财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

（3）计算甲公司与乙公司、丙公司交易对少数股东损益的影响金额，编制相关抵销或调整分录。
周老师 | 提问时间：03/18 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司与乙公司交易对少数股东损益的影响金额为0万元。甲公司持有乙公司60%的股权，属于控制关系，乙公司是甲公司的子公司。甲公司与乙公司之间的交易属于集团内部交易，在合并报表中需要抵销，因此对少数股东损益没有影响。 2.甲公司与丙公司交易对少数股东损益的影响金额为0万元。甲公司与丙公司之间没有控制或重大影响关系，丙公司不是甲公司的子公司或联营企业。甲公司与丙公司之间的交易属于外部交易，不涉及合并报表的调整或抵销，因此对少数股东损益没有影响。 3.相关抵销或调整分录：甲公司与乙公司之间的交易需要在合并报表中进行抵销。假设甲公司从乙公司购入专利技术，乙公司出售该专利技术的账面价值为1800万元，甲公司支付2400万元。由于乙公司是甲公司的子公司，该交易属于内部交易，需要在合并报表中抵销。抵销分录如下：借：无形资产——专利技术600 贷：投资收益600 该分录抵销了甲公司多确认的专利技术成本（2400-1800=600万元），将投资收益调整为乙公司实际实现的利润。祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
毛利怎么核算具体的公式是？
家权老师 | 提问时间：03/18 16:07

#CPA#

毛利润=收入-成本毛利的成本包括主营业务成本和其他业务成本

阅读 171

收藏 1
这道题怎么做
秦老师 | 提问时间：03/18 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下面来分析每个选项： 1.选项A：租赁变更若要作为一项单独租赁处理，需同时满足扩大范围和增加对价，且增加的对价与范围扩大部分的单独价格按合同调整后的金额相当。本题只是减少租金，未扩大租赁范围，所以不应作为一项单独租赁处理，选项A正确。 2.选项B：租赁期开始日，甲公司租赁付款额现值=10×(P/A,4%,5)=10×4.4518=44.518万元，由于公允价值为43万元，根据孰低原则，使用权资产入账价值为43万元。第二年年初，原租赁负债账面价值=10×(P/A,4%,4)=10×3.6299=36.299万元。变更后租赁付款额现值=9.2×(P/A,4%,4)=9.2×3.6299=33.39508万元。应调整的使用权资产金额=33.39508-36.299=-2.90392万元，调整后使用权资产账面价值=43-10-2.90392=30.09608万元，选项B错误。 3.选项C：第二年年初，乙公司重新计算的应收融资租赁款账面价值=9.2×(P/A,4%,4)=9.2×3.6299=33.39508≈33.40万元，选项C正确。 4.选项D：租赁变更前应收融资租赁款账面价值=10×(P/A,4%,4)=36.299万元，变更后为33.39508万元，差额=36.299-33.39508=2.90392万元，影响乙公司损益的金额为-2.90392万元，选项D错误。综上，正确答案是AC。祝您学习愉快！

阅读 176

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师医疗服务免税吗
apple老师 | 提问时间：03/18 15:49

#CPA#

同学你好，目前规定是免税的，但是，具体增值税法规定上有具体范围的，比方说，检查，诊断这些是免税的但是，营利性的美容医疗服务就不免税

阅读 161

收藏 1
老师，期望报酬率和必要收益率是不是一样的？这分别是代表投资者和筹资者吗，这个g+D1/P求出来的这个是谁的，是什么意思？
小菲老师 | 提问时间：03/18 15:42

