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甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年2月从农民手中收购鲜花，开具得农产品收购发票上注明买价500万元，从小规模纳税人手中购入鲜花，取得3%征收率得增值税专票注明金额600万元，并用当月从农民手中收购鲜花得80%和从小规模纳税人手中购入鲜花得60%委托B加工厂加工高档化妆品，当月将加工得高档化妆品收回后50%用于连续加工高档化妆品，支付加工费100万元，取得增值税专用发票。求组成计税价格中材料成本
朴老师 | 提问时间：10/15 12:45

#税务师#

（1）从农民手中收购的鲜花（买价 500 万元）进项税抵扣规则：一般纳税人收购农产品，凭收购发票按9% 扣除率计算抵扣。可抵扣进项税 = 500 万 × 9% = 45 万元计入成本的买价 = 500 万 - 45 万 = 455 万元委托加工使用比例：80% 该部分计入加工材料成本 = 455 万 × 80% = 364 万元（2）从小规模纳税人处购入的鲜花（金额 600 万元，3% 专票）进项税抵扣规则：取得 3% 增值税专票，按发票注明税额抵扣（小规模纳税人开票税额 = 金额 ×3%）。可抵扣进项税 = 600 万 × 3% = 18 万元计入成本的买价 = 600 万 - 18 万 = 582 万元委托加工使用比例：60% 该部分计入加工材料成本 = 582 万 × 60% = 348 万元 2. 合计委托加工的材料成本材料成本 = 农民收购鲜花用于加工的成本 + 小规模购入鲜花用于加工的成本材料成本 = 364 万 + 348 万 = 748 万元

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老师，想问下67问，为啥业务一中从邻近企业租入工业用地30000平方米不需要征城镇土地使用税啊，印象中城镇土地使用税不就是实际使用人缴纳吗
小王老师 | 提问时间：10/15 12:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入工业用地，若出租方有使用权且在土地所在地，应由出租方缴纳土地使用税。本题中从临近企业租入工业用地30000平方米，出租方拥有土地使用权且在土地所在地，应由出租方缴纳土地使用税。祝您学习愉快！

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这道题的第四问张某个人独资企业应纳税所得额里400万工资为什么不减，要把张某36万剔除，剩下工资怎么也不减
周老师 | 提问时间：10/15 12:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这400万元实发工资总额已经计入个人独资企业的主营业务成本和期间费用中（如主营业务成本820万元、期间费用490万元），在计算应纳税所得额时，通过扣除主营业务成本和期间费用已间接扣除了这部分工资，所以不能再单独重复扣减。此外，其中张某的36万元工资属于个人独资企业业主的工资，根据规定也不得在税前扣除，需加回计算应纳税所得额。祝您学习愉快！

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老师，B不是免税吗？为什么不可以
宋生老师 | 提问时间：10/15 11:54

#税务师#

可由省、自治区、直辖市人民政府决定免征或减征资源税的情形是 “纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失”；“纳税人开采原油过程中用于加热用的原油” 属于资源税法定免税情形，无需地方政府决定。

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老师，为什么答案是“管理费用” 计提时借：资产减值损失贷：存货减值准备所得税要调增实际损失时，借：存货跌价准备贷：存货实际发生损失，为什么所得税不用调减？
小王老师 | 提问时间：10/15 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可结合所得税调整的原理以及相关会计分录来解释。在计提存货跌价准备时，会计上确认了资产减值损失，使得当期利润减少。但税法规定，在资产实际发生损失之前，计提的减值准备不允许在税前扣除，所以在计提存货跌价准备年度要进行企业所得税调增。当该批食品报损，即实际发生损失时，会计分录如下：1.首先，根据之前的背景信息中类似情况分录，报损时会将待处理财产损益等相关科目进行结转，假设该批食品成本为\(C\)，已计提存货跌价准备为\(0.4C\)（按照账面成本的\(40\%\)计提），分录如下：```借：待处理财产损益0.6C存货跌价准备0.4C贷：存货C```2.然后，将待处理财产损益转入管理费用：```借：管理费用0.6C贷：待处理财产损益0.6C```从税法角度来看，此时存货实际发生了损失，按照税法规定，实际发生的资产损失是可以在税前扣除的。在计提减值准备时已经调增了应纳税所得额，而实际发生损失时，相当于把之前调增的部分在实际损失发生年度进行了反向处理，也就是调减了应纳税所得额。所以在实际发生损失时，是需要进行所得税调减的，而不是不调减。综上所述，实际发生损失时所得税是需要调减的，以体现税法对于实际发生损失准予税前扣除的规定。祝您学习愉快！

