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汇算清缴固定资产原值怎么填，本年度有增减固定资产
家权老师 | 提问时间：04/17 14:51

#实务#

加上当年处置的固定资产，因为当年有折旧

阅读 44

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外贸出口企业，收到报关单当月开具普通发票做收入结转成本申报了，但当月没有办退税，后面月份退税时有退税率差额直接结转到后面月份主营业务成本去？还是说退税当月开票申报做账，谢谢！
Fenny老师 | 提问时间：04/17 14:50

#实务#

你好，在报关出口当月就开票做收入。可以在后面退税，再把退税差额结转营业成本。

阅读 39

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为什么本月累计和本年累计数据一样
家权老师 | 提问时间：04/17 14:49

#实务#

1季度申报的数据就是

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收入根据发票或者资金流入确认，这样跟erp销售收入对不上，这样操作是不对的吗
朴老师 | 提问时间：04/17 14:49

#实务#

不对，规范做法必须权责发生制，只按发票或收款确认收入，和 ERP 对不上是正常的，但税务和账务都不合规。

阅读 23

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老师缴纳增值税的时候公司账户余额不足，如果个人微信代付的话拿什么凭证报销呀怎么入账呀
家权老师 | 提问时间：04/17 14:49

#实务#

就是打印威信支付的记录，备注好

阅读 21

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你好，老师，公司购买一台办公电脑，没有购销合同有发票和付款凭证可以入账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 14:48

#实务#

您好，可以的，用发票和付款记录入身世

阅读 44

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老师，请问有限合伙企业，利息产生的经营所得个税，申报好后，怎么缴税?
家权老师 | 提问时间：04/17 14:47

#实务#

找到税款缴纳就可以交了

阅读 22

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老师，企业所得税年报账载金额和你手机发生额咋填报？
杨老师 | 提问时间：04/17 14:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A105050表中“账载金额”和“实际发生额”填报规则如下： 1.账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。若不存在调账，且职工薪酬未计入在建工程等情况，账载金额是应付职工薪酬的贷方数；若有调账，需去除调账影响。 2.实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。它是在账载金额基础上的实际发放，以2024年度汇算为例，2023年12月计提工资在2024年1月发放，不能包含进来；而2024年12月计提，但在2025年5月31日前发放的，均应包含进来。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，2026年1月法人的车无偿给公司使用加油卡充值办的公司户名，借预付账款，贷银行存款，法人不想让加油卡挂在公司名下想给现金冲回，要怎么做账务处理？1月的凭证预付账款科目要改为其他应收款吗
汪老师 | 提问时间：04/17 14:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以先将1月的分录冲红，分录为：借：预付账款（红字）贷：银行存款（红字）然后，将款项以现金形式还给法人，同时将预付账款调整为其他应收款，分录为：借：其他应收款贷：库存现金这样处理后，加油卡充值业务的款项就从预付账款调整到了其他应收款，同时也完成了现金冲回的操作。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，咨询个个人发展问题，现在快40岁了，是在财务公司积累点税务知识，还是在企业做往来会计好
家权老师 | 提问时间：04/17 14:46

#实务#

去大点的公司有人带就可以多学东西

阅读 51

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老师请问公司公车出售给个人开发票要注意什么要不要备注买方身份证什么的
家权老师 | 提问时间：04/17 14:45

#实务#

需要开对方的姓名和身份证号，备注车的车牌和货架号，跟购入的信息一致

阅读 34

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老师，公司有家帐需要接回来做，要注意什么吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 14:44

#实务#

您好，这些是交接资料 1、记账凭证 2、财务报表（电子档） 3、总账明细账（电子档） 4、科目余额表（电子档） 5、税控盘(密码是多少） 6、发票章 7、空白发票 8、扣缴个人所得税报告表 9、个税人员信息正常人员表

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老师小企业会计准则小规模汇算25年所得税 25年计提24年工资4037元账载金额要加上这4037元填写么？还有25年补计提24年社保补差2100元也要加上填写账载金额么？填写只能是调增不能调减？
家权老师 | 提问时间：04/17 14:44