#CPA#

同学，你好不是。期望报酬率，投资者预计能获得的平均回报率，基于未来现金流的概率预测必要报酬率，投资者要求的最低回报率，反映承担风险所应得的补偿

阅读 160

收藏 1
这道题怎么做
汪老师 | 提问时间：03/18 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题正确答案选AC。下面为你分析各选项： 1.选项A：租赁变更未增加可单独使用的租赁资产，也未对租金有额外调整，所以乙公司不应将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理，该选项正确。 2.选项B：租赁期开始日甲公司使用权资产入账价值=10×(P/A,4%,5)=10×4.4518=44.518万元。第一年摊销后账面价值=44.518-44.518÷5=35.6144万元。第二年年初调整后，剩余4年租金现值=9.2×(P/A,4%,4)=9.2×3.6299=33.39508万元，所以调整后使用权资产账面价值应为33.39508万元，而不是32.72万元，该选项错误。 3.选项C：第二年年初，乙公司重新计算的应收融资租赁款账面价值=9.2×(P/A,4%,4)=9.2×3.6299=33.40万元，该选项正确。 4.选项D：第二年影响乙公司损益的金额为重新计算的应收融资租赁款账面价值与原账面价值的差额，原账面价值=10×(P/A,4%,4)=10×3.6299=36.299万元，差额=33.40-36.299=-2.899万元，而不是-1.56万元，该选项错误。祝您学习愉快！

阅读 128

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师工商年报在哪里可以查到是否申报(企业公示系统除外)
apple老师 | 提问时间：03/18 15:09

#CPA#

同学你好，除了国家这个外，就类似于咨询公司了。比方说企查查

阅读 156

收藏 1
复利次数增加本利和和年金本利和一致吗
小菲老师 | 提问时间：03/18 14:55

#CPA#

同学，你好复利次数增加时，本利和会随之增加，但增幅递减；而年金本利和的变化不仅受复利次数影响，还取决于年金支付频率与计息周期的匹配关系，二者变化趋势相关但不一致。

阅读 179

收藏 1
这个斜率应该是Rm-Rf，原公式Ri=Rf+贝塔*（Rm-Rf）；所以Rm-Rf=（Ri-Rf）/贝塔，但是现在分母变成了标准差，贝塔和标准差两个概念啊
小菲老师 | 提问时间：03/18 14:53

#CPA#

同学，你好贝塔（β）：衡量的是系统性风险（市场风险）标准差（σ）：衡量的是总风险（系统性 + 非系统性风险）：

阅读 193

收藏 1
老师这道题D选项怎么做
金老师 | 提问时间：03/18 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算2024年12月31日应确认的投资收益，首先需算出2023年12月31日该债券的摊余成本。 2023年1月1日，债券的初始成本=1950+14.52-2000×5%=1864.52（万元） 2023年应确认的投资收益=1864.52×7%=130.52（万元） 2023年12月31日的摊余成本=1864.52+130.52-2000×5%=1895.04（万元） 2024年1月1日，甲公司转让了收取利息的权利，此时摊余成本减少380万元，剩余摊余成本=1895.04-380=1515.04（万元） 2024年应确认的投资收益=1515.04×7%=106.05（万元）所以，题目中D选项“2024年12月31日应确认投资收益132.65万元”是错误的，正确的2024年12月31日应确认投资收益为106.05万元。祝您学习愉快！

阅读 201

收藏 1
老师，13题的c选项和22题的c选项不冲突吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 12:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 190

收藏 1
我们公司本来就是亏损，但是汇算清缴肯定会有调增调减的项目，那这个调整之后要怎么做，财务报表才会和调整之后一致
家权老师 | 提问时间：03/18 11:56

#CPA#

账没错，纳税调整项目不需要做账调整

阅读 157

收藏 1
老师，请问一下2025年的成本发票。2026.3月回来完了。可以在2025年直接借库存商品贷应付账款结转成本借主营业务成本贷库存商品嘛？不做借库存商品贷应付账款暂估借主营业务成本贷库存商品。然后26年冲红再重做了。我直接在25年12月就正常把26年成本做进去了。
家权老师 | 提问时间：03/18 11:44

#CPA#

要根据出库单正常结转成本，不能提前也不能落后

阅读 157

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师我们平时付款到大的材料商，到下一年就会产生销售折让，然后对方要开10万红冲发票，1.请问我们收到这个票怎么做账2.这个折让金额10万会转为预收账款，下次购货，就会转账一部分，然后再用一部分这让的金额，慢慢用，
apple老师 | 提问时间：03/18 11:36

