财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

郭老师企业所得税里的已计入成本费用的职工薪酬，我填写的是2026.1-3月份的应付职工薪酬的贷方发生额那实际支付给职工的应付职工薪酬，这个就是实际发给员工的工资是吧，如果没发就填写0是这样理解吧
家权老师 | 提问时间：04/11 16:20

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 18

收藏 0
购买相机拍摄商品，相机4000多计入固定资产还是办公费
小菲老师 | 提问时间：04/11 16:16

#实务#

同学，你好直接计入办公费

阅读 11

收藏 0
工会经费是什么，怎么填数，这季度销售额210453.09
家权老师 | 提问时间：04/11 16:15

#实务#

根据1季度的工资合计数申报

阅读 12

收藏 0
25年工资税务系统少报了咋办
家权老师 | 提问时间：04/11 16:15

#实务#

那么只有去更正申报了

阅读 27

收藏 0
请问房地产租赁经营企业的房产税从价和从租需要每个季度都缴税么？还是二选一？
家权老师 | 提问时间：04/11 16:14

#实务#

自有房产的按从价，有房租出租的选出租

阅读 29

收藏 0
个税申报和实际公户发放工资不一致，企业所得税申报应付工资那一栏按照哪个数值填写
家权老师 | 提问时间：04/11 16:13

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计没计入这个应付职工薪酬计提的就直接统计销售费用，管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 11

收藏 0
老师，个税申报的劳务报酬所得，是进管理费用-工资科目，还是进主营业务成本科目呢
家权老师 | 提问时间：04/11 16:11

#实务#

那个直接计入管理费用-劳务费

阅读 15

收藏 0
我想问一下，如果是小规模纳税人跨竟电商，交的1个点的增值税可以退吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 16:09

#实务#

...

阅读 12

收藏 0
企业之间的管理费，能抵扣进项税吗
汪老师 | 提问时间：04/11 16:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业之间收取的管理费，在增值税上通常被认定为"企业管理服务"或"其他现代服务"，属于增值税应税服务范畴。收取管理费的一方需要按照适用税率（一般为6%）计算缴纳增值税，并可以向支付方开具增值税专用发票。支付管理费的企业能否抵扣进项税，关键在于该管理费支出是否满足以下条件：第一，必须取得合法有效的增值税扣税凭证，即增值税专用发票。如果取得的是普通发票，则不得抵扣进项税额。第二，该管理费支出必须用于增值税应税项目。如果该管理费对应的服务是用于企业的生产经营活动，且该生产经营活动属于增值税应税范围，则相应的进项税额可以抵扣。第三，该管理费支出不得用于增值税法规定的不得抵扣情形。如果管理费对应的服务实际用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费，则不得抵扣。对于关联企业之间收取的管理费，税务机关在征管中会重点关注其交易的真实性和合理性。如果关联企业之间收取的管理费符合独立交易原则，即按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格收取，且提供了实际的管理服务，那么支付方在符合上述抵扣条件的情况下，可以抵扣进项税额。如果关联企业之间收取的管理费缺乏真实的管理服务交易背景，或者价格明显偏离独立交易原则，税务机关有权按照合理方法进行调整。在这种情况下，如果被认定为不具有真实交易基础，则支付方可能面临进项税额不得抵扣的风险。综上所述，企业之间收取的管理费，在符合以下条件时，支付方可以抵扣进项税额：一是取得了合法有效的增值税专用发票；二是该管理费支出用于增值税应税项目；三是交易真实存在且定价合理；四是准确划分了应税用途与不得抵扣用途。如果管理费支出用于不得抵扣项目，或者无法取得合规扣税凭证，或者交易真实性、合理性存疑，则相应的进项税额不得抵扣。企业在实际操作中应当留存完整的合同协议、服务成果证明、付款凭证等资料，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
药学会服务费一季度收入2871.29元，税金28.71减免，28.71元减免记入那个会计科目
家权老师 | 提问时间：04/11 16:08

#实务#

那个转入营业外收入-税费减免

阅读 28

收藏 0
跨区域涉税反馈时，没有勾选税额就提交了，有影响吗
小菲老师 | 提问时间：04/11 16:02

#实务#

同学，你好有影响的

阅读 11

收藏 0
25年10月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，当月没有取得发票。我直接做了入库，写的会计分录见下图借:库存商品2000，贷银行存款2000。26年1月份才收到进货发票，去年10月销售可以结算成本吗？今年1月份收到发票之后直接贴在去年10月份的账本上行吗？应该怎样写会计分录？我去年写的会计分录如果不对应该怎样做处理？怎样写会计分录？
apple老师 | 提问时间：04/11 16:00

#实务#

同学你好！收到的发票金额是不是和你的分录金额一样，且也不能抵扣进项税，如果是我说的这样，就直接贴到去年的凭证里就行，无需再做其他处理，

阅读 27

收藏 0
请问董孝彬老师在线吗？想请教个问题题
朴老师 | 提问时间：04/11 15:59

#实务#

同学你好是什么问题？老师不在线

阅读 13

收藏 0
您好老师，小企业会计现金流量表能不报吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 15:56

#实务#

季度可以不申报那个的

阅读 13

收藏 0
老师货车是分期买的，是说按每月分期付款金额入固定资产，还是直接按总价一笔先入固定资产
家权老师 | 提问时间：04/11 15:51

#实务#

直接按总价一笔先入固定资产

阅读 25

收藏 0
老师，个体户一季度有被客户红冲的发票，就这一张红冲票，没有其他业务，现在成本是负数，经营所得个税怎么申报
郭老师 | 提问时间：04/11 15:51

#实务#

你有对应的收入吗？这个收入是第一季度的。

阅读 60

收藏 0
我们公司员工车辆给公司用，每年租金5W，这个要交税吗
家权老师 | 提问时间：04/11 15:48

#实务#

是的，需要交个税和印花税的

阅读 38

收藏 0
代理报关费可以计入营业费用-办公费吗
小菲老师 | 提问时间：04/11 15:46

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 14

收藏 0
老师，这个月报税是延后到20号的，请问个税也是到20号之前申报就行吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 15:44

#实务#

是的，都是那样子的哈

阅读 15

收藏 0
3月没有勾选报关费进项发票，需要填附表2进项转出吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 15:40

#实务#

没有勾选跟进项转出无关哈

阅读 13

收藏 0
您好老师，在报第一季度企业所得税表里有项职工薪酬：实际支付给职工的应付职工薪酬这栏怎么取数？我企业是当月工资次月10日发放，就3月份的工资是在这月10日发的，是取1-2月份还是1-3月份的数？麻烦老师指导下，谢谢！
杨老师 | 提问时间：04/11 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应取1-3月的数。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。依据国家税务总局公告2015年第34号规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。你企业当月工资次月10日发放，3月份工资在4月10日发放，在2026年第一季度申报企业所得税时，1-3月发放的工资都属于2026年度实际发放的工资薪金，所以应取1-3月“应付职工薪酬”借方发生额累计金额。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

阅读 1094

收藏 5
高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 858

收藏 4
调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 672

收藏 3
兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

阅读 640

收藏 3
如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 931

收藏 4
资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

阅读 886

收藏 4
企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

阅读 777

收藏 3
展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

阅读 867

收藏 4
存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

阅读 1170

收藏 5

没有找到问题？直接来提问