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其他个人出售两年以内的住房,增值税税率多少?
小咸鱼老师
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提问时间:01/29 23:13
#税务师#
同学你好,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。
阅读 1870
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货币资金,应收账款,,存货都是永久性流动资产吗?还有什么属于永久性的?货币资金应收账款不是应该属于波动性流动资产吗? 这两类资产怎么划分啊
赵老师
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提问时间:04/07 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 永久性流动资产可以理解为是稳定性流动资产,资产可以理解为是资金的占用,负债和所有者权益可以理解为是资金的来源,稳定或永久的意思是这项资金的占用金额是稳定的(或者说是永久的),无论淡季或旺季都至少需要占用的存货。存货是永久性的。 波动性流动资产指那些受季节性、周期性影响的流动资产,如季节性存货、销售旺季的应收账款等。 只在旺季存在的,是波动性流动资产。 在旺季和淡季都存在的,是稳定性流动资产。 永久占用的一般涉及应收账款,存货,货币资金,但是并不说企业全部的存货都是永久性,如果淡季和旺季都需要占用同样的存货,比如说价值200万元的存货,这里的永久性的,如果淡季少,旺季多,那么旺季多出的部分就不是永久性的 祝您学习愉快!
阅读 1870
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提供旅游服务的增值税一般纳税人,选择差额计税情况下,不允许从全部价款和价外费用中扣除的向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的费用是()。 A.住宿费 B.签证费 C.门票费 D.导游工资 D 提供旅游服务的纳税人可选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。为啥工资不能算成本呢?
朴老师
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提问时间:11/18 13:58
#税务师#
导游工资的话 属于公司的内部成本 是职工薪酬的 不是支付给其他单位的费用 所以 不能扣除的
阅读 1869
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请问老师2022年文化事业建设费的优惠政策执行的是哪个最新的政策,谢谢
平 老师
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提问时间:01/13 04:43
#税务师#
同学您好!文化事业建设费优惠政策目前执行的3个文件,分别是《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号) 1.增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 2.未达到增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费。 3.自2019年7月1日至2024年12月31日,对归属中央收入的文化事业建设费,按照缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化事业建设费,各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素,在应缴费额50%的幅度内减征。各省(区、市)财政、党委宣传部门应当将本地区制定的减征政策文件抄送财政部、中共中央宣传部。
阅读 1869
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1、中国某居民企业持有境外子公司40%股权,2023年的相关涉税信息如下: (1)国内业务实现应纳税所得额500万元。 (2)取得境外子公司股息90万元,所在国已经征收了预提所得税。 (注:子公司所在国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,2023年子公司享受减半企业所得税优惠,我国与子公司所在国签署税收协定中有税收饶让条款。) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 答案:境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%=11.11(万元)。 根据政策(4)本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利),是指该层企业向上一层企业实际分配的扣缴预提所得税税前的股息(红利)数额。这个计算是不是错误的?
张老师
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提问时间:02/14 11:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 麻烦您提供一下完整的题目内容,方便老师针对您的问题进行解答谢谢。 祝您学习愉快!
阅读 1869
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公司买的鱼缸、鱼、鱼食在办公室做观赏用,取得的增值税专用发票的进项可以抵扣吗?
周老师
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提问时间:06/01 22:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于个人消费,不能抵扣 祝您学习愉快!
阅读 1869
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请问19年考过的税务师科目在2024年还有效吗?2020年继续报名并且参加考试了。
周老师
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提问时间:03/25 19:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您在2020年报考过注册会计师考试,那2019年的成绩今年还有效,是最后一年了,明年失效。 祝您学习愉快!
阅读 1868
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2022年10月1日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定,2023年5月1日,甲公司应按每台240万元的价格向乙公司提供a产品200台。2022年12月31日,甲公司a产品数量为160台,单位成本为222万元,未计提存货跌价准备。2022年12月31日,a产品的市场销售价格为200万元/台。销售每台a产品预计发生销售费用及税金为4万元。2022年12月31日,甲公司应该计提的存货跌价准备金额是多少?麻烦详细提供解题思路谢谢!
