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老师，你好。快递公司，充值驿站费，做预付帐款还是其他应收款好些？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:02

#实务#

你好，够买服务计入应付账款比较好一些

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老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息， 1.20万用什么名称在发票上提现呢？用什么税率呢
郭老师 | 提问时间：08/24 10:01

#实务#

这个20万是价外费，和货款一块开，一样的税率

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老师，我司补缴25年个税。员工好多都离职了，公司补缴的。公司承担的，请问分录如何做？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:54

#实务#

借营业外支出或者管理费用贷应交税费应交个人所得税借应交税费应交个人所得税贷银行存款

阅读 3

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个人往来，应收应付都挂账了，我是定期冲销比较好，还是只启用一个比较好
黄老师 | 提问时间：08/24 09:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更推荐统一用一个往来科目管理同个人的往来，比两边挂账定期冲销更清晰，还能避免错漏。 1.同个人同时挂应收和应付，会导致资产和负债同时虚增，还容易出现双边挂账忘记清理，造成账务混乱。 2.实务中通常根据业务性质固定选用一个科目：如果是和主营业务相关的个人往来，先收款后结算用其他应付款，先付款后收款用其他应收款即可，只通过该科目的借贷方向区分应收和应付，不需要额外挂两个科目。 3.如果已经双边挂账了，可以定期核对后进行对冲冲销，之后调整为单科目核算即可。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，核定征收个体户开了一个与经营无关的发票，这样的情况下是按照核定还是另算
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

1. 增值税：开票就正常申报，不管是否和经营相关。 2. 个税：只是超经营范围，但属于经营业务：并入收入，按个体户核定计税。业务实质和个体户经营无关：不能用个体户核定，要剔除，按对应个人所得税目另行申报；系统会自动带入，需找税局调整。 3. 风险：实质不是个体户业务却用个体户开票，涉嫌票实不符虚开

阅读 92

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公司所有的合同都要求是纸质的吗，电子的合同线上盖章可以吗
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

不是全部必须纸质，合规线上电子签章可以，和纸质盖章同等效力

阅读 1

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老师好，公司更换法人了，欠原法人的借款，实收资本，怎么进行账务处理
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

1、实收资本（仅股东变更，公司资本金总额不变）借：实收资本 — 原法人贷：实收资本 — 新法人新旧股东钱私下交割，不经过公司；股权转让个税、印花税是股东个人承担。 2、欠原法人的借款（其他应付款‑原法人） ①直接还钱：借：其他应付款‑原法人贷：银行存款 ②三方协议债权转给新法人：借：其他应付款‑原法人贷：其他应付款‑新法人 ③原股东豁免债务：转入营业外收入，交企业所得税借：其他应付款‑原法人贷：营业外收入全部需要配套书面协议、工商变更回执做凭证附件。

阅读 80

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老师，请问部分办公楼出租，怎么计算成本？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:50

#实务#

你好，办公楼的折旧和维修费维护费就是出租的成本

阅读 60

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建好的苹果舱固定资产是建筑还是房屋还是什么？折旧年限几年？
张老师 | 提问时间：08/24 09:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：苹果舱如果是具备房屋功能、长期固定使用的移动办公/居住空间，会计上通常归类为房屋建筑物类固定资产。会计上的折旧年限由企业结合苹果舱的性质、实际使用情况、预计使用寿命自主合理确定。税务处理中，房屋建筑物类固定资产的企业所得税最低折旧年限为20年，具体税前扣除需符合税法相关规定。祝您学习愉快！

阅读 32

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你好，我是物流企业，购车的时候是小规模纳税人，因为经常也有买卖车的行为，所以我把车寄入了库存商品，现在卖车开销售的发票税率按多少？税收编码选什么？
郭老师 | 提问时间：08/24 09:46

#实务#

你好现在还是小规模的吗？

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25.7月份销售发货验收，26.3月份开票确认收入可以么？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:41

#实务#

同学你好这个可以的

阅读 7

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老师你好，2025年6月份，景区预付账款，10000元，是预付景区维修摄影设备款。合同价18000元。现在我收到10000的发票，，怎么做账啊
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:40

