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境外所得是否计入会计利润？按境外税前还是税后计入？
赵老师 | 提问时间：05/08 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境外所得要计入会计利润，按照税后利润计入会计利润，计算应纳税所得额的时候还原为税前所得祝您学习愉快！

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养老医疗，最低缴费基数下限为上年平均工资的60%可以理解为，上年平均工资为8000，那就是缴费下限基数可以是8000×60%=4800，那如果按4800作为基数的话，付工资和税前扣除的数是8000还是4800？
玲竹老师 | 提问时间：08/26 10:12

#税务师#

您好付工资和税前扣除的数是8000

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房开企业的预收款需要预交增值税，但是为什么是开具不征税发票呢？
易老师 | 提问时间：11/14 17:02

#税务师#

你好；因为这这个行业比较特殊，收到预收款时候纳税义务并没有发生，建筑业要等到进度完成，不征税发票只需要进行增值税预交即可。

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请问房产的预收款，不是要预交增值税吗，这个为什么是不征税
耿老师 | 提问时间：09/14 01:02

#税务师#

你好！因为是预收款开票是开不征税发票(发票税率栏选择不征税)，

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公司正在上市阶段《责令限期整改通知书》会影响公司上市吗？
王超老师 | 提问时间：09/26 11:08

#税务师#

你好行政处罚法第八条规定了行政处罚的具体种类，具体有：警告，罚款，没收违法所得、非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、执照和行政拘留等《责令限期整改通知书》这个不是行政处罚，因此不影响上市的

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2x21年10月12日，长江公司与华山公司(均系增值税一般纳税人)经协商，长江公司以其拥有的专利权与华山公司拥有的生产用设备交换。长江公司专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用的增值税税率为6%;华山公司生产用设备的账面原价为600万元，已提折旧为170万元，已提减值准备为30万元，公允价值为400万元，适用的增值税税率为13%，在资产交换过程中发生设备搬运费2万元;华山公司另支付20万元给长江公司。以上资料为例，假设长江公司和华山公司之间的此项非货币型资产交换不具有商业实质，长江公司的会计处理的会计分录怎么写？华山公式的会计分录怎么写？
卫老师 | 提问时间：06/04 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长江公司换出专利权账面价值300万元，公允价值和计税价格为420万元，税率6%华山公司换出生产用设备账面原价600万元，已计提折旧170万元，已提减值30万元，公允价值400万元，税率13%，设备搬运费2万元。华山公司支付20万元，长江公司收到20万元。长江公司换入资产的入账价值＝换出资产的账面价值300＋25.2-52-收到补价20=253.2借：固定资产253.2　　应交税费——应交增值税（进项税额）400×13%=52　　银行存款20　　贷：无形资产300　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）420×6%=25.2华山公司换入资产的入账价值=换出资产的账面价值600-170-30+52-25.2+支付补价20=446.8借：无形资产446.8　　应交税费——应交增值税（进项税额）420×6%=25.2　　贷：固定资产清理400　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）400×13%=52　　　　银行存款20祝您学习愉快！

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出租住房缴纳个人所得税，租金不超过4000，应纳税所得额为4000-800，如果超过4000，那么是4000×（1-20%)，为什么图中答案是1000×（1-20%)，不是1000-800呢？
税法老师 | 提问时间：11/04 23:34

#税务师#

这里是计算的全年的，所以不能只看 1000

阅读 1806

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老师您好，我单位高新证书到期日是2022年12月2日，是不是我们不能享受2022年的所得税优惠政策？
青老师 | 提问时间：05/08 13:21

#税务师#

你好；到期了如果你们没有去申请高企的话；就不能享受优惠政策的；是的

阅读 1805

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发生不可抗力，货物损毁了，各方应该怎么办？如果是在运输途中发生不可抗力又是什么？货物的交付和货款的支付又各是怎样的？都有什么情况
法律老师 | 提问时间：11/16 14:29

#税务师#

如果约定了交付地点，在到达交付地点之前因为不可抗力毁损的，出卖人承担损失。不能继续履行的，不需要承担违约责任。如果没有约定交付地点，那么买受人承担损失责任，需要按照约定支付价款。

阅读 1803

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某外籍个人2022年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2022年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（　）元。 A.751.29 B.870.65 C.733 D.789.32 B 该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。 5月份该外籍工资薪金总额=（20000+1000 24.5除以31是啥意思？
朱朱老师 | 提问时间：12/17 16:56

#税务师#

您好解答如下 5月一共31天 5月25日离开中国计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数所以境内工作时间是24.5

