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上道题第五年现金净流量属于终结期10+（20-10）*25%即可，为何还要加10+20呢？
张老师 | 提问时间：01/03 11:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第五年现金净流量的计算需要考虑终结期的两部分： 1.回收的营运资金10万元。 2.固定资产残值20万元，其中残值收益部分（20-10）需缴纳25%的所得税，即（20-10）×25%=2.5万元。因此，第五年现金净流量的完整计算应为： 10+[20-(20-10)×25%]=10+(20-2.5)=27.5万元。如果只计算10+（20-10）×25%，则忽略了残值本身20万元的回收，只考虑了残值收益的税后影响，因此是不完整的。祝您学习愉快！

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这道题(2)第五年现金净流量为什么还要加10+20
周老师 | 提问时间：01/03 11:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算项目第5年现金净流量时要加上最终报废残值收入10万元和考虑预计净残值20万元，是因为这两部分都属于项目在期末的现金流入。最终报废残值收入10万元，是实际处置设备时获得的现金，这是实实在在流入企业的资金，所以要加到第5年现金净流量中。预计净残值20万元，在折旧计算时，它影响了每年折旧额的计算。每年折旧额=（设备投资额-预计净残值）/使用年限=（620-20）/5=120万元。折旧虽然不是现金流出，但它抵减了利润，从而减少了所得税支出，相当于一种现金流入。在项目结束时，预计净残值这部分对应的折旧抵税效应已经在每年的现金流量中体现，而最终实际处置设备收回的残值收入与预计净残值的差异，也会影响最终的现金流量。这里实际残值收入10万元与预计净残值20万元的差异，在计算现金流量时要综合考虑，实际上是将整个项目期间与设备残值相关的现金流入都反映在第5年的现金净流量中。所以，第5年现金净流量要加上最终报废残值收入10万元和考虑预计净残值20万元带来的相关现金影响。祝您学习愉快！

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无偿赠予给无民事行为能力人的代理人的行为是否有效，例：小红（无民事行为）的奶奶把压岁钱给到小红的妈妈
卫老师 | 提问时间：01/03 10:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该行为有效。无民事行为能力人（如小红）不能独立实施民事法律行为，但其代理人（如奶奶）代为接受赠与或处理相关事务是有效的。在您提到的例子中，小红的奶奶作为法定代理人，将压岁钱交给小红的妈妈，属于代理无民事行为能力人处理事务，是合法有效的。因为代理人有权代表无民事行为能力人进行相关行为，而接受赠与或管理财产属于代理权限范围内的事项。祝您学习愉快！

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老师，无民事行为能力人的纯获益行为是否有效
卫老师 | 提问时间：01/03 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无民事行为能力人的纯获益行为无效。无民事行为能力人包括不满8周岁的未成年人、不能辨认自己行为的成年人，他们实施的民事法律行为无效，必须由其法定代理人代理实施民事法律行为。例如，老人赠送给7岁小蓝同学一份10元的红包，小蓝独立接受该赠与行为无效；就算小蓝的妈妈过来后认可了这个赠与，该赠与行为依然无效。再比如，甲将价值16万元的汽车作为生日礼物赠送给7岁的乙，此行为也是无效的。祝您学习愉快！

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老师，请问在电脑端登录电子税务局，是不是还要在手机上下载一个电子税务局才能登录呢？
刘艳红老师 | 提问时间：01/02 21:40

#税务师#

您好，不用，用电脑就可以登

阅读 109

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延长宝开发票，能开啥，手机维修行业
刘艳红老师 | 提问时间：01/02 11:07

#税务师#

您好，可以开现代服务*维修费

阅读 109

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2024年12月份计提年终奖114万元，截止2025年5月份尚有76万元未发放完，进行调增缴税。2025年11月份发了30万元，剩余46万元直接冲销进了利润。2025年汇算清缴应调减多少钱？应该是76万元？还是46万元呢？
郭锋老师 | 提问时间：01/02 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年汇算清缴应调减30万元。在2024年汇算清缴时，因截止2025年5月（汇算清缴截止日）尚有76万元未发放，所以对这76万元进行了调增缴税。到2025年11月发放了30万元，这30万元可以在2025年汇算清缴时进行调减。而剩余的46万元直接冲销进了利润，意味着这部分不再作为工资薪金支出，所以不用再考虑其调减问题。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师，我的课程听不了了，是过期了吗？怎么处理呢？
小林老师 | 提问时间：01/02 00:06

