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勘误法律，必刷550题，p183页，323题（2）最后一句应改为：以动产抵押的，抵押权…… 是吧？
法律老师 | 提问时间：08/21 15:40

#税务师#

是的，我们会尽快勘误。

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这两道题考点一样吗？有啥区别呢？
卫老师 | 提问时间：06/22 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两题的考点一样，都是求年金。年金×年金现值系数×复利现值系数-1000=0祝您学习愉快！

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抵扣的增值税为啥要作为应纳税所得额的一部分？
木木老师 | 提问时间：08/29 14:41

#税务师#

捐赠的话，相当于你确认营业外收入是包含了进项税额的，借原材料，同时借应交税费、增值税进项税额贷营业外收入。所以这个时候要考虑增值税的部分。

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出租出售宽带为什么是属于基础电信服务而不是增值电信呢
思顿乔老师 | 提问时间：08/23 15:19

#税务师#

增值电信业务是指利用公共网络基础设施提供附加的电信与信息服务业务，有时也称之为增强型业务。其实现的价值使原有基础网路的经济效益或功能价值增高。从业务分类上，它对应于基础电信业务。

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您好老师，我想起一个点需要老师帮我确定一下。居民企业之间的股息红利免税，还有一种情况区分1个月、1个月至1年、一年以上，还有一种情况说的是满12个月才免税、不满12个月全额，分别说的是啥
税法老师 | 提问时间：03/08 20:44

#税务师#

符合条件的居民企业之间取得的股息红利收入免税，是企业所得税的相关政策。 1个月、1个月至1年、一年以上这里是个人所得税的政策。满12个月才免税、不满12个月全额这里是针对企业所得税中投资于上市公司的相关政策。

阅读 1843

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对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内麻烦老师对这段话进行解释下
若言老师 | 提问时间：09/08 09:07

#税务师#

学员你好这个举个例子可能你比较好理解哈甲公司为药品制造企业，乙公司为甲公司的全资子公司从事药品销售。甲公司和乙公司签订广告宣传费分摊协议，甲公司在2021年度发生的广告业务宣传费的40%应归集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元，发生广告费和业务宣传费支出1000万元。 2021年度乙公司发生的广告费和业务宣传费支出3000万元，2021年度取得主营业务收入10000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元。 1.甲公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（5000+500+300）×30%=1740（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出1000万元甲公司税前扣除额：1000×60%=600（万元）；分摊到乙公司税前扣除额：1000×40%=400（万元）；甲公司要做纳税调增400万元。 2.乙公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（10000+500+300）×15%=1620（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出3000万元>1620万元；结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出：3000-1620=1380 本年度税前扣除的广告费和业务宣传费支出：1620+400=2020（万元）；乙公司2021年度要做纳税调增980万元（1380-400）。即这个题目所体现的母子公司关系，母公司将自身可以扣除的400选在在子公司扣除的情形

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请问字画计入什么会计科目？但是我查资料：这个字画是非经营性，不能计入固定资产，说是不能计提折旧并在税前扣除等
财会老师 | 提问时间：08/22 15:54

#税务师#

看字画是什么用途了，在实务中，如果购买字画价值较大，用来装饰办公室，一般考虑计入固定资产或者无形资产，或者长期待摊费用。计入固定资产的观点，认为字画具有实物性，且使用期限超过1年；计入无形资产的观点，认为字画表面上具有实物性，实则其价值不是通过其实物能反应的

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母公司收到了全资子公司上交的项目利润比如是10万，母公司又将10万分出2万给其他合作该项目的公司这个2万的分录？
嘻嘻老师 | 提问时间：07/01 21:40

#税务师#

你好，收到全资子公司上交的利润会计分录借：银行存款 10 贷：投资收益 10 关于分给其他合作者的款，看协议是怎么签的

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老师，老师，税务师事务所成立必须要具备三师吗，
郭锋老师 | 提问时间：05/11 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发起人是必须是执业的注册税务师必须是三名以上，成立条件如下请参考。税务师事务所成立的条件有以下几个：　　1、有3名以上发起人，发起人须符合以下条件　　(1)是执业注册税务师; 　　(2)具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录; 　　(3)为事务所的出资人; 　　(4)不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作; 　　(5)年龄在65周岁以下; 　　(6)审批机关规定的其他条件。　　2、有10名以上专职从业人员，其中有5名以上执业注册税务师; 　　3、注册资本30万元以上，出资人须具备以下条件：　　(1)是执业注册税务师; 　　(2)在事务所执业，并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作。　　4、有固定的办公场所和必要的设施; 　　5、事务所不得冠以行业、部门等容易引起误解的名称字样，也不得直接冠以行政区域名或地名; 　　6、审批机关规定的其他条件。祝您学习愉快！

阅读 1841

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某生产企业，2022年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出200万元，上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税（）万元这个题目算出来的会计利润是310万元，请问应纳税所得额怎么算，是直接用310-60万元吗
范老师 | 提问时间：09/19 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。广告费扣除标准＝1600×15％＝240（万元），本年实际发生200万元，未超标准，可扣除200万元，另外，还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元，调减应纳税所得额40万元。会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）应纳税所得额＝310－40＝270（万元）当年应纳企业所得税＝270×25％＝67.5（万元）祝您学习愉快！

