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下列关于上市公司股利分配的表述中，正确的有（）。 A.采用固定股利支付率政策，容易使公司面临较大的财务压力 B.采用剩余股利政策，有利于公司树立良好的形象 C.在股权登记日次日购买股票的股东，有权领取本期分配的股利 D.发放股票股利会导致公司资本结构发生变化 E.进行股票分割，有利于降低公司股票价格
微微老师 | 提问时间：12/08 21:33

#税务师#

下列关于上市公司股利分配的表述中，正确的有AE

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生育津贴是要生完孩子之内多久申请的呢，过时间就不能申请呢
王超老师 | 提问时间：07/29 13:56

#税务师#

你好你生完小孩之后，60-180天内就要申请了

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下列属于资产损失税前扣除鉴证服务中，具有法律效力的外部证据的有（　）。 A. 司法机关的判决或者裁定 B. 公安机关的立案结案证明、回复 C. 相关经济行为的业务合同 D. 法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明 E. 企业的破产清算公告或清偿文件隐藏答案您的答案：ABE 正确答案：ACE 答案解析具有法律效力的外部证据是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：司法机关的判决或者裁定；公安机关的立案结案证明、回复；工商部门出具的注销、吊销及停业证这题是不是答案错了
玲竹老师 | 提问时间：06/19 07:09

#税务师#

您好应该是答案有问题您做的正确

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1. 某企业拥有房产原值1000万元，2021年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2021年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得不含税租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2021年度应缴纳房产税（　）元。 A.102400 B.118400 C.91200 D.78400此题个人出租部分答案计算1000*0.1*0.8*0.012/12*8=这个剩以8是怎么来的呢
邹老师 | 提问时间：08/22 11:51

#税务师#

你好，是不是解析有错误啊，这里没有哪个类型的月份数是8个月啊

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外购货物用于集体福利、个人消费不得抵扣进项税额；外购货物管理不善发生损失进项税额需要作转出处理不得抵扣，选项ADE为不得抵扣的进项税额；选项BC为可抵扣的进项税额。费用不是不能抵扣吗
朱朱老师 | 提问时间：11/18 14:16

#税务师#

您好把题干发过来看下吧

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六税两费是指哪些税？
立峰老师 | 提问时间：10/22 23:54

#税务师#

同学你好六税指的是：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税; 两费指的是：教育费附加、地方教育附加。

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比如我应收客户100美元，5月出口报关单汇率是5 我6月开票做账的时候汇率是6 那我应按哪个金额入账
小宝老师 | 提问时间：02/13 09:30

#税务师#

你好按照收款的月份第一个工作日汇率，

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纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税 B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出怎么用大白话来解释下这3个业务，怎么理解？怎么通俗易懂的理解？
提莫老师 | 提问时间：11/18 14:50

#税务师#

你好，就是说折扣和金额必须开在同一张发票上，否则都不能减这个折扣来交税

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股东借款100万给公司，已约定利息，但暂时不付，在税务申报时有哪些注意？公司是否要交增值税？怎么交？
易老师 | 提问时间：12/09 18:07

#税务师#

同学您好，同学您好，小规模4月1号起免增值税了的主要是个人所得税按但借款利息的20%代扣代缴

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老师，公积金转赠资本时，只需要考虑法定公积金留存金额不得少于转增前注册资本的25%?，不需要考虑任意公积金的留存金额? 任意公积金可以全部转增为资本?
法律老师 | 提问时间：10/28 07:10

#税务师#

任意公积金转增资本，法律没有限制。法定公积金转增资本，转增后所留存的该项公积金不得少于“转增前”公司注册资本的25%。必须要考虑这个，这是法律的强制规定。

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企业所得税的财产所得，到底是减财产净值还是原值
文文老师 | 提问时间：05/06 15:41

#税务师#

企业所得税是按利润总额来计算的

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个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”计征个税。上面不是说了跟经营无关了吗，为什么还说是经营所得呢
朴老师 | 提问时间：09/08 15:04

#税务师#

你看重点的一句话：视为企业对个人投资者利润分配

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老师请问第四条，如果计算的话是用含税金额，÷1+5%还是1.5%
冉老师 | 提问时间：08/16 09:58

#税务师#

如果计算的话是用含税金额，÷1+5%

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2019年1月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定：月租金为3500元，租期为一年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元，张先生在收取租金时，不知道应如何提供合法票据。（不考虑相关税收优惠政策）算个人所得税时，可扣除税费怎么算呢
清风老师 | 提问时间：10/24 11:27

#税务师#

你好同学，请稍等下，马上答复你

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产权转移书据印花税多少，
郭老师 | 提问时间：12/13 09:47

#税务师#

可以参考这个，如果是小规模或者小型微利企业可以减半

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我公司购买外国企业设计服务，劳务发生在中国，合同约定税款均由我们公司承担，我司代扣代缴的预提所得税可以税前扣除吗?
提莫老师 | 提问时间：01/09 23:30

#税务师#

你好，不可以在税前扣除

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母公司以土地房屋权属向其全资子公司增资，需要缴纳契税吗？为什么
赵老师 | 提问时间：04/28 23:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。这是税法规定祝您学习愉快！