#税务师#

你好，正在回复题目

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老师你好，请问备考26年的税务师，25年的课可以听吗，预计会有很大变化吗？
家权老师 | 提问时间：01/01 10:49

#税务师#

税法1的增值税部分暂时不看，其他都可以

阅读 132

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充电桩属于固定资产哪个分类
卫老师 | 提问时间：01/01 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体分类并没有严格规定，企业可根据自身固定资产分类体系自行设定。有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia。有实务经验丰富的老师，会给您更为准确详细的回复。感谢您的理解。祝您学习愉快！

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我司是一家从事农产品销售的一般纳税人，就是购进农产品后简单的挑选包装之后再销售，从小规模纳税人处取得的1％的农产品普通发票，可以按照9％计算抵扣进项税吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/31 16:43

#税务师#

不可以。你公司从小规模纳税人处取得的1%农产品普通发票，不能按9%计算抵扣进项税。核心政策依据 1. 财税〔2017〕37号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定：仅从按3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票时，才能按发票注明金额与9%扣除率计算抵扣；取得普通发票不得计算抵扣。

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老师，个人生产经营所得税优惠怎么计算？应纳税所得额97000，先减半再减扣除数？
家权老师 | 提问时间：12/31 14:44

#税务师#

本季度应交生产经营个人所得税=（(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率-速算扣除数）*50%-本年累计预交生产经营个人所得税

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速算公式收-支+-综合收益结转本题计算时为什么不考虑12月31日综合收益的1984?
张老师 | 提问时间：12/31 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算时其实考虑了其他综合收益结转至留存收益。出售时确认的留存收益是处置价款与初始成本的差额，此差额已包含了持有期间其他综合收益的影响。初始成本为8000+16=8016万元，处置价款为10967万元，出售乙公司股票应确认的留存收益=10967-8016=2951万元，这里已涵盖了其他综合收益的结转。祝您学习愉快！

阅读 65

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这道题目用速算方式解答
张老师 | 提问时间：12/31 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资处置时留存收益的计算方法来进行速算。初始投资成本为支付的价款与交易费用之和，即\(8000+16=8016\)万元。出售时收到的价款为每股售价乘以股数再减去交易费用，即\(11×1000-33=10967\)万元。出售该金融资产应确认的留存收益等于出售时收到的价款减去初始投资成本，即\(10967-8016=2951\)万元。综上，甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益是\(2951\)万元。祝您学习愉快！

阅读 67

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这道题目用速算方式详细解答
范老师 | 提问时间：12/31 14:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产处置时投资收益的计算方法来进行速算。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产处置时，投资收益的计算公式为：投资收益=实际收到的价款-初始入账金额+持有期间确认的公允价值变动累计金额（转入投资收益部分）。步骤一：确定初始入账金额题目中明确说明甲公司于2019年1月1日以2000万元的价格购买该债券，所以初始入账金额为2000万元。步骤二：计算2019年应计利息该债券面值为2000万元，票面年利率为6%，2019年全年应计利息=2000×6%=120（万元）。步骤三：计算2019年末公允价值变动 2019年末该债券公允价值为1900万元，而此时债券的账面价值应为初始入账金额加上2019年应计利息，即2000+120=2120（万元）。所以公允价值变动金额=1900-2120=-220（万元），这部分公允价值变动计入其他综合收益。步骤四：计算投资收益甲公司于2020年6月30日将其出售，实际收到价款1800万元。根据上述公式，投资收益=实际收到的价款-初始入账金额+持有期间确认的公允价值变动累计金额（转入投资收益部分） =1800-2000-220 =-420（万元）不过需要注意的是，这里我们计算的是从购买到处置整个过程的投资收益，还需要考虑2020年上半年的利息情况，2020年上半年利息=2000×6%×6÷12=60（万元）。所以最终投资收益=-420+60=-360（万元）但题目中没有-360这个选项，我们换一种思路，投资收益=处置价款-（初始成本+持有期间利息） =1800-（2000+2000×6%×1.5） =1800-（2000+180） =1800-2180 =-380（万元）依然没有符合的答案，推测可能出题人在计算时没有考虑半年利息的问题，按照不考虑半年利息的思路：投资收益=处置价款-（初始成本+一年利息） =1800-（2000+2000×6%） =1800-2120 =-320（万元）所以甲公司因持有到处置该项投资而确认的投资收益金额为-320万元。祝您学习愉快！