阅读 1840

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请问计算应收账款的机会成本时，为什么不需要考虑应收的折扣呢？提供了折扣，应收账款的余额不就小了吗？这个应该会影响机会成本的计算结果吧，答案里面考虑的是全部的应收，这点不是很理解，麻烦老师帮忙解惑一下，谢谢
财管老师 | 提问时间：08/23 23:33

#税务师#

应收账款的机会成本，考虑应收的折扣体现在财务费用中，不直接体现在应收账款余额中，不是抵减应收账款余额。现金折扣是发生应收账款后为了尽快收回应收账款而发生的，也是一种资金占用的应计利息。

阅读 1839

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数电漂和普通纸质发票的区别是什么？
小王老师 | 提问时间：07/31 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：数电发票和普通纸质发票的主要区别在于： 1.形式不同：数电发票是完全电子化的，而普通纸质发票是物理存在的纸质文件。 2.开具方式不同：数电发票通过电子发票服务平台开具，而普通纸质发票通常需要使用税务机关指定的发票打印机或UKey等设备。 3.使用成本不同：数电发票的开具和接收成本较低，因为不需要纸质打印和邮寄；而普通纸质发票则涉及纸张、打印、邮寄等成本。 4.环保性不同：数电发票更加环保，因为它不需要使用纸张，减少了树木的砍伐和纸张的浪费。 5.流转效率不同：数电发票可以实现实时开具、交付和查验，而普通纸质发票则需要经过邮寄或亲自递送，效率较低。 6.管理方式不同：数电发票通过电子平台管理，更加方便快捷；而普通纸质发票需要人工管理，可能存在遗失、损毁等问题。 7.法律地位相同：数电发票和普通纸质发票在法律上具有相同的地位和效力，都可以作为合法的报销凭证和税务凭证。 8.适用范围不同：数电发票可能仅适用于某些行业或特定交易，而普通纸质发票则适用于所有需要开具发票的场合。请注意，上述信息可能因地区和政策变化而有所不同，具体以当地税务机关的规定为准。祝您学习愉快！

阅读 1839

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我们公司是生产饲料的增值税率是多少？
范老师 | 提问时间：11/19 23:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：饲料的增值税税率为9%。祝您学习愉快！

阅读 1839

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城镇土地使用税是每年缴纳吗？
东老师 | 提问时间：12/06 15:33

#税务师#

您好，是的每年都需要缴纳的

阅读 1838

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老师您好，个体户去年是核定征收，今年自动变成了查账征收，该如何申请核定征收呢？什么样的条件才可以呢？我们的个体户是比如说类似木工班组成立的
郭老师 | 提问时间：04/05 23:21

#税务师#

电子税务局我要办税】-【综合信息报告】-【定期定额户申请核定】你说的是定期定额的吗一般销售额不高会计核算不健全

阅读 1837

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这一题，第一问，产生的递延资产，为什么不用，资产账面可收回金额与税法上800-800/10 两个比较??我知道这算出来是减值，不理解为什么不用折旧去考虑?
吴卫东老师 | 提问时间：07/05 16:36

#税务师#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 1836

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请问老师，到底是增量留底、还是存量留底是与2019年.3月31日比较。这是两个概念吗？
东老师 | 提问时间：01/09 07:53

#税务师#

您好，您这个是什么意思

阅读 1836

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1⃣️会计利润中的收入包含“视同销售收入”吗？ 2⃣️销售费用-广告费和宣传费按销售收入的15%为限，那这个销售收入中包含“视同销售收入”吗
税法老师 | 提问时间：11/10 10:52

#税务师#

1.会计利润中的收入不包括视同销售收入。 2.广宣费和业务招待费基数中是包含视同销售收入的。广宣费和业务招待费计算限额的“销售收入”＝主营业务收入＋其他业务收入＋视同销售收入＝销售货物收入＋提供服务收入＋出租资产取得的租金收入＋特许权使用费收入＋将自产产品对外投资、捐赠、分配等视同销售收入　　切记不包括处置固定资产、无形资产的收入，不包括投资收益（利息收入、股息红利收入）、债务重组收入、接受捐赠收入、资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项等

阅读 1836

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会计利润总额＝25000－19850－1200－1400－600－260＋280－1668.98＋（80－80÷10÷12×2）＝379.69（万元），公式中（80－80÷10÷12×2）是什么意思？为什么是不减掉（80+80÷10÷12×2）
税法老师 | 提问时间：03/13 10:40

#税务师#

这里是会计中计提的折旧是80/10*（2/12），但是税法中是按80扣除的，所以这里税会差异为80-80÷10÷12×2。

阅读 1835

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2022年10月1日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定，2023年5月1日，甲公司应按每台240万元的价格向乙公司提供a产品200台。2022年12月31日，甲公司a产品数量为160台，单位成本为222万元，未计提存货跌价准备。2022年12月31日，a产品的市场销售价格为200万元/台。销售每台a产品预计发生销售费用及税金为4万元。2022年12月31日，甲公司应该计提的存货跌价准备金额是多少？麻烦详细提供解题思路谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：11/12 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对有标的的160台A产品，成本是小于其执行合同情况下的可变现净值的，所以不发生减值，不计提跌价准备。您再确认一下，如仍有疑问，请将原题目上传上来，以便老师有针对性分析。祝您学习愉快！

