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税一550题第380题，什么情况下支付的土地出让金需要价税分离
赵老师 | 提问时间：10/06 10:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，政府出让土地使用权免征增值税，向政府部门支付的土地出让金本身是不含税金额。不过在以下情况需要特殊处理：1.计算销售额时：计税销售额公式为：计税销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地出让金）÷（1＋9%），按照公式，允许扣除的土地出让金视为含税金额，计算出差额后，÷1.09进行价税分离题目特殊说明时：若题目说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，此时土地出让金需要价税分离，计入土地增值税中的土地出让金=支付的土地出让金-支付的土地出让金÷1.09×9%。祝您学习愉快！

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税一550题第380题，取得土地使用权支付的金额为什么加630元？
卫老师 | 提问时间：10/06 09:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得土地使用权支付的金额中加630万元，是因为这630万元是国家统一规定缴纳的有关费用，比如登记、过户手续费和契税等。这些费用属于土地增值税中“取得土地使用权所支付金额”的组成部分，可以作为扣除项目。具体来说，土地出让金21000万元是取得土地使用权的直接成本，而630万元是取得土地使用权过程中依法缴纳的相关税费。在计算土地增值税时，这两部分费用都可以作为扣除项目，因此需要将它们加在一起，作为取得土地使用权所支付的总金额。祝您学习愉快！

阅读 200

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您好，甲公司4月初结存材料计划成本200万，材料成本差异贷方余额3万；本月入库材料计划成本1060万（含暂估入库60万），材料成本差异借方发生额6万，本月发出材料计划成本700万；求月末库存材料实际成本：老师请教一下，这题中材料成本差异贷方3是正数还是负数？
董孝彬老师 | 提问时间：10/06 06:31

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第11题的消费税为什么会计入合同负债
范老师 | 提问时间：10/05 23:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处，纳税人是委托方，而受托方是扣缴义务人这消费税，受托方要代为收取，所以之前有预收款的，是冲减合同负债，超过的部分，是无条件应收对价的权利的，增加应收账款。祝您学习愉快！

阅读 246

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2023年12月31日，长城公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额为（）万元。为什么不考虑第三笔和第四笔业务呢？
朴老师 | 提问时间：10/05 23:15

#税务师#

同学你好因为没有通过应付职工薪酬

阅读 130

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老师，您好，我不懂这个1/4是从哪里来的呢？如何理解呢？
朴老师 | 提问时间：10/05 23:01

#税务师#

同学你好哪里有四分之一

阅读 149

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这题为什么要做这个分录？怎么来的？借：盈余公积　2.1　　利润分配——未分配利润　18.9　　贷：以前年度损益调整　21
朴老师 | 提问时间：10/05 22:36

#税务师#

这是因为“以前年度损益调整”需结转至留存收益。前面分录后该科目借方余额21万，需按10%计提盈余公积（21×10%=2.1万），剩余18.9万转入未分配利润，故分录为借：盈余公积2.1、利润分配——未分配利润18.9，贷：以前年度损益调整21。

阅读 156

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为什么企业自产的产品作为福利发给本企业员工，产品减值不考虑在应付职工薪酬里面呢？
赵老师 | 提问时间：10/05 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入应付职工薪酬的金额，是含税售价，您说的已计提的跌价准备，这是影响结转的销售成本的金额不会影响应付职工薪酬的发生额的祝您学习愉快！

阅读 180

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增值税应如何处理，税率是6%还是13%
赵老师 | 提问时间：10/05 20:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务中，对于收到的以前年度拖欠货款339万元及资金占用费10万元，应按13%计算增值税。因为资金占用费属于价外费用，应和货款一并按照销售货物的税率计算缴纳增值税，一般货物销售适用税率为13%。祝您学习愉快！

阅读 423

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请问老师，关联企业借款，规定债资比的要求，目的是什么呢
董孝彬老师 | 提问时间：10/05 19:48

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 126

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个税，什么时候用7级年税率？什么时候用7级月税率？
郭老师 | 提问时间：10/05 19:41

