财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好：在这图片，该如何处理解析？麻烦给我个忙。谢谢！！
朝朝老师 | 提问时间：04/20 14:18

#初级职称#

稍等亲，一一回复哈

阅读 5990

收藏 25
老师我是算不出这个数[捂脸]
薇老师 | 提问时间：05/16 21:36

#初级职称#

你好，是哪个计算不明白？

阅读 5988

收藏 25
为啥不符合题意还是正确的，除了保险费，这个财产保险费是可以扣除的吗
小筱老师 | 提问时间：05/16 21:53

#初级职称#

你好！企业按规定交纳的财产保险是准予税前扣除的

阅读 5987

收藏 25
个体户税务注销了，还需要报工商年报吗
朴老师 | 提问时间：05/16 09:40

#初级职称#

同学你好工商没注销肯定要报的

阅读 5987

收藏 10
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计和税法规定差异
陈钊老师 | 提问时间：06/23 16:12

#初级职称#

您好，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计和税法规定差异主要体现在以下方面： - 初始计量： - 会计规定：根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定，企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益。 - 税法规定：《企业所得税法实施条例》第七十一条规定，投资资产按照以下方法确定成本：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 - 后续计量： - 会计规定：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的利得或损失，应当计入当期损益（公允价值变动损益）。 - 税法规定：《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 - 处置： - 会计规定：处置该交易性金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 - 税法规定：根据财税（2007）80号文第三项的规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产，在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置期间的应纳税所得额。

阅读 5985

收藏 25
老师老师帮我看看这题
王晓晓老师 | 提问时间：06/20 23:20

#初级职称#

你好，首先债资比需要不大于2:1.这个题借款只能算借款150的利息

阅读 5983

收藏 0
简答题 1、我国主要有哪些支付结算工具或方式?支付结算的基本要求是什么? 2、简述增值税免税项目。 3、简述按应纳税所得的来源划分，现行个人所得税共分为那些应税项目? 4、简述劳动合同必备条款。 5、会计核算的基本要求有哪些?
陈钊老师 | 提问时间：06/22 10:37

#初级职称#

您好，1. 我国主要的支付结算工具或方式包括：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等。支付结算的基本要求包括：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证；票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造；填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改等。 2. 增值税免税项目主要有：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品等。 3. 按应纳税所得的来源划分，现行个人所得税应税项目包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。 4. 劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。 5. 会计核算的基本要求有：依法建账；根据实际发生的经济业务进行会计核算；保证会计资料的真实和完整；正确采用会计处理方法；正确使用会计记录文字；使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。

阅读 5980

收藏 25
5.下列各项中，资产负债表“期末余额”栏金额应根据相关总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有（　　）。 A.长期借款 B.资本公积 C.其他非流动资产 D.货币资金
小锁老师 | 提问时间：05/16 14:25

#初级职称#

您好，这个的话是有 D.货币资金的

阅读 5980

收藏 25
16.[计算题] 某企业某年发生工资薪金支出为100 万元,其中包括支付给残疾职工工资20 万元,为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金共计15万元。本年实际发生职工福利费20万元,职工教育经费支出为10万元,拨缴的工会经费为8万元。请计算各项支出允许税前扣除的金额以及纳税调整额。
吴卫东老师 | 提问时间：06/21 17:36

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5979

收藏 0
老师，这道题怎么回事
邹刚得老师 | 提问时间：05/15 19:26

#初级职称#

你好，确认的应付职工薪酬金额=300*0.2万*（1+13%）

阅读 5978

收藏 25
朗能公司为增值税一般纳税人，适用税率13%。19年11月初，未交增值税30万元，11月购进材料一批，价款200万元，增值税26万元，取得了增值税专用发票。11月销货一批，售价500万元，管理不善造成原材料毁损50万元，对外投资领用原材料60万元，公允价值100万元，11月交税50万元，其中30万元交的是上月的税金，用银行存款结算。要求：①做出购进材料、销售产品、原材料毁损、对外投资的会计分录；②做出11月交税的会计分录；③计算19年11月应交的增值税和月末应交未交增值税或多交的增值税并做出转出未交增值税的分录。
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 15:25

#初级职称#

借:原材料200 应交税费-应交增值税-进26 贷:银行存款

阅读 5977

收藏 14
医疗期内发的工资，什么情况是按原工资额发，什么情况是按最低工资的80%
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 12:37