#实务#

针对你提到的 25 年补计提 24 年工资和社保的情况，账载金额必须加上这两笔，但税收金额通常为 0，导致全额调增。至于“只能调增不能调减”的疑问，工资薪金在次年 5 月 31 日前实际发放是可以调减的，但你的情况属于“补计提未发放”，性质不同。结合《小企业会计准则》和所得税申报规则，具体处理如下：一、 25 年补计提 24 年工资 4037 元 1. 账载金额：必须加上 • 理由：账载金额填报的是会计核算计入 2025 年成本费用的金额。你 2025 年做了计提分录（借：管理费用等，贷：应付职工薪酬），这 4037 元已经计入了 2025 年的损益，所以必须包含在 2025 年的账载金额中。 2. 税收金额：通常为 0（需调增） • 判定：税法遵循“实际发生”原则。这笔工资属于 2024 年度的成本，且 2024 年汇算清缴已结束。除非你能证明这是 2024 年实际发生、只是单据滞后，并申请追补扣除（手续复杂，小金额通常不建议），否则在 2025 年税前扣除的风险极高。 - 结果：账载 4037，税收 0，纳税调增 4037 元。二、 25 年补计提 24 年社保 2100 元 1. 账载金额：必须加上 • 理由：同工资一样，这笔社保补差计入了 2025 年的“管理费用—社保”，属于 2025 年账面的薪酬支出，必须填入“各类基本社会保障性缴款”行的账载金额。 2. 税收金额：通常为 0（需调增） • 判定：社保扣除同样看所属期。这笔社保属于 2024 年度的费用，且未在 2024 年申报扣除。在 2025 年直接扣除通常不被认可（除非走追补扣除流程）。 - 结果：账载 2100，税收 0，纳税调增 2100 元。三、关于“只能调增，不能调减”的误区你的理解不完全对。纳税调整是双向的（调增或调减），但你的业务场景导致了单向结果：场景你的操作调整方向原因你的情况补计提以前年度费用，且未在所属期扣除只能调增费用所属期已过，当期扣除不合规通用规则本年计提的工资，在次年 5 月 31 日前发放可调减税法允许“发放在前，扣除在后”，实际发放数 > 账载数时产生调减结论：不是报表限制你调减，而是你这两笔费用的性质决定了它们不具备税前扣除的条件，所以表现为“只能调增”。四、填报操作示意（A105050 表）假设你 2025 年正常工资账载 50 万，实际发放 50 万，加上这两笔补提：项目账载金额 (1) 实际发生额 (2) 税收金额 (5) 纳税调整金额 (6) 工资薪金 500,000 + 4,037 500,000 500,000 +4,037 (调增) 社保缴款 (原数) + 2,100 (原数) (原数) +2,100 (调增) 风险提示：如果你希望这两笔费用在 2024 年扣除（即更正 2024 年汇算），需申请追补扣除并更正 2024 年申报表。对于 6000 多元的小额差异，实务中通常选择在 2025 年直接调增，虽然多交一点税，但避免了更正往年报表的繁琐和风险。

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公司名下的车过户给个人，但是折旧还未折完，个人也把款打回公司账户，公司也给个人开了票，这个怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/17 14:44

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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小规模纳税人，季度销售低于10万的相关会计分录怎么做？还有把免税部分转到营业外收入？
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 14:44

#实务#

...

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外贸企业免退税申报，一张报关单对应2张出口发票，两个发票号码如何填写？
家权老师 | 提问时间：04/17 14:44

#实务#

这种情况非常常见（通常是因为金额超出发票限额分两张开具），申报时不需要拆分行，直接在出口明细表的“出口发票号码”栏将两张发票号用顿号或逗号拼接填写即可。一、出口明细表填写标准在《外贸企业出口退税出口明细申报表》中，针对这张报关单的操作如下：字段填写内容说明出口发票号码发票号1、发票号2 两张发票号码完整录入，中间用顿号（、）或逗号（,）隔开出口报关单号报关单号正常填写该张报关单号（18位）关联号自定义关联号需与进货明细保持一致（建议用年月+序号）其他字段按实际填写金额、数量等按报关单汇总数填写，不要拆分示例：假设两张出口发票号码分别是 12345678 和 12345679，则填写为： 12345678、12345679 如果系统字符长度有限制，部分地区允许填写首尾号码（如 12345678-9），但标准做法是完整填写并用分隔符隔开。二、进货明细表（进项发票）的处理这里需要区分你提到的“两张发票”是出口发票（你开给客户的）还是进项发票（供应商开给你的）： 1. 如果是出口发票（你开出去的）：只需按上述方法在“出口明细表”中拼接填写，进货明细表不受影响。 2. 如果是进项发票（你采购收到的）：一张报关单对应两张进项专票，则需要在《外贸企业出口退税进货明细申报表》中新增两条明细（一行对应一张进项发票），但关联号必须设为相同，以此将两张进项票与同一张报关单关联起来。一句话总结：出口明细表一行搞定，发票号栏填发票A、发票B；如果是进项票则需进货明细表填两行。

