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出口报关货物运输发票哪些是必须开专票的
暖暖老师 | 提问时间：08/18 11:57

#税务#

各出口企业：近期抽查单证等出口退税资料时发现部分企业一是未按成交方式取得单证规定的材料。二是对港杂、报关、国内运输等国内段发生的业务仍取得免税发票，此类发票属于不合规凭证，现再次明确相关政策及口径，请自查整改。一、出口企业承付运费的国内运输费用（除EXW外均需取得）。开票内容要求：货物运输服务。税率：一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用1%或3%征收率。按照运费发票要求填写起运地、到达地、运输工具种类及牌号、运输货物名称等信息。若内容较多，可另附清单。二、代理报关费（均需取得）。根据现行税收政策，代理报关服务属于“经纪代理服务”，不属于国际货物运输代理服务的免税范围。发票开具：代理报关费不属于国际货物运输代理服务的免税范围，需按规定缴纳增值税（一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为1%）。注意：存在货代与实际报关行不一致的情形，例如委托报关协议中报关行与取得的报关费发票不一致，应由货代提供说明。三、港杂费（单证规定中没有要求取得港杂费发票，要求cif及c&f取得国际货代发票，但部分企业实际发生的港杂费取得的发票却为免税的国际货代发票）根据财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告（财政部税务总局公告2026年第9号）中相关政策规定，港口码头服务、装卸搬运服务、仓储服务等属于物流辅助服务，代理报关与货物运输代理均属于商务辅助服务，国内运输服务属于交通运输服务，因此，代理报关、物流辅助、国内运输等不能适用国际货代免税政策，均应取得带税率的相应发票。上述政策均为财税2016 36号延续性政策，未发生变化，请各企业认真学习，严格按照政策取得合法合规凭证！另外，请各单位切勿未经认真学习即咨询同样问题！@所有人这是我们税务局前几天发的你看看

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不同成交方式出口发票金额怎么开，怎么折算FOB价
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 11:55

#税务#

您好，出口发票开具：FOB成交直接开具FOB折算后的人民币金额；CIF、CFR成交，既可以直接开具FOB折算人民币，也可按合同CIF/CFR总价开票，备注栏必须注明FOB外币金额及折算人民币、国际运费、保费。退税、增值税计税销售额、账面会计收入统一按FOB口径确认，CIF扣减国际运费、保费，CFR扣减国际运费，多品种出口按货值占比分摊运保费，政策依据财税〔2012〕39号第四条、增值税法实施条例第十七条，汇率选用出口当日或者当月1日人民币中间价，选定后12个月不得变更。 CIF成交模式下账务处理，借：应收账款—外商（CIF总价×选定汇率），贷：主营业务收入—出口收入（FOB×选定汇率），贷：其他应付款—代付国际运费（运费×选定汇率），贷：其他应付款—代付国际保费（保费×选定汇率）；CFR成交剔除保费，借：应收账款—外商（CFR总价×选定汇率），贷：主营业务收入—出口收入（FOB×选定汇率），贷：其他应付款—代付国际运费（运费×选定汇率）。

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已申报的25年的财务报表怎么在电子税务局查询
暖暖老师 | 提问时间：08/18 11:51

#税务#

你好，我要查询-一户式查询-输入要查询报表的所属期-查询就可以吧

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项目费用需要报关吗？
郭老师 | 提问时间：08/18 11:50

#税务#

没有随货物品不需要报关

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车辆租赁费一个月700，每个月开发票应该不涉及个税，但是因为我4-7月没有开，想8月份把前面几个月的补出来是不是就涉及到个税了
莫老师 | 提问时间：08/18 11:48