郭锋老师
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提问时间:11/12 14:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对有标的的160台A产品,成本是小于其执行合同情况下的可变现净值的,所以不发生减值,不计提跌价准备。您再确认一下,如仍有疑问,请将原题目上传上来,以便老师有针对性分析。 祝您学习愉快!
阅读 1867
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老师 看不懂这个,贵公司欠,是我欠他钱,还是他们欠我钱 实际情况就是是别人欠我,我没有欠他们
郭老师
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提问时间:04/10 14:00
#税务师#
贵公司欠这里出现的是正数的话,就是你们单位欠了人家的。
阅读 1866
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消费税中规定自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为移送应税消费品的当天,但是有个疑问,如果是用于连续生产应税消费品,那不是等到销售下一环节的应税消费品的时候一起交消费税吗
税法老师
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提问时间:12/20 09:45
#税务师#
是的,您的理解正确
阅读 1866
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勘误 法律,必刷550题,p183页,323题(2) 最后一句应改为:以动产抵押的,抵押权…… 是吧?
法律老师
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提问时间:08/21 15:40
#税务师#
是的,我们会尽快勘误。
阅读 1865
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转让交易性金融资产的记账分录,为什么这里的交易性金融资产是含税价?企业在最初取得时,是以不含税入账,为什么转让时却又成了含税价了?
郭锋老师
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提问时间:08/05 18:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 交易性金融资产在转让时,如果涉及增值税,那么转让价格通常包括了增值税税额,即所谓的含税价。这是因为增值税是价外税,不影响资产的计价原则。在企业取得交易性金融资产时,如果涉及增值税,那么购买价格也是含税价,会计处理时需要将含税价格拆分为资产成本和应交税费,即增值税。 例如,企业以106元(含税价)购入一项交易性金融资产,其中100元是资产成本,6元是增值税。在取得时,会计分录如下: 借:交易性金融资产-成本100 应交税费-应交增值税(进项税额)6 贷:其他货币资金/银行存款106 在转让该交易性金融资产时,假设以116.6元(含税价)卖出,其中110元是资产成本,6.6元是增值税。会计分录如下: 借:其他货币资金/银行存款116.6 贷:交易性金融资产 110 应交税费-应交增值税(销项税额)6.6 在这个过程中,交易性金融资产的入账和转让都是按照含税价进行的,但会计处理时需要分别核算资产成本和增值税。 祝您学习愉快!
阅读 1865
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[例题14 • 单选题】甲公司于 2021年1月1日取得对联营企业乙公司 30%的股权,取得 投资时乙公司一项 商品的公允价值为 2000 万元,账面价值为1600万元。除该A商品外 甲公司取得投资时乙公司其他各项可我认资产、血债的公允价值与其账面价值相同。乙公司 2021 年度利润表中净利润为 10000 万元。2021 年4月20日乙公司向甲公司销售 B 商品一物, 销售价格为 1000 万元,商品成本为 800万元。至 2021年12月31日,乙公司的上述A商品 有80%对外销售;乙公司本年度向甲公司销售的 B商品中,甲公司己出售 60%给外部独立的 第三方。不考虑其他因素,甲公司2021 年确认对乙公司的投资收益为( A. 2868 B. 2880 C. 2940 D. 2952
财会老师
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提问时间:11/06 00:05
#税务师#
您好 此题应选择B项,B. 2880
阅读 1864
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这里怎么确认违法既是维持又是改变?
CC橙老师
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提问时间:04/07 17:40
#税务师#
你好,维持的违法是与原行政行为一样的理由或以违反法定程序为由,改变的不一样
阅读 1863
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重要前期差错进行更正的会计分录如何编制,麻烦举个例子讲解
周老师
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提问时间:11/12 10:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果涉及错误的处理,冲减错误的处理,然后做正确的处理,涉及损益科目,用以前年度损益调整科目代替。最后将以前年度损益调整科目的余额结转入留存收益。 2×19年12月31日,甲公司发现2×17年12月收到投资者投入的一项行政管理用固定资产尚未入账,投资合同约定该固定资产价值为1000万元(与公允价值相同)。预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司将漏记该固定资产事项认定为重要的前期差错。 甲公司账务处理如下: (1)固定资产入账: 借:固定资产 1000 贷:实收资本等 1000 (2)补提折旧: 借:以前年度损益调整——管理费用 200 管理费用 200 贷:累计折旧(1000/5×2) 400 (3)将以前年度损益调整转入留存收益(假定按照10%计提盈余公积): 借:盈余公积 20 利润分配——未分配利润 180 贷:以前年度损益调整 200 祝您学习愉快~
阅读 1863
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个人贷款买车,公司把首付款和每月贷款打给我,这样公司怎么做账?
