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老师这里以无形资产取得长期股权投资，后续计量时无形资产也属于内部交易吗
文文老师 | 提问时间：01/08 17:06

#CPA#

若是母子公司，是的

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管理不善等原因导致存货盘亏的进项税额转出，教材上是批准前就转出了，我也是这么认为的，因为批准前就知道是管理不善等原因造成的存货盘亏，原因明确了其进项税额是要转出的，应当在批准前对进项税额进行转出，但是该题目答案解析不是在批准前进行进项税额转出而是在批准后进行进项税额转出，也咨询过答疑老师了，给到的回复是批准前转出或是批准后转出都行，想问下是这样吗？
范老师 | 提问时间：01/08 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，进项税额转出可以在批准前或批准后进行，但通常建议在批准前处理。进项税额转出的处理时间点，主要取决于企业内部的审批流程和会计核算习惯。如果在批准前已经明确盘亏是由于管理不善等原因造成的，那么进项税额转出可以在批准前完成，这样可以更及时地反映税务处理的合规性。但若企业内部流程要求先完成审批再进行账务处理，也可以在批准后再进行进项税额转出。无论选择哪种方式，关键是要确保进项税额转出的处理与盘亏原因的判断一致，并且在账务处理上保持逻辑清晰。例如，批准前的处理可以是：借：待处理财产损溢应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：原材料等批准后的处理则可能涉及：借：管理费用贷：待处理财产损溢总之，只要处理逻辑合理且符合税务规定，批准前或批准后进行进项税额转出都是可以接受的。祝您学习愉快！

阅读 95

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老师，新农村合作社开免税发票额度，有什么需要注意的吗
家权老师 | 提问时间：01/08 16:55

#CPA#

据实开票，不需要虚开就行

阅读 82

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老师，我们是建筑公司，买的肉，对方给我们开的猪肉发票（自产农产品销售），发票显示税率为免税，但后台系统可抵扣，我们能正常抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：01/08 16:49

#CPA#

若用于集体福利，不能进项抵扣

阅读 113

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!老师收到失业保险管理办公室失业保险基金也是直接冲管理费用吧？
apple老师 | 提问时间：01/08 16:31

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 81

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破产申请受理后，有关债务人的民事诉讼只能向受理破产申请的人民法院提起。但是其他法律有特殊规定的应当除外，如当事人约定仲裁解决纠纷的，仍应当以仲裁方式解决（引申提问，这里诉讼是不是也参考人民法院受理前，一方提出仲裁的相关规定？如果人民法院受理了破产申请，初破产裁定，其他的民事纠纷按仲裁协议的规定？）
李老师 | 提问时间：01/08 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里诉讼可以参考人民法院受理前一方提出仲裁的相关规定。当人民法院受理了破产申请后，若当事人有仲裁协议，对于其他民事纠纷原则上仍按仲裁协议以仲裁方式解决。当事人达成仲裁协议，在破产申请受理后，若一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。祝您学习愉快！

阅读 52

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老师，现销价是什么意思
文文老师 | 提问时间：01/08 16:14

#CPA#

你好，现销价是指商品或服务在当前市场条件下，以现金交易方式即时销售的价格。

阅读 75

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c错在哪里了？怎么改才是对的呢？
朴老师 | 提问时间：01/08 16:11

#CPA#

它写的是 “(F/A,9%,4) + (F/P,9%,5)”，但 (F/A,9%,4) 是 “前 4 期 1 元的终值之和”（即前 4 期 1 元在第 4 期末的终值），要得到第 5 期末的终值，前 4 期的终值需要再复利 1 期（×(1+9%)）；而 (F/P,9%,5) 是 “第 1 期的 1 元在第 5 期末的终值”，这和普通年金的 “每期期末存 1 元” 逻辑矛盾（第 5 期的 1 元是期末存，终值就是 1 元本身，不是 (F/P,9%,5)）。正确的改法：把选项 C 中的 “(F/P,9%,5)” 改为 “(F/P,9%,4)”，即： (F/A, 9%, 5) = (F/A, 9%, 4)×(1+9%) + 1 （或等价于：(F/A, 9%, 5) = (F/A, 9%, 4) + (F/P, 9%, 4)，因为前 4 期的终值之和在第 4 期末，要到第 5 期末需复利 1 期，而第 5 期的 1 元终值是 1 元，对应 (F/P,9%,0)=1）