#税务#

您好，是的，一起开就会产生个税

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/18 11:35

#税务#

同学你好。我给你解答

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现在我遇到了一个问题，想请教一下您。我用A公司B公司这样说吧（A公司、B公司、D公司都是国有企业，C公司是私营企业）。A公司欠B公司的100万，B公司欠C公司的100万。现在B公司对A公司的债权转给了C公司。B公司退出了。这样就是A公司欠C公司100万了。A公司给C公司用现金还了20万元，剩余的80万要用D公司开发的房地产抵账。购房合同是C公司和D公司签。最后A公司和D公司签一个80万的借款合同，欠D公司80万元。请问这中间都哪些环节涉税，另外债权转让涉税不。
郭老师 | 提问时间：08/18 11:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。先债权转让本身一般不涉及增值税，但可能涉及企业所得税和印花税；以房抵债环节涉及增值税、土地增值税、企业所得税、契税和印花税。下面按环节拆开说。 1.债权转让环节（B公司把对A公司的100万债权转让给C公司）债权转让不属于增值税应税行为，不缴增值税。B公司转让债权，如果转让价格高于其取得债权的成本，差额部分需并入应纳税所得额缴纳企业所得税；如果平价或折价转让，没有所得就不涉及企业所得税。债权转让协议属于产权转移书据，双方需按合同金额缴纳印花税，税率万分之五。 2.A公司现金还款20万元环节 A公司偿还20万元现金，属于债务清偿，不涉及额外税种。C公司收到还款，也不涉及增值税和企业所得税，因为这是收回债权本金。 3.以房抵债环节（A公司用D公司的房产抵偿剩余80万元债务）这个环节是核心涉税点，分几方看： A公司：用房产抵债，相当于以房产抵偿债务，属于转让不动产行为。A公司需缴纳增值税（按销售不动产，一般纳税人税率9%，简易计税5%）、土地增值税（按增值额适用30%—60%超率累进税率）、企业所得税（房产公允价值与账面成本的差额计入应纳税所得额）、印花税（产权转移书据，万分之五）。 D公司：D公司是房产的产权人，把房子卖给C公司，D公司同样需缴纳增值税、土地增值税、企业所得税和印花税。但这里要特别注意，A公司和D公司之间签了80万元借款合同，说明D公司替A公司承担了这笔债务，实质上是D公司先替A公司向C公司交付房产，A公司再欠D公司80万元。所以D公司卖房给C公司，D公司是纳税义务人。 C公司：C公司是购房方，需缴纳契税（税率3%—5%，具体看当地规定，按80万元计算）和印花税（产权转移书据，万分之五）。C公司取得房产后，后续持有或出售时还会涉及房产税、城镇土地使用税等，但那是后续持有环节的事。 4.A公司与D公司签订80万元借款合同环节 A公司向D公司借款80万元，属于借款行为。借款合同不缴纳印花税（银行借款合同除外，企业间借款合同不属于印花税征税范围）。A公司以后向D公司还本付息时，利息支出可在企业所得税前扣除，但需取得合规发票。总结一下：债权转让环节B公司可能涉及企业所得税，双方涉及印花税；以房抵债环节A公司和D公司涉及增值税、土地增值税、企业所得税、印花税，C公司涉及契税和印花税；借款环节本身不涉及主要税种。需要提醒的是，整个安排中A公司用D公司的房产抵债，但购房合同是C公司和D公司签，A公司再欠D公司80万元，这个链条实质上是D公司替A公司向C公司交付了房产，A公司对D公司形成新的债务。这种操作在税务上会被认定为D公司向C公司销售房产，同时D公司对A公司形成一笔应收债权，A公司对D公司形成一笔应付债务，各环节的纳税义务按上述分析处理。建议操作前与当地税务机关沟通确认，确保各环节税务处理合规。祝您学习愉快！

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/18 11:33

#税务#

同学你好，我给你解答

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老师，我们公司现在报关单的收货人，提单收货人不一致，税局那边说单证不全不可以退税，这个怎么弄，我们这个客户他是指定清关行收货的
花花Summer老师 | 提问时间：08/18 11:32

#税务#

同学你好，问题正在解答中，请稍等~

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/18 11:32

#税务#

同学你好，我给你解答

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老师你好小规模怎么看开的发票有没有超
郭老师 | 提问时间：08/18 11:25

#税务#

电子税务局发票业务发票查询统计里面选择我开具的发票选择时间可以查询

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工程勘察一般纳税人税率6%及9%怎样界定区分？
于老师 | 提问时间：08/18 11:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工程勘察服务一般纳税人适用6%税率，不属于9%税率的建筑服务范围。 9%税率适用于建筑服务，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。工程勘察属于现代服务中的研发和技术服务，因此适用6%税率。如果业务中同时包含勘察和设计，且属于一项综合服务，通常按主服务性质确定税率；若分别签订合同或分别核算，则各自适用对应税率。实际业务中需结合合同内容和业务实质判断，以当地税务机关认定为准。祝您学习愉快！

