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老师您好，我申请税务师证书的时候，电子证书显示本人调用是什么意思呀？您知道吗
小伟老师 | 提问时间：02/29 11:05

#税务师#

同学，这个是为了保护你证书不被不法利用，加上水印可以有效保护你的权益，不影响正常使用

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股东借款100万给公司，已约定利息，但暂时不付，在税务申报时有哪些注意？公司是否要交增值税？怎么交？
易老师 | 提问时间：12/09 18:07

#税务师#

同学您好，同学您好，小规模4月1号起免增值税了的主要是个人所得税按但借款利息的20%代扣代缴

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老师，有没有企业、个人投资上市公司、非上市公司，投资收益和转让所得的增值税、企业所得税、个税的总结资料，一直没有搞懂[抱拳]
卫老师 | 提问时间：10/25 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师这里有一个总结您可以参考一下：股票、股息、股权、债权、债券、利息在增值税、企业所得税、个人所得税的总结。业务增值税企业所得税个人所得税转让股票 1.按照金融服务缴税，一般纳税人税率6%； 2.个人转让金融商品免征征税一般按照财产转让所得征税，如果是个人转让上市公司股票，暂免征收转让股权债权债券不属于增值税征税范围，不征收增值税征税，属于财产转让收入：（1）应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。（2）股权转让所得＝转让股权收入－股权成本（3）计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。按照财产转让所得缴税，适用20％的比例税率：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理税费）×20％取得股息不属于增值税征税范围，不征收增值税 1.一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2.符合条件免税，具体如下： ①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。 ②在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。取得利息非保本利息，不缴纳增值税；取得保本利息收入，需要缴纳增值税；储蓄存款利息不征收增值税地方政府债券利息，免征增值税 1.一般属于利息收入要征税。 2.国债利息收入免税。 3.对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。 4.对企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.国债和国家发行的金融债券的利息、储蓄存款利息不征收增值税免征个人所得税祝您学习愉快！

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转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得，转让中国境外的房产取得的所得，是来源于中国境外的所得。怎么通俗易懂的理解？
文竹老师 | 提问时间：11/06 22:46

#税务师#

老师正在处理，请稍等亲

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长投权益法转换为其他权益工具投资，公允价值与账面价值之差计入投资收益还是其他综合收益
易老师 | 提问时间：09/27 17:53

#税务师#

公允价值与账面价值之差计入其他综合收益。

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怎么理解下面这些不属于职工福利：“职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助；职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助）；发给员工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织职工旅游支出”，而像“丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费、职工食堂经费补贴”是属于职工福利
财会老师 | 提问时间：10/25 09:14

#税务师#

这里主要是因为税法不认可，因为职工福利费是可以适当抵减税款的，如果这都属于，企业可能会利用此进行偷税操作，但是下面的这些属于正常的职工福利，国家都有明文的规定。但是上面的不同企业可以随便制定。

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【多选题】持续经营是企业会计确认、计量、记录和报告的前提，下列关于持续经营的说法中正确的有()。为什么选择AB A.会计分期是对持续经营基本假设的有效延续B B.无形资产摊销可以按照其价值和使用情况确定合适的摊销方法进行摊销，其依据的会计核算前提是持续经营 C.在持续经营理念下，企业会计人员认为未来经济发展高速，应根据未来的预测核算经济业务的发生 D.持续经营的目的是将生产经营活动划分成连续相同的期间【答案】AB
小林老师 | 提问时间：03/25 12:56

#税务师#

您好，您对哪个选项不理解

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税法中的零税率和免税是一个概念吗？有区别吗，有的话请老师解释下
小菲老师 | 提问时间：05/06 14:58

#税务师#

同学，你好不是一个概念免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。

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水资源税税源信息报告填错了，只有去税务大厅更改吗？
青老师 | 提问时间：10/13 17:28

#税务师#

你好；你采集税源是电子税务局报的；那么就电子税务局改即可；不用去大厅的

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某外籍个人2022年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2022年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（　）元。 A.751.29 B.870.65 C.733 D.789.32 B 该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。 5月份该外籍工资薪金总额=（20000+1000 24.5除以31是啥意思？
朱朱老师 | 提问时间：12/17 16:56

#税务师#

您好解答如下 5月一共31天 5月25日离开中国计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数所以境内工作时间是24.5

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个人销售使用过的二手车增值税税率？一般纳税人出租住房增值税税率？小规模出租住房增值税税率？个人出租住房增值税税率？
王超老师 | 提问时间：01/30 21:01

#税务师#

个人销售使用过的二手车增值税税率为3%，必须持有有效的发票证明。如果个人出售的二手车是进口的，或者已拥有了比新车更长的使用年限，那么这种情况下，应根据实际情况缴纳更高的增值税。对于出租住房的情况，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