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老师，债权优先于税款的几种情况是哪几种
小菲老师 | 提问时间：10/15 11:36

#税务师#

同学，你好《税收征管法》第45条规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权；纳税人欠缴的税款发生在抵押权、质权或留置权设立之前的，税收优先于该担保物权。 ”该条款明确了税收优先权的两种情形：一是税收优先于无担保债权：无论税款发生时间早晚，税收均优先于普通债权（如合同债权）。二是税收与担保物权的优先性：税款发生时间早于担保物权设立时间→税收优先；税款发生时间晚于担保物权设立时间→担保物权优先。

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老师，季报申报的一般企业会计准则财务报表中利润表本期数和上期数怎么填
文文老师 | 提问时间：10/15 11:11

#税务师#

本期是填写今年3季度数据，上期是去年3季度数据

阅读 174

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老师，这题为什么52000用简易计税，70000不是简易计税，不是2016年4月以后营改增吗？第二个，进项税额，1000*9％为什么不可用？也是专票
郭老师 | 提问时间：10/15 11:06

#税务师#

对动产来说一般纳税人销售2008年12月31日之前购进的固定资产（且当时未抵扣进项税额），可采用简易计税方法，按3%征收率减按2%缴纳增值税营改增是针对不动产的。

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老师企业属于一般纳税人咋查询了
文文老师 | 提问时间：10/15 11:04

#税务师#

我要查询-一户式查询-纳税人信息-一般纳税人资格

阅读 81

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城镇土地使用税降低比例最高是50%还是30%
宋生老师 | 提问时间：10/15 10:14

#税务师#

你好，这个是50%，是看当地的要求。

阅读 126

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第二问为什么不乘以分红比 111.11×0.2×0.5×0.4=4.4444
赵老师 | 提问时间：10/15 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，第二问不需要乘以分红比40%。因为题目要求计算的是“境外所得间接负担的企业所得税税额”，即境外子公司在境外实际缴纳的企业所得税中，我国居民企业作为股东应分得的部分。由于境外子公司已享受减半征收企业所得税的优惠，其实际缴纳的企业所得税税率为20%×50%=10%。因此，计算公式为：$$111.11\times10\%=11.11$$这里的111.11万元是境外所得的应纳税所得额，而10%是境外子公司实际负担的企业所得税税率，无需再乘以持股比例40%。如果题目要求计算我国居民企业应分得的税额，则需要乘以持股比例，但第二问仅关注“间接负担的税额”，因此不需要。祝您学习愉快！

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老师多少钱算固定资产
卫老师 | 提问时间：10/15 10:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计准则中并没有对固定资产的金额作出明确规定。固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。企业在实际操作中，可以根据自身的经营规模、管理需要等因素，制定适合本企业的固定资产确认金额标准。比如一些小型企业可能将单位价值在2000元以上的资产确认为固定资产，而大型企业可能将单位价值在5000元或更高的资产确认为固定资产。祝您学习愉快！

