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老师，经典题解254页，例题2，单选。调整期初留存收益的金额，为什么没有考虑计提盈余公积？您看下我自己写的分录
财会老师 | 提问时间：08/06 17:16

#税务师#

考虑了的，留存收益包括盈余公积和未分配利润借：投资性房地产——成本　7000 　　　　　　　　——公允价值变动　（8800－7000）1800 　　投资性房地产累计折旧　200 　　贷：投资性房地产　7000 　　　　递延所得税负债　500 　　　　盈余公积　（1500×10%）150 　　　　利润分配——未分配利润　（1500×90%）1350

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新政策已注册认缴的也必须实缴吗？请问2023年注册的新企业注册资金40万，认缴40万，章程写的出资时间是2042年，现在新规定出来了，也必须5年内实缴吗
周老师 | 提问时间：01/04 06:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。新公司法第二百六十六条第二款本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内；对于出资期限、出资额明显异常的，公司登记机关可以依法要求其及时调整。具体实施办法由国务院规定。认缴制改为限期实缴制（五年内缴足），适用范围不仅包括新成立的公司，也包括存量公司。祝您学习愉快！

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1消费税的纳税人是卖方和进口方吗？2：买方是消费税的纳税人，还是负税人？3 负税人就是实际承担纳税义务的人吗？
青老师 | 提问时间：07/06 15:47

#税务师#

你好； 1. 是的 2. 消费税应该在哪个环节缴纳? 1、一般规定纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。 2、委托加工应税消费品纳税环节委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。所称委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。对纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。 3、进口应税消费品纳税环节进口的应税消费品，于报关进口时纳税。消费税由税务机关征收，进口应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。依照国务院关税税则委员会会同有关部门制定的具体办法执行。

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母公司以土地房屋权属向其全资子公司增资，需要缴纳契税吗？为什么
赵老师 | 提问时间：04/28 23:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。这是税法规定祝您学习愉快！

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企业向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，应当在纳税年度终了后（　）内。 A.15日 B.30日 C.6个月 D.9个月
微微老师 | 提问时间：01/16 00:09

#税务师#

你好，企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，主管税务机关将电子版年度报告报送国家税务总局

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以现金结算股份支付的账务处理怎么操作呢？
郭老师 | 提问时间：09/07 19:38

#税务师#

1、以每期末的公允价为基础，计算当期确认的成本费用，借：成本费用，贷：应付职工薪酬-股份支付 2、达到行权条件后，在职工结算当期，根据结算价计算职工应得和薪酬，借：应付职工薪酬-股份支付，贷：银行存款 3、达到行权条件后，补提当期成本费用，借：公允价值变动损益，贷：应付职工薪酬-股份支付

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老师我想问下开票能不能用英文字母单位
悠然老师01 | 提问时间：06/06 10:49

#税务师#

学员你好，照发票管理办法实施细则第二十九条规定：开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。所以不能用英文填写

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总结一下可选择简易都有哪些？谢谢
郭老师 | 提问时间：12/01 09:39

#税务师#

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类：　　一、按照5%征收率　　销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（财税〔2016〕68号）　　2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）　　以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号）　　转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号）　　提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）　　收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）　　提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）　　房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。（根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（总局公告2019年第31号）　　二、按照3%征收率　　销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号）　　药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）　　兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2016年第8号）　　光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号）　　销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2015年第90号）　　公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）　　以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）　　纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）　　公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）　　中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）　　农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号）　　对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）　　提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）　　提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）　　以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2）　　纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号）　　建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）　　资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）　　销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号）　　自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）　　自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号）　　一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 　　自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）　　三、按照3%征收率减按2%征收　　2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 　　纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

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请问老师，到底是增量留底、还是存量留底是与2019年.3月31日比较。这是两个概念吗？
东老师 | 提问时间：01/09 07:53

#税务师#

您好，您这个是什么意思

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1:出口一般的货物，都是零税率的，除了出口环节不交税，国内环节缴纳的增值税和消费税都会退？2:（这里的退增值税，其实就是抵扣进项吗？）3:但是如果是卷烟，出口环节只是免征出口税，国内环节缴纳的增值税进项不能抵扣，另外厂商和批发商交的两道消费税也不能退？4:卷烟就是香烟吗？5:滴滴打车的增值税进项可以抵扣吗？
小白杨 | 提问时间：06/25 12:12