#初级职称#

你好，一、短期病假工资的计算　　劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》劳部发（1995）309号第五十九条规定：职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80﹪。　　职工“短期病假”，企业应按下列标准支付病假工资：连续工龄不满二年的，按本人工资的60%计发；连续工龄满二年不满四年的按本人工资的70%计发；连续工龄满四年不满六年的按本人工资的80%计发；连续工龄满六年不满八年的按本人工资的90%计发；连续工龄满八年及以上的按本人工资的100%计发。　　病假日工资＝最低工资标准×80%÷21.75天(月计薪天数) 二、长期病假工资计算　　《关于加强企业职工疾病休假管理保障职工疾病休假期间生活的通知》规定，职工因病或非因工负伤连续休假在六个月内的称为“短期病假”，超过六个月的称为“长期病假”。职工因病或非因工负伤休假日数按实际休假日数计算，连续休假期内含有休息日、节假日的应予剔除。　　职工“长期病假”，企业应按下列标准支付疾病救济费（长病假工资）：连续工龄不满一年的按本人工资的40%计发，连续工龄满一年不满三年的按本人工资的50%计发，连续工龄满三年及以上的按本人工资的60%计发。这里的本人工资指职工正常情况下实得工资的70%。　　职工的疾病待遇低于企业月平均工资的40%，应补到企业月平均工资的40%，企业月平均工资的40%低于在职职工定期生活困难补助标准的应补到在职职工定期生活困难补助标准。　　职工的疾病待遇高于本市上年度月平均工资的可按本市上年度月平均工资计发。

阅读 5976

收藏 0
老师这道题可以讲解一下？
培培老师 | 提问时间：05/16 11:18

#初级职称#

您好，请把题给我看一下

阅读 5975

收藏 0
老师，您好，我们同事从1月份到现在没发工资，现在一次性补发5个月的工资，个税系统能报吗？一次性发是不是上的税很多啊
家权老师 | 提问时间：06/21 14:50

#初级职称#

可以扣除5*5000的费用的

阅读 5974

收藏 25
朗能公司为增值税一般纳税人，适用税率13%。19年11月初，未交增值税30万元，11月购进材料一批，价款200万元，增值税26万元，取得了增值税专用发票。11月销货一批，售价500万元，管理不善造成原材料毁损50万元，对外投资领用原材料60万元，公允价值100万元，11月交税50万元，其中30万元交的是上月的税金，用银行存款结算。要求：①做出购进材料、销售产品、原材料毁损、对外投资的会计分录；②做出11月交税的会计分录；
朴老师 | 提问时间：05/16 16:14

#初级职称#

借：原材料 200万元应交税费-应交增值税（进项税额） 26万元贷：银行存款 226万元借：银行存款 565万元（假设售价500万元是含税价，则不含税价为500/1.13=442.48万元，增值税销项税额为442.48*0.13=57.52万元）贷：主营业务收入 442.48万元应交税费-应交增值税（销项税额） 57.52万元借：待处理财产损溢 50万元贷：原材料 44.25万元应交税费-应交增值税（转出） 5.75万元假设经审批，毁损原材料计入营业外支出：借：营业外支出 50万元贷：待处理财产损溢 50万元借：长期股权投资 113万元（假设领用原材料公允价值100万元，则增值税销项税额为100*0.13=13万元）贷：原材料 60万元（假设领用原材料成本为60万元）应交税费-应交增值税（销项税额） 13万元营业外收入 40万元（公允价值与成本的差额）借：应交税费-未交增值税 30万元应交税费-应交增值税（已交税金） 20万元贷：银行存款 50万元

阅读 5972

收藏 25
因保管车辆需要，2020年1月该企业决定采用自建一栋车库。2020年1月至6月，购入库工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该水泥成本为20万元，税务部门确定的计税价格为30万元。请问入账成本和入账价值各是多少？所有借贷怎么写
暖暖老师 | 提问时间：04/14 17:44

#初级职称#

借工程物资105 应交税费应交增值税进项税13.45 贷银行存款118.45

阅读 5972

收藏 25
老师为什么这个要乘120%
王晓晓老师 | 提问时间：04/22 21:51

#初级职称#

集成电路企业和工业母机企业在开展研发活动时，实际发生的研发费用，如果未形成无形资产并计入当期损益，可以在按规定据实扣除的基础上，于2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除。

