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老师，请问这题为什么按照5%来计算呀？
卫老师 | 提问时间：10/02 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为格葛人力资源公司作为一般纳税人，选择差额纳税方式。根据规定，差额纳税的销售额为取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额。差额部分按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。因此，在计算差额部分的增值税时，使用的是5%的征收率。祝您学习愉快！

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这个179题的食堂进项税额的转出为什么是除以（1-9％），厂部销项税额为什么是*（1+10%）
范老师 | 提问时间：10/02 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：食堂进项税额转出除以（1-9%）是因为食堂领用的农产品属于核定扣税法范围，购入时未抵扣进项税额，其账面成本是含税的。因此，需要将含税成本换算为不含税成本，再按扣除率9%计算进项税额转出。公式为：$$\text{进项税额转出}=\frac{\text{账面成本}}{1-9\%}\times9\%$$厂部销项税额乘以（1+10%）是因为厂部捐赠自产特制文件柜属于视同销售行为，需按组成计税价格计算销项税额。由于无同类产品售价，按成本价计算，需加上成本利润率（通常为10%），再乘以适用税率。公式为：$$\text{销项税额}=\text{成本}\times(1+10\%)\times\text{税率}$$ 祝您学习愉快！

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老师好（财务与会计）我看预计负债的定义是现时义务、金额能可靠计量、很可能流出企业。而一般负债的定义：跟我刚描述预计负债的确认条件是一样的。那我想问：预计负债跟一般的负债有什么特别之处吗？或者说跟一般负债有什么不一样的地方吗？
朴老师 | 提问时间：10/01 23:04

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 177

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材料1-3可扣除金额合计多少
周老师 | 提问时间：10/01 23:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料1-3中可扣除金额合计为10070.6万元。具体计算如下：1.取得土地使用权支付的金额：-土地价款：8500万元×90%=7650万元-契税：7650万元×3%=229.5万元-合计：7650+229.5=7879.5万元2.房地产开发成本：-开发成本为2000万元3.房地产开发费用：-开发费用中利息支出500万元，未超过同期银行贷款利率，且能提供银行贷款证明，可据实扣除。-其他开发费用（管理费用400万元+销售费用300万元）按（取得土地使用权支付金额+开发成本）的5%扣除：-（7650+2000）×5%=482.5万元-开发费用合计：500+482.5=982.5万元4.加计扣除：-（取得土地使用权支付金额+开发成本）×20%=（7650+2000）×20%=1930万元可扣除金额合计：7879.5（土地）+2000（成本）+982.5（费用）+1930（加计）=10070.6万元祝您学习愉快！

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税1必刷550题第75题，生产企业出口自产的高档化妆品，为什么适用出口免税并退税呢？生产企业出口自产的产品并没有征收增值税，退什么呢？
周老师 | 提问时间：10/01 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业出口自产的高档化妆品适用“免抵退税”政策，并非“免税退税”。在“免抵退税”政策中：-“免”指出口时免征本企业生产销售环节增值税。-“抵”指出口货物所耗用的原材料等进项税额可抵减内销货物应缴纳的增值税。-“退”指若当期出口货物的进项税额大于应纳税额，即抵扣后还有剩余，则对这部分未抵扣完的税额予以退税。生产企业在生产过程中，采购原材料、设备等会产生进项税额，虽然出口环节免征销项税，但这些进项税额是企业实际承担的。当企业出口货物的进项税额大于内销货物应纳税额时，就可以申请退还这部分未抵扣完的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 280

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这道题不明白，谁能帮忙解释一下
apple老师 | 提问时间：10/01 21:07

#税务师#

同学你好，就算不从物权的角度考虑，土地的所有权，归国家，因此，除了国家拥有所有权外，AE对于其他人对土地都是使用权，

阅读 289

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出口货物对应的进项税额是否可以抵扣，能否加计抵减
apple老师 | 提问时间：10/01 19:53