#税务师#

1是的2是的3是的，卷烟在生产和批发环节都得交税4是的5可以，国内旅客运输发票计算抵扣

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老师，免税和不征税怎么区分。比如国外利息收入，是免税收到，可以不征增值税，但是要征所得税，如果是政府投入资本，是不征税收入，所以，企业所得税和增值税都不征？
松松老师 | 提问时间：10/29 22:49

#税务师#

免税意思是属于征税范围，只不过属于特殊情况免于征收；不征税意思是不是征税范围不征税。收到地方政府扶持资金，不需要缴纳增值税，需要计入利润总额缴纳所得税

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请问都是：软件制造超过3%的税负、即征即退；那么，城建税应该退吗？理由是什么？
张老师 | 提问时间：07/22 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超过3%增值税税负的部分，即征即退，但是相应的已纳的城建税是不退的。参考这个政策：因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。这里只是增值税的税收优惠，城建税及附加没有该退税的政策。祝您学习愉快！

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公司正在上市阶段《责令限期整改通知书》会影响公司上市吗？
王超老师 | 提问时间：09/26 11:08

#税务师#

你好行政处罚法第八条规定了行政处罚的具体种类，具体有：警告，罚款，没收违法所得、非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、执照和行政拘留等《责令限期整改通知书》这个不是行政处罚，因此不影响上市的

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出租住房缴纳个人所得税，租金不超过4000，应纳税所得额为4000-800，如果超过4000，那么是4000×（1-20%)，为什么图中答案是1000×（1-20%)，不是1000-800呢？
税法老师 | 提问时间：11/04 23:34

#税务师#

这里是计算的全年的，所以不能只看 1000

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怎么理解无形资产交的土地增值税记入资产处置损益科目，它的分录不是借银行存款贷无形资产应交税费_土地增值税资产处置损益(借方或贷方)为什么说计入资产处置损益？它不是记入应交税费_应交土地增值税吗？
嘟嘟老师 | 提问时间：08/09 19:36

#税务师#

同学你好是计入资产处置损益的同时计入应交税费。两个科目都会用到

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存货计价方法:个别计价、月末一次加权平均、移动加权平均，在物价持续上涨或下跌时，哪种方法计算成本相对更准确，更接近实际？物价持续下跌时，用三种方法计算，成本值大小排序怎样的？
安安 | 提问时间：06/30 06:30

#税务师#

同学你好，个别计价法适用于存货单个价值比例高的，月末一次加权平均和移动加权平均在物价持续下降时，月末一次加权平均的利润更高

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老师，差额计税的征收率是多少呢？差额计税都是简易计税吗
venus老师 | 提问时间：11/17 08:26

#税务师#

差额计税都是简易计税征收率是5个点

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在破产受理前1年内的个别清偿，不是可以撤销吗？为什么B不正确？为什么是半年之前的不能撤销？什么情况下是1年内不能撤销？什么情况下半年前的不能撤销？
法律老师 | 提问时间：11/09 13:46

#税务师#

在破产受理前1年内的个别清偿，不是可以撤销吗？为什么B不正确？回复：破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有破产原因，那么就相当于是在“破产申请受理前6个月内，对到期债务个别清偿”，可以撤销。所以B不正确。为什么是半年之前的不能撤销？回复：破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有破产原因，那么就相当于是在“破产申请受理前6个月内，对到期债务个别清偿”，可以撤销。什么情况下是1年内不能撤销？什么情况下半年前的不能撤销？回复：人民法院受理破产申请前1年内，管理人有权请求人民法院予以撤销情形：　　（1）无偿转让财产的；　　（2）以明显不合理的价格进行交易的；　　①人民法院根据管理人的请求撤销涉及债务人财产的以明显不合理价格进行的交易的，买卖双方应当依法返还从对方获取的财产或者价款。　　②因撤销该交易，对于债务人应返还受让人已支付价款所产生的债务，受让人请求作为共益债务清偿的，人民法院应予支持。　　（3）对没有财产担保的债务提供财产担保的；　　【解释】该条款是指对原来已经成立的无财产担保的债务“事后”补充设置担保（只要补充设置担保的行为发生在人民法院受理破产申请前1年内，就可以撤销）。　　【提示】不包括债务人在可撤销期间内设定债务的“同时”提供的财产担保（该情形并未造成债务人财产的不当减少）。　　（4）对未到期的债务提前清偿的；　　①破产申请受理前一年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人不得请求撤销该清偿行为的。　　②该清偿行为发生在破产申请受理前六个月内且债务人（已达到破产原因）情形的除外。　　（5）放弃债权的。