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老师请教一下公司要注销，累计亏损，实收资本大于累计亏损，请问是否交税？实收资本应该怎么做？谢谢
汪老师 | 提问时间：04/17 14:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务方面：不需要交税。公司注销时，累计亏损可以用实收资本弥补，由于实收资本大于累计亏损，弥补后仍有剩余净资产，股东可按出资比例收回投资，不涉及企业所得税（因为没有清算所得），也不涉及个人所得税（股东收回的是本金，未产生收益）。实收资本处理：按以下顺序处理： 1.先用实收资本弥补累计亏损，结平未分配利润 2.弥补亏损后的剩余实收资本，按股东出资比例原路返还给各股东会计分录：借：实收资本/未分配利润贷：银行存款（返还股东）注意： 1.公司清算时，资产可变现价值或交易价格减除资产计税基础、清算费用、相关税费后的余额为清算所得。你司的情况是亏损状态，清算所得为负或零，无企业所得税 2.股东收回的金额未超过其原始出资额，不属于"利息、股息、红利所得"或"财产转让所得"，不征个人所得税 3.需确保清算程序合规，包括公告债权人、清偿债务、税务清算等法定流程祝您学习愉快！

阅读 98

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老师，支付给职工食堂的费用，要怎么处理账务
欧阳老师 | 提问时间：04/17 14:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付给职工食堂的费用通常计入职工福利费，账务处理时，应借记“管理费用——职工福利费”，贷记“银行存款”或“现金”。具体分录如下：借：管理费用——职工福利费贷：银行存款/现金职工食堂费用属于职工福利的一部分，通过“管理费用——职工福利费”科目核算，能清晰反映企业在职工福利方面的支出情况。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师你好，做账系统上住房公积金单位部分：82655元，但实际缴纳分摊应该是82259元，管理费用多做396元，代扣代缴少做了396元，请问企业所得税年度申报的账载金额、实际金额，税收金额我要怎么填呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/17 14:40

#实务#

您好按照业务发生实际数据填，也就是说您实际的公积金是多少填多少，把账修改成正确的，这个是账务处理错误

阅读 32

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是不是只要有发票都有做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 14:40

#实务#

您好，这个不一定，如果是核定征收的不用做账

阅读 38

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你好老师，麻烦帮我发一份个体户申报个税A表啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 14:39

#实务#

您好，你给个邮箱，我发给你

阅读 19

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如果本金是1000元，年利息1分五，一年后可以获得多少利息？
秦老师 | 提问时间：12/26 11:26

#会计实务#

根据题目描述，本金是1000元，年利息为1分五，即1.05%。一年后可以获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 年利率利息 = 1000元 × 1.05% = 10.5元所以一年后可以获得10.5元的利息。

阅读 1950

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摊位契税的支付方式有哪些？是否可以一次性支付全额税款，或者可以选择分期支付？
李老师 | 提问时间：12/26 11:04

#会计实务#

摊位契税是指在摊位上经营的商户需要缴纳的税款。根据不同地区的规定，摊位契税的支付方式可能会有所不同。一般来说，摊位契税的支付方式包括以下几种： 1. 一次性支付全额税款：商户可以选择一次性支付全部税款，即在摊位契税的缴纳期限内一次性支付所需的税款金额。 2. 分期支付：有些地区允许商户选择分期支付摊位契税。分期支付通常是按照规定的时间和金额分期缴纳税款。需要注意的是，分期支付的具体方式和条件可能会因地区而异。商户需要根据当地的相关规定来确定是否可以选择分期支付，以及具体的分期支付方式和条件。另外，还需要注意的是，无论是一次性支付全额税款还是选择分期支付，商户都需要在规定的时间内按时缴纳摊位契税，以避免逾期缴纳造成的罚款或其他后果。

阅读 1207

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存十万定期一个月利息多少
王一老师 | 提问时间：12/26 11:04