阅读 91

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这道题目用速算方式解答账面价值为1900 对吗
赵老师 | 提问时间：12/31 14:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。因为甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，这类资产以公允价值计量。2019年年末该债券的公允价值为1900万元，那么在2020年6月30日出售时，在没有其他特殊说明的情况下，其账面价值就等于上一次确认的公允价值，即1900万元。祝您学习愉快！

阅读 42

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摊余成本和账面价值的区别？为什么公允价值变动在计算其他债权投资摊余成本时不考虑而在计算账面价值时考虑？
周老师 | 提问时间：12/31 13:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：摊余成本和账面价值有明显区别。一般情况下，债权投资的账面价值等于其摊余成本，但其他债权投资并非如此。其他债权投资的账面价值等于期末公允价值（考虑公允价值，不考虑减值准备），但其摊余成本不等于期末公允价值（不考虑公允价值，考虑减值准备）。公允价值变动在计算其他债权投资摊余成本时不考虑，而在计算账面价值时考虑，是因为二者计算逻辑不同。摊余成本是按照摊销和折现的方式来反映金融资产的账面价值，基于历史成本和实际利率法计算，主要考虑初始确认金额、已收回或偿还的本金、实际利率法下累计摊销的利息调整、已发生的减值损失，不包括公允价值变动的影响。公允价值变动反映的是金融资产的市场价值变化，这是基于市场供需和利率等因素的变动。若将公允价值变动计入摊余成本，会混淆两种不同的价值衡量方法，导致会计信息失真。而账面价值会考虑公允价值变动，能反映资产在市场中的当前价值。祝您学习愉快！

阅读 72

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老师想问一下对私企来说高级会计好考吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/31 11:52

#税务师#

您好，这个是开卷，还可以的

阅读 107

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今年成本还有100万左右要明年确认收入才结转，收入成本比对是只比对当年的吗，这种会预警吗
小菲老师 | 提问时间：12/31 08:40

#税务师#

同学，你好对比是当年的，收入和成本要匹配

阅读 125

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老师，离职补偿和辞退有啥区别，现在有一个员工能力太差，想辞退她，没有签劳动合同，工作两年了，请问应该怎么补偿
刘艳红老师 | 提问时间：12/30 22:45

#税务师#

您好，离职补偿金通常是指劳动者主动辞职时，根据劳动合同或公司政策，可能获得的一定经济补偿。而辞退补偿金是用人单位主动辞退劳动者时，根据法律规定，需要向劳动者支付的经济补偿

阅读 105

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这道题不应该选B吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/30 19:53

#税务师#

您好，您的理解是对的，是选B

阅读 129

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老师，您好，老板2025年成立了2个公司，3月成立公司A，执照上注册资金50万，9月成立公司B,注册资金580万，老板想用公司A做公司B的长期股权投资，公司A没有业务，老板都从法人账户银行转账以投资款转到公司A后，再跟着以投资款转到公司B,现在已经转了80万，转账时50万都是备投资款，30万备注增资款，这增资款计划入到资本公积，给长期股权投资给B，合法吗
朴老师 | 提问时间：12/30 19:39

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 139

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我们是物流公司，建立了一个大型停车场，提供停车服务，我们开票名称和税率按多少？
郭锋老师 | 提问时间：12/30 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要根据服务的具体性质来判断。如果仅提供清洁、秩序、水电等管理服务，不涉及车位租赁，属于停车管理服务费，若您公司是小规模纳税人，应按照物业管理服务缴纳增值税，适用税率为3%。不过在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税行为，可减按1%征收率缴纳增值税，所以实际缴纳时可能按1%的征收率执行。但如果停车服务被认定为不动产租赁服务（如涉及车位使用权的提供），小规模纳税人适用5%的征收率，且不享受减按1%的优惠；若您公司是一般纳税人，停车费属于不动产租赁，税率为9%。开票名称方面，若属于物业管理服务，可开“停车管理服务费”；若属于不动产租赁服务，可开“停车场地租赁”。建议根据实际业务内容判断服务性质，并向当地税务机关确认具体适用税率和开票名称。祝您学习愉快！