王晓晓老师
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提问时间:04/26 14:10
#税务师#
等于公司借款给你了
阅读 1862
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A公司是房地产开发公司,B公司是有资质的施工单位,C公司是劳务分包公司。 A公司把项目以甲供材形式分包给B公司,B公司给A公司开具工程服务发票(发票上具体开票名称“*建筑服务*工程服务”),B公司把该项目大部分劳务分包给C公司,C公司给B公司开具劳务费发票,发票名称是否可以开具成工程服务(发票上具体开票名称“*建筑服务*工程服务”)?
bamboo老师
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提问时间:03/26 16:41
#税务师#
您好 C公司给B公司开具劳务费发票,发票名称可以开具成工程服务(发票上具体开票名称“*建筑服务*工程服务 也可以开具*建筑服务*劳务费
阅读 1862
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为啥是5的税率?小规模纳税人都是5-%MA
郭老师
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提问时间:11/15 17:43
#税务师#
二手车不管是一般纳税人还是小规模,它的税率都是0.5%。
阅读 1860
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企业所得税相关:资本利息不能在税前扣除知识点。 投资者在规定期限内未缴足实缴资本额,该企业对外借款所发生的利息,其相当于投资者实缴资本额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息其不属于企业的合理支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 其计算公式为:每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额 求问:讲义例题中“该期间的借款额”为什么不是每月利息2000万*3个月=6000万,而只是2000万?
小王老师
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提问时间:08/21 16:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 利息是月息18万元 借款额是看的借款金额,和月份无关,当然如果借款金额发生变化,要计算加权平均数,但是不是各月的借款金额累加 祝您学习愉快!
阅读 1860
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城镇土地使用税是每年缴纳吗?
东老师
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提问时间:12/06 15:33
#税务师#
您好,是的每年都需要缴纳的
阅读 1859
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请问房产的预收款,不是要预交增值税吗,这个为什么是不征税
耿老师
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提问时间:09/14 01:02
#税务师#
你好!因为是预收款开票是开不征税发票(发票税率栏选择不征税),
阅读 1859
收藏 8
股权转让认缴资产3000万,实缴600万,净资产630万,股权转让最低价格和股权原值怎么确定?净资产公允价呢?
小王老师
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提问时间:04/24 10:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:股权原值就是投资人投资到企业的股本金,在企业会计核算就是实收资本。符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:①申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其 中 ,被投资企业拥有土地使用权、房 屋 、房地产企业未销售房产、知 识产权、探矿权、采矿权、股 权等 资产 的 ,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。②申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。③申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。④申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。⑤不具合理性的无偿让渡股权或股份。⑥主管税务机关认定的其他情形。教材中并没有讲解股权转让股权的最低价格,但是讲解了明细偏低的情形。净资产公允价值也是可以进行评估的,可以为评估价格。祝您学习愉快!
阅读 1858
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进料加工复出口货物 是什么意思?为什么要在离岸价中扣除?---增值税篇
宋生老师
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提问时间:05/06 15:19
#税务师#
你好,进料加工复出口就是尽量进来,然后加工好再出口,相当于是一个加工的过程。是为了跟购进销售区分 你说的,离岸价中扣除是扣除什么?
阅读 1857
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请问老师,这道题3小问中计算进项转出时,农产品为啥要价税分离,运输费不用价税分离呢?