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在承诺制容缺办理税务注销时，请问：什么是“办理过涉税事宜”，请举例说明。
张老师 | 提问时间：04/27 20:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人进行税务登记，纳税人身份认定，发票领用等都属于办理涉税事宜哦。祝您学习愉快！

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注册税务师执业需要什么手续？
朴老师 | 提问时间：01/22 09:00

#税务师#

1.考取税务师证书：考生在顺利取得税务师证书后，需要在3个月内到所在地税务师管理中心办理备案手续。 2.申请执业注册备案：在取得证书后，考生需要向所在地的税务师管理中心申请执业注册备案，并提交相关资料。这些资料包括《注册税务师执业/非执业注册备案申请表》、税务师执业资格证书原件及复印件、身份证原件及复印件、劳动合同、照片（近期一寸红底彩照四张）、非执业备案转为执业备案者需要提供原非执业备案证明等。 3.办理加入中国注册税务师协会手续：完成备案后，考生还需要办理加入中国注册税务师协会的手续，并领取《执业会员入会申请表》。

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2023年11月1日，大山公司将2020年1月1日购入的乙公司于2019年1月1日发行的面值为200000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息，到期一次还本的债券的20%对外出售,实际收到价款42120元。对剩余的乙公司债券仍作为债权投资核算，并一直持有至到期。2022年年末，乙公司债券的摊余成本为201280元。大山公司因该债权投资2023年应确认的投资收益为()元。老师这题怎么算啊？
赵老师 | 提问时间：09/15 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年年末，乙公司债券的摊余成本为201280元，出售20%时，借：银行存款42120 贷：债权投资-成本200000*20% -利息调整1280*20% 投资收益1864 年末，这是到期了借：应收利息200000*80%*5% 贷：债权投资-利息调整1280*80% 投资收益--差额两个投资收益合计，这就是23年的投资收益发生额。祝您学习愉快！

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土地增值税加计扣除20%是什么样的情况下可以加计扣除，以及怎么计算呢
寻梦老师 | 提问时间：11/17 14:54

#税务师#

同学，您好！我国土地增值税实施细则规定，对从事房地产开发的企业，在缴纳土地增值税时允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。由于房地产开发成本费用繁多，核算比较麻烦，房地产开发企业在开展土地增值税清算时，特别是加计20%的扣除时，需要特别注意。取得土地使用权所支付的费用，不包括政府以各种形式减免或者返还的金额。在计算土地增值税时，取得土地使用权支付的地价款，应以纳税人实际支付土地出让金减去因受让该宗土地时政府以各种形式支付给纳税人的经济利益。按照房地产企业财务会计制度规定，以上支出在“开发成本”中列支，收到返还的上述资金应冲减开发成本，在进行土地增值税清算时，应将上述实际支付的政府代收费用从“开发成本”调入“财政部规定的其他扣除项目”，不享受加计20%扣除的优惠。

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“企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的所得” ——老师好！请问上段话中所说的”可以直接调节纳税人的所得“如何理解？（最好举例说明，谢！）
朴老师 | 提问时间：06/07 15:09

#税务师#

同学你好第一、通常以纯所得为征税对象。第二、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三、纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四、应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

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个体户定期定额开专票给有限公司，有限公司能正常抵扣吗？
周老师 | 提问时间：10/30 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，有限公司作为一般纳税人，从个体户取得的增值税专用发票是可以用于进项税额抵扣的。但前提是这些发票必须符合税务机关的规定，并且与公司的实际业务相关。祝您学习愉快！

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老师，我的公司是保洁公司，主要是打扫路边垃圾，开票时候货物或应税劳务、服务名称那怎么填
郭老师 | 提问时间：01/28 10:06

