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不论是自产还是外购商品用于集体福利和个人消费的都不能抵扣进项税吗
黄老师 | 提问时间：12/29 15:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不论是自产还是外购商品用于集体福利和个人消费通常都不能抵扣进项税。对于外购商品，如果用于集体福利，根据规定其进项税额不能抵扣，需要作转出处理。若用于个人消费，由于货物最终由个人使用，未进入生产经营流转环节产生新的增值，对应的进项税额也不能抵扣，若已抵扣需作进项税额转出。对于自产商品，用于集体福利时，虽然属于视同销售行为，但如果是用于集体福利设施安装领用产品，会计上不视同销售，不过属于增值税的视同销售行为。而用于个人消费时，同样不能抵扣进项税。关键在于用途是否属于集体福利或个人消费范畴。祝您学习愉快！

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会计继续教育忘记密码了，找回密码收不到验证码
郭老师 | 提问时间：12/29 14:58

#初级职称#

看下手机号是不是换了

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公司员工报销费用发票是通讯费抬头是他个人这种能入账报销吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/28 20:33

#初级职称#

您好，可以报销，不能抵税

阅读 177

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生产连续非应税消费品移送时要缴纳消费税，那生产非应税消费品移送时需要缴纳消费税吗？不管练不练续都需要交吗
李老师 | 提问时间：12/28 17:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。如果自产应税消费品用于生产非应税消费品，无论是否连续生产，移送时都需要缴纳消费税。这是因为非应税消费品在后续销售环节不征收消费税，若在移送环节不征税，会导致消费税流失。例如，将自产的高档香水精用于生产普通护肤品（非应税消费品），即使属于连续生产，移送时仍需对高档香水精缴纳消费税。总结： 1.自产应税消费品用于生产非应税消费品，无论是否连续，移送时都需要缴纳消费税。 2.这是为了保证消费税在应税环节征收，避免税收流失。祝您学习愉快！

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bank statement final balance和bank general ledger account一致是怎么得出来的，还是说这是固定的
郭老师 | 提问时间：12/28 16:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是固定的，而是在银行存款余额调节过程中达成一致的。银行存款余额调节的目的，就是要消除企业银行存款日记账（bankgeneralledgeraccount）和银行对账单（bankstatement）由于记账时间和信息差异导致的余额不同。通过对未达账项等进行调整，最终使二者余额一致，以反映企业实际可动用的银行存款金额。所以bankstatementfinalbalance和bankgeneralledgeraccount最终余额一致是调节后的结果，并非一开始就固定如此。祝您学习愉快！

阅读 66

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存款保密原则在哪讲的
暖暖老师 | 提问时间：12/28 15:02

#初级职称#

中华人民共和国商业银行法》（2015修正）第二十九条：办理个人储蓄存款业务，应遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密原则；对个人储蓄存款，银行有权拒绝任何单位或个人查询、冻结、扣划，法律另有规定除外。第三十条对单位存款的查询、冻结、扣划也作出相应保密与限制规定。

阅读 197

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怎么知道多少钱能买多少股份啊？
刘艳红老师 | 提问时间：12/28 12:43

#初级职称#

您好，就是转股的价格

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老师，你好，请问下，资本公积可以弥补亏损吗？
朴老师 | 提问时间：12/28 08:00

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 225

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老师我们5月收到一笔预收款，11月退回去了，我这个分录是不是应该借预收借银行存款负数，但是做的时候是借银行存款贷预收，现金流销售商品收到的现金，那么
暖暖老师 | 提问时间：12/27 17:16

#初级职称#

借预收账款贷银行存款

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初级会计职称报名资格是什么
Fenny老师 | 提问时间：12/26 20:35

#初级职称#

你好首先是遵纪守法，其次就是高中以上学历要求。 1.基本条件首先，考生必须确保自己严格遵守《中华人民共和国会计法》以及国家统一制定并实施的会计制度等法律法规。这些法律法规是会计行业从业者的行为准则，也是确保会计工作规范、有序进行的重要基石。同时，考生还需具备良好的职业道德品质，这是会计人员不可或缺的职业素养。除此之外，对会计工作怀有浓厚的兴趣和热情也是必不可少的，这将有助于考生在未来的职业生涯中持续进步和发展。 2. 学历条件在学历方面，考生需具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。这一学历要求的设定，旨在确保考生具备足够的文化基础和学习能力，以便更好地理解和掌握会计专业知识，为未来的会计工作打下坚实的基础。

阅读 240

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老师，这个是怎么算的？我需要怎么调？
朴老师 | 提问时间：12/26 16:11