#税务师#

同学你好，可以抵扣，但是，不可以加计抵减

阅读 188

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老师好，这个第一问的答案我划线的答案为什么还要乘以1-10%？
apple老师 | 提问时间：10/01 18:11

#税务师#

同学你好，我给你解答

阅读 205

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你好，老师，我想请问这题的出售房产时间在政策发布前，为什么也免税呢？
小王老师 | 提问时间：10/01 18:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，张某出售房产的时间是2024年7月1日，虽然在2024年12月1日政策发布前，但根据现行政策，个人销售购买2年以上的住房，可以免征增值税。张某的住房购进时间为2022年7月1日，到2024年7月1日已满2年，因此符合免税条件。政策发布时间不影响实际执行中的免税规定，只要交易行为符合免税条件，就可以享受优惠。祝您学习愉快！

阅读 214

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求问3月的1000和159万元为什么不算在销项内啊（已学晕）
郭锋老师 | 提问时间：10/01 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这1000万元的技术开发服务和159万元的技术咨询服务之所以没有计入该电脑生产企业当期的增值税销项税额，是因为这两项服务符合免征增值税的政策条件。根据相关政策，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果这些服务的价款开具在同一张发票上，可以享受免征增值税的优惠。在本题中，企业开具的是一张增值税普通发票，上面分别注明了技术开发服务和相关技术咨询服务的价款，符合免税条件，因此这两项收入不需要计算销项税额。总结一下关键点：1.技术开发和相关技术咨询符合免税政策；2.价款在同一张发票上开具是享受免税的前提；3.本题中这两项服务满足免税条件，因此不计入销项税额；4.题目中只计算了销售B型电脑的销项税额，是因为这部分属于应税项目。所以，1000万元和159万元的收入不计入销项税额，是因为它们享受了增值税的免税政策。祝您学习愉快！

阅读 199

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有选项E吗
周老师 | 提问时间：10/01 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选E。销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或销售额。祝您学习愉快！

阅读 219

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老师，这道题谁是承租人？谁是出租人啊？
apple老师 | 提问时间：10/01 15:11

#税务师#

同学你好，题目没有发出来

阅读 148

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第（1）问，为什么要减去6000×60%×80%？
卫老师 | 提问时间：10/01 14:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算增值税时，需要明确区分销售收入和可扣除的成本。这里的6000万元是取得土地使用权的原始成本，而60%表示用于建造商品房的土地比例，80%表示商品房的销售比例。因此，6000×60%×80%是与销售商品房相关的土地成本部分，可以作为扣除项。减去这部分，是为了计算销售商品房的增值额，从而正确计算应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

阅读 221

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第二小问，计算会计利润时，为什么要加18-18/10/12×2？
卫老师 | 提问时间：10/01 14:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算该企业2024年度经重核后的会计利润时，之所以要加“18-18/10/12×2”，是因为企业将购置的安全生产专用设备一次性计入了成本费用，但根据税法规定，该设备应按10年折旧期限计提折旧。具体解释如下：1.企业购置设备金额为18万元，会计上一次性计入成本，但税法允许一次性扣除。2.但设备在2024年10月才投入使用，因此在当年实际使用时间仅为2个月（10月和11月）。3.如果按10年折旧计算，每月折旧额为18÷10÷12=0.15万元，2个月的折旧额为0.15×2=0.3万元。4.企业会计上多计了成本费用（18-0.3=17.7万元），因此在重核会计利润时需要调增利润17.7万元。因此，加“18-18/10/12×2”是为了调整多计的成本费用，使会计利润更准确。祝您学习愉快！

阅读 248

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老师，麻烦看下这道题属于非房企转让新房还是旧房？
apple老师 | 提问时间：10/01 11:41