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初创公司，前几个月一直是老板垫付，走的也是老板私户，目前只有流水账，我让他提供转账支付记录和发票，转账记录基本都有，发票有些有有些没有，这种的入账的话，附件除了转账记录和发票，还需要内部的单据吗，有没有模版
莫老师 | 提问时间：08/18 11:06

#税务#

您好，这种没有发票的可以入账，但汇算清缴要调增处理

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我公司于2016年1月将自有的房屋建筑物、构筑物及土地使用权无偿划转给全资子公司，我的增值税和营业税按什么缴纳？计税依据和税率是多少？
赵老师 | 提问时间：08/18 10:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，2016年1月发生的这笔划转，不需要缴纳增值税，但需要缴纳营业税。具体说明如下： 1.增值税：2016年5月1日营改增全面推开之前，不动产转让不属于增值税征税范围，所以这笔发生在2016年1月的划转不涉及增值税。 2.营业税：营改增之前，无偿转让不动产应视同发生应税行为，需要缴纳营业税。计税依据按税务机关核定的营业额确定，税率通常为5%。 3.需要提醒的是，目前没有针对该情形的营业税免税政策，因此应按规定申报缴纳营业税。另外，如果这笔划转同时一并转移了与房屋土地相关联的债权、负债和劳动力，可能影响税务处理方式，建议结合划转协议的具体内容与主管税务机关确认。祝您学习愉快！

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请问老师，个人发票是怎么开具？到税务局去开吗？
朴老师 | 提问时间：08/18 10:53

#税务#

1、优先线上（不用跑大厅）：本省电子税务局 APP / 网页，自然人实名登录，代开增值税发票，填对方公司信息、业务项目、金额，缴税，直接出电子普票，下载 PDF 发给客户。线下：也可以去税务局大厅代开，带身份证、对方开票信息，业务合同备查，现场填表缴税拿票。自然人大多只能开普通发票；不动产租赁 / 买卖才可代开专票；业务必须真实。劳务类代开只交增值税附加，个税由付款方公司代扣代缴

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老师，我们房租拿不到发票，但是一年下来我还是计入了成本120万，报税汇算的时候进行纳税调增，那财报需要改不呢，还是只需要企业所得税那张表调增了就行
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 10:45

#税务#

您好，调表不调账，不需要改财报，财报保持原样即可。会计上这120万房租属于真实发生的支出，按你适用的小企业会计准则正常计入成本，无需调整财报数据。只需要在企业所得税年度申报表做纳税调增。汇算清缴时直接在《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“（十七）其他”栏次调增1200000元，依据《国家税务总局公告2018年第28号》，未取得合规发票的支出不得税前扣除，通过该表完成调整即可。

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老师，本期不想抵扣的进项税，应该进应交税费—待抵扣进项税，还是应交税费—待认证进项税额
暖暖老师 | 提问时间：08/18 10:43

#税务#

你好，待抵扣进项税一般是

阅读 75

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金融服务*雇主责任保险，这种票入哪个科目呢
暖暖老师 | 提问时间：08/18 10:29

#税务#

你好，计入管理费用保险费

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老师，公司预付款给供应商开60万的发票给我，但是我后续想让他把款项还给我，要以什么理由把款项倒回来呢？
郭老师 | 提问时间：08/18 10:29

#税务#

发票冲的话退货就可以

阅读 69

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企业经营管理公司是不是风险很高
钟存老师 | 提问时间：08/18 10:21

#税务#

只要业务是据实发生开票的业务过程资料详实，有合同，银行回单等过程留痕资料风险也是可以控制的

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代加工工厂给电商代加工产品，1月发货200件其中100件含税10个点，100件不含税。2月退货50件按照不含税扣款，3月补50件退货含税10个点。这里亏多少税点
朴老师 | 提问时间：08/18 10:20

#税务#

退的是不含税 50 件，补发做成含税 10%，50 件凭空多产生 10% 销项税。亏税额 = 50 件 × 单件不含税价 ×10%。进项能抵扣就只亏进销差，名义多承担 10% 税点。

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收到飞机票是普通发票，可以计算抵扣吗？员工报销，可以公转私备注差旅费，可以吧？
朴老师 | 提问时间：08/18 10:19

#税务#

1、机票普通发票：第三方平台开的纸质普票 / 普通电子普票，不能计算抵扣进项，只能做费用报销。能抵扣的是：航空电子客票行程单（算抵扣），或者航空运输电子普票（按票面上税额抵扣）。 2、公转私给员工报销：可以，备注写：差旅费报销‑XX 员工要有报销单、出差审批、机票单据做附件，业务真实即可。