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印花税：图中这一题，税务机关应征收印花税，第一部分100×10000×0.005%×2可以理解，双方都应该按照借款合同金额100万缴税。后面这个110×10000×0.05%产权转移书据是因为银行处置不良资产不用交，所以只需要一方缴纳，那这一方是甲企业交吗？还有经法院判决裁定将抵押房产的产权转移给银行，银行另支付给甲企业10万元的差价款就相当于银行买了甲的这个资产了，所以应该按照110万元缴纳印花税，可以这样理解吗？
小王老师 | 提问时间：10/15 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解是正确的。1.关于100×10000×0.05%×2：这部分是针对借款合同的印花税。银行与甲企业之间存在100万元的借款合同，按照借款合同的税率0.05‰（即0.005%）计算，双方都需要缴纳印花税，因此乘以2。2.关于110×10000×0.5%：这部分是针对产权转移书据的印花税。根据题干信息，银行处置不良资产时，银行一方免征印花税，但甲企业作为产权转移的另一方，仍需按产权转移书据的税率0.5‰（即0.05%）缴纳印花税。因此，这部分税款由甲企业单独缴纳。3.关于10万元差价款的理解：银行通过法院判决取得抵押房产的产权，并支付10万元差价款，这相当于银行以110万元（100万元原借款+10万元差价）购买了甲企业的资产。因此，产权转移书据的计税依据是110万元，甲企业需按此金额缴纳印花税。综上，银行处置不良资产时，银行免征印花税，甲企业需缴纳产权转移书据的印花税，计税依据为110万元。祝您学习愉快！

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9月份报表有利润没有做分红处理，是不是要先做分红才能再注销公司，还是可以同时做
文文老师 | 提问时间：10/15 09:49

#税务师#

你好，是可以同时做的

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税务师 550 税一 233 题的当期为什么不是所有期间的销项税额，没有特指
小王老师 | 提问时间：10/15 09:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，当期销项税额仅指当月或当期实际发生的应税销售行为所计算的销项税额，而不是所有期间的总和。解释：在增值税的计算中，“当期”通常是指某一特定的纳税期间（如一个月），销项税额仅针对该期间内发生的应税销售行为进行计算。即使某些业务涉及多个期间，也应按照实际发生的时间分别归入对应的纳税期间。因此，题目中要求计算“当期销项税额”时，只需考虑当期实际发生的业务，而不是累计所有期间的金额。祝您学习愉快！

阅读 203

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请问销售无形资产的税收优惠
小王老师 | 提问时间：10/15 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售无形资产的税收优惠主要包括以下几点：1.增值税免税政策：境内单位或个人向境外单位或个人销售完全在境外使用的无形资产，可以免征增值税。例如，向境外单位提供的完全在境外使用的软件、专利技术等。2.增值税零税率政策：某些特定类型的无形资产出口，如技术转让、软件出口等，可能适用增值税零税率政策，具体需根据国家相关政策判断。3.企业所得税技术转让优惠：企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。4.研发费用加计扣除：企业开展研发活动，实际发生的研发费用，未形成无形资产的，可按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，可按无形资产成本的200%在税前摊销。5.固定资产和无形资产加速折旧：企业购置的固定资产或无形资产，在符合条件的情况下，可以采取缩短折旧年限或加速折旧的方式，减少应纳税所得额。6.税收优惠地区的政策：在全国税收优惠地区，企业销售无形资产可能享受企业所得税、增值税等多方面的减免政策，具体需根据当地政策执行。以上是常见的税收优惠，实际操作中需结合具体业务类型和政策规定进行判断。祝您学习愉快！

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公司要注销，资产负债表未分配利润不到100，就这样正常申报可以吗
暖暖老师 | 提问时间：10/15 09:28