阅读 1803

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甲乙丙丁戊各自认缴出资 100 万元，共同设立某有限责任公司，约定公司成立时全体股东都应缴纳认缴的出资。公司设立后甲向公司履行了全部出资义务，乙仅缴纳出资20万元，丙未出分文，丁陆续缴纳出资 60 万元，戊用一台实际价值仅为 60 万元的汽车高估作价为100万元出资，公司设立两年后，庚新加入公司成为股东，此时公司要求戊补足因其用作出资的汽车被高估作价而产生的出资差额，则可对该笔差额承担连带责任的股东有( )。 A.丁 B.甲 C.丙 D.庚 E.乙【答案】ABCE 丙没出资为什么也有责任？
卫老师 | 提问时间：10/19 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限责任公司设立时，股东未按照公司章程规定实际缴纳出资，或者实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额的，设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。也就是，只要是设立时的股东，就要承担连带责任。祝您学习愉快！

阅读 1803

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“企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的所得” ——老师好！请问上段话中所说的”可以直接调节纳税人的所得“如何理解？（最好举例说明，谢！）
朴老师 | 提问时间：06/07 15:09

#税务师#

同学你好第一、通常以纯所得为征税对象。第二、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三、纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四、应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

阅读 1802

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营业账簿印花税的计税依据是什么？发布时间：2022年11月17日来源：国家税务总局天津市税务局根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定：“第五条　印花税的计税依据如下： (三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。”请问老师2022年没有增加还需要0申报吗？
青老师 | 提问时间：01/11 16:17

#税务师#

你好；没有增加；就按0申报处理即可

阅读 1802

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公司每月发餐补，请问老师餐补是单独发放还是并入工资一起发放合适？对个人有没有什么影响？
郭老师 | 提问时间：11/07 12:31

#税务师#

你好，都可以的，每个月都有的补贴，这个应该属于工资。这个需要缴纳个税的。

阅读 1801

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A公司是房地产开发公司，B公司是有资质的施工单位，C公司是劳务分包公司。 A公司把项目以甲供材形式分包给B公司，B公司给A公司开具工程服务发票（发票上具体开票名称“*建筑服务*工程服务”），B公司把该项目大部分劳务分包给C公司，C公司给B公司开具劳务费发票，发票名称是否可以开具成工程服务（发票上具体开票名称“*建筑服务*工程服务”）？
bamboo老师 | 提问时间：03/26 16:41

#税务师#

您好 C公司给B公司开具劳务费发票，发票名称可以开具成工程服务（发票上具体开票名称“*建筑服务*工程服务也可以开具*建筑服务*劳务费

阅读 1799

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房地产企业收到预收款开不征税普通发票，并预缴增值税，那么后期开票、做账、报税等应该怎么做呢
易老师 | 提问时间：06/11 10:43

#税务师#

同学你好那得交增值税的借银行贷预收账款贷应交税费应交增值税

阅读 1799

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一般项目：谷物种植；农业机械服务；智能农业管理；农业生产托管服务；农作物病虫害防治服务；农业专业及辅助性活动；农作物收割服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；农作物种子经营（仅限不再分装的包装种子）；肥料销售；农用薄膜销售；农业面源和重金属污染防治技术服务；农业科学研究和试验发展；会议及展览服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：主要农作物种子生产；农药零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）上面的企业的经营范围是一般纳税人，是主营农业生产的，请问老师这个可以开托管服务费给个人吗？这个要不要交税的
朴老师 | 提问时间：11/23 13:35

#税务师#

同学你好这个可以开但是要交税

阅读 1797

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印花税忘记少申报一笔，年账已结，今年能调整吗?汇算清缴用调增?少报一笔印花税对企业有影响吗？
王超老师 | 提问时间：01/18 08:52

#税务师#

你好可以的，一般印花税金额很小，对你们企业的影响也很小的

阅读 1796

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老师，我的公司是保洁公司，主要是打扫路边垃圾，开票时候货物或应税劳务、服务名称那怎么填
郭老师 | 提问时间：01/28 10:06

#税务师#

30799 税收分类名称其他生活服务开票商品名称 *生活服务*保洁服务

阅读 1795

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长投权益法转换为其他权益工具投资，公允价值与账面价值之差计入投资收益还是其他综合收益
易老师 | 提问时间：09/27 17:53