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建筑业上游开票系统里填《红字信息表》并:上传; 2.把生成的「信息表编号」发给我们;3.我们用这个编号，在自己开票系统开出红字负数发票，想问一下老师我怎么用这个编号开红字负数发票？
朴老师 | 提问时间：08/18 10:06

#税务#

1、税控盘/金税盘：发票管理—专票填开—红字→直接开具，输入对方给的16位信息表编号，核对后开红字发票。 2、数电票：红字发票开具，直接调取红字确认单开票，不用输编号。 3、你只负责开负数票，红字信息表由上游提交。

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你好空白的利润表和年报表在那里可以下栽
莫老师 | 提问时间：08/18 10:06

#税务#

您好，直接在电子税务局问人工悦悦要下就可以，他会发过来

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请问：以前年度损益调整贷方余额怎么调平？
暖暖老师 | 提问时间：08/18 09:58

#税务#

借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

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老师，请问不得抵扣进项税每月怎么计算？收入中包括简易计税和投资收益吗？
周老师 | 提问时间：08/18 09:51

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不得抵扣的进项税额，是按月计算的。公式中的“当期”通常就是指当月，除非你公司经税务机关核准按季或其他期间纳税，否则一般按月计算。计算时，收入中是否包含简易计税收入和投资收益，要分情况看： 1.简易计税项目的销售额，要计入公式中的分子和分母。因为简易计税项目对应的进项税额本身就不能抵扣，所以它属于“不得抵扣”的部分，必须参与计算。 2.投资收益要区分性质： -如果是保本型理财、贷款服务等属于应税项目的投资收益，要计入分母（全部销售额），但不计入分子（不得抵扣的销售额）。 -如果是非保本型理财产品的投资收益，属于不征收增值税项目，不需要计入分子，也不计入分母。所以，你只需要把简易计税和免税项目的销售额放在分子上，把全部应税销售额（包括简易计税、一般计税、免税项目等）放在分母上，再乘以当期无法划分的全部进项税额，就是当月不得抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

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我们公司跟国有企业合作，她们派了5人到我们公司来上班，我们每月付这5人工资到国有企业，是不是国有企业需给我提供发票，不能凭工资表做账？
李霞老师 | 提问时间：08/18 09:44

#税务#

您好同学，补签《人员借调服务协议》，写明外派 5 名工作人员、服务期限、按月结算费用；要求对方按月开具人力资源服务 * 人员借调服务费增值税发票；附件配套：发票、付款回单、借调协议、人员名单、考勤表；不要只收取对方内部工资发放表充当原始凭证

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你好我们和客户贸易成交方式EXW 现在国际快递报关都不能报EXW 退税备案时客户合同不变还是按EXW 增加情况说明是因为快递限制不能报EXW所以按FOB报这样合规吧？
朴老师 | 提问时间：08/18 09:26

#税务#

1. 合同维持 EXW 不改，报关单报 FOB，附盖章情况说明，税局备案，可行，但有核查风险。 2. 报关金额填真实 EXW 货值，运费保费栏为空，不得加客户承担运费。 3. 留存快递运单、客户自付运费沟通记录备查。 4. 生产企业退税按 EXW 计税，出现离岸价差异要填差异说明表；外贸企业无离岸价计税问题。 5. 普通报关通道能选 EXW 就直接报 EXW，仅快递受限才用这套方案。

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老师你好这个分录我做跨年调整，分录写借：其他应付款-蒋仁龙，贷：应付职工薪酬—职工工资借：应付职工薪酬—职工工资贷：利润分配—未分配利润
暖暖老师 | 提问时间：08/18 09:25

#税务#

你好，多计提的工资这是？

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老师，接手一家广告公司，现在想把它注销，发现历年以来的未分润利润有300万，要从哪几个方面把这些利润消化掉？
朴老师 | 提问时间：08/18 09:23

#税务#

1. 资产损失：真实坏账、电脑软件报废，备齐证据，税前抵扣，减少利润。 2. 补列真实费用：补发工资年终奖（如实报个税）、注销审计 / 律师费、补以前真实有票费用；无票支出不能抵所得税。 3. 弥补亏损：用税务报表上 5 年内可弥补亏损抵减清算所得，账面亏损不算。 4. 分红：注销前分红，自然人股东交 20% 个税；法人股东分红免税。

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