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什么是自由选择性争议，是即可以行政复议，又可以诉讼的意思？撤回后不可以再提起诉讼是因为属于复议前置型，因为复议都撤回了不能再诉讼了，是这样理解吗
独情 | 提问时间：01/21 11:23

#税务师#

你好，自由选择性争议是指当事人在行政处理程序中可以选择进行行政复议或者直接提起诉讼的一种争议解决方式。这意味着当事人可以自行选择是否先进行行政复议，或者直接向法院提起诉讼。撤回后不可以再提起诉讼是因为属于复议前置型，因为复议都撤回了不能再诉讼了，是这样理解吗？这个理解是正确的。在一些国家的法律体系中，如果涉及行政复议的自由选择性争议，当事人在选择行政复议后撤回申请，通常就意味着他们放弃了向法院提起诉讼的权利。

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除企业合并以外的交易，如果该交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额时，资产和负债的初始确认金额与计税基础不同，形成的应纳税暂时性差异，交易中事项发生时不确认递延所得税负债。请问这句话怎么理解请以其他债权投资公允价值变动为例讲解一下哦
木木老师 | 提问时间：07/29 18:22

#税务师#

你好，同学。就是合并外其他金融资产交易。其他债权投资，公允上升100，计入其他综合收益，不影响利润所以借，其他综合收益25 贷，递延所得税负债25 并不是不影响递延所得税负债，而是不影响所得税费用

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老师，补充养老保险和企业年金一样吗
王雁鸣老师 | 提问时间：10/29 21:59

#税务师#

同学你好，企业补充养老保险和企业年金是不同的。他们的性质不同、管理模式不同、资金运作不同和政策不同。 1、性质不同企业补充养老保险的财产性质不明确；而企业年金采用信托方式管理，企业年金属于信托资产。 2、管理模式不同企业补充养老保险由企业自行管理，或交由商业银行和保险公司管理；企业年金管理有严格的制度规范，企业和年金管理人各司其职，并接受各监管部门的监督。 3、资金运作不同企业补充养老保险的资金由企业自行运作，风险较高且收益难以保证；而企业年金的资金运作有明确规定，扣除费用后的所有收益都归委托人/受益人所有。 4、政策不同企业补充养老保险没有明确的政策规定，而企业年金的政策比较完善，对企业年金的管理模式、运作流程、投资限制、管理机构的资格认定等都有明确规定。

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增值税中水果是否用9%税率
张老师 | 提问时间：05/05 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农业生产者销售的自产水果免征增值税，若不属于农业生产者自产自销的，则应照章征收增值税，一般纳税人适用9%税率,小规模纳税人适用3%征收率。祝您学习愉快！

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甲公司于 2×22 年 1 月 1 日开始对 N 设备进行折旧， N 设备的初始入账成本为 30 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，采用双倍余额递减法计提折旧。 2×22 年 12 月 31 日，该设备出现减值迹象，可收回金额为 15 万元。税法规定， 2×22 年到 2×24 年，每年税前可抵扣的折旧费用为 6 万元。 2×22 年 12 月 31 日 N 设备产生的暂时性差异为( )万元。
微微老师 | 提问时间：01/12 23:10

#税务师#

您好，2×22 年 12 月 31 日 N 设备计提减值前的账面价值＝30－30×2/5＝18 (万元)，可收回金额为 15 万元，发生减值，计提减值后的账面价值＝15 (万元) ；计税基础＝30－6＝24 (万元) ，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，金额＝24－15＝9 (万元)。

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纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税 B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出怎么用大白话来解释下这3个业务，怎么理解？怎么通俗易懂的理解？
提莫老师 | 提问时间：11/18 14:50

#税务师#

你好，就是说折扣和金额必须开在同一张发票上，否则都不能减这个折扣来交税

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【例题】某公司有甲、乙两个投资方案。　　甲方案：需一次性投资10 000元，可用8年，残值2 000元，每年取得净利润3 500元；　　乙方案：需一次性投资10 000元，可用5年，无残值，第一年获利3 000元，以后每年递增10％。　　如果资本成本率为10％，应采用哪种方案？　　『答案解析』两项目使用年限不同，净现值是不可比的，应考虑它们的年金净流量。　　甲方案每年NCF＝3 500＋（10 000－2 000）/8＝4 500（元）问题：老师，为什么是加上投资的分摊＋（10 000－2 000）/8，不应该是减吗
小王老师 | 提问时间：10/29 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲方案每年的净现金流量（NCF）时，加上的部分实际上是将初始投资和残值之间的差额分摊到项目的每一年。这是因为项目结束时可以回收一部分资金（即残值），这部分资金应该被视为项目期间的一部分现金流。所以，计算公式为：每年NCF＝净利润＋(初始投资额－残值)/使用年限=3500＋（10000－2000）/8＝4500（元）。这样可以更准确地反映项目每年的实际现金流入。祝您学习愉快！

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员工买了新农合还能买社保吗？
郭老师 | 提问时间：11/28 08:09