#初级职称#

一、先明确 2 个指标的计算公式 1. 资产负债率资产负债率 = 负债总额 ÷ 资产总额 × 100%目标：负债总额 ÷ 资产总额 ≤ 50% → 负债总额 ≤ 资产总额 ×50% 2. 净利润率（通常指销售净利率）销售净利率 = 净利润 ÷ 营业收入 × 100%目标：净利润 ÷ 营业收入 ≥ 10% → 净利润 ≥ 营业收入 ×10% 二、调整方法（结合案例，假设当前数据）假设当前数据：资产总额 = 2000 万，负债总额 = 1500 万，营业收入 = 1000 万，净利润 = 80 万 → 当前资产负债率 = 1500/2000=75%（超 50%），销售净利率 = 80/1000=8%（不足 10%）（一）调资产负债率到 50% 以内核心：降低负债，或增加资产降低负债：偿还债务（如还 500 万负债）调整后：负债 = 1500-500=1000 万，资产 = 2000-500=1500 万资产负债率 = 1000/1500≈66.7%（仍超，需再还 500 万）再还 500 万：负债 = 500 万，资产 = 1000 万资产负债率 = 500/1000=50%（达标）增加资产：股东增资（如增资 1000 万）调整后：资产 = 2000+1000=3000 万，负债 = 1500 万资产负债率 = 1500/3000=50%（达标）（二）调净利润率到 10% 以上核心：增加净利润，或降低营业收入（不建议）增加净利润：减少成本 / 费用（如降成本 20 万）调整后：净利润 = 80+20=100 万，营业收入 = 1000 万销售净利率 = 100/1000=10%（达标）提高收入（同时控制成本）：收入增 200 万，成本增 180 万调整后：营业收入 = 1200 万，净利润 = 80+(200-180)=100 万销售净利率 = 100/1200≈8.3%（需再降成本 20 万，净利润 = 120 万）销售净利率 = 120/1200=10%（达标）

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自产消费品计税价10万，增资税13万，消费税1万，用于职工食堂，缴纳的消费税是计入税金及附加还是应付职工薪酬，分录怎么写？？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 17:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴纳的消费税应计入税金及附加。因为消费税是价内税，付出自产应税消费品时，其公允价值中已体现消费税，且视同销售，所以计提交纳的消费税要计入税金及附加。分录如下：借：应付职工薪酬——职工福利费123000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000 借：税金及附加10000 贷：应交税费——应交消费税10000 同时：借：主营业务成本贷：库存商品注：题目未给出库存商品成本金额，所以“主营业务成本”和“库存商品”的金额未填写。祝您学习愉快！

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负担的消费税什么情形下对应应付职工薪酬？
小王老师 | 提问时间：12/25 17:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税通常与企业的销售行为相关，当企业将自产应税消费品用于非销售用途时，例如作为职工福利发放，此时可能涉及消费税的计算，并与应付职工薪酬相关联。以下是几种典型情形： 1.企业将自产应税消费品作为职工福利发放，需按公允价值确认应付职工薪酬，并按税法规定计算消费税。例如，自产产品用于集体福利时，计提时按公允价值及消费税合计金额计入应付职工薪酬。 2.若自产应税消费品用于非货币性职工薪酬（如发放产品作为福利），消费税的计税依据为产品的公允价值，消费税应计入相关费用或应付职工薪酬。 3.当自产应税消费品用于职工福利时，消费税的计算和缴纳由企业承担，与应付职工薪酬的确认金额相关联。 4.若涉及套装产品销售，其中包含应税消费品，消费税的计税依据为套装产品的销售额，若该套装作为职工福利发放，同样需计入应付职工薪酬。 5.企业将自产应税消费品用于职工福利时，消费税的计算需根据具体产品类型和适用税率确定，消费税金额会影响应付职工薪酬的总额。祝您学习愉快！

阅读 89

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用于职工福利的消费税计入应付职工薪酬还是视同销售计入税金及附加？
周老师 | 提问时间：12/25 16:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于职工福利的消费税应视同销售计入税金及附加。消费税是价内税，当付出自产应税消费品时，其公允价值中已体现了消费税，由于用于职工福利属于视同销售行为，所以计提交纳的消费税要计入税金及附加。祝您学习愉快！

阅读 54

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交易性金融资产账务处理最后一题，求营业利润相关数，不知道什么情况下扣除转让金融资产应交增值税税额
郭锋老师 | 提问时间：12/25 11:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当转让金融资产产生的增值税会计分录为“借：投资收益，贷：应交税费——转让金融商品应交增值税”时，需要扣除转让金融资产应交增值税税额。因为借记投资收益会使投资收益减少，而投资收益属于当期损益，所以会影响营业利润金额。营业利润的计算公式为：营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用－信用减值损失-资产减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益（损失以“－”号填列）+其他收益+净敞口套期收益（－净敞口套期损失）。当增值税影响到投资收益时，就会对营业利润产生影响，此时计算营业利润相关数值就需要考虑转让金融资产应交增值税税额。祝您学习愉快！

阅读 96

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我想问一下，未满十八岁可以报考初会吗
家权老师 | 提问时间：12/25 09:49

#初级职称#

报考条件： 1、报名截止日年满18周岁； 2、具有高中或国家承认相当于高中以上文化程度； 3、具有完全民事行为能力。

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企业计提固定资产折旧，生产车间设备折旧应列记在() A、生产成本 B、制造费用 C、管理费用
家权老师 | 提问时间：12/24 18:00