阅读 5970

收藏 0
老师你好，我报名初级会计缴费成功，但是还没有查到报名成功的信息是怎么回事
meizi老师 | 提问时间：02/10 11:55

#初级职称#

你好；你重新登录进去查询你状态可以看的；你缴费了说明你肯定是报名成功了的

阅读 5969

收藏 12
什么时候用评估价格，什么时候用原值，这道题为何不用原值
蓝小天老师 | 提问时间：05/15 18:03

#初级职称#

评估价格通常用于反映不动产的市场价值，尤其是在不动产的市场价值与原值有较大差异时。在计算土地增值税时，如果使用评估价格，可以更准确地反映不动产的实际价值和增值额。原值是指购置不动产时的成本，包括购买价款、相关税费等。在某些情况下，如果不动产的市场价值没有发生显著变化，或者税法允许使用原值作为计算基础，那么可以使用原值来计算增值额。对于题目中提到的情况，办公楼的原造价为300万元，但按照现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，且该办公楼经评估还有四成新。这意味着办公楼的当前市场价值远高于原造价，因此使用评估价格更能反映实际的增值情况。

阅读 5966

收藏 25
老师企业清理车辆需要做那些凭证啊
郭老师 | 提问时间：04/23 08:21

#初级职称#

你好，当时做了固定资产的吗？

阅读 5963

收藏 25
老师，别人开给我普票，我也要从公户给他转款吗，私户行吗
家权老师 | 提问时间：05/15 17:22

#初级职称#

直接对公转款就行了

阅读 5962

收藏 19
银行汇票银行承兑汇票银行本票都是什么
于老师 | 提问时间：04/22 18:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最大的区别就是银行汇票和银行本票属于即付票据。而银行承兑汇票是属于远期票据。（1）银行汇票，出票人为银行，付款人也为银行，无承兑人。（2）银行承兑汇票，出票人为商业主体，承兑人为银行，付款人为银行。（3）银行本票，出票人为银行。本票中没有付款人也没有承兑人，出票人是银行，是由银行来付款的。

阅读 1423

收藏 6
当期损益和以前年度损益是什么？
小赵老师 | 提问时间：04/22 17:44

#初级职称#

以前年度损益的科目是留存收益，当期损益指的是影响净利润的

阅读 772

收藏 2
应收款项减值坏账准备和信用减值损失属于哪个会计要素
郭锋老师 | 提问时间：04/22 17:39

#初级职称#

信用减值损失，是损益类科目，费用要素，坏账准备是资产类科目，资产要素。

阅读 790

收藏 3
银行存款和其他货币资金的各有哪些，，银行汇票，银行本票，商业汇票，汇兑，委托收款，收付承付，信用卡，信用证和信用证保证金存款，信用卡存款，存出投资款和外阜存款的区别？
金老师 | 提问时间：04/22 17:12

#初级职称#

在初级阶段您就注意区分以下项目：企业以银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款购买商品或劳务等时即购买方，通过“其他货币资金”科目核算，而销售方收到银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款的，通过“银行存款”科目核算，注意站在不同的主体方，核算的科目不同。商业汇票通过“应收票据”“应付票据”科目核算。委托收款、托收承兑通过“应收账款”“应付账款”科目核算。只要是出现了支票均通过“银行存款”科目核算。

阅读 2253

收藏 9
关于投资性金融资产从购入至出售期间的净损益考虑购入至出售期间投资收益和公允价值变动损益这里从购入至出售期间的投资收益不就包含了公允价值变动吗？
张老师 | 提问时间：04/22 17:04

#初级职称#

您是说交易性金融资产？交易性金融资产——公允价值变动，这是资产类科目，处置时的投资收益 =售价 - （成本+公允价值变动）；确实是会影响处置时的投资收益的；但持有期间确认的公允价值变动损益，它是损益类科目，不会转入投资收益，所以该交易性金融资产的累计损益= 投资收益+公允价值变动损益，但如果只是问投资收益，不包括公允价值变动损益。

阅读 1384

收藏 6
什么是当期损益
小王老师 | 提问时间：04/22 15:28

#初级职称#

就是影响企业净利润的科目

阅读 442

收藏 2
采用“简易方法”计税的，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，进项税额都是不允许抵扣的吗？有没有特殊情况？
周老师 | 提问时间：04/22 14:47

#初级职称#

是的，都不允许抵扣。没有特殊情况。

阅读 1298

收藏 0
房产税、车辆购置税和契税一样，都是又买方人缴纳吗？
小王老师 | 提问时间：04/22 14:26

#初级职称#

房产税也算买方税，不过是在持有期间缴纳。买方税：契税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税，房产税。

阅读 1271

收藏 5
哪些因素影响投资收益
黄老师 | 提问时间：04/22 12:44

#初级职称#

交易性金融资产的投资收益包括：交易费用，持有期间取得的现金股利或是已到期未发放的利息；出售时售价 -账面价值，出售时转让金融商品应交增值税。

阅读 905

收藏 4

没有找到问题？直接来提问