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 158

收藏 1
这道题是哪章的知识点?没印象
范老师 | 提问时间：03/18 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是混合成本分解的内容，在本量利分析这一章祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
注会专业阶段已经通过好多年了，18和19年通过了5科，中间没学习，22年学习了下，通过了最后一科，之后再没学习考综合，想2026年把综合考了，要怎么复习才行？
李老师 | 提问时间：03/18 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要通过2026年的注册会计师综合阶段考试，建议从以下几个方面着手复习： 1.回顾专业阶段知识综合阶段考试虽然不直接考查专业阶段的具体知识点，但其内容是建立在专业阶段知识基础上的。建议先回顾专业阶段6科的核心内容，尤其是会计、审计、财务成本管理等科目，确保对基本概念和理论有清晰的理解。 2.制定学习计划建议将学习计划具体到每天，合理分配时间，确保每个科目都有足够的复习时间。可以将重点放在综合阶段考试大纲要求的内容上，避免盲目学习。 3.研习历年考题综合阶段考试的题型和考查重点与专业阶段不同，建议先研习历年试题，了解考试形式和出题规律。通过做题可以熟悉考试节奏，同时发现自己的薄弱环节。 4.强化记忆和练习综合阶段考试需要记忆的知识点较多，建议在全面复习后，不断强化记忆，通过做题巩固知识点。可以结合历年真题和模拟题进行练习，提高实战能力。 5.提高阅读和分析能力综合阶段考试注重案例分析和阅读理解，建议适当扩大阅读面，关注企业年报、招股说明书、证券公司研报等材料，提高阅读速度和分析能力。通过以上方法，结合自身的学习节奏和时间安排，相信可以顺利通过2026年的综合阶段考试。祝您学习愉快！

阅读 112

收藏 0
老师，水果收入报税几个税点？
家权老师 | 提问时间：03/18 10:27

#CPA#

你们是销售自产的还是购入再销售？

阅读 152

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!老师食用植物油是几个点啊
apple老师 | 提问时间：03/18 09:27

#CPA#

同学你好，有关于人类吃的，基本都是低税率9% 但是，食用植物油是9% 当然还有几个是13%的

阅读 149

收藏 1
老师，我想问一下图片里面注意事项是什么意思，不太理解，不是在承诺期间出发犹豫不可抗力导致推迟的不是迟到吗，为什么会是迟延呢，不是没过错吗
apple老师 | 提问时间：03/18 08:07

#CPA#

同学你好，不可抗力迟到了就是不算延迟，现在是没有不可抗力等因素的干扰也就是说正常情况下承诺期内发出但是承诺期没到的就算延迟

阅读 173

收藏 1
老师直接说现金净流量公式
欧阳老师 | 提问时间：03/18 04:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金净流量的计算公式可以简化为：现金净流量=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量其中，经营现金净流量是重点，常用公式如下： 1.营业现金净流量=税后营业收入-税后付现成本+非付现成本×所得税税率 2.营业现金净流量=税后营业利润+折旧（或其他非付现成本） 3.营业现金净流量=经营现金毛流量-经营营运资本增加这些公式的核心逻辑是：从税后利润出发，调整非现金支出和营运资本变化，得到企业实际的现金流入。祝您学习愉快！

阅读 171

收藏 0
老师现金净流量公式是什么包括哪些
汪老师 | 提问时间：03/18 04:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金净流量相关公式及包含情况如下： 1.营业现金净流量=税后营业收入-税后付现成本+非付现成本×所得税税率。这里的税后营业收入是实际赚到的钱，减去税后付现成本是减掉实际花出去的成本，加上非付现成本（如折旧）乘以所得税率，是因为这些是非现金支出，虽减少了应纳税所得额，但没真正花钱，所以要加回来。 2.营业现金净流量=税后营业利润+折旧。税后营业利润是实际赚到的钱减去所有成本和税费，加上折旧是因为折旧是非现金支出，没真正花钱，所以要加回来。 3.年金净流量=净现值/年金现值系数。 4.经营现金净流量=经营现金毛流量-经营营运资本增加。经营营运资本增加意味着企业在经营过程中投入更多资金用于营运资本，会减少企业实际可用于其他方面的现金流量。 5.实体现金流量=营业现金净流量-资本支出，它反映企业在满足经营活动和长期投资需求后，能提供给所有投资人的税后现金流量。在计算现金净流量时，不考虑营运资本占用，但考虑营运资本的垫支与收回。营运资本占用是增加的经营性流动资产与增加的经营性流动负债之间的差额，不属于现金流；而营运资本垫支和收回是真正的现金流出流入。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 1
请问老师，甲单位，2025年12月支付了2026年1月的工资，所以应付职工薪酬借方21万，都是发的2026年1月的，但是费用需要在2026年1月摊销，于是导致2025年期末应付职工薪酬-工资借方余额，资产负债表应付职工薪酬负数列示了，财审需要调整么。
家权老师 | 提问时间：03/17 22:51

