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老师，折价发行和溢价发行怎么区分
黄老师 | 提问时间：08/21 16:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。折价发行，就是债券的发行价格低于面值。比如面值1000元的债券，只卖900元。溢价发行，就是发行价格高于面值，比如面值1000元的债券，卖1100元。判断标准很简单：看票面利率和市场利率（也就是折现率）的关系。 1.票面利率高于市场利率时，债券会溢价发行。因为债券给的利息比市场平均水平高，投资者愿意多花钱买，发行方多付了利息，所以用溢价来补偿发行方。 2.票面利率低于市场利率时，债券会折价发行。因为债券给的利息比市场低，为了吸引投资者，只能降价卖，折价部分是对投资者未来少获利息的补偿。 3.票面利率等于市场利率时，债券平价发行，价格等于面值。简单记：利率高就溢价，利率低就折价。祝您学习愉快！

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老师我想在上海期货交易所查铜的8.10-8.14日的均价怎么查呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

您好，上期所官网，找到沪铜主力当月合约的每日结算价，把8.10‑8.14这5天的结算价手工相加÷5得到均价，网页没有直接输出多日平均的功能，只能导出或抄每日结算价自行计算。

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电话费开公司员工抬头，可以税前抵扣吗，依据的是哪条政策呢
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

3. 国家税务总局公告2015年34号：通讯补贴，如果列入工资薪金制度、随同工资一起现金发放，可以作为工资薪金税前扣除，不需要电话费发票，但是要申报个税。 4. 国税函〔2009〕3号：职工福利费的范围，通讯费本身没有被列举进福利费，不可以直接归为福利费拿个人发票报销扣除。

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老师，员工工资12000每个月，老板想给员工分两个抬头做工资，一边6000，这样损害了员工什么权益？除了社保公积金以外
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:03

#实务#

你好，只要最后不少发，只是社保和公积金基数低了，没别的

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老师，进口的设备合同里面包含安装调试费，设备款项在进口环节已完税，安装调试费应该怎么申报税款？
赵老师 | 提问时间：08/21 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口设备合同包含安装调试费，且设备款项在进口环节已完税，安装调试费的税务处理需要区分增值税和企业所得税两个层面。增值税方面，安装调试费属于境外单位或个人在境内提供应税服务，如果服务发生地在境内，需要代扣代缴增值税，税率通常为6%。如果安装调试服务完全发生在境外，则不需要在境内缴纳增值税。企业所得税方面，如果境外单位在境内提供安装调试服务，且构成常设机构，需要就归属于该常设机构的所得缴纳企业所得税，税率通常为10%。如果不构成常设机构，则通常不需要在境内缴纳企业所得税。具体申报时，建议你向主管税务机关确认安装调试费是否已包含在进口设备完税价格中，以及是否需要单独代扣代缴税款，因为不同口岸和税务机关的执行口径可能存在差异。祝您学习愉快！

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老师，公司为了一个月试用期不交社保，让劳务公司发放，劳务公司可以不交社保吗？如果按照临时工，也要本人签字吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:01

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

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哪些能开9个点专票，只能是建筑单位吗
朴老师 | 提问时间：08/21 16:01

#实务#

不是只有建筑公司，一般纳税人发生对应业务就可开9%专票： 1、建筑、运输、不动产租赁、卖不动产、转让土地、邮政、基础电信；还有部分初级货物。 2、看实际业务，不看营业执照主营。 3、小规模开不出9%，只能1%/3%/5%。 4、建筑清包工、甲供可以选简易3%，不一定9%。

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老师，出租人对经营租赁确认租金收入是用其他业务收入还是租赁收入这个科目
郭老师 | 提问时间：08/21 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁公司用“租赁收入”科目，非租赁公司用“其他业务收入”科目。判断标准很简单：看租赁业务是不是这家企业的主营业务。如果企业以租赁为主业，比如专门的租赁公司，租金收入就是主营业务收入，用“租赁收入”科目；如果只是偶尔把闲置资产出租，比如普通企业出租闲置房屋，租金收入属于其他业务收入，用“其他业务收入”科目。祝您学习愉快！

阅读 42

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老师，一般纳税人，13个点，可以开9个点的专票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:58

#实务#

你好，不符合9%的货物不可以开具

阅读 3

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老师，你好！请问公司老总请员工吃饭，是在：职工福利费里核算，还是在：业务招待费里核算？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:56