#税务师#

七级年税率工资按月预缴、综合所得汇算清缴七级月税率年终奖单独申报，非居民工资，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用

阅读 110

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职工食堂和澡堂的房屋的折旧，可以税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：10/05 18:42

#税务师#

有发票的按工资的14%的抵扣

阅读 108

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各位老师，你们好企税里面企业重组这个怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：10/05 17:43

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 94

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老师，你好比如说租半年，前两个月免租期，免租期是出租方产权人交，从租期开始是承租方交，这个知识点对的吧，帮忙解答下，谢谢(๑>◡<๑)
苏晓燕老师 | 提问时间：10/05 17:37

#税务师#

您好，不动产租赁约定的免租期，由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。年应纳房产税税额= 房产原值× (1一减除比例)× 1.2% 免租期应纳房产税税额=年应纳税额/12*免租期月份数参考依据：财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知（财税[2010]121号）第二条。

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企业将委托加工的高档化妆品收回后，其中5%用于继续加工成套化妆品，94%网络销售收入6000万元。1%网络主播试用样品，请问5%说是成套化妆品，这成套化转品不是高档化妆品，是不是不需要缴纳消费税？这5%领用时不缴纳消费税，但可以抵扣已缴纳这部分消费税？94%收入6000万元缴纳消费税，可抵扣缴纳的这部分消费税？请问1%视同销售吗？需要计算6000/94%*1%缴纳消费税吗？可以抵扣已缴纳的这部分消费税吗？
范老师 | 提问时间：10/05 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于5%用于继续加工成套化妆品-是否缴纳消费税：成套化妆品通常属于高档化妆品范畴，需要缴纳消费税。不过在这5%用于继续加工时，领用时暂不缴纳消费税，而是在最终成套化妆品销售时缴纳。-能否抵扣消费税：可以按生产领用数量抵扣已纳的消费税。因为这属于连续生产应税消费品的情况，所以可以抵扣委托加工环节已缴纳的消费税，抵扣金额为全部消费税的5%。###关于94%网络销售收入6000万元需要缴纳消费税，同时可按比例抵扣已缴纳的消费税，可抵扣金额为全部消费税的94%。###关于1%作为网络主播试用样品-是否视同销售：是，将自产的高档化妆品无偿赠送，属于视同销售行为，需要缴纳消费税。-消费税计算：可以按照同类产品售价计算消费税，即按照94%部分的售价来推算，应缴纳消费税为$6000÷94\%×1\%$对应的消费税部分。-能否抵扣消费税：可以抵扣已缴纳的这部分消费税，可抵扣金额为全部消费税的1%。祝您学习愉快！

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第三题第一问中的13805.31是怎么得出来的？
张老师 | 提问时间：10/05 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据增值税的计算公式来计算出税额。已知A公司收取两年含税租金\(12\)万元，增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，增值税税率为\(13\%\)。首先将含税租金换算为不含税租金，公式为\(不含税销售额=含税销售额\div(1+税率)\)，则不含税租金为：\(120000\div(1+13\%)\approx106194.69\)（元）然后根据公式\(增值税税额=不含税销售额\times税率\)，可计算出增值税销项税额为：\(106194.69\times13\%\approx13805.31\)（元）所以，分录中的\(13805.31\)是通过将含税租金换算为不含税租金后，再乘以增值税税率计算得出的。祝您学习愉快！

阅读 326

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这个书上，最后两问，划红线打问号的部分，是不是题有问题？为什么第三题终结期考虑了流动资金投资额，而第四题又只考虑前两年的复利折现？
小王老师 | 提问时间：10/05 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，第三题和第四题的处理方式是合理的，原因如下：1.第三题终结期考虑流动资金投资额：该题中，第2年年初流动资金投资额增加到30万元，而第1年年初的流动资金投资额为10万元。因此，第2年年初需增加的流动资金投资额为20万元。由于流动资金在项目终结时会回收，因此在终结期需要考虑这部分流动资金的回收，从而体现在终结期的现金流量中第四题只考虑前两年的复利折现：该题中，第1年年初的流动资金投资额为10万元，第2年年初的流动资金投资额为30万元。因此，第2年年初的流动资金投资额比第1年增加了20万元。由于题目要求计算的是第2年年初需增加的流动资金投资额，因此只需考虑第2年年初的增量部分（20万元），而不需要考虑后续年份的流动资金投资额。综上，两题的处理方式是合理的，分别考虑了不同阶段的流动资金投资额及其回收情况。祝您学习愉快！

