，M 非专利技术业务影响 2024 年利润表有关项目表述正确的是（）。 A. 营业收入增加 20 000 元 B. 营业成本增加 10 000 元 C. 营业利润增加 70 000 元 D. 研发费用增加 80 000 元 D选项？
李老师 | 提问时间：05/06 15:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5月份形成无形资产，开始摊销，当年摊销额=600000/5/12*8=80000，这个摊销额在“研发费用”这个项目列示祝您学习愉快！

阅读 297

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老师，你好，销售额5000元，打9.8折，发票金额为4900元？会计分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：05/06 15:12

#初级职称#

您好，按发票4900来确认收入就可以借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 325

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老师，上个月申报缴款了28万，账也做了。后面改了报表欠税。这个月留底抵欠税。整个分录怎么写？
文文老师 | 提问时间：05/06 14:40

#初级职称#

将增值税三级明细全部结转到未交增值税

阅读 114

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@董孝彬老师老师你在线吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 14:00

#初级职称#

老师工伤补偿这一块的计算方面有没有更简单的计算方法。

阅读 266

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老师工伤补偿这一块的计算方面有没有更简单的计算方法。
+小金老师 | 提问时间：05/06 13:54

#初级职称#

2.停工留薪期工资：在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般的超过12个月，伤情严重或者情况特殊的，经确认可以适当延长，但延长不得超过12个月。 3.伤残津贴，一级伤残为本人工资的90%，二级为85%，三级为80%，四级工伤75%，五级为70%，六级为60%，由工伤保险基金或者用人单位按月支付。 4.一次性伤残补贴：一级伤残为27个月本人的工资，二级伤残为25个月本人的工资，3级伤残为本人23个月的工资，4级伤残为21个月本人的工资,5级伤残为为18个月本人的工资，6级伤残为16个月本人的工资，七级伤残为13个月本人的工资八级伤残为11个月本人的工资， 9级伤残为9个月本人的工资，十级伤残为7个月本人的工资，由工伤保险基金支付。 5.一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金;具体标准由省自治区直辖市人民政府规定。 6.生活护理费：生活完全不能自理，大部分不能自理或者部分不能自理，分别按统筹地区上年度平均月度工资的50%，40%，30%支付。 7.丧葬补助金：未统筹地区上年度职工月平均工资的6个月。 8.一次性工亡补助金：标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。 9.供养亲属抚恤金：配偶为工伤职工身前本人工资的40%，其他亲属为工伤职工身前本人工资的30%。

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35.【例题·单选题】2020 年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”科目借方余额 1000 万元，“累计折旧”科目贷方余额 400 万元，“在建工程” 科目借方余额 80 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80 万元，“固定资产清理”科目借方余额 20 万元。2020 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产” 项目期末余额应列报的金额为（）万元。（2021 年·2 分） A.600 B.520 C.620 D.540 【口诀】账面减备抵，资产清理算进去，固定在建要分清【答案】D 这道题为什么加20呢？
张瑞雪老师 | 提问时间：05/06 11:39

#初级职称#

你好，固定资产清理借方，说明是转入清理的固定资产，所以要算进去。

阅读 394

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第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？（3）（3）根据资料（3）和（4），下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（）。 A. 乙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 200 贷：投资收益 200 C. 丙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 100 贷：贷：长期股权投资——损益调整——丙公司 100
卫老师 | 提问时间：05/06 11:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？答复：您再一下题干信息，题干信息中已经明确了给出了现金股利200万元，现金股利100万元，就是按照甲公司持股比例计算的，所以不用再乘以持股比例了。第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？答复：因为甲公司对乙公司的长投属于成本法，而甲公司对丙公司的长投属于权益法，所以是只有丙公司的利润影响甲公司的利润的。祝您学习愉快！

阅读 290

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麻烦老师将每个业务的详细分录写一下，谢谢！
小赵老师 | 提问时间：05/06 10:11