#税务师#

同学你好，这个属于转让新房

阅读 168

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老师，这个应收账款的账面不是100吗，为什么在算债权人投资收益的时候不是100-76？
卫老师 | 提问时间：10/01 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，债权人乙公司计算投资收益时，应使用应收账款在债务重组日的公允价值，而非其账面金额。在2020年10月20日债务重组日，应收账款的公允价值为76万元。若要计算乙公司的投资收益，需用债务重组日的公允价值76万元，结合其他相关数据来算，而不是用账面金额100万元减去76万元。因为投资收益的计算要基于公允价值的变动，这样能更准确地反映债务重组对乙公司的经济影响。祝您学习愉快！

阅读 197

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资料6可抵扣进项税额是多少为什么
范老师 | 提问时间：10/01 09:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.向农场购进水果可抵扣的进项税额：-根据规定，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。-这里农场开具的是免税农产品的增值税普通发票，属于农产品销售发票，买价为18万元。-可抵扣进项税额=18×9%=1.62（万元）2.从小规模纳税人购进大米可抵扣的进项税额：-纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。-这里取得的增值税专用发票注明金额20万元，所以可抵扣进项税额=20×9%=1.8（万元）。3.总的可抵扣进项税额：-两项可抵扣进项税额相加，1.62+1.8=3.42（万元）所以，资料6中可抵扣进项税额是3.42万元，原因是分别按照农产品销售发票和从小规模纳税人取得3%征收率增值税专用发票的进项税额计算规则进行计算。祝您学习愉快！

阅读 401

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葛老师讲利息扣除的时候是用于本项目花的钱未销售完就乘以销售比。但本题也没有明确指本项目啊，直接说将该土地使用权的60%土地用于建造商品房。算利息480扣除时，为什么不再乘以60%？我的理解是用480×60%再乘以80%。
周老师 | 提问时间：10/01 09:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只开发的60%，借款利息是和开发项目相关的利息，跟没有开发的40%没有关系，所以利息支出就不用乘以60%了。祝您学习愉快！

阅读 163

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选项D不是利润分配吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/01 09:06

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 146

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交易性金融资产或交易性金融负债，公允价值变动要转投资收益吗？政策不是已经变了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/01 09:05

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 167

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个人非全日制本科专项扣除可以由父母扣多少
范老师 | 提问时间：09/30 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人接受非全日制本科学历继续教育，如果选择由父母扣除，父母可以按每月2000元的标准进行定额扣除。祝您学习愉快！

阅读 261

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非全日制本科学历可以由父母每月专项扣除吗也是扣2000吗？非全日制研究生是不可以的吧
范老师 | 提问时间：09/30 22:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非全日制本科学历属于继续教育中的学历继续教育，若选择由父母扣除，每月可按400元定额扣除，而非2000元。子女教育专项附加扣除是针对全日制学历教育，范围是从子女年满3周岁当月到全日制学历教育完成，每个子女每月可扣1000元，可由夫妻一人扣除或两人各扣50%。非全日制研究生属于继续教育中的学历继续教育，不属于子女教育专项附加扣除范畴，不能按子女教育每月扣2000元，但可按继续教育每月400元扣除（同一学历（学位）继续教育扣除期不得超过48个月，从入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月）。祝您学习愉快！

阅读 332

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第二题仓库用于其他企业存储货物要收取房产税吗
周老师 | 提问时间：09/30 22:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要收取房产税。房产税的征收方式分为从价计征和从租计征两种，如果房产用于出租，通常按租金收入从租计征房产税，税率为12%；但如果出租的房产用于仓储服务并收取仓储费，则按房产原值从价计征房产税。该仓库6月30日开始用于仓储，从7月起算，2024年下半年按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元；上半年自用也按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元，全年应缴纳$9600+9600=19200$元。祝您学习愉快！

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老师好，税一，八套卷一最后综合题，收取加工费11万元，并开具了增值税专用发票。计算销项税额时候，为何不除1.13，而是直接乘13%，题目中没有说是不含税的。
张老师 | 提问时间：09/30 20:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，增值税专用发票上注明的金额是不含税金额。所以在计算销项税额时，可直接用发票上的金额乘以税率，即直接用11万元乘以13%来计算销项税额，而无需进行价税分离除以1.13。祝您学习愉快！