#税务师#

公允价值与账面价值之差计入其他综合收益。

阅读 1795

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下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。 A.汇总纳税企业 B.保险公司 C.上市公司 D.小型微利企业 E.会计事务所 ABCE 小型微利企业为什么可以核定呢？
郭老师 | 提问时间：12/15 21:55

#税务师#

不得核定征收企业所得税的企业包括：（1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、符合条件的小型微利企业）；（2）汇总纳税企业；（3）上市公司；（4）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（5）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（6）专门从事股权（股票）投资业务的企业；（7）国家税务总局规定的其他企业。

阅读 1795

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请问老师，2021年单位有笔费用200万，没有做到费用。而是在2022年做到费用并支付取得发票。请问老师这个在2022年企业所得税汇算清缴前能扣除吗？
文静老师 | 提问时间：12/27 16:12

#税务师#

同学，你好只要是2023年5月31日前取得的2022年的发票，可以在汇算清缴前扣除

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存货计价方法:个别计价、月末一次加权平均、移动加权平均，在物价持续上涨或下跌时，哪种方法计算成本相对更准确，更接近实际？物价持续下跌时，用三种方法计算，成本值大小排序怎样的？
安安 | 提问时间：06/30 06:30

#税务师#

同学你好，个别计价法适用于存货单个价值比例高的，月末一次加权平均和移动加权平均在物价持续下降时，月末一次加权平均的利润更高

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“纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量”，答案怎么是正确的
张老师 | 提问时间：08/03 15:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是外购原矿与自采原矿混合加工成选矿销售，是不能直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量的。准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率/本地区选矿产品适用税率）祝您学习愉快！翻译搜索复制

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生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，个人独资企业是不能税前扣除；个体工商户是允许扣除40%。对吗？
税法老师 | 提问时间：10/26 17:40

#税务师#

是的。您的总结是正确的。

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请问19年考过的税务师科目在2024年还有效吗？2020年继续报名并且参加考试了。
周老师 | 提问时间：03/25 19:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您在2020年报考过注册会计师考试，那2019年的成绩今年还有效，是最后一年了，明年失效。祝您学习愉快！

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从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，这个可以举个例子吗？这是在说啥？
小小霞老师 | 提问时间：05/06 16:44

#税务师#

你好，从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，但经过回收、加工处理能够重新获得使用价值的各种废弃物。这些再生资源包括但不限于废旧金属、废纸、废塑料、废轮胎等。举个例子，假设有一个废旧汽车废品回收公司（一般纳税人），他们从个人、企业和军队等地方回收废旧汽车。这些废旧汽车就是他们收购的再生资源。然后，他们对这些废旧汽车进行拆解、分类、清洗等简单加工处理，将其转化为可再利用的零部件或材料。最后，他们将这些处理过的再生资源销售给下游的正规国企或其他需要这些资源的客户。在这个过程中，废旧汽车废品回收公司需要按照国家的税收政策和规定进行纳税。根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第40号），从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择按照3%的征收率计算缴纳增值税的简易计税方法，或者按照一般计税方法计算缴纳增值税。需要注意的是，由于再生资源回收的原料主要来源于众多的消费者、流动商贩和个体户，这些供应方可能无法提供增值税专用发票，导致回收企业取得不到足够的增值税专用发票来抵扣进项，从而增加了回收企业的增值税负担。然而，通过选择简易计税方法或一般计税方法，并在符合相关条件的情况下享受税收优惠政策，回收企业可以在一定程度上降低税负成本。

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你好，老师，参与纳税信用评价中，首次在税务机关办理涉税事宜的新设计企业，从什么时候开始参加本期纳税信用评价呢？新设计企业指首次在税务机关办理涉税事宜办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。
小菲老师 | 提问时间：06/03 16:48

#税务师#

同学，你好当年就参加了

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老师，税务师税一增值税，对购进用于目标脱贫地区捐赠的进项税额不能抵吗
朴老师 | 提问时间：07/08 11:45

#税务师#

企业将购进用于目标脱贫地区捐赠的货物对应的进项税额不能抵扣。根据《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号）第一条规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。同时，《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国务院令第691号）第十条规定，用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业将外购货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人享受免征增值税优惠，因此其对应的进项税额不能抵扣。另外，根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号），上述扶贫货物捐赠免征增值税政策的执行期限延长至2025年12月31日。“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（**阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。

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公司是小规模纳税人，客户需要6%的专用发票。小规模纳税人无法直接开具6%专票。可以找税务局代开吗？
王老师 | 提问时间：03/02 15:23

#税务师#

你好，不能代开6%的发票的，只能开3%的专用发票，放弃1%的税率优惠

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