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老师接受捐赠的收入要缴纳企业所得税吗？需要计算应纳税所得额吗？
易老师 | 提问时间：12/11 21:09

#税务师#

同学您好，师接受捐赠的收入要缴纳企业所得税需要计算应纳税所得额

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转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得，转让中国境外的房产取得的所得，是来源于中国境外的所得。怎么通俗易懂的理解？
文竹老师 | 提问时间：11/06 22:46

#税务师#

老师正在处理，请稍等亲

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销售旧货不可以开专票吗？不是可以开专票，但是开了专票就不能享受3%减按2%的优惠吗？
星河老师 | 提问时间：08/31 20:43

#税务师#

你好对的享受了3%减按2%的优惠不可以开专票只可以开普票当然你也可以放弃，开3%的专票。

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开票额300万，交多少所得税合适？
邹老师 | 提问时间：07/02 14:55

#税务师#

你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了企业所得税在0.5%-1%左右，仅供参考

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老师，补充养老保险和企业年金一样吗
王雁鸣老师 | 提问时间：10/29 21:59

#税务师#

同学你好，企业补充养老保险和企业年金是不同的。他们的性质不同、管理模式不同、资金运作不同和政策不同。 1、性质不同企业补充养老保险的财产性质不明确；而企业年金采用信托方式管理，企业年金属于信托资产。 2、管理模式不同企业补充养老保险由企业自行管理，或交由商业银行和保险公司管理；企业年金管理有严格的制度规范，企业和年金管理人各司其职，并接受各监管部门的监督。 3、资金运作不同企业补充养老保险的资金由企业自行运作，风险较高且收益难以保证；而企业年金的资金运作有明确规定，扣除费用后的所有收益都归委托人/受益人所有。 4、政策不同企业补充养老保险没有明确的政策规定，而企业年金的政策比较完善，对企业年金的管理模式、运作流程、投资限制、管理机构的资格认定等都有明确规定。

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甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。 A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元 E.此项业务暂不确认股权转让所得
暖暖老师 | 提问时间：12/13 08:11

#税务师#

该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例= 6480÷（6480+720）×100%=90%，非股权支付比例=1-90%=10%。（1）非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）=1000×80%×（9-7）×10%=160（万元）。（2）甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040（万元）。（3）乙公司取得甲公司股权的计税基础=720+1000×80%×（1-10%）×7=5760（万元）。正确选项是acd

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个人出租商铺，房产税是12%还是4%？
易老师 | 提问时间：02/01 12:55

#税务师#

同学您好，房产税是12% 个人住房才是4%

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商贸公司采购的钢筋，货款已支付，进项发票也开，库存商品也做账，钢筋的销项发票未开，我问一下一下我采购的钢筋要不要结转成本？
郭老师 | 提问时间：08/30 12:07

#税务师#

你好，确认了收入嘛，只要没有确认收入就不允许结转成本的，有收入才能有成本。

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老师您好，我申请税务师证书的时候，电子证书显示本人调用是什么意思呀？您知道吗
小伟老师 | 提问时间：02/29 11:05

#税务师#

同学，这个是为了保护你证书不被不法利用，加上水印可以有效保护你的权益，不影响正常使用

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甲公司建造生产线，预计工期为 2 年，从 2×22 年 7 月 1 日开始，当日预付承包商建设工程款为 3000 万元。 9 月 30 日，追加支付工程进度款为 2000 万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括： 2×22 年 6 月 1 日借入的 3 年期专门借款 4000 万元，年利率为 6%；2×22 年 1 月 1 日借入的 2 年期一般借款 3000 万元，年利率为 7%。甲公司将闲置的专门借款投资于货币市场基金，月收益率为 0.6%。不考虑其他因素， 2×22 年甲公司建造该建设工程应予以资本化的利息费用是( )万元。
微微老师 | 提问时间：12/09 21:44

#税务师#

你好，门借款资本化金额＝4000×6%×6/12－1000×0.6%×3＝102 (万元)，一般借款资本化金额＝1000×3/12×7%＝17.5 (万元) 。故： 2×22 年甲公司建造该生产线应予以资本化的利息费用＝102＋17.5＝119.5 (万元)

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位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。（2）2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。（3）2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2023年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房。（5）2023年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。（注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米）问题：有限责任公司2023年应缴纳土地使用税多少元？
若言老师 | 提问时间：09/07 17:09

#税务师#

学员你好缴纳的土地税=24000*8+24000*6/12+6000*8*8/12=236000

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老师，长投权益法下，期初投资成本和入账成本有啥区别，投资成本是不是就是投资方支付出去的对价，而入账成本是指经过调整以后的金额（支付的对价和被投资单位净资产公允价值对应比例）
木木老师 | 提问时间：08/12 16:39

#税务师#

初始投资成本就是你支付的对价，入账成本的话，要用你支付的对价和那个净资产的份额比较一下，按照金额大的来作为入账成本。

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如何理解“税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系”？
邹老师 | 提问时间：08/30 16:34

#税务师#

你好，横向法律关系是平等主体之间的关系。而税务局与纳税人是不平等主体之间的关系，所以是纵向经济关系

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