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请教一个问题：B公司欠A公司款，A公司账户被冻结了，委托B公司代发工资，可以写委托书，可以这样走吗？
小菲老师 | 提问时间：01/24 09:07

#实务#

同学，你好是可以的

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老师，我进成本费用的发票没来，怎么处理，都要暂估么，用啥科目呢
小菲老师 | 提问时间：01/24 09:05

#实务#

同学，你好暂估借：成本、费用贷：其他应付款-暂估

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小规模纳税人人收到主营业务收入的分录，这样写对吗？实际到账99元，银行扣了1元手续费，借：银行存款-徽商银行（二维码收款）99 财务费用-银行手续费 1 贷：主营业务收入 100
董孝彬老师 | 提问时间：01/24 08:59

#实务#

您好，财务费用-手续费 1 是对的，但贷方要先计应交增值税，因为现在不知道是不是季度超过30万

阅读 32

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我们公司是做工程的，现在找甲方那边结算款，他们只能以农民工工资这样发给民工工，但是我们前期结算下来的款，都拿去发农工工了，现在剩余的尾款基本上不是农民工工资了，但是现在甲方现在只能以农民工来打款给我们，需要我们出工资表，我们找了一些人去入工资，然后这些人收到之后把钱打回我们对公账户，我们还要拿去付货款这些。这种方式可以呢？甲方故意不想付款卡我们！
董孝彬老师 | 提问时间：01/24 08:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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环比率还是环比增长率，是一回事吗，如果上期的收入大于本期的收入也能计算环比增长率吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/24 02:06

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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今天我去园区街道备案了，是否街道备案后就要进行工商更改呢？街道备案成功后得7个工作日出场地使用证明，到时年后你再工商变更是否可以，有无时间限制
朴老师 | 提问时间：01/24 00:05

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 31

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外贸企业，采购合同是两款不同单价的同类商品，比如都是笔，单价不同，报关单合并报关，发票也合并开，可以吗？
朴老师 | 提问时间：01/23 23:51

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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出口货物，报关单上单位是千克，进货发票单位是吨，不退税，这样有影响吗
朴老师 | 提问时间：01/23 23:44

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 37

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老师，公司小微企业计划做研发加计扣除，涉及到委托外部研发：委托外部高校或第三方测试，一定签《技术开发（委托）合同》并到科技局做技术合同登记， 1.是研发费用加计扣除的必备条件嘛？ 2.涉税风险有哪些？
朴老师 | 提问时间：01/23 22:36

#实务#

1. 是否必备：境内委托外部研发（含高校/第三方测试），必须签《技术开发（委托）合同》并到科技局做技术合同登记，否则不能享受研发费用加计扣除。 2. 主要涉税风险：未登记/合同不合规 → 委托费用不得加计扣除，补税+滞纳金；费用归集错误（全额加计、超比例）→ 多享优惠被调整；发票/凭证不规范、研发属性界定不清 → 被认定业务不真实，优惠取消；无研发辅助账/台账 → 税务核查无法举证，优惠被否定。

阅读 595

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若果我开6%普票销项税234，开9%的普票销项税640，专票6%的销项税760、专票9%销项税890 ，进项专票的税金合计是2000 那应该怎么算税的
家权老师 | 提问时间：01/23 22:32

#实务#

你的金额都是含税的吗？

阅读 33

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固定资产折旧的金额为什么是企业所盈利的资产呢
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 22:22

#实务#

您好，固定资产折旧金额本身不是盈利，但它通过成本分配、反映资产消耗、税收优惠以及未实现收益的实现等方式，间接影响企业的盈利状况

阅读 29

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申报免抵退税需要填写发票号，发票号如何填与？谢谢！
郭老师 | 提问时间：01/23 22:08

#实务#

是没有开发票吗？如果没有开的话，填写8个0

阅读 192

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12月应生产天数27天，但是车间实际只生产了15天，着15天的人员工资进入生产成本-直接人工，其余未生产天数计入管理费用呢
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 22:06

#实务#

您好，可以的，这样分开算

阅读 29

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老师，完客户端，之前单位电脑里的人员信息会自动带过来吗问一下，我们一直用单位的电脑申报个税，现在想用家里的笔记本申报，笔记本下载完
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 22:01

#实务#

您好，不会，这个不会同步过来

阅读 40

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生产企业出口自产大型生产线设备，是CIF成交方式，报关单上运杂费78000，保费1090，都是人民币，是首单出口，请问货代给我开的发票是国际货物运输代理费（免税）和国内货物运输代理费（6%），可以吗？还是要把国内运费，国际运费，保费，报关费分别开票？运杂费和保费的开票金额要和报关单上的一致吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 21:42

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 42

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用对公账户支出的金额没有发票有什么影响？
郭老师 | 提问时间：01/23 20:59

#实务#

没有发票，抵扣不了所得税的

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银行账面金额少，实际金额多，时间跨度长超过14年。会计上怎么处理？
郭老师 | 提问时间：01/23 20:56

#实务#

没法查到原因吗？借银行存款贷营业外收入

阅读 36

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15万工程款全是人工成本，做11万左右的成本所得税税负率0.8%，合理吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 20:44

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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餐饮企业：营业额有优免、赠送、定金、储值怎么计入会计科目
朴老师 | 提问时间：01/23 20:35

#实务#

同学你好一、储值卡充值（核心：先收预收款，消费后转收入） 1. 客户储值时借：银行存款/库存现金贷：合同负债（新准则）/预收账款（旧准则）说明：储值未消费，仅确认负债，不确认收入，不缴纳增值税。 2. 客户用储值卡消费时借：合同负债/预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（一般纳税人）/应交税费—应交增值税（小规模）二、定金收取（分两种情况） 1. 客户支付定金，后续到店消费收定金：借：银行存款/库存现金贷：其他应付款—XX客户（定金）消费冲抵定金：借：其他应付款—XX客户（定金）银行存款/库存现金（补付尾款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额/应交增值税） 2. 客户违约，定金不予退还借：其他应付款—XX客户（定金）贷：营业外收入应交税费—应交增值税（销项税额/应交增值税）（需按视同销售计税）三、优免（免单/折扣，如抹零、会员折扣） 1. 直接免单（如赠送霸王餐、免单招待）借：销售费用（用于营销）/管理费用（用于招待）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额/应交增值税） ✅ 说明：免单属于视同销售，需正常计税。 2. 消费折扣（如打8折、抹零）按折扣后金额确认收入（商业折扣）：例：消费100元，抹零5元，实收95元借：银行存款 95 贷：主营业务收入 95/（1+征收率）应交税费—应交增值税 95/（1+征收率）×征收率四、赠送（如消费送菜品、送饮品） 1. 消费时随单赠送（如点火锅送饮品）属于买一赠一，按公允价值比例分摊收入，无需单独计费用：例：消费火锅100元，赠送饮品公允价值20元，总收款100元火锅收入=100×100/(100+20)，饮品收入=100×20/(100+20) 借：银行存款 100 贷：主营业务收入—火锅主营业务收入—饮品应交税费—应交增值税（销项税额/应交增值税） 2. 无偿赠送（如到店送小零食，无消费前提）借：销售费用—促销费贷：库存商品（食材成本）应交税费—应交增值税（销项税额/应交增值税）

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建筑公司，成本纯人工成本是不是不合理？
郭老师 | 提问时间：01/23 20:34

#实务#

建筑劳务的话没有问题，如果包工包料的不合理呀，这个材料是占最大的比例

阅读 26

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英语培训机构，学生缴费了学期7个月，什么时间确认收入？
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 20:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 612

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 830

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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