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（1）编制京雁公司2023年12月31日合并甲公司财务报表时按照权益法调整相关长期股权投资的会计分录。（2）编制京雁公司2023年12月31日合并甲公司财务报表的各项相关抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录；不要求编制与抵销内部交易相关的递延所得税抵销分录；答案中的金额单位用万元表示）
朴老师 | 提问时间：06/21 09:33

#CPA#

（1）权益法调整长期股权投资的会计分录：借：长期股权投资 240（400×60%）贷：投资收益 240 借：投资收益 180 贷：长期股权投资 180 （2）相关抵销分录： ①抵销长期股权投资与所有者权益：借：股本 2000 资本公积 1900 盈余公积 640（600+400×10%）未分配利润 1060（500+400-300-40）贷：长期股权投资 3260（3200+240-180）少数股东权益 2340 ②抵销投资收益与利润分配：借：投资收益 240 少数股东权益 160 未分配利润——年初 500 贷：提取盈余公积 40 对所有者（或股东）的分配 300 未分配利润——年末 1060 ③抵销内部固定资产交易：借：营业收入 500 贷：营业成本 300 固定资产——原价 200 借：固定资产——累计折旧 20（200÷5÷2）贷：管理费用 20 ④抵销内部存货交易：借：营业收入 2000（200×10）贷：营业成本 2000 借：营业成本 120 贷：存货 120（160×（10-9））借：存货——存货跌价准备 192 贷：资产减值损失 192 ⑤抵销内部债权债务：借：应付账款 2340（2000+340）贷：应收账款 2340 借：应收账款——坏账准备 20 贷：资产减值损失 20

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某企业最大生产能力为年产C产品10 000件，目前已接受正常订货8500件，售价为30元，单位变动成本为16元，全年固定制造费用为50000元。若将剩余生产能力出租，每年可获租金收入5000元，今有某海外客户前来追加订购C产品2000件，每件只出价24元，并对C产品的款式有某些特殊要求，为此需添置一台专用设备，价值3000元，试帮助该企业确定是否接受该批追加订货。这道题怎么写，要用表格写出来？步骤可以写详细点谢谢想要apple老师来解答
apple老师 | 提问时间：05/15 21:23

#CPA#

同学你好，感谢同学对我的信任。今天有点晚了。我明天一上班就帮你写。同学也别太累了。谢谢体谅。

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账户余额和各类交易的认定分别是哪几个
审计老师 | 提问时间：08/12 14:06

#CPA#

（一）关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定 1 .发生：记录或披露的交易和事项已发生，且这些交易和事项与被审计单位有关。 2 .完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关露均已包括。 3 .准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录，相关披露已得到恰当计量和描述。 4 .截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。 5 .分类：交易和事项已记录于恰当的账户。 6 .列报：交易和事项已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告制基础下是相关的、可理解的。 (二）关于期末账户余额及相关披露的认定 1 .存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。 2 .权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。 3 .完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录，所有应当包括在财务表中的相关披露均已包括。 4 .准确性、计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录，相关披露已得到恰当计量和描述。 5 .分类：资产、负债和所有者权益已记录于恰当的账户。 6 .列报：资产、负债和所有者权益已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的、可理解的。

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这两种问题应怎么区分
小林老师 | 提问时间：05/16 08:10

#CPA#

你好，是哪两个，麻烦发下标注

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老师月末结转应交增值税账务处理是怎么样的？
邹刚得老师 | 提问时间：02/14 17:42

#CPA#

你好，月末结转应交增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税

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我这道题为什么做错了
apple老师 | 提问时间：05/30 20:46

#CPA#

同学你好，后面的部分少了一个 20 吧。因为是 20 个批次。那么。答案是哪个呢

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资产负债表日后调整事项涉及银行存款的要用其他应付款替代，而在报告年度的下一年还要做一笔借：其他应付款贷：银行存款，这个怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：05/16 21:40