#税务师#

你好可以的这个没问题的

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3.甲公司2024年5月开始对原有办公楼进行改扩建，增加使用面积，为期8个月，改扩建期间房屋停用。办公楼原值960万元，已经计提折旧200万元。为了进行改扩建购买材料，发生支出339万元，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元；支付工程款206万元，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税6万元。改扩建工程于2024年12月完工。问题（2）：请作出办公楼改扩建的账务处理。　　『正确答案』　　　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　5000000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额　）450000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　5450000 第笔分录的金额哪里跑出来的，我在题目里面怎么找不到
小王老师 | 提问时间：10/15 09:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，办公楼改扩建账务处理的第一笔分录里，金额计算如下：###1.计算“在建工程”金额办公楼原值960万元，已计提折旧200万元，将固定资产转入改扩建时，先把固定资产账面价值转入“在建工程”。固定资产账面价值=原值-累计折旧，即$960-200=760$（万元）。购买材料支出300万元，支付工程款200万元，这些都要计入“在建工程”成本。所以“在建工程”的总金额为$760-200+300+200=500$（万元）。###2.计算“应交税费——应交增值税（进项税额）”金额购买材料取得增值税专用发票注明增值税39万元，支付工程款取得增值税专用发票注明增值税6万元，可抵扣的进项税额就是$39+6=45$（万元）。###3.计算“银行存款”金额购买材料和支付工程款总共花费的金额就是银行存款减少的金额，即$339+206=545$（万元）。综上，分录为：```借：在建工程 5000000 应交税费——应交增值税（进项税额）450000 贷：银行存款 5450000``` 祝您学习愉快！

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婚后购置的首套住房贷款利息，可以由纳税人一方扣除，也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除吗？
家权老师 | 提问时间：10/15 08:37

#税务师#

是的，就是那样子的哈

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餐饮业对同一个客户提供餐饮服务同时提供酒水，属于混合销售吗？
宋生老师 | 提问时间：10/15 08:21

#税务师#

你好，是的，这个是属于混合销售行为。

阅读 124

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500题，财务与会计16页第78题，D为什么是错的
卫老师 | 提问时间：10/15 06:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对国务院部门或省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。因此D选项是错误的。祝您学习愉快！

阅读 228

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同一道题，这个是业务（6），该题最后是写着该公司未放弃减税的。未放弃减税，不是应该乘以2%吗，你们的答案是乘以3%是不是错了？那不是意味着公司放弃减税了吗，跟题目给出的条件不是相矛盾了吗？
张老师 | 提问时间：10/15 06:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有错误。在计算“应交税费——简易计税”时，先按3%的征收率算出税额，公式为$49519.31\div(1+3\%)×3\%=1442.31$，这一步是算出按3%征收率的应纳税额。而减按2%征收是在实际缴纳税款时体现的，算出按3%征收率的税额后，再按2%实际缴纳，减免的1%部分计入相关科目。所以计算“应交税费——简易计税”按3%算并不意味着放弃减税，和题目条件不矛盾。祝您学习愉快！

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398页（二）里面的业务（2）的会计分录我这样写为什么不对啊？这是现金折扣啊，销售额肯定按折扣前计算才对的啊，你们为什么按照折扣后计算销售额的？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 06:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按新的收入准则的规定，现金折扣是可变对价，预计发生的金额是直接冲减销售收入的，和以前不一样，不是在实际发生时计入财务费用了另此处采购方的处理不变，还是在财务费用中核算祝您学习愉快！

阅读 254

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其他权益工具投资的公允价值变动为什么不影响账面价值
小王老师 | 提问时间：10/15 06:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资的公允价值变动会影响其账面价值。当公允价值变动发生时，需要调整账面价值以反映当前的公允价值。具体来说，公允价值变动的金额应计入所有者权益中的“其他综合收益”部分，而不是当期损益。这意味着它不会直接影响净利润，但会改变公司净资产总额。祝您学习愉快！

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出售其他权益工具投资时支付的相关交易费用计入哪里
小王老师 | 提问时间：10/15 05:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售其他权益工具投资时发生的相关交易费用，应从处置价款中扣除，以净额计入处置损益。该费用不会直接影响投资收益，而是影响留存收益，因为处置其他权益工具投资时，需将之前累计计入其他综合收益的利得或损失转入留存收益。祝您学习愉快！

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其他债券投资的公允价值变动为什么不影响摊余成本
小王老师 | 提问时间：10/15 05:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债券投资的公允价值变动不会影响摊余成本，是因为摊余成本是基于历史成本和实际利率法计算的，反映的是金融资产的账面价值变动，而不是市场价值的波动。公允价值变动是由于市场因素（如利率、供需等）引起的，它反映的是金融资产在市场上的当前价值，与摊余成本的计算逻辑不同。摊余成本的计算主要考虑以下因素：1.初始确认金额；2.已收回或偿还的本金；3.实际利率法下累计摊销的利息调整；4.已发生的减值损失。而公允价值变动并不属于上述调整项，因此不会被纳入摊余成本的计算中。这样可以避免将市场波动与基于实际利率的会计处理混淆，确保会计信息的清晰和准确。祝您学习愉快！