#初级职称#

企业计提固定资产折旧，生产车间设备折旧应列记在() B、制造费用

阅读 197

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为什么这里的应收账款不用减去勾销的坏账再去算今年的坏账准备?
于老师 | 提问时间：12/24 16:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在FA考察中，如果期末receivables200,000美元出现顺序在今年writtenoff10,000美元金额之后，那么默认200,000美元金额是已经扣除完10,000美元之后的金额，所以无需再扣一次。祝您学习愉快！

阅读 82

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麻烦老师看看初级会计197页例题43偿还借款本金和利息的分录对吗？这个财务费用还有吗？
郭老师 | 提问时间：12/24 15:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最后这期的利息应该是在11月月末计提的，但是教材选择在12.1计提不是很严谨，但是考试是客观题，大概率是不会在此处挖陷阱的祝您学习愉快！

阅读 61

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人的整体是法律关系的主体、人的部分能作为法律关系的客体吗
于老师 | 提问时间：12/24 11:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：人的部分能作为法律关系的客体。法律关系的客体是法律所规定的保护对象，人的部分如果脱离了人体，比如血液、毛发、器官等在符合法律规定的情况下可以成为法律关系的客体。另外人的名誉、肖像等也属于人的部分相关权益，也能作为法律关系客体，像人身权利中的姓名权、肖像权、名誉权等都属于法律关系客体的范畴。祝您学习愉快！

阅读 81

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老师你好，例子：某企业 10 月份销项税额为 50,000 元，进项税额为 30,000 元，已交税金30000，已通过“应交税费——预交增值税”科目预缴增值税 25000，期末分录应该怎么写？
杨老师 | 提问时间：12/23 18:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算应缴纳的增值税：应缴纳增值税=销项税额-进项税额=50000-30000=20000元。 2.由于已交税金30000元，预缴增值税25000元，已交和预缴的金额超过了应缴纳的金额。 3.进行相关分录处理： -结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）30000 贷：应交税费—应交增值税（进项）30000 -结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）50000 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）50000 -结转应缴纳增值税（即进项与销项的差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20000 贷：应交税费—未交增值税20000 -冲减多交的税金：借：应交税费—未交增值税20000 贷：应交税费—应交增值税（已交税金）20000 -调整预缴增值税：借：应交税费—未交增值税5000 贷：应交税费—预交增值税5000 这里已交税金30000元中先冲减应缴纳的20000元，剩余的10000元与预缴的25000元一起，共35000元多交，通过冲减未交增值税和调整预缴增值税来处理。祝您学习愉快！

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自产小汽车哪些情况要交消费税
郭锋老师 | 提问时间：05/15 17:08

#初级职称#

自产的小汽车，如果是用于销售，需要缴纳消费税。如果是用于其他用途，也是需要缴纳消费税的。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。用于其他方面的（用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，在移送使用时纳税。

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是管理会计好点还是信息化会计好点
黄老师 | 提问时间：05/15 17:03

#初级职称#

这要看专业胜任能力，没有明显的好坏区分的。祝您学习愉快！

阅读 719

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借呗不是支付账户吗？是什么
于老师 | 提问时间：05/15 16:14

#初级职称#

不是的，借呗是支付宝推出的一款贷款服务，而支付账户是指获得互联网支付业务许可的支付机构，根据客户的真实意愿为其开立的，用于记录预付交易资金余额、客户凭以发起支付指令、反映交易明细信息的电子簿记。支付账户不得透支。

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境外机构给境内单位提供贷款的利息收入不征税吗
贾老师 | 提问时间：05/15 14:56

#初级职称#

境外机构取得利息收入是境外的，跟我们国家没有关系，不征税。

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企业跟金融行业的利息往来可交税
卫老师 | 提问时间：05/15 14:33

#初级职称#

金融同业往来利息收入，免征增值税。

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工资和个税计现金流量表哪里
李老师 | 提问时间：05/15 14:23

#初级职称#

都是计入支付给职工以及为职工支付的现金项目中如果这个工资，这属于在建工程人员的，这是计入购建固定资产，无形资产以及其他长期资产支付的现金项目至于个税，一般不涉及表述在建工程人员的个税说法的，所以这部分默认全在支付给职工以及为职工支付的现金项目中

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个税计入现金流量表哪个
王一老师 | 提问时间：05/15 14:23

#初级职称#

是计入支付给职工以及为职工支付的现金项目。

阅读 698

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房地产成本借的银行利息和税需要加上吗
李老师 | 提问时间：05/15 14:05

#初级职称#

如果是负担的契税，耕地占用税，这会计入如果是可以抵扣的增值税，这不计入利息中，资本化的利息费用，这要计入，费用化的则不计入。

阅读 838

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除了小规模什么时候委托加工收回卖增值税能进成本？
小王老师 | 提问时间：05/15 13:36

#初级职称#

是一般纳税人的，如委托方取得的发票，不能抵扣的，一样要计入委托加工物资成本，比如，对方开的是增值税普通发票。

阅读 623

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