阅读 108

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我们公司收到分红款100万贷方计入什么科目
文文老师 | 提问时间：01/08 15:28

#CPA#

借：银行存款贷：投资收益

阅读 92

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增值税小规模纳税人，核定的征收品目为商业季度销售额是5万元，但是某个季度只开具服务类增值税普通发票1万元，问题：该季度销售额是5万元还是6万元？
秦老师 | 提问时间：01/08 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该季度销售额是5万元。小规模纳税人的定期定额个体户，增值税销售收入按照开票金额和核定金额“孰高”原则确定。本题中开票金额为1万元，核定季度销售额为5万元，5万元大于1万元，所以该季度销售额应按照核定的5万元来确定，而非两者相加的6万元。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，请问一下上个月我有留底40891.这个月销项税218740进项176273。我要交1575的税。财务软件里面出来的附加税。都4000块钱。，
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 14:32

#CPA#

您好，这个你更正下金额就可以，

阅读 91

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老师，2024年企业所得税率多少，我发现2024年成本没有收到成本发票
文文老师 | 提问时间：01/08 14:09

#CPA#

若符合小微，企业所得税5%

阅读 78

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增值税小规模纳税人甲公司，假如2025年第四季度只开具了一张红字增值税“普通“发票，税率是0.01，不含税金额是-200，税额是-2，问题：1.申报增值税时，本期免税额自动按照0.03税率、而不是按照0.01税率计算，这个是否正确？2.是否需要在第18行本期应纳税额减征额中填报负的两个点对应的税额，这样免税额就是负的一个点了？
秦老师 | 提问时间：01/08 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报时系统按3%税率计算本期免税额正确，这是小规模纳税人增值税优惠的申报口径规则。红字普通发票场景下，无需在第18行填报负数的2%减征额，因无应纳税额就无减征基础，强行填报易引发申报比对异常。直接按红字发票不含税金额-200元填入对应销售额栏，系统自动计算的3%口径免税额合规，最终无应补（退）税额。祝您学习愉快！

阅读 68

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增值税小规模纳税人，假如某个季度只开具了一张红字增值税专用发票，税率是0.01，不含税金额是-100，税额是-1，问题：1.申报增值税时，本期免税额自动按照0.03税率、而不是按照0.01税率计算，这个是否正确？2.是否需要在第18行本期应纳税额减征额中填报负的两个点对应的税额，这样免税额就是负的一个点了？
秦老师 | 提问时间：01/08 13:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报时系统按3%税率计算本期免税额正确。政策依据为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明，小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，免税额口径统一按3%计算，不因开具1%发票而调整，红字专票对应的负数销售额也遵循此规则国家税务总局12366纳税服务平台。你公司案例中，不含税金额-100，系统按-100×3%=-3计算免税额，符合填报逻辑。需要在第16行（而非第18行）填报负的2%对应税额，以还原1%征收率的实际应退税额。政策依据为财政部税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人3%征收率收入减按1%征收时，减征的2%税额需填入第16行“本期应纳税额减征额”，并同步填报《增值税减免税申报明细表》减征项目国家税务总局政策法规库。你公司案例中，应在第16行填-2（-100×2%），则实际应退税额=（-100×3%）-（-2）=-1，与红字专票税额一致。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师，我们是建筑公司，个人代开建筑服务分包发票可以吗？有哪些风险？
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 12:40