#CPA#

您好，因为银行是完全根据流水来的，日后要调整也不能回到上年把款支付了，其他应付款只是一个过渡（挂账），下面分录借方就把其他应付款余额结平了。

阅读 6147

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请问一下，我发现以前2022年有一笔增值税/附加税税是代收代缴的，这比税收客户收多了，实际交给国家不需要这么多，以前的会计把计提增值税按收客户的钱计提了，但是缴纳税款不需要这么多，这就导致应交增值税余额不对，这比是2022年的，我可以把这比多出来的调到营业外收入吗
朴老师 | 提问时间：05/16 16:56

#CPA#

1.调整会计记录：首先，需要调整2022年的会计记录，将多计提的增值税部分进行冲销。具体的会计分录可能涉及到“应交税费-应交增值税”科目的借方和“营业收入”或“其他应付款”等科目的贷方。 2.与客户沟通：如果多出的税款是由于向客户多收了税款导致的，那么还需要与客户进行沟通，了解是否可以退还多收的税款或者将其用于未来的抵扣。增值税的计提和缴纳是基于企业的实际销售额和适用税率进行的。如果会计在计提增值税时按照客户支付的全额进行了计提，而实际缴纳给国家的税款少于这个金额，那么就会导致应交增值税的余额不正确。对于这种情况，将多出的税款直接调整到营业外收入是不合适的。因为营业外收入通常指的是与企业日常经营活动无直接关系的各项收入，如盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。而这里的多出税款是由于会计计提错误导致的，与企业的日常经营活动有直接关系。

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**12就是我不太明白的，就是像这种合营企业，不应该是以实际出资额来确定长期股权投资吗？那实际出资额是450，为什么还要以公允价值来调整呢？
吴卫东老师 | 提问时间：05/16 10:09

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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您好老师，我零售烟酒业，自己家有系统收款，开票1900万，总的卖2900万，现在税务查账，我申报多少合适，外账1900万
CC橙老师 | 提问时间：06/19 21:29

#CPA#

同学你好，买进来的都进了外账吗

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复核管理层对以前期间会计估计作出的后续重新估计属于审计会计估计和相关披露的风险评估程序和相关活动时，应当了解的内容。老师，您用大白话跟我解释一下这句话在说什么，说的都不是人话，不知道它表达什么
莎莎莎老师 | 提问时间：05/15 22:57

#CPA#

例如企业管理层财务总监对公司的固定资产使用寿命进行估计，第三方审计复核管理层的会计估计是否有依据，这个是属于审计风险评估和相关活动应该了解的内容。同学，您好，审计科目是比较晦涩难懂，这一章确实内容比较难，老师建议要反复听一下这一章节课程，深刻理解内涵，希望可以帮助到你。

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老师，你好，管道设备安装的小规模企业，金额两千多的低值易耗品一次性摊销时可以直接进费用吗？
家权老师 | 提问时间：06/20 15:27

#CPA#

可以的，没问题的哈

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这个公式怎样做怎样能做出统一的公式
廖君老师 | 提问时间：10/26 11:41

#CPA#

您好，您是要从哪里取数来设公司，达到什么效果呀

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老师好，这个题答案是什么呀
朴老师 | 提问时间：06/20 09:46

#CPA#

同学你好是单选题吗

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@贾苹果老师这个题选什么啊其他老师勿接
apple老师 | 提问时间：06/20 11:43

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 6115

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BD为什么是对的不是说只是评估风险不是识别吗
cindy赵老师 | 提问时间：05/16 14:23

#CPA#

您好，b是对的 D是错的。 B的是意思是，在当时做会计估计时没有根据已经掌握的信息做估计，那自然就是错误的。

阅读 6114

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啥意思，为什么不确认差异的所得税影响还要算纳税调减金额
王晓晓老师 | 提问时间：06/20 16:48

#CPA#

你好，你说那个无形资产吗？

阅读 6109

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20✘8年12月31日，计算公允价值变动时，为什么不是（505-520）*7.2呢？
薇老师 | 提问时间：06/20 17:16