金金老师
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提问时间:08/22 09:46
#税务师#
是这样的,农产品是计算抵扣的,所以他那个价格中已经剔除了抵扣掉的税款
阅读 1857
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请问老师,增值税一般纳税人纳税申报票表比对风险:该单位所属期2022年12月;2023年4月、5月、12月存在抵扣进项税税额比对不符风险,对该风险进行核实,说明中反馈内容与一户式风险疑点清册数据不一致。
朴老师
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提问时间:07/05 14:48
#税务师#
出现增值税一般纳税人纳税申报票表比对不符的风险,可能是由于以下原因导致的: 进项税额申报存在异常。根据增值税申报比对规则,当期认证的进项发票的金额(包括税额)应大于或等于申报表中的金额。可能存在以下情况: 部分进项发票未及时认证或申报抵扣,但在清册数据中被统计。 已认证的进项发票在申报时填写错误或遗漏。 存在不符合抵扣规定的进项税额被误申报抵扣。 要核实该风险,你可以采取以下步骤: 1.重新检查所属期 2022 年 12 月、2023 年 4 月、5 月、12 月的进项抵扣凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税收缴款凭证等,确保所有应认证或确认的进项税额都已正确申报。 2.核对申报表中进项税额相关栏目的填写数据,看是否存在计算错误或漏填的情况。 3.检查是否存在进项税额转出的情况,但未在申报表中正确体现。 4.确认是否有按照政策规定依据相关凭证计算抵扣的进项税额,计算是否正确并完整申报。 5.与一户式风险疑点清册数据进行仔细对比,找出差异的具体项目和金额。 如果经过核实,发现反馈内容确实与实际情况不符,应及时与主管税务机关沟通,提供相关的证据和说明,以澄清差异原因。同时,根据税务机关的要求进行相应的调整或补充申报。 在今后的申报工作中,需注意以下几点,以避免类似风险的出现: 1.准确及时地认证和申报抵扣进项税额。 2.认真填写申报表,确保数据的准确性和完整性。 3.关注税收政策的变化,确保进项税额的抵扣符合规定。 4.建立健全的税务申报内部审核制度,对申报数据进行仔细核对。
阅读 1856
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资产负债表不平有什么影响吗?
艳子老师
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提问时间:01/22 18:46
#税务师#
您好, 这个代表你的账务有问题,申请时数据也会有问题
阅读 1856
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房开企业的预收款需要预交增值税,但是为什么是开具不征税发票呢?
易 老师
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提问时间:11/14 17:02
#税务师#
你好; 因为这这个行业比较特殊,收到预收款时候纳税义务并没有发生,建筑业要等到进度完成,不征税发票只需要进行增值税预交即可。
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此题怎么改就是必要共同诉讼了,总是分不清必要和普通的区别,能否举个实例对比下
赵老师
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提问时间:10/12 17:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 必要共同诉讼和普通共同诉讼是两种不同的概念,理解它们的区别可以帮助你更好地判断案例中的情况。 1.必要共同诉讼: -必要共同诉讼是指诉讼标的必须由两个或两个以上的当事人共同参与才能解决的诉讼。 -在这种情况下,所有共同诉讼人必须作为共同原告或共同被告参加诉讼,法院才能作出判决。 -例如,某个财产的所有权纠纷涉及多个共有人,所有共有人都必须参加诉讼。 2.普通共同诉讼: -普通共同诉讼是指诉讼标的可以分别处理,但为了提高诉讼效率或方便审理,法院将多个案件合并审理。 -在这种情况下,各个诉讼人可以独立进行诉讼,法院可以分别作出判决。 -例如,两个不同的受害者分别对同一加害人提起诉讼,法院可以合并审理,但每个受害者的诉求是独立的。 在你提到的案例中,李某和张某分别对孙某提起诉讼,他们的诉求是独立的,法院可以分别作出判决。因此,这属于普通共同诉讼。张某作为普通共同诉讼的共同原告,正确答案是B。 祝您学习愉快!
阅读 1855
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这一题,第一问,产生的递延资产,为什么不用,资产账面可收回金额与税法上800-800/10 两个比较??我知道这算出来是减值,不理解为什么不用折旧去考虑?
吴卫东老师
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提问时间:07/05 16:36
#税务师#
内容较多稍后为您详细解答
阅读 1854
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注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入需要缴纳我国的企业所得税,是因为虽然利息收入是看“付”字,但属于非居民企业在境内设立机构场所,取得的境外所得与设立机构场所有联系的情况吗?
税法老师
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提问时间:11/24 00:45
#税务师#
在我国设立的分行属于我国的居民企业,取得的利息收入属于境外所得,居民企业应当针对境内境外所得缴纳我国的企业所得税。
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