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的资料，我们可以为每个业务编制详细的会计分录。以下是每个业务的分录： ###(1)购入M设备 -**借：固定资产**125万元（设备价款122万元+运输费3万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**16.13万元（设备增值税15.86万元+运输费增值税0.27万元） -**贷：银行存款**141.13万元（总支付金额） ###(2)M设备日常修理 -**借：管理费用**2.5万元（维修材料0.5万元+修理费2万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**0.26万元（修理费增值税） -**贷：原材料**0.5万元（领用维修材料） -**贷：银行存款**2.26万元（支付修理费及增值税） ###(3)M设备毁损及清理 -**借：固定资产清理**125万元（原始成本） -**贷：固定资产累计折旧**11.25万元（折旧=（125万元-125万元×4%）/10年×10个月/12个月） -**贷：固定资产**125万元（转出固定资产账面价值） -**借：银行存款**10.17万元（变价收入9万元+增值税1.17万元） -**贷：固定资产清理**9万元（变价收入） -**贷：应交税费—应交增值税（销项税额）**1.17万元（销项税额） -**借：营业外支出**104.58万元（净损失=125万元-11.25万元-9万元） -**贷：固定资产清理**104.58万元（结转清理净损失）这些分录反映了企业在购入、维修和处置固定资产过程中的财务处理。祝您学习愉快！

阅读 245

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多选题，只选一题，有无得分？不定项选题，少选有无得分？
杨老师 | 提问时间：05/06 09:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多项选择题只选一个正确选项不会得分。不定项选择题少选会得相应分值。祝您学习愉快！

阅读 767

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求解求解求解
卫老师 | 提问时间：05/06 08:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额=3200万元（题目直接给出）当期所得税费用=应纳税所得额×税率=3200×25%=800万元递延所得税费用=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=80万元-160万元=-80万元（即递延所得税收益）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=800万元+(-80万元)=720万元净利润=利润总额-所得税费用=3000万元-720万元=2280万元最终答案B选项。祝您学习愉快！

阅读 254

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这两题内容里都带“同时”二字不是混合的吗收入是分开计税还是在一起计税
郭老师 | 提问时间：05/06 08:30

#初级职称#

你好，自己生产的设备提供的安装，这个属于兼营，他和同时没有关系，看业务销售书柜的这个只要不是自己生产的，外购的，在销售，他就属于混合销售

阅读 119

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这题不应该选D选项吗
郭老师 | 提问时间：05/06 07:46

#初级职称#

对的是的，选择第4个处置固定资产的净损失作资产处置损益不做成本

阅读 190

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企业代垫职工医药费，直接借，应付职工薪酬贷其他应收款吗
卫老师 | 提问时间：04/21 17:33

#初级职称#

是不可以的，因为代垫的时候你企业实际的银行存款减少了代垫时：　　借：其他应收款——代垫医药费　　　　贷：银行存款　　结转代垫款项：　　借：应付职工薪酬——工资　　　　贷：其他应收款——代垫医药费

阅读 1003

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关于差额征税，怎么处理呢
汪老师 | 提问时间：04/21 17:10