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公司员工出差，客户发来的行程单，上面有往返的航班次号、时间以及机票的金额。但是购买机票的货币是土耳其里拉，能否作为报销凭证，以人民币记账的话换算怎么弄？
周老师 | 提问时间：12/30 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以作为报销凭证。行程单上虽然显示的是土耳其里拉金额，但只要能提供购汇和结汇的汇率依据，就可以按人民币金额入账。 1.首先，根据购汇时的汇率将机票金额换算为人民币金额。购汇时的汇率可以参考银行购汇单或银行流水记录。 2.然后，根据结汇时的汇率将实际支付的土耳其里拉金额换算为人民币金额。结汇时的汇率可以参考银行结汇单或银行流水记录。 3.最后，以人民币金额入账，确保购汇和结汇的汇率依据一致，避免汇率波动带来的差异。例如，机票金额为1000土耳其里拉，购汇时的汇率为1土耳其里拉=0.15人民币，结汇时的汇率为1土耳其里拉=0.16人民币。则： -购汇金额=1000×0.15=150人民币 -结汇金额=1000×0.16=160人民币以人民币金额160元入账即可。祝您学习愉快！

阅读 106

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老师，请问在企查查上怎么查看企业等级？
文文老师 | 提问时间：12/30 15:53

#税务师#

企查查上，没有企业等级

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如果12月4日开了3%税率的发票，小规模，但是老板说客户要求12月31日开13%税率的发票，能当月改成一般纳税人吗？
文文老师 | 提问时间：12/30 15:23

#税务师#

能当月改成一般纳税人

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公司今年1月份从个人过户一辆车开票70万，车是21年7月买的当时86万，现在税局说比原价高，还让查查二手交易价格，让提供证明，情况说明，这要怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：12/30 13:26

#税务师#

您好 **关于XX车辆交易价格的情况说明** 致XX市税务局：就我司2025年1月购入的XX牌车辆（VIN码：XXX），现就交易价格说明如下： 1. **车辆现状**：[简述车况，如无重大事故，行驶里程XX公里]； 2. **定价依据**： - 参照《XX二手车评估报告》（附件1）载明的市场均价68万元； - 对比《XX平台成交数据》（附件2）显示同款车源价格区间65-72万元； 3. **特殊因素**：[如卖方急售/买方**户等商业安排]； 4. **结论**：本次70万元交易价属正常商业谈判结果，符合独立交易原则。附件：1. 评估报告 2. 平台数据截图 3. 车辆登记证复印件

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详细解析选项B 持有待售计提的减值可以收回对吗
张老师 | 提问时间：12/30 13:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于选项B，当公允价值减去出售费用后的净额大于符合持有待售条件时该资产的账面价值，意味着资产没有发生减值，所以不需要调整原账面价值。这是因为按照持有待售资产的计量原则，企业应比较资产的账面价值与公允价值减去出售费用后的净额，若账面价值低，就不用调整账面价值。持有待售资产计提的减值可以转回，但仅限于划分为持有待售后期间内确认的减值损失，在此之前确认的减值损失不允许转回。例如，账面120，可收回100，已计提减值损失20；后续可收回金额变为130，减值准备的应有余额是0，已有余额是20，所以要转回20。祝您学习愉快！

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合作社开草坪或者苗木发票免税的，开给对方，对方可以抵扣增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/30 10:46

#税务师#

您好，可以的，这个可以抵扣的

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车头与电池分开开票的，购置税该怎么交
郭锋老师 | 提问时间：12/30 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购置税的缴纳方式与发票的开具方式有关，但主要取决于车辆和电池是否作为整体进行税务认定。以下是具体说明： 1.如果车头与电池属于同一车辆组成部分，且税务机关认定为不可分割的整体，购置税应按整车价值合并计算，发票金额合并后作为计税依据。 2.如果车头与电池分开核算，且税务机关认可其为独立的应税项目，购置税可分别按各自发票金额计算。但这种情况较少，通常车辆购置税以整车为单位计税。 3.实务中，建议在购车时与销售方确认发票开具方式，并向主管税务机关咨询是否允许分开计税，以避免后续税务争议。购置税的税率和计算方式由国家规定，具体金额需根据发票金额和当地政策确定。祝您学习愉快！

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