#税务师#

对方的他买不上，得把之前的新农合退出才能购买社保，如果不是在一个地方的，可以同时买出来，但是他需要把新农合取消了不需要两个都买

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所有者权益总额=股数*股账面价值？怎么理解
周老师 | 提问时间：04/10 18:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：所有者权益主要包括股本或实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、其他综合收益等，不是您说的公式，您是在哪里看到的这个计算，请明确一下。祝您学习愉快！

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老师您好，我单位高新证书到期日是2022年12月2日，是不是我们不能享受2022年的所得税优惠政策？
青老师 | 提问时间：05/08 13:21

#税务师#

你好；到期了如果你们没有去申请高企的话；就不能享受优惠政策的；是的

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营业账簿印花税的计税依据是什么？发布时间：2022年11月17日来源：国家税务总局天津市税务局根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定：“第五条　印花税的计税依据如下： (三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。”请问老师2022年没有增加还需要0申报吗？
青老师 | 提问时间：01/11 16:17

#税务师#

你好；没有增加；就按0申报处理即可

阅读 1809

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（合同合并）请问两份合同中所承诺的商品构成单项履约义务，怎么理解？是说其中一份合同中的可明确区分的商品与另一份合同中承诺的可明确区分商品构成单项履约义务？两份合同中所承诺的商品不可明确区分，怎么理解？是说两份合同承诺的商品之间不可明确区分？还是说每份合同各自承诺的商品是不可明确区分的？
财会老师 | 提问时间：10/31 13:42

#税务师#

企业与同一客户（或该客户的关联方）同时订立或在相近时间内先后订立的两份或多份合同，在满足下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理： ①该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易，如一份合同在不考虑另一份合同的对价的情况下将会发生亏损； ②该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况，如一份合同如果发生违约，将会影响另一份合同的对价金额； ③该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成单项履约义务。如：单独出售哪个都无法使用，打包在一起出售则构成单项履约义务。

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六税两费是指哪些税？
立峰老师 | 提问时间：10/22 23:54

#税务师#

同学你好六税指的是：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税; 两费指的是：教育费附加、地方教育附加。

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委托境外研发费用的加计扣除，境内符合条件的研发费用的2/3和委托境外研发发生额的80%孰低原则作为基数。那么境内符合条件的研发费用包括自行研发费用发生额和委托境内单位研发费用发生额吗？
周老师 | 提问时间：07/13 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，境内符合条件的研发费用包括自行研发费用发生额和委托境内单位研发费用发生额。祝您学习愉快！

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老师，这个题的理论增值额怎么算的？为什么不扣除固定资产价格？
郭锋老师 | 提问时间：08/10 13:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入的部分。理论增值额=78-24-5=49 可以扣除购入原材料的价款和计提的折旧金额。参考以下法定增值额和理论增值额的具体计算。举例：某企业某月产品销售额1000万，当月购进材料300万，购进机器设备等固定资产500万，5年折旧，不考虑净残值。假定增值税税率为10%。固定资产扣除应纳税额特点生产型不允许扣除增值税＝（1000－300）×10%＝70（万），理论增值额是1000-300-100＝600，法定增值额是1000-300＝700万元理论增值额＜法定增值额收入型按折旧进度扣除增值税＝（1000－300－100）×10%＝ 60（万），理论增值额和法定增值额均是1000-300-100＝600。理论增值额＝法定增值额消费型一次扣除增值税＝（1000－300－500）×10%＝20（万），理论增值额为600万，法定增值额是1000－300－500＝200万理论增值额＞法定增值额祝您学习愉快！

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2019年1月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定：月租金为3500元，租期为一年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元，张先生在收取租金时，不知道应如何提供合法票据。（不考虑相关税收优惠政策）算个人所得税时，可扣除税费怎么算呢
清风老师 | 提问时间：10/24 11:27

#税务师#

你好同学，请稍等下，马上答复你

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这里受托加工金银首饰也要交消费税（2+6）÷（1-5%）×5%，是遵循“带料加工的金银首饰，应按受托方销售的同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税”，这个规则吗？
税法老师 | 提问时间：12/22 22:58

#税务师#

是的。您的理解是正确的。

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老师好，客人在酒店（一般纳税人）里发生的洗衣费，要求开成住宿费专用，这样可以吗？
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/31 22:47

#税务师#

回答：酒店行业客人住宿后产生的洗衣服可以开住宿费专票。

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红圈里的！老师，提示1说除了进出口退税上面写的都是财政性资金，是不征税收入！！提示2说财政性资金属于国家投资和使用后归还本金的都进去收入交税。怎么那么矛盾呢
沈洁老师 | 提问时间：04/22 16:13

#税务师#

你好，出口退税的本质就是企业代垫了免税销售是采购的进项税额，再按要求退还给企业，你在付款的时候已经付给了你的上游，所以不算财政性资金，这种结论性的内容为了应付考试，最好是记住

阅读 1805

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