阅读 204

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老师你好，在计算三项经费的时候，实发工资不应该扣减掉残疾人工作后再作为基数去✖️三项经费各比例吗？为什么答案中是不需要减残疾人工资，直接用实发工资5000W计算的？
小锁老师 | 提问时间：10/05 15:22

#税务师#

您好，这个是不需要减去残疾人工资的，因为这个也是一部分

阅读 136

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该设备2024年所生产的产品当年对外销售60%，折旧的影响跟这个条件有什么关系啊？
范老师 | 提问时间：10/05 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产用设备计提折旧会影响营业利润。设备折旧费用通常计入损益表中的成本或费用项目，随着设备使用年限增加，其账面价值逐渐减少，每年分摊的折旧费用成为企业一项固定成本，直接减少企业税前利润，从而影响营业利润。设备折旧费用会先计入产品成本，当产品对外销售时，这部分折旧费用会随着产品销售成本的结转影响当期利润。在本题中，设备2024年所生产的产品当年对外销售60%，意味着有60%的折旧费用会随着已销售产品的成本结转到当期损益中，影响当年的营业利润；另外40%的折旧费用包含在未销售产品的存货成本里，暂时不影响当期利润，要等后续这些产品销售出去时，才会影响相应期间的利润。祝您学习愉快！

阅读 248

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某企业于2023年3月1日开出面值40000元，6个月到期的应付票据，票面利率是6％，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在2023年9月30日的账面价值是（）元。
苏晓燕老师 | 提问时间：10/05 15:03

#税务师#

您好您稍等我给您编辑

阅读 151

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答案为什么不是8115？8135是怎么来的，未对外出售不是要减少利润吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/05 14:49

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 84

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营业外收入不属于所有者权益，为什么会包括在影响金额里？
苏晓燕老师 | 提问时间：10/05 14:47

#税务师#

您好，营业外收入会最终走到所有者权益，这个题目就是投资利得，也就是实际投资成本小于对方价值

阅读 114

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在销售会员卡的题目里，月度会员在月中转季度会员，季度会员在季度中转年度会员，升级前未到期的时间段怎么确认收入？
范老师 | 提问时间：10/05 14:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会员卡升级的情况下，对于升级前未到期的时间段，应将这部分已支付但尚未履行的服务期间确认为收入。具体处理方式如下：1.确认已履行部分的收入：在会员卡升级时，首先计算原会员卡中尚未履行的服务期间（即未到期的时间段），这部分应确认为当期收入剩余款项按新会员卡确认：升级后，客户支付的款项（包括补差价）作为新会员卡的预收款，按照新会员卡的服务期限分期确认收入。举例说明：假设客户原购买月度会员卡，剩余10天未到期，后升级为季度会员卡并补差价。升级时，应将原月度会员卡剩余10天的服务确认为当期收入，之后按季度会员卡的90天服务期分期确认剩余收入。这样处理符合权责发生制原则，确保收入确认与实际履约进度相匹配。祝您学习愉快！

阅读 270

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老师，这题按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，不是应该计入投资收益吗？
小菲老师 | 提问时间：10/05 14:01

#税务师#

同学，你好是利息收入

阅读 169

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应付职工的长期福利，会计分录怎么做?
朴老师 | 提问时间：10/05 12:16