#建筑#

属于福利费如果有会议计入会议费招待费一般是招待外部人员的

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老师，cpa综合模拟试卷5，测试一，资料一第一小问，因为在合并日已经确认存在司法官司，且很可能败诉赔偿，那么被投资企业的可辨认净资产公允价值应该要调减才对，我看答案没有，是不是答案不严谨！！！
小赵老师 | 提问时间：08/21 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案不严谨这个判断不成立。你的理解方向是对的，但这里的关键在于：购买日确认的预计负债，并不会直接去调减被投资企业可辨认净资产的公允价值。具体来说，非同一控制下企业合并中，被投资企业可辨认净资产按购买日的公允价值计量。对于购买日已存在的未决诉讼，如果很可能败诉且金额能可靠估计，购买方在合并报表中应当确认一项预计负债，同时对应调整商誉，而不是直接去调减可辨认净资产。也就是说，预计负债的确认和可辨认净资产公允价值的调整是两回事。可辨认净资产公允价值反映的是资产和负债在购买日的公允价值，而预计负债是购买方在合并层面单独确认的一项负债，它影响的是商誉的计算，不影响可辨认净资产的金额。所以答案没有调减可辨认净资产公允价值，并不是不严谨，而是处理路径不同。你只需要记住：购买日确认的或有事项相关预计负债，计入合并成本对应的商誉计算中，不调整可辨认净资产公允价值。祝您学习愉快！

阅读 20

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公司老总租的房子，给了发票（没给合同）向公司报销住宿费，可以做账，汇算清缴给扣吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:54

#税务#

有发票，但缺少租赁合同：会计可入账，计入管理费用‑职工福利费（高管住房福利），附件：发票、付款回单，尽量补签租房合同。所得税扣除条件： ①发票必须是**公司抬头**； ②要补租房合同； ③福利费受限额：不超过工资薪金总额 14%，超额部分纳税调增。重大风险：老总属于股东，若是纯个人居住，不属于公司办公，按股息红利 20% 视同分红个税，财税〔2003〕158 号）；不是财产租赁个税。无合同证据链，稽查极易认定为股东个人消费，不得税前扣除，还要补 20% 分红个税。最优：补签公司为承租方的租房合同；如果只是老总私人住房，不建议公司报销

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老师，这题求旧设备的变现损益，为什么一定是实际变现价-账面价值，我就搞成账面价值-实际变现价值了，为什么啊？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:54

#中级职称#

变现损益 = 实际变现价‑账面价值，可正可负：正数收益，负数损失。本题：2000‑3300 =‑1300（损失）。账面价值‑实际变现价，得到的只是损失的绝对值，专门用来算损失抵税，不是损益。易错：算损益用卖价‑账面；算抵税，才反过来取差额正数。

阅读 78

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我们开了个档口卖轻食，收入进账了我们是不是需要附明细，做账时除了回单还需要附什么明细？可以打印小票
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:54

#实务#

小票/出库单/银行回单

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咨询下，这种注销，就算结束了吗？还需要联系法人做什么认证吗？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:52

#实务#

税务的流程全部走完了不需要法人继续认证了

阅读 71

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老师请问一下资产负债表期末余额预收账款为负数的原因？谢谢
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:52

#实务#

看科目余额表一般是借方发生额大于贷方发生额导致的可以把大于的部分重分类到应收账款

阅读 58

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老师您好，公司采购酒准备销售，采购时对方赠送了别的酒，这个发票怎么开，我们公司可以抵扣，赠品可以对外销售？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:50

#实务#

你好，可以抵扣的，就按照赠品开具就可以啦

阅读 85

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只有收据可以做账吗？内账
朴老师 | 提问时间：08/21 15:48

#实务#

同学你好内账可以的哦

阅读 48

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老师，地址被列为异常的话，会影响我们银行账户吗？不能进行收款和付款
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:47

#实务#

一般不会直接影响银行的

阅读 1

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那为什么我给你发的图片存货确认的收入倒挤出来的？
于老师 | 提问时间：08/21 15:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以存货换入非货币性资产时，存货确认的收入是倒挤出来的，是因为该业务适用收入准则，而收入金额需要以换入资产的公允价值为基础来确定。具体来说，当企业以存货换取客户的非货币性资产（如设备）时，根据非货币性资产交换准则，该业务适用收入准则。此时，存货的处置应视同销售，确认主营业务收入。但收入的金额并不是直接按存货自身的公允价值确定，而是以换入资产的公允价值为基础计算。如果换入资产的公允价值能够可靠计量，那么存货的销售收入就按换入资产的公允价值来确定，同时将换出存货的账面价值结转至营业成本，差额部分即为销售损益。因此，存货确认的收入是倒挤出来的，即先确定换入资产的入账价值，再反推存货的销售收入。需要注意的是，如果换出资产中不只有存货，还包含其他非货币性资产，则整个交换业务适用非货币性资产交换准则，此时以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的入账价值，存货的销售收入就不再是倒挤的，而是按换出存货自身的公允价值直接确认。祝您学习愉快！

阅读 26

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发票提额，多长时间通过
朴老师 | 提问时间：08/21 15:46

#税务#

小额快，大额人工 3‑5 天，要核查会拉长；准备好业务合同备查

阅读 67

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现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

阅读 1360

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 976

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 825

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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