#CPA#

那个可以不调整的，可以的

阅读 151

收藏 1
老师，应试指南所得锐720页综合题关于预计负债关于支付违约金能讲解一下吗？
欧阳老师 | 提问时间：03/17 19:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业外支出140 贷：预计负债 140 借：递延所得税资产35 贷：所得税费用 35 当企业预计需要支付违约金时，应确认预计负债。违约金金额通常根据合同条款和合理估计确定。本题中违约金按（130＋150）/2=140计算，计入营业外支出和预计负债。同时，由于预计负债产生可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
老师，会计550题中所得锐125页348题不懂请老师了解一下
范老师 | 提问时间：03/17 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是有什么具体疑问，以便有针对性的解答？内部交易售价300税法是认可的，这个时候计税基础是300；但是会计角度按200确认，因此产生了税会差异，确认递延所得税。祝您学习愉快！

阅读 93

收藏 0
老师，这里需要考虑25%？
董孝彬老师 | 提问时间：03/17 18:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 186

收藏 1
@朴老师，这道题只能是提高x的销售比例，会使总的边际贡献增加，提高y的不行，做题时如何思考呢？
朴老师 | 提问时间：03/17 17:06

#CPA#

先算边际贡献率： X 产品：(100-60)/100 = 40% Y 产品：(180-150)/180 ≈ 16.67% 保本销售额 = 固定成本 ÷ 加权平均边际贡献率要降低保本点，必须提高加权平均边际贡献率。只有提高 ** 高边际贡献率（X 产品）** 的销售占比，才能拉高整体加权边际贡献率，从而降低保本点；提高 Y 占比会拉低整体边际贡献率，反而升高保本点。

阅读 194

收藏 1
如图，请老师帮忙解答
汪老师 | 提问时间：03/17 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先分析各时间点的业务情况，再结合相关规定判断各选项的会计处理是否正确。 2×24年12月10日销售商品时，甲公司预计退货率为10%，即预计退货数量为80×10%=8件。2×25年2月10日退货期满，乙公司退回8件商品，这与甲公司预计的退货数量一致。而2×25年2月20日乙公司额外提出退回2件商品，此时已过退货期，这2件商品的退货应冲减退货当期（2×25年）的收入和成本。下面对各选项进行分析： -选项A：由于2×25年2月20日的2件商品退货是在2×25年发生的，不属于资产负债表日后调整事项，不应借记“以前年度损益调整-主营业务收入”科目30万元，该选项错误。 -选项B：2×25年2月10日退货期满退回8件商品时，应贷记“应收退货成本”科目8×2=16万元，而不是在2×25年2月20日的业务中贷记，该选项错误。 -选项C：同理，2×25年2月10日退货8件商品时，应贷记“以前年度损益调整-主营业务成本”科目8×2=16万元，并非4万元，该选项错误。 -选项D：2×25年2月20日乙公司额外退回2件商品，应冲减2×25年的主营业务收入，借记“主营业务收入”科目2×3=6万元，该选项正确。综上，答案是D。祝您学习愉快！

阅读 124

收藏 1
如图，请老师帮忙解答
王一老师 | 提问时间：03/17 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司处理：借：债权投资610 原材料（1700-600-130+300）*200/（200+800）254 固定资产（1700-600-130+300）*800/（200+800）1016 应交税费—应交增值税（进项税额）（200+800）*13%=130 坏账准备250 投资收益74 贷：应收账款2034 短期借款300 乙公司处理：借：应付账款2034 存货跌价准备20 短期借款300 贷：债权投资540 原材料300 固定资产清理600 应交税费—应交增值税（销项税额）130 其他收益784 应该选ABD 祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
@朴老师，单价的敏感系数还有这个公式，基期销售收入➗息税前利润
朴老师 | 提问时间：03/17 16:50

#CPA#

做题时看到销售收入和利润，直接相除，得出的就是单价敏感系数，不用算边际贡献，省时！

阅读 180

收藏 1
如图，请老师帮忙解答
郭老师 | 提问时间：03/17 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0

没有找到问题？直接来提问