#税务师#

30799 税收分类名称其他生活服务开票商品名称 *生活服务*保洁服务

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公司及个人购买商铺，各自购买期间需要缴纳什么税及税率多少，持有期间需要缴纳什么税及税率多少，各自转让需要缴纳什么税及税率多少
东老师 | 提问时间：04/17 15:05

#税务师#

以下是公司及个人购买、持有、转让商铺涉及的税费及税率：购买期间 - 公司：契税税率为3%-5%，具体由各地确定，以不含增值税购买价款为计税依据；印花税按合同金额的0.05%缴纳。此外，还需缴纳房地产交易手续费11元/平方米，房屋登记费550元/本，权证印花税5元/本。 - 个人：契税、印花税与公司相同。同样需缴纳房地产交易手续费11元/平方米，房屋登记费550元/本，权证印花税5元/本。持有期间 - 公司：需缴纳房产税，若自用，房产税=房产原值×0.7×1.2%；若出租，按租金收入的12%缴纳。土地使用税=分摊土地使用面积×单位税额。 - 个人：与公司持有期间纳税情况相同，自用商铺房产税=房产原值×0.7×1.2%，出租商铺房产税按租金收入的12%缴纳；土地使用税=分摊土地使用面积×单位税额。转让期间 - 公司：需缴纳增值税，税率为5%，若商铺持有时间超过两年，一般纳税人可选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。还有印花税按合同金额的0.05%缴纳；土地增值税计算复杂，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，超过50%-100%的部分，税率为40%，超过100%-200%的部分，税率为50%，超过200%的部分，税率为60%。同时，还可能涉及企业所得税，将转让所得并入应纳税所得额，按25%税率缴纳（符合小型微利企业等优惠条件的，按相应优惠税率缴纳）。 - 个人：增值税，若不能提供上手发票，按转让收入的5%计算；能提供上手发票，按（转让收入-上手发票价）÷（1+5%）×5%计算。个人所得税，据实征收为（不含增值税转让价款-购置原值-本次转让相关税费）×20%，核定征收各地规定不同。印花税按合同金额的0.05%缴纳。土地增值税计算方法与公司类似，可据实征收或核定征收。需要注意，各地税收政策可能存在差异，具体税费及税率以当地税务机关规定为准。

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老师您好:小规模纳税人，第一季度开专票收入221138.62，普票收入9801.98，这个季度交多少增值税
王晓晓老师 | 提问时间：04/06 21:36

#税务师#

你的专票开的是几个点，这个收入都是不含税金额是吗？

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老师想了解一下企控控股和个人控股利弊还有企业控股个个人控股在分红时投资方和被投资方分别需要缴纳什么税？
东老师 | 提问时间：12/08 09:33

#税务师#

你好，个人投资分红需要交税，企业投资取得分红是免税的

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从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，这个可以举个例子吗？这是在说啥？
小小霞老师 | 提问时间：05/06 16:44

#税务师#

你好，从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，但经过回收、加工处理能够重新获得使用价值的各种废弃物。这些再生资源包括但不限于废旧金属、废纸、废塑料、废轮胎等。举个例子，假设有一个废旧汽车废品回收公司（一般纳税人），他们从个人、企业和军队等地方回收废旧汽车。这些废旧汽车就是他们收购的再生资源。然后，他们对这些废旧汽车进行拆解、分类、清洗等简单加工处理，将其转化为可再利用的零部件或材料。最后，他们将这些处理过的再生资源销售给下游的正规国企或其他需要这些资源的客户。在这个过程中，废旧汽车废品回收公司需要按照国家的税收政策和规定进行纳税。根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第40号），从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择按照3%的征收率计算缴纳增值税的简易计税方法，或者按照一般计税方法计算缴纳增值税。需要注意的是，由于再生资源回收的原料主要来源于众多的消费者、流动商贩和个体户，这些供应方可能无法提供增值税专用发票，导致回收企业取得不到足够的增值税专用发票来抵扣进项，从而增加了回收企业的增值税负担。然而，通过选择简易计税方法或一般计税方法，并在符合相关条件的情况下享受税收优惠政策，回收企业可以在一定程度上降低税负成本。

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老师我们是做贸易的家居有项目做平时买的哪些布料我应该入费用还是入成本入成本多话挂什么科目
小菲老师 | 提问时间：04/06 18:20

#税务师#

同学，你好那你这个布料是要卖的，那计入库存商品，之后结转成本

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