#实务#

借管理费用维修费10000 贷预付账款10000

阅读 69

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车船税计税依据是什么，怎么计算的
朴老师 | 提问时间：08/24 09:38

#实务#

计税依据 1. 乘用车 / 客车 / 摩托车：按辆（按排量定税额） 2. 货车 / 挂车：整备质量吨（挂车减半） 3. 船舶：净吨位；游艇：艇身长度计算年税额 = 计税依据 × 本省固定税额新车：年税额 ÷12× 当年剩余月份备注：买交强险保险公司代收；新能源车免税。

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老师想问问，企业和企业之间（非集团公司）的借支往来操作，怎么做账务处理合适？ 2023-2025年之间，是不是涉及虚拟利息，报增值税，所得税？还涉及到其他账务处理吗？老师涉及到所得税吗？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:34

#实务#

账务处理（只记本金，会计不做虚拟利息分录）借出方：借：其他应收款贷：银行存款收回反向冲回。借入方：借：银行存款贷：其他应付款归还反向冲回。税务（非集团，2023‑2025） 1. 增值税：无偿拆借视同贷款服务，按同期利率算虚拟利息，缴 6% 增值税，集团免税政策不适用。 2. 企业所得税非关联临时周转：一般不调整；关联企业（同一实控人）：税局可核定利息收入调增借出方所得；借来的银行贷款再转借出去：对应利息支出借入方不得税前扣除，要调增。 3. 印花税：企业间借款不交印花税。其他签借款协议，留存流水，避免长期挂账；要么约定真实利息开票交税，要么尽早归还

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郭老师，在线吗？想咨询您个问题。
朴老师 | 提问时间：08/24 09:33

#实务#

同学你好是什么问题

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老师，实习生个税按什么申报？从业受雇类型不能填写雇员吧？
郭老师 | 提问时间：08/24 09:31

#实务#

你好连续劳务不能写雇员

阅读 95

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技术合同有什么税收优惠政策吗
郭老师 | 提问时间：08/24 09:29

#实务#

签订书面合同并经省级/市级科技主管部门认定登记，取得《技术合同认定登记证明》后，增值税免

阅读 82

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老师，你好！想问一下，我们公司是国有控股公司，老板要求我8月给其中一名股东买社保，她的工资9000元（包含社保、个税），现在是先帮她买社和发工资给她，后期她要把这些收到的工资全部转回公司，这样做合法？我们公司是合法合规合理做账的，就只有一套账。
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:26

#实务#

你好，转回来的话不合法，只有一套账务处理的哦

阅读 78

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老师好，我们是做设备生产的企业，在销售环节往往要给客户或中间人佣金，但目前是通过私卡打给对方私卡的，税务风险很大，规范佣金支付应该怎么样支付的？比如我们公账对别人私卡会涉及到哪些税费？如果现金支付或外币支付给国外中间人又应该怎么操作才是规范的？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:16

#实务#

1. 国内个人佣金：公户转对方私卡；签居间合同，对方代开经纪代理发票；公司代扣20‑40%劳务报酬个税；佣金不超合同收入5%，超额纳税调增。 2. 现金付佣金：仅可付给个人，不建议；付给中介机构现金，不得税前扣除。 3. 国外中间人外币佣金：公外汇账户汇出；≥5万美元要做服务贸易对外支付备案；代扣10%预提所得税；境外居间服务免增值税，同样5%扣除上限。 4. 禁止私卡互转付佣金：无票、未代扣个税，不能税前扣除，会有罚款风险。备查：居间合同、结算单、业务沟通记录、付款凭证。

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河南地区，工商地址已变更，因为属于跨区域，从一个区转到另外一个区，都是一个市的，那税务上涉税市场主体身份信息变更里已经能看到变更项目、变更前内容、变更后内容，那是直接在这里确认还是另外在哪里做迁移？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:14

#实务#

你好，直接确认就可以的！都是一个市的

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9810夸境电商外贸企业，申报的收入是亚马逊实际平台上售出价格，回款的时候又是扣除平台费用的，例如收入是100元，平台回款就60元，外汇申报上该怎么去申报，申报100元还是60元
郭老师 | 提问时间：08/24 09:10

#实务#

100 按这个确认收入的

阅读 77

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现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

阅读 1365

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 981

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 830

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 1177

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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