#CPA#

您好，可以的，这种相当于劳务费，可以的

阅读 112

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小规模纳税人季度申报，未达起征点，核定季度销售额90000元，但是开具了增值税专用发票不含税金额100元，开具了普通发票不含税销售额20000元，申报时，核定销售额是否需要减去增值税专用发票不含税金额100元？具体怎么填报申报表？
范老师 | 提问时间：01/08 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报时，核定销售额不需要减去增值税专用发票不含税金额100元。具体填报方式如下： 1.开具的增值税专用发票不含税金额100元，应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次。 2.开具普通发票的20000元，填写在“未达起征点销售额”栏次。因为该小规模纳税人季度销售额未超过30万元，按规定可以免征增值税的销售额，仅填写在“未达起征点销售额”相关栏次，不填写《增值税减免税申报明细表》。祝您学习愉快！

阅读 52

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小规模纳税人季度申报，未达起征点，核定季度销售额90000元，但是开具了增值税专用发票不含税金额100元，申报时，核定销售额是否需要减去增值税专用发票不含税金额100元？
小赵老师 | 提问时间：01/08 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。对于定期定额征收的小规模纳税人，若实际销售额超过定额，以实际销售额作为增值税纳税收入。本题中虽然核定季度销售额为90000元，但开具了100元增值税专用发票，申报时应按实际销售额（即含专票的金额）来确定纳税收入，而不是将核定销售额减去增值税专用发票不含税金额。所以核定销售额不需要减去这100元，应按实际的销售额情况进行申报。祝您学习愉快！

阅读 48

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老师，法人乘车票可以报销吗，怎么做账
文文老师 | 提问时间：01/08 10:35

#CPA#

法人乘车票可以报销，按差旅费处理

阅读 73

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老师，我这边遇到一个情况就是专家评审费他们不愿意开票，那我这边有不得不处理这笔费用，那我应该如何收那些单据进行报销？
文文老师 | 提问时间：01/08 10:22

#CPA#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

阅读 103

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A为什么要选呢?哪里体现出来了？
朴老师 | 提问时间：01/08 09:41

#CPA#

你看案例里提到 “S 公司从专门制造‘山寨’手机的公司，变成在智能手机市场位列世界第一的公司”—— 这其实就是开拓新的市场的体现：原本 S 公司可能只做山寨机市场，和 A 公司合作后，借助 A 公司的订单和合作资源，成功进入了主流智能手机市场（甚至做到世界第一），相当于开拓了全新的市场领域。所以 A 选项 “开拓新的市场” 是符合的

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老师，我们公司是物业公司，有个智能充电公司租了我们公司停车费车位，是开5个点吗
文文老师 | 提问时间：01/08 09:31

#CPA#

小规模公司，不动产租赁可以开3%了

阅读 75

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购买的奢侈品已包含消费税，所以应该都计入电影成本中吗？也就是资本化了
范老师 | 提问时间：01/07 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税和耳环购买价格一起记录这个奢侈品的资产成本，可以多次使用，不能直接计入电影成本，按使用分摊计入电影成本，祝您学习愉快！

阅读 77

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如果是借款费用中，购入一条生产线这个项目，产生的制造费用需要资本化或者费用化吗？一般借款拍电影，购入奢侈品作为道具，消费税也是费用化的，对吗？
秦老师 | 提问时间：01/07 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于借款费用中购入生产线项目产生的制造费用，需要判断是否满足资本化条件来确定是资本化还是费用化。若同时满足资产支出已经发生（企业已将资金用于购买生产线相关资产）、借款费用已经发生（已发生与借款相关的费用如利息、手续费等）、为资产达到预定可使用状态所必要的构建或者完善活动正在进行（生产线还未达到可使用状态，构建活动是必要且朝着预定可使用状态前进）这三个条件，那么相关借款费用可以资本化，计入生产线的成本；若不满足其中任何一个条件，借款费用则应费用化，计入当期损益。对于一般借款拍电影购入奢侈品作为道具，消费税通常是费用化的。拍电影属于短期经营活动，道具用于影片拍摄，不形成需要经过相当长时间购建或生产才能达到预定可使用或可销售状态的资产，不符合借款费用资本化条件，所以与之相关的消费税应在发生当期计入费用。祝您学习愉快！