#初级职称#

采用差额征税的业务主要有金融商品转让、经纪代理服务、旅游服务等。　　1.成本允许扣减销售额　　【案例】杭州有福旅行社应交增值税采用差额征税方式，8月份，该旅行社收取含税价款106万元，其中增值税6万元。该旅行社需要支付三亚接团有喜旅行社的交通费、住宿费、门票费等费用共计84.8万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额4.8万元。　　两步走：　　（1）第一步，确认收入（旅游服务收费）时：　　借：银行存款、应收账款等　　　　　　　　106 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　100 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　6 　　（2）第二步，发生成本费用（付费）并取得增值税扣税凭证时：　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　 80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）4.8 　　　　贷：银行存款、应付账款等　　　　　　　　 84.8 　　销项税额－销项税额抵减＝6－4.8＝1.2（万元）　　2.转让金融商品以盈亏相抵后的余额作为销售额　　（1）月末转让收益，应交增值税　　【案例】10月，企业转让股票取得含税价106万元，增值税税率6％，购入时不含税价80万元。　　不含税价＝含税价106/（1＋税率6％）＝100（万元）　　（回忆交易性金融资产案例）　　增值税税额＝20×6％＝1.2（万元）　　借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　1.2 　　　　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税　1.2 　　（2）产生转让损失，可结转下月抵扣税额，但不能跨年结转。　　【案例】10月，如果企业转让股票取得含税价74.2万元，增值税税率6％，购入时不含税价80万元。　　不含税价＝74.2/（1＋6％）＝70（万元）　　转让收益＝70－80＝－10（万元）　　应冲减增值税＝10×6％＝0.6（万元）　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税　0.6 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　0.6 　　若为亏损（10月），可结转下一纳税期（下月11月），与下期转让金融商品销售额相抵，但年末（12月）仍为亏损，不得转入下年。　　年末，若为亏损，将应交税费——转让金融商品应交增值税的借方余额转出。　　（3）交纳增值税时　　【案例】10月，企业交纳增值税1.2万元。　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税　1.2 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　1.2

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“资源税”也是和“城建税”和“教育附加”一样，进口不征，出口不退吗？
赵老师 | 提问时间：04/21 15:04

#初级职称#

是的，进口不征，出口不退有城建税、教育费附加和资源税。

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为什么应付采购材料是应付账款而不是其他应付款，销售材料的时候是其他业务收入呢？
李老师 | 提问时间：04/21 14:32

#初级职称#

应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。销售材料如果不属于企业的主营业务，则销售材料产生的收入是计入其他业务收入中的

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“投资回款”是什么意思？终止投资回款呢？
汪老师 | 提问时间：04/21 14:03

#初级职称#

咱们初级经济法是不涉及这个内容的，以下回复仅供参考：投资回款意思是催缴回款用于再生产或投资，以实现第二次销售业务，通过先销售后收款的方式提高销量。终止投资回款就是终止了这种方式的进行。

阅读 1191

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企业所得税不得扣除项目企业所得税固定资产折旧是准许扣除的还是不得扣除的？固定资产的计税基础是准扣的还是不得扣除的
欧阳老师 | 提问时间：04/21 11:55

#初级职称#

一般情况下，是准许扣除的，固定资产以折旧方式扣除；但是有一些税法规定的特殊的，不得扣除的，参考如下。不得在税前计算折旧扣除的固定资产： ①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产； ②以“经营租赁”方式“租入”的固定资产； ③以“融资租赁”方式“租出”的固定资产； ④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； ⑤与经营活动无关的固定资产； ⑥单独估价作为固定资产入账的土地。

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工伤保险中，由用人单位支付的有哪些
卫老师 | 提问时间：04/21 11:50

#初级职称#

参考一下。停工留薪期工资福利待遇。 ①工资福利待遇“不变”，由所在单位按月支付； ②生活不能自理需要护理，费用由所在单位负责；生活护理费。【提示】评定伤残等级前由用人单位支付，评定伤残等级后由工伤保险支付。伤残津贴。伤残等级伤残津贴 1～4级工伤保险支付 5、6级用人单位支付 7～10级无解除补偿解除或终止劳动关系的由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，由用人单位支付一次性伤残就业补助金。单位未缴纳工伤保险职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还。用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以追偿。祝您学习愉快！

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交通肇事负刑事责任是积极行为？怎么理解？
欧阳老师 | 提问时间：04/21 11:34

#初级职称#

积极行为，又称作为，是指以积极、主动作用于客体的形式表现的，具有法律意义的行为。积极行为，说白了，就是积极主动的做了这个事情。而消极行为，就是没有去做这个事情。交通肇事负刑事责任，是当事人积极主动去承担的，因此是积极行为。

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电信宽带费开普票还是开专票
贾老师 | 提问时间：04/21 10:46

#初级职称#

一般是专票

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