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出包建筑工程，哪些费用归属待摊支出？例如监理、设计、检测试费、其他附属工程和银行贷款利息等如何归属？
贾老师 | 提问时间：05/26 18:34

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过在建工程待摊支出核算的包括管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费；满足资本化条件的借款费用；建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，联合试车未形成产品的支出等。所以，监理费、设计费、检测试费、其他附属工程费用以及满足资本化条件的银行贷款利息，均应归属在建工程待摊支出。祝您学习愉快！

阅读 64

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你好，请问补去年收入，在汇算清缴时要调整资产负债表和利润表吗？
郭老师 | 提问时间：05/26 18:34

#实务#

不需要的账务处理可以做到今年

阅读 18

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【国家税务总局海口市琼山区税务局】尊敬的海南炬能盛实业有限公司：你单位申报的2026年年度缴费工资偏低，可能存在未依法足额为职工缴纳社会保险费的风险。根据《社会保险法》及有关规定：用人单位应如实向税务部门申报参保职工的上一年度（2025年）月平均工资，并以此作为2026年度社会保险费缴费基数的依据。请你单位自查核实，于5月31日前据实申报年度缴费工资。您可通过电子税务局/社保费管理客户端-年度缴费工资申报功能自行调整。这个是一定要按去年的基数做申报吗？还是只是自查，需要向税务局回报吗？从今年开始个税申报和工资一致可以吗？
郭老师 | 提问时间：05/26 18:33

#税务#

这个不需要向税务局汇报，必须和去年的工资一致这个你们自己选吧大概率会要求补

阅读 30

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老师，我们是建筑公司，有个工人受伤了，一直在住院，针对他本人的赔偿款，他委托了一个个人收款，可以吗？需要哪些手续支撑入账？
东老师 | 提问时间：05/26 18:33

#CPA#

入账必须集齐的5套资料（缺一不可） 1. 《工伤赔偿协议》（核心） - 写明：工人姓名、身份证号、工伤事由、赔偿金额、支付时间、“同意委托××代收”条款。 - 签字：工人本人签字+按手印；公司盖章；最好有见证人签字。 2. 《授权委托书》（关键，必须手写或打印后亲笔签）

阅读 22

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老师如果企业换法人，那么企业账上有未分配利润，还用交纳个税分红吗
郭老师 | 提问时间：05/26 18:27

#实务#

没分红不需要的，这个不用交个税

阅读 1

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现金存入银行需要在现金流量表中体现吗
东老师 | 提问时间：05/26 18:23

#实务#

您好，现金存银行、银行取现金，都不体现在现金流量表

阅读 15

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老师，农业合作社符合企业所得税不征税收入的补助，合作社用于采购种子，形成产品然后销售了的这种，汇算清缴时需要调增吗
东老师 | 提问时间：05/26 18:14

#税务#

要调增，但不是因为“产品销售”，而是因为“这笔补助对应的成本不能税前扣除”。

阅读 5

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老师，房地产开发公司的成本对象专项报告应该怎么写？
朴老师 | 提问时间：05/26 18:12

#实务#

开头：写企业、项目名称、地址、业态，依据国税发〔2009〕31 号划分成本对象。划分结果：按住宅、商业、可售车位、不可售配套分成本对象。划分理由：业态、定价、功能不同，按税法 4 个原则划分。分摊方式：土地、建安、配套费等统一按可售建筑面积分摊。结尾：成本对象确定后不变更，承诺真实，盖章即可。

阅读 6

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老师，我问一下，就是十年租期的房租合同，我们交印花税的话是月缴，请问一下印花税怎么交？是按月缴纳还是按季缴纳？还是按年度缴纳？
东老师 | 提问时间：05/26 18:09

#税务#

您好，就是您签合同的时候一次性缴纳

阅读 8

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参保各险种人数，一开始16个，后来17个，再后来19，再后来16个人，参加各个保险的人数是多少呢？谢谢
东老师 | 提问时间：05/26 18:06

#实务#

您好，你在填写什么表呢？

阅读 9

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老师，全量发票导出的进项税额有的勾选抵扣了有的没有勾选抵扣，那应该怎么做账和报税呢？
朴老师 | 提问时间：05/26 18:05

#实务#

一、做账（分两种情况） 1）已勾选抵扣的进项票借：原材料 / 费用借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款 2）未勾选抵扣的进项票借：原材料 / 费用借：应交税费 — 待抵扣进项税额贷：应付账款 / 银行存款以后勾选抵扣时：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 — 待抵扣进项税额二、报税（增值税申报表）已勾选抵扣：自动带入附表二 “本期认证相符且本期申报抵扣”，正常抵扣。未勾选抵扣：申报表不填，留在勾选平台待抵扣，以后勾选再填。

阅读 18

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往来汇款，转微信零钱，需要做账吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 18:02

#实务#

您好，当然在做账，这个**的钱也是公司账上的吧，每一分钱都要入账的

阅读 23

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退休人员残疾证单位有用吗
东老师 | 提问时间：05/26 17:59

#实务#

退休人员的残疾证，对单位基本没用；不能抵残保金，也不能享受所得税加计扣除。

阅读 4

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老师，我想问电子税务局财务报表（年报），每年六月份提交的这个表格，里面资产负债表是只填写12月份的资产负债表还是只取用友系统里面余额表里面1到12月份数据？
东老师 | 提问时间：05/26 17:58

#实务#

你好，肯定是你1~12月份的累计数

阅读 21

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老师，我们公司给一家建筑工程公司开了发票，但其实只是通过那家公司来发。农民工工资而已，是不是发票上的那个金额就是施工成本呀
东老师 | 提问时间：05/26 17:58

#建筑#

对，肯定发票上的金额就是你们的成本

阅读 13

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公司是房地产开发企业，开发的商铺、影院等，但影院和部分商铺需要自持三年后才能出售，现在影院对外出租，请问出租的影院从完工到出租环节分录怎么做
黄老师 | 提问时间：05/26 17:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影院完工时，将其从“开发成本”转入“投资性房地产”：借：投资性房地产贷：开发成本 2.影院出租确认租金收入时：借：银行存款（或应收账款等）贷：其他业务收入 3.对投资性房地产计提折旧时：借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧祝您学习愉快！

阅读 66

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老师非营利组织有两张银行回单是25年7月份的，成立也是25年7月份，剩下只有25年12月份有几张银行回单，现在民政局查账我可不可以把7月份的两张回单都入到25年12月呢
欧阳老师 | 提问时间：05/26 17:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，建议按照业务发生时间进行列示祝您学习愉快！

阅读 69

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老师您好！请问一下我们去年补交了2024年和2023年收入，增值税及所得税，怎样做分录呀
钟存老师 | 提问时间：05/26 17:55

#实务#

借：以前年度损益调整贷：应交税费——未交增值税

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营业外收入-免税收入在汇算清缴年报时需要加回来等于利润总额交企业所得税嘛？
东老师 | 提问时间：05/26 17:51

#税务#

您好您这个具体是什么免税呢

阅读 21

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工商年报，参加城镇基本养老保险本期实际缴费金额，是指公司的吧，不包括个人部分对吧？谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：05/26 17:51

#实务#

同学，你好看你们当地要求，一般是不包括的

阅读 4

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老师：帮我算开专票5万元，增值税和教育附加分别缴多少
钟存老师 | 提问时间：05/26 17:50

#实务#

您单位是一般纳税人还是小规模纳税人单位所在的城市是？在城市还是介质镇，还是其他地区？

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现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

阅读 1146

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 897

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 720

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 1008

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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