#税务师#

一、符合设定受益计划的长期职工福利（如长期带薪缺勤、长期残疾福利等）确认当期服务成本等：借：管理费用 / 生产成本等（根据受益对象）贷：应付职工薪酬 - 设定受益计划义务期末折现调整等（涉及精算假设等，较为复杂）：若有精算利得或损失等，还需调整 “其他综合收益” 等科目，同时按实际利率法分摊设定受益计划净负债或净资产的利息净额等，分录为：借：财务费用（利息净额等）其他综合收益（精算利得 / 损失等）贷：应付职工薪酬 - 设定受益计划义务（或相反分录）实际支付时：借：应付职工薪酬 - 设定受益计划义务贷：银行存款等二、其他长期职工福利（如付款期限超过一年的带薪休假等，且不满足设定受益计划）确认福利负债：借：管理费用 / 制造费用等（根据受益对象）贷：应付职工薪酬 - 长期职工福利实际支付时：借：应付职工薪酬 - 长期职工福利贷：银行存款等

阅读 148

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甲公司2023年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为2000万元和1200万元，实现销售收入5000万元。甲公司预计2024年销售收入将增长20%，留存收益将增加40万元。甲公司采用销售百分比法预测2024年需要追加的外部资金需要量为( )万元。
董孝彬老师 | 提问时间：10/05 11:57

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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自产应税消费品用于展品不视同销售吗？我记得增值税和消费用于样品都是视同销售的啊，样品展品不一样吗？
赵老师 | 提问时间：10/05 11:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业新研制的低能耗全智能油电混合乘用车用于展品不视同销售，不用缴纳增值税和消费税。虽然通常情况下应税消费品用于样品视同销售，但展品和样品有所不同。这里的展品最后会拉回去，并非损耗，不属于视同销售的情形。就像正常的生产环节，比如新研制的低能耗全智能油电混合乘用车用于测试的车辆，也不属于消费税视同销售的情形，不用缴纳消费税。所以，该展品不视同销售，无需缴纳增值税和消费税。祝您学习愉快！

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长期股权投资的权益法下，公允价值和账面价值的差异在哪些情况不需要调整净利润？
小王老师 | 提问时间：10/05 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：和初始时点的差异无关，也不是内部交易产生的差异，则这不用进行此调整。祝您学习愉快！

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老师，请教：长江公司持有黄河公司25%的股权，对黄河公司有重大影响。2019年6月21日，黄河公司将账面价值450万元的商品以850万元出售给长江公司，长江公司作为固定资产使用。这种情况属于逆流交易，只需要调整黄河公司虚增利润(850-450)*25%的部分，长江公司拿到商品作为固定资产计提折旧，跟黄河公司的净利润没有关系，对吗？答案调整了长江公司折旧部分，我不明白
赵老师 | 提问时间：10/05 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种理解不太对。虽然这是逆流交易，需要调整黄河公司虚增利润(850-450)×25%这部分，但长江公司对该固定资产计提折旧是和黄河公司净利润有关系的。在逆流交易中，未实现内部交易损益会影响黄河公司净利润的计算。一开始，黄河公司确认了(850-450)的利润，但这个利润对于整个合并主体来说是虚增的，因为商品只是在内部流转。随着长江公司对固定资产计提折旧，相当于这部分未实现内部交易损益在逐步实现。折旧部分会减少未实现内部交易损益的影响，所以在计算黄河公司调整后的净利润时，需要考虑长江公司对固定资产折旧的影响。比如，折旧会使得原本虚增的利润逐步实现，从而影响黄河公司净利润的调整金额。祝您学习愉快！

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税法二，房产税折算月份问题，为什么关于第一段原值300这部分，它不是应该交付使用之次月开始计征，然后4月改造，那应该只有2个月，怎么答案是按照3个月计征
小王老师 | 提问时间：10/05 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据背景信息，购置新建房产是从交付使用之次月起计征房产税。题中1月购置新建厂房一间，合同约定不含增值税金额300万元，当月交付使用，那么应从2月开始计征房产税。虽然4月对厂房进行排水改造，但改造并不影响房产税的计征起始时间和月份计算。从2月到4月改造完成，总共是3个月，所以答案按照3个月计征房产税是正确的。祝您学习愉快！

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