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2025年一月，张先生计划将名下唯一一套住房（非北上广深住房，原购入价100万元，面积133平方米，当前市场评估价300万元，持有满5年）过户给独生子（本人、配偶及其未成年子女均无房）。请分析房屋赠与、法定继承和房屋转让涉税及合规计划。（假设接受住房赠与契税税率3%，购买住房契税税率1%，印花税税率万分之五）为啥答案三种情况下交的印花税不同呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 00:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：张先生计划将名下住房过户给独生子，涉及三种方式：房屋赠与、法定继承和房屋转让。这三种方式在印花税上的差异主要源于印花税的纳税义务人和计税依据不同。以下是具体分析：1.房屋赠与-张先生的印花税：赠与合同中，张先生作为赠与人，需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-张先生儿子的印花税：作为受赠人，张先生儿子也需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-合计印花税：0.075+0.075=0.15万元。2.法定继承-张先生儿子的印花税：法定继承中，继承人（张先生儿子）需按继承房屋的评估价的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%=0.075万元。-张先生无印花税：作为被继承人，张先生在生前未发生印花税纳税义务。3.房屋转让（买卖）-张先生的印花税：转让方（张先生）在房屋买卖中不涉及印花税。-张先生儿子的印花税：购买方（张先生儿子）在房屋买卖中不涉及印花税。总结：印花税的差异主要在于纳税义务人和计税依据不同。赠与涉及赠与人和受赠人双方纳税，而继承和买卖中仅涉及一方纳税或不涉及印花税。祝您学习愉快！

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梦想成真1，税法二，应试指南，93页例题64答案有误，增值税普通发票不能抵税，增值税专用发票才能抵税，所以，税金应算入设备投资额，按照10%抵税，如此答案应该是B而不是D，答案是否有误？
卫老师 | 提问时间：10/14 23:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有错误。依据现行政策，企业购置并实际使用规定的安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免。这里的投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。本题中，取得增值税专用发票注明金额100万元，这部分可作为投资额按照10%抵税；另外支付的运输费和安装调试费7万元（含税），取得增值税普通发票，这部分不计入投资额抵税。该公司2024年度应缴纳企业所得税的计算为：应纳税所得额400万元，税率25%，则应纳所得税额为$400×25\%$；专用设备投资额100万元，可抵免税额$100×10\%$，所以应缴纳企业所得税$=400×25\%-100×10\%=90$（万元），答案选D。祝您学习愉快！

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请给出更详细的解题思路
董孝彬老师 | 提问时间：10/14 23:20

#税务师#

您好，甲公司2022年1月1日发行1000万份可转债，每份面值100元、卖100.5元，共收100500万元，发行时确认负债100150万元，权益成分350万元计入其他权益工具，2年后每份可转4股普通股，每股面值1元，2023年12月31日负债账面价值为100050万元，2024年1月2日全部转股，转股时冲销负债100050万元，增加股本1000×4×1=4000万元，差额计入资本公积，会计分录为：借：应付债券—可转换公司债券100050万元，其他权益工具350万元；贷：股本4000万元，资本公积—股本溢价96050万元，其中资本公积计算式为100050-4000=96050万元。

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税二的550题那本书108页514题。第二问房产税为什么不减去消防部门无偿占用的200平方米的房产的原值呢？
赵老师 | 提问时间：10/14 23:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消防部门无偿占用的200平方米是土地面积，而非房产。房产税的计税依据是房产原值，只有房产相关的价值才会影响房产税计算。题目中明确给出的是“消防部门无偿占用200平方米”，未提及对应的房产原值，因此这部分土地占用不涉及房产原值的扣除，无需从房产税计税依据中减除。祝您学习愉快！

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