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老师好，税一，八套卷一最后综合题，实木地板，单价，280，面积45000计算销项税额，为何不除1.13，而是直接乘13%，题目中没有说是不含税的。
张老师 | 提问时间：09/30 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师，这个问题问得非常好。题目中实木地板的单价是280元，面积是45000平方米，计算销项税额时直接乘以13%（即280×45000×13%），而没有除以1.13，是因为这里的280元单价默认是不含税价格。在增值税的计算中，如果题目没有特别说明价格是含税的，一般默认是不含税价格。也就是说，280元是不含税的销售额，直接乘以税率13%即可得出销项税额。如果题目中明确说明是含税价格，比如“含税单价为280元”，那才需要先进行价税分离，即除以（1+税率）后再计算税额。所以，本题中没有特别说明是含税价，因此直接按不含税价计算，是正确的处理方式。祝您学习愉快！

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老师这个题怎么算啊
郭锋老师 | 提问时间：09/30 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司分得剩余资产应确认的应纳税所得额，需要根据其分得的剩余资产金额减去初始投资成本来计算乙公司清算净资产的构成：-未分配利润占10%-盈余公积占5%-其余85%为其他净资产（如实收资本、资本公积等）2.甲公司分得剩余资产的性质：-未分配利润和盈余公积属于乙公司的留存收益，甲公司分得这部分资产时，应确认应纳税所得额。-其他净资产部分（如实收资本、资本公积等）属于返还投资本金，不计入应纳税所得额。3.计算应纳税所得额：-假设乙公司清算净资产总额为$X$万元，则甲公司分得的剩余资产为$X\times10\%$（未分配利润）+$X\times5\%$（盈余公积）=$X\times15\%$。-甲公司应确认的应纳税所得额=$X\times15\%-200$万元（初始投资成本）。4.根据选项反推：-若选项中给出的应纳税所得额为34万元，则：$$X\times15\%-200=34$$$$X\times15\%=234$$$$X=\frac{234}{0.15}=1560\text{万元}$$因此，甲公司分得剩余资产应确认的应纳税所得额为34万元。祝您学习愉快！

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老师您好，我想请教税务师财务与会计应试指南第392页第3小问，问的是22年一般借款利息费用化，算资本化额为什么还要算上2021年支出的500和300万元呢
赵老师 | 提问时间：09/30 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为对于2021年占用的一般借款，在22年依然用于工程项目上，并没有将资金从项目中撤出来，所以计算资金支出加权平均数时需要加上21年占用的资金。祝您学习愉快！

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畅学旗舰版怎么下载视频
赵老师 | 提问时间：09/30 15:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电脑端不支持下载视频课程学习，手机端是可以安装网校app下载课程学习。打开app，点击“学习”，点击“畅学旗舰班”进入，进入看课的页面，右侧上方有下载的选项。祝您学习愉快！

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请朴老师解答，请问老师，假如，一个企业，有好多处噪音超标，那就选择最高超标的噪音值来计算，如果沿边线100米以内的，那就只算一个点，那如果100米以外的就算分别核算，
朴老师 | 提问时间：09/30 14:13

#税务师#

边线 100 米内多处噪音超标：按最高超标值算 1 个点的税额；边线 100 米外多处超标：不只是分别核算，通常按 “多个单位” 计税（如两处超标就加总两处对应税额）

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请朴老师解答，老师第8题A选项，它是错在哪里，是错在不能含价外费用和相关费用？
朴老师 | 提问时间：09/30 14:06

#税务师#

选项 A 错误在于相关其他费用的表述。资源税的计税销售额是纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。这里的全部价款包含了合理的、与销售应税产品直接相关的款项，而选项 A 中说不包括价外费用和相关其他费用，与正确规定不符，价外费用是要包含在计税销售额里的。

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