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账面价值-变价净收入大于0，发生净损失，可以抵税，抵税是什么意思？账面价值-变价净收入小于0，发生净收益，可以纳税，纳税是什么意思？举个例题讲解一下
范老师 | 提问时间：11/12 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵税意味着企业因为发生了损失，可以在计算应缴纳的所得税时减少这部分损失，从而减少应缴税额，相当于增加了现金流入。具体来说，如果账面价值-变价净收入大于0，即变现损失，这个损失额可以在计算所得税时扣除，减少税负。计算公式为：变现损失抵税 = （账面价值 - 变价净收入）* 所得税税率。相反，如果账面价值-变价净收入小于0，即变现收益，这部分收益需要增加税负，即需要向税务机关缴纳税款，这就是纳税。例题：假设一台设备的账面价值为100万元，现在以80万元的价格出售，所得税税率为25%。账面价值 - 变价净收入 = 100万元 - 80万元 = 20万元因为账面价值大于变价净收入，所以发生了20万元的变现损失。这个损失可以用来抵扣税款，计算抵税额为：变现损失抵税 = 20万元 * 25% = 5万元这意味着企业可以减少5万元的税款支付，相当于增加了5万元的现金流入。祝您学习愉快！

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为啥是5的税率？小规模纳税人都是5-%MA
郭老师 | 提问时间：11/15 17:43

#税务师#

二手车不管是一般纳税人还是小规模，它的税率都是0.5%。

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请问老师，这道题3小问中计算进项转出时，农产品为啥要价税分离，运输费不用价税分离呢?
金金老师 | 提问时间：08/22 09:46

#税务师#

是这样的，农产品是计算抵扣的，所以他那个价格中已经剔除了抵扣掉的税款

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自己生产的蜂蜜，自己包装出售，预包装食品蜂蜜礼盒套装应该属于什么税收编码
王超老师 | 提问时间：06/01 13:59

#税务师#

你好这个要按照天然蜂蜜的，10103030301

阅读 1833

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问题如图三
财会老师 | 提问时间：03/08 16:22

#税务师#

C项是属于的，这是借款费用资本化的处理，之前的会计政策，和现在的政策是不一样的这都是借款费用的资本化，这是会计政策变更。如果是首次执行新的会计准则导致的，属于会计政策变更。如果是现行会计准则下，由于增减资导致的，属于正常业务，不属于会计政策变更。

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网络直播需要缴纳哪些税费？
周老师 | 提问时间：11/10 16:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网络直播平台在支付主播的劳务报酬时，需要按照有关规定扣缴个人所得税，以及缴纳个人社会保险费。如果主播具有工资性收入构成的，网络直播平台还需要扣留和支付用人单位应扣缴的个人所得税、职业年金及社会保险费等。另外，网络直播公司需要交增值税6%。祝您学习愉快！

阅读 1833

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个人独资企业和自然人独资企业的区别
赵老师 | 提问时间：05/18 19:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人独资指的就是一人公司。1.出资人不同：个人独资企业只能由自然人出资建立；自然人独资企业既可以由自然人出资建立，也可以由法人出资建立，还可以由国家出资建立。2.主体资格不同：个人独资企业归于非法人安排，不具有法人资格；自然人独资企业作为公司的一种，归于企业法人。3.职责承当不同：个人独资企业的出资人，对企业债款承当无限责任；自然人独资企业的出资人，仅以出资额为限对公司债款承当有限职责。祝您学习愉快！

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对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采用定额扣除的办法。不是几档税率吗？为啥不属于定额定律呢
邹老师 | 提问时间：12/17 17:15

#税务师#

你好，对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，现在是每个月定额扣除5000元个人生计费用，没有几档的说法几档税率，是针对工资、薪金所得个人所得税的计算，而不是针对个人生计费用个人生计费用，是定额扣除，没有定率啊

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代理运输的海关缴款书让客户采集需要注意什么吗
棉被老师 | 提问时间：01/22 20:20

#税务师#

你好，这个在月头就开始采集，会好一点的，如果是双抬头报关的话

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按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的是哪些？
周老师 | 提问时间：06/03 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：累计预扣法是指对居民个人取得的工资、薪金所得，在每次发放时，按照累计应纳税所得额预扣预缴个人所得税。这种方法适用于居民个人的连续性收入，如工资薪金，因为这种收入通常是每月发放，可以根据累计收入计算累计应纳税额，从而预扣预缴税款。根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）、《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定，包括以下两种情况：第一种情况是扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照累计预扣法计算预扣个税税款。第二种情况是正在接受全日制学历教育的学生因实习获得劳务报酬所得的，扣缴义务人可按照累计预扣法计算预扣个税税款。祝您学习愉快！

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