#会计实务#

存十万定期一个月的利息，需要考虑以下几个因素： 1. 存款利率：根据当前市场利率情况，查询银行的定期存款利率。假设利率为3%。 2. 存款期限：根据问题描述，存款期限为一个月。 3. 计息方式：一般来说，定期存款的计息方式有两种：按年计息和按期计息。假设按期计息。根据以上假设，计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款期限 / 12 利息 = 100,000 × 0.03 × 1 / 12 = 250 所以，存十万定期一个月的利息为250元。请注意，实际利息可能会因为银行政策、存款期限、利率浮动等因素而有所不同，以上计算仅供参考。

阅读 1864

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上海9000税后工资多少
李老师 | 提问时间：12/26 11:00

#会计实务#

要计算上海9000税后工资，首先需要知道税前工资。根据中国个人所得税法规定，工资薪金所得需要缴纳个人所得税。根据目前的个税计算方法，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 个税起征点（目前为5000元）应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数根据最新的个税税率表，税率和速算扣除数如下： - 不超过3000元的部分，税率3%，速算扣除数0 - 超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210 - 超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410 - 超过25000元至35000元的部分，税率25%，速算扣除数2660 - 超过35000元至55000元的部分，税率30%，速算扣除数4410 - 超过55000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数7160 - 超过80000元的部分，税率45%，速算扣除数15160 假设上海的社保公积金等费用已经扣除，只需要计算个人所得税。如果税前工资为9000元，那么应纳税所得额为9000-5000=4000元。根据个税计算公式，应纳税额 = 4000 × 10% - 210 = 190元。所以，上海9000税后工资为9000 - 190 = 8810元。

阅读 5020

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10万信用卡一年利息多少啊
欧阳老师 | 提问时间：12/26 10:56

#会计实务#

要计算信用卡一年的利息，需要考虑以下几个因素： 1. 信用卡的年利率：不同信用卡的年利率可能有所不同，通常在15%至25%之间。假设年利率为20%。 2. 信用卡的计息方式：信用卡的计息方式可以是按日计息或按月计息。假设按月计息。 3. 信用卡的透支额度：假设透支额度为10万元。根据以上假设，计算公式如下：年利息 = 透支额度 × 年利率年利息 = 10万元 × 20% = 2万元所以，按照以上假设，10万元信用卡一年的利息为2万元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际情况可能会有所不同。建议您咨询具体的信用卡发行机构以获取准确的利息信息。

阅读 3212

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存五万元定期一年利息多少钱
周老师 | 提问时间：12/26 10:54

#会计实务#

存五万元定期一年的利息，需要知道存款的利率。如果利率是3%，那么利息就是5万元乘以3%。计算如下： 5,0000 × 0.03 = 1,500 元所以，存五万元定期一年的利息是1,500元。

阅读 3223

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10万元定期2年利息多少
李老师 | 提问时间：12/26 10:49

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以计算出10万元定期2年的利息。首先，我们需要知道利率是多少。如果没有提供利率信息，我们无法计算利息。假设利率为r，利息为I。根据利息的计算公式： I = 本金 × 利率 × 时间其中，本金为10万元，时间为2年。代入公式，得到： I = 10万元 × r × 2年所以，利息的计算公式为：利息 = 10万元 × r × 2年如果提供了利率信息，代入具体的数值即可计算出利息。

阅读 1682

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一百万块钱一年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/26 10:47

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以计算出一百万块钱一年的利息。首先，我们需要知道利率。假设利率为3%。那么，一百万块钱的利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 利率利息 = 1,000,000 × 0.03 利息 = 30,000 元所以，一百万块钱一年的利息为30,000元。

阅读 2757

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10万元存三年定期利息是多少
周老师 | 提问时间：12/26 10:45

#会计实务#

根据题目所给的信息，我们可以计算出定期存款的利息。假设年利率为r，则三年定期的利息为10万元乘以三年乘以利率r。利息=10万元 × 3年 × r。需要注意的是，年利率r是以小数形式表示的。如果年利率是百分数形式，需要将其转换为小数形式再进行计算。例如，如果年利率为5%，则r=5% ÷ 100% = 0.05。利息=10万元 × 3年 × 0.05 = 15万元。所以，根据题目所给的具体利率，可以计算出10万元存三年定期的利息。

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