阅读 59

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资本化与费用化的鉴别。资本化是指计入资产负债表的项目，费用化是指计入当期损益也就是利润表的项目。制造费用其实也是资本化的，那增值税也是资产化的一部分吗？
张老师 | 提问时间：01/07 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本化与费用化的鉴别主要在于支出是否形成未来经济利益的资产。资本化支出形成资产，体现在资产负债表中，并在未来通过折旧或摊销逐步计入损益表；费用化支出则直接计入当期损益，不形成资产。 1.制造费用是否资本化取决于其用途。如果制造费用用于生产存货，这部分费用会通过存货成本的形式体现，属于资本化。如果制造费用是期间费用（如管理费用），则直接费用化。 2.增值税不是资产化的一部分。增值税是流转税，属于企业代收代缴的税金，不构成资产成本。在购入资产或服务时，增值税可以作为进项税额抵扣，不影响资产的账面价值。因此，增值税既不属于资本化，也不属于费用化，而是单独核算的税金项目。祝您学习愉快！

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老师，按收入准则里，商品跟赠品按什么来分摊价格？都是贴牌产品(公司自己的品牌，代工的)。
朴老师 | 提问时间：01/07 19:41

#CPA#

按各自单独售价的比例分摊交易总价格，和是否贴牌无关。先确定商品、赠品的单独售价（有单独售价用售价，无则用市场调整法 / 成本加成法估算）；按单独售价占比分摊总收款，分别确认收入。

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老师，我们是建筑公司，购买回来的主材是直接拉到工地上用的，几乎没有库存，那开给甲方的13%材料是否需要从“原材料”科目过一下呢？有什么影响呢？
郭老师 | 提问时间：01/07 19:08

#CPA#

没有入库可以不用过度，这个没有影响

阅读 88

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老师，我们卖商品送些赠品，勺子，搅拌杯这种，要不要另外加经营范围，我们是赠送的。按收入准则确认收入要分摊价值吗？
文文老师 | 提问时间：01/07 17:39

#CPA#

是的，不用增加经营范围，按收入准则确认收入要分摊价值

阅读 84

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分析程序可能用于实质性程序和总体复核。这句话对吗？
郭老师 | 提问时间：01/07 16:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。分析程序在审计过程中有多种用途，既可以用于实质性程序，通过对数据的分析来识别各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报；也能用于总体复核，在审计结束时帮助注册会计师对财务报表整体是否合理进行最后的分析和判断。祝您学习愉快！

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2、（2023年）甲公司于2×22年8月15日与乙公司签订设备租赁合同，甲公司当日即从乙公司厂区取走该设备，并自行运输。该设备于2×22年9月1日到达甲公司厂区，经过必要的安装和调试后，于2×22年10月1日达到预定可使用状态。乙公司在租赁合同中同意给予甲公司一段时间的免租期，从2×22年10月15日起开始计算租金。假定不考虑其他因素，甲公司租入该设备的租赁期开始日是（　）。 A 2×22年9月1日 B 2×22年10月15日 C 2×22年10月1日 D 2×22年8月15日
赵老师 | 提问时间：01/07 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。租赁期开始日应为2×22年8月15日，因为这是甲公司取得设备控制权的日期，而不是设备达到预定可使用状态的日期。也就是说，甲取走设备就意味着该设备可供甲使用了，并非要达到甲的实际使用标准才行。祝您学习愉快！

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老师上个月底注册的个体工商户，现在除了申报增值税，税务方面还要怎样处理呢？
文文老师 | 提问时间：01/07 15:19

#CPA#

是的，是不用申报a表了

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