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老师，公司报工商年报时，以前有网址，现在没有了，还按照之前的网址写，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:43

#实务#

同学，你好没有网址，就不要写了

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老师您好！往年借款不用偿还，对方出具了债务免除协议，不知是否有可以做为相关佐证，然后就是汇算清缴时如何申报，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:42

#税务#

您好，这个要转到营业外收入中，要交企税的，这个汇算清缴不用填，平时转到营业外收入就行

阅读 29

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已经出口了但还没有开发票，是要等开发票了才确认收入吗，还是要做无票收入呢
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:42

#税务#

你好，出口当月申报未开票收入需要

阅读 15

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老师，前面的项目已经完工，今年收该项目的成本发票，这发票能结转到今年成本吗？
东老师 | 提问时间：05/27 10:39

#实务#

1）执行《企业会计准则》（大多数公司） - 项目去年/以前年度已经完工并确认收入，成本属于以前年度应归属成本。 - 今年才拿到发票，属于前期差错/漏记成本，不能计入今年成本，必须走：以前年度损益调整 → 未分配利润 2）执行《小企业会计准则》（很多中小企业） - 可以简化处理，直接计入今年成本/费用 - 但税务上仍然要追溯到发生年度扣除

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会计中级职称报考指南，想先考两门应该怎么选择？上班族现在学习时间来得及吗
周老师 | 提问时间：05/27 10:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级会计职称有中级会计实务、经济法和财务管理三门科目，考生需在连续两个考试年度内通过三科才能拿证。如果想先考两门，有以下两种选择： 1.中级会计实务和经济法：中级会计实务是较基础的科目，很多章节知识点与经济法相关联，这是难和易的搭配。先拿下这两科，第二年备考财务管理压力会小一些。 2.中级会计实务和财务管理：这两科联系紧密，先学这两科，第二年备考经济法会相对轻松。对于上班族来说，现在开始备考来得及。2026年中级会计职称考试时间是9月5-6日，官方教材一般4月下发，拿到手大概5月，还有约4个月学习时间。学习一科大概需要70-130小时，三科需要210-390小时，一般考取中级建议至少学习400小时。上班族可工作日每天至少学习2小时以上，周末学习半天以上，还可利用碎片时间，如通勤路上听《经济法》法条、《财务管理》公式口诀，午休时间刷各科目的章节练习客观题。祝您学习愉快！

阅读 30

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老师，请问一下比如公司注册资金200万，实缴100万，但是现在公司已经没有任何偿债能力了，公司法人有什么风险
东老师 | 提问时间：05/27 10:38

#实务#

公司的法人是这个公司的股东吗？

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个人生产经营所得的税率表发一个过来
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:37

#实务#

您好，这个是生产经所得税的表

阅读 4

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如何引出全年明细账
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:37

#实务#

您好进入【账务处理】或【总账】模块，选择需要导出明细账的科目或期间。通常在【文件】→【导出】或右键菜单中选择导出功能

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您好，老师，我司是小企业会计准则，自建了厂房，请问我司的厂房计提折旧可以是40年吗？税法有没有规定超过30年的日后还要纳税调整？有相关的文件吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 10:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按40年计提；税法没有“超过30年要纳税调整”的规定；无需纳税调整。一、会计（小企业会计准则）可以按40年计提厂房折旧。依据：《小企业会计准则》第三十条：合理确定使用寿命，并考虑税法规定，一经确定不得随意变更。二、税法（企业所得税）房屋、建筑物最低折旧年限20年（《企业所得税法实施条例》第六十条）。无30年上限，长于20年的，按会计年限税前扣除，无需纳税调整（国家税务总局公告2014年第29号第五条）。三、文件依据财政部《小企业会计准则》（2011）第三十条。《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第六十条。国家税务总局公告2014年第29号第五条。祝您学习愉快！

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老师汇算清缴还是填报12月份的报表，那暂估的5月份做进去，少了6万，怎么办啊
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:36

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 8

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请问我现在把去年的数据现金改成暂估，资产负债表跟去年第四季度不一样，需要去修改吗？其他利润表没有变化
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:35

#税务#

...

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我公司被另一公司吸收合并，我公司正走注销程序，银行存款科目还有余额，转给另一个公司，我公司的分录怎么做
于老师 | 提问时间：05/27 10:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在公司被吸收合并并走注销程序时，将银行存款余额转给另一个公司，可参考子公司注销清算阶段的会计处理。分录如下：借：实收资本（母公司投资）资本公积/盈余公积/未分配利润（如有）贷：银行存款这里是将公司的净资产（所有者权益）进行分配，把银行存款作为剩余资产返还给合并方，最终结平所有科目。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师你好，我把固定资产一下当年全部提折旧了，这个能行不
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:34

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 21

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老师，固定资产残值率之前都是按5%，从2026年开始残值率统一改成了3%了，这样以后汇算清缴需要纳税调整吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:32

#税务#

你好不需要的，这个可以扣除的

阅读 22

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初级会计报名没写在读学校影响后期审核吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:32

#实务#

同学，你好不影响的

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金蝶迷你版这种科目在哪里可以全部导出啊，老师
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:31

#财务软件#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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以二季度申报为例，财务报表报送中，利润表的本期数（或本月数）是填当期4到6月的相应数据吗。
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:31

#实务#

同学，你好执行《小企业会计准则》：本期数填4-6月合计是正确的

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应交税费-个人所得税负数应重分类至其他应收款还是其他流动资产
杨老师 | 提问时间：05/27 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应重分类至其他流动资产。在财务会计中，应交税费科目通常反映企业尚未缴纳的各种税款，当该科目出现负数时，意味着企业预缴了过多的税款或存在退税情况。根据会计准则，此类负数应在资产负债表中以资产形式体现。具体来说，“应交税费”账户余额为负数时，应将其重分类至“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目下，这取决于预计退税时间。若预期在一年内收到退税，则应列入“其他流动资产”。计算公式为调整后资产=原始资产+|应交税费负数|。祝您学习愉快！

阅读 19

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有个项目的质保金是15000元，在质保期内项目刚好出现质量问题，质保金被扣下了这15000应该怎么账务处理呢？
东老师 | 提问时间：05/27 10:30

#实务#

您好，如果质保金挂在应收账款的话，如果无法收回的话是这么做的借营业外支出 15000贷应收账款15000

阅读 13

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出租房屋的收入，对应的折旧，应该计入成本还是费用？
东老师 | 提问时间：05/27 10:28

#税务#

您好，还是对应记入到成本合适

阅读 5

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老师，外账这边之前都是按比例结转的成本，没有对应的库存，做账是按料工费全部入了生产成本，然后进入库存商品，结转成本是按一定比例这样，我接手后也继续这样做吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:27

#实务#

您好，你接手后，按实际来，这样做不好，你做个库存吧，正常结转

阅读 37

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现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

阅读 1147

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 898

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 720

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

阅读 675

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 1008

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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