#CPA#

你好，解析能上传看一下么？

阅读 6102

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报关单销售额33440美元，离岸价核算收入的金额是33167（33440-运保费），中间差异如何处理？
郭老师 | 提问时间：05/16 16:58

#CPA#

他汇兑损益的吗？如果是的话财务费。

阅读 6102

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请问一下老师，金蝶结账了要反结账去修改之前凭证怎么弄
宋生老师 | 提问时间：06/20 17:06

#CPA#

你好，通过CTRL+F12 进入反结账操作流程。反结账，反过账，然后反审核，再修改

阅读 6101

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老师成本法下的交易费用不是都计入管理费用吗？这里怎么进成本了
夏老师 | 提问时间：05/15 21:08

#CPA#

您好，取得长期金融资产时的交易费用一般都计入资产成本

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老师，咨询一下，收款是分公司款项，开票开给总公司名称，这样可行吗？
文文老师 | 提问时间：10/23 11:38

#CPA#

让对方再提供委托收款证明

阅读 6097

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所有的交易费用都不加到到面值里，只加到期初入账金额里吗？
朴老师 | 提问时间：05/15 17:14

#CPA#

不是所有的交易费用都加到面值里，也不只是加到期初入账金额里。具体处理方法取决于交易的性质和会计准则的规定。在会计处理中，交易费用需要按照成本原则进行确认和记录。交易费用是指企业为完成一项交易所付出的各项费用，例如手续费、运输费用、关税等。对于交易费用的处理，主要有两种方法：将交易费用计入当期损益或购建资产的成本。这种方法的好处是应付债券的入账金额中只包括债券的发行价格，便于分析债券发行与债券市场的关系。但是，从发行债券的企业的角度来看，应付债券的入账金额所反映的融资成本可能不完整，因为交易费用被排除在融资成本之外。将交易费用计入应付债券的初始确认金额。我国现行会计准则规定，应付债券的交易费用应当包括在入账金额之内。也就是说，应付债券应按发行时实际收到的价款扣除相关的手续费、佣金等交易费用后的金额入账。对于持有至到期投资，企业取得该投资时应当按照公允价值计量，如果发生了交易费用，也要计入初始确认金额。但是，如果支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，这部分利息应当单独确认为“应收项目”，并不构成持有至到期投资的初始确认金额。

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在决定应否提出调整或重分类建议时，审计人员需要有一个尺度，而这一尺度即为（），可以分为（）和（）两个层次。
朴老师 | 提问时间：06/20 10:26

#CPA#

在决定应否提出调整或重分类建议时，审计人员需要有一个尺度，而这一尺度即为（重要性水平），可以分为（财务报表层次）和（认定层次）两个层次

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找贾苹果 ➕400 是怎么回事
apple老师 | 提问时间：05/16 08:28

#CPA#

...

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老师好，一个公司购买另一个的股权，购买的母公司做长投，银行存款，被购买的公司不用做账吧
家权老师 | 提问时间：05/15 11:31

#CPA#

借：实收资本-老股东贷：实收资本-新股东股东发生了变化

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老师如果税金附加是负数怎么办
郭老师 | 提问时间：05/16 11:45

#CPA#

你好，你看下你填写财务报表能申报通过吗？只要这里能申报通过就行。

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同样的情况，为啥书上和视频里合并报表账务处理不一样没看懂啊
cindy赵老师 | 提问时间：06/09 14:20

#CPA#

您好，两张图片的情况不一样，处理不一样。图片1中是以母公司持有的其他企业权益工具结算。图片2是以母公司自身的权益工具。

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某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ 500 ），老师请问为什么不是100，合并实际亏损不是100万吗
沈洁老师 | 提问时间：05/15 21:32

#CPA#

你好，企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数（500-600=-100），则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额（100万元），按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额（500万元）可无限期向后结转弥补。

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老师您好，请问这里的除权日股价与除权日开盘价是同一个意思吗
小锁老师 | 提问时间：05/15 21:08

#CPA#

您好，这个是一个意思的

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