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固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品，是否冲减固定资产成本？如下图答案正确吗？
财会老师 | 提问时间：10/08 15:31

#税务师#

这里题目存在争议，有老师认为，这里在建造设备测试的时候，并不知道是否日后会形成产品，所以测试费扣除了产品成本。改成如下表述就更加严谨了，您按照如下掌握。丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元，人工费用30万元，资本化的借款费用48万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的未形成产品的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元，试车形成可对外出售的产品价值3万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则设备每个折旧年度应计提折旧额为（　）万元。【答案解析】该生产设备的入账价值＝183＋30＋48＋28.5＋18＋9＝316.5（万元），每年应计提折旧额＝316.5/10＝31.65（万元）。

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老师，我们厂里给我们返钱，这个钱是补贴我们客户门店装修的费用，打我们账上一万，那我做银行收营业外收入1万对吗，要不要同时再做可能要付给客户门店装修其他应付款还是等要给客户一万的时候再做营业外收入
高辉老师 | 提问时间：04/06 14:44

#税务师#

你好，可以先做到其他应付款，之后支付给客户后差额计入营业外收入

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研发费用，其他费用限额计算，不超过前5项之和的10可扣，意思就是（1+5）×10%可扣，可是为什么➗1-10%呢？
小林老师 | 提问时间：09/22 09:38

#税务师#

您好，因为其他最多扣除10%，非其他按90%计算，所以是/(1-10%)

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2025年一月，张先生计划将名下唯一一套住房（非北上广深住房，原购入价100万元，面积133平方米，当前市场评估价300万元，持有满5年）过户给独生子（本人、配偶及其未成年子女均无房）。请分析房屋赠与、法定继承和房屋转让涉税及合规计划。（假设接受住房赠与契税税率3%，购买住房契税税率1%，印花税税率万分之五）为啥答案三种情况下交的印花税不同呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 00:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：张先生计划将名下住房过户给独生子，涉及三种方式：房屋赠与、法定继承和房屋转让。这三种方式在印花税上的差异主要源于印花税的纳税义务人和计税依据不同。以下是具体分析：1.房屋赠与-张先生的印花税：赠与合同中，张先生作为赠与人，需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-张先生儿子的印花税：作为受赠人，张先生儿子也需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-合计印花税：0.075+0.075=0.15万元。2.法定继承-张先生儿子的印花税：法定继承中，继承人（张先生儿子）需按继承房屋的评估价的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%=0.075万元。-张先生无印花税：作为被继承人，张先生在生前未发生印花税纳税义务。3.房屋转让（买卖）-张先生的印花税：转让方（张先生）在房屋买卖中不涉及印花税。-张先生儿子的印花税：购买方（张先生儿子）在房屋买卖中不涉及印花税。总结：印花税的差异主要在于纳税义务人和计税依据不同。赠与涉及赠与人和受赠人双方纳税，而继承和买卖中仅涉及一方纳税或不涉及印花税。祝您学习愉快！

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（1）2×21 年平均资产 8000 万元，平均负债 5000 万元（利息率为 6％），净利润为 420 万元，年初发行在外的普通股股数为 120 万股，9 月 1 日增发了 30 万股，10 月 1 日回购了 20 万股。当年每股股利为 0.8 元，每股股利固定增长率为 2％。（2）2×22 年初股票的价格为 12 元，公司为了扩大规模需要购置生产线，拟以每股 12 元的价格增发普通股 50 万股的方式筹集所需的资金，每股发行费用为 0.6 元。（3）2×22 年购置生产线后，企业生产 A 产品 150 万件，单价 15 元，单位变动成本 8 元，固定总成本为 360 万元求2×22 年如嘉的股票市场价值（）
小枫老师 | 提问时间：10/05 18:04

#税务师#

同学你好，先看一下题目，答案稍后上传

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老师，在土地增值税这，为何有点计算题计算的时候需要减去拿地款，有的不需要，两个大题看的有点蒙，难不成就是因为简易征收的计税方式，就不用抵减拿地价，还是因为是国有宗地？第一个小题答案200，我算的选择152.38
法律老师 | 提问时间：06/09 10:01

#税务师#

这里题目说的选择简易计税方式，所以这里是按全部销售额按5%征收率计算销项税额的。

阅读 1898

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一般纳税人提供人力资源外包服务：选择适用简易计税方法的，按照 5%的征收率计算缴纳增值税，那该项服务也有差额纳税的规定，如果是差额纳税，是否也像建筑服务一样，一定要简易计税的时候才能差额，还是一般计税或简易计税都可以差额呢
税法老师 | 提问时间：10/30 09:59

#税务师#

人力资源外包，一般纳税人无论是一般计税还是简易计税都是差额计算增值税的。

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甲公司为增值税一般纳税人，其生产的 M 产品适用的增值税税率为 13％， 2×22 年 6 月 30 日，甲公司将单位成本为 0.8 万元的 100 件 M 产品作为福利发放给职工， M 产品的公允价值和计税价格均为 1 万元/件。 2×22 年 6 月 30 日，甲公司因该事项计入应付职工薪酬的金额为( )万元。 A.113 B.100 C.80 D.90.4
暖暖老师 | 提问时间：11/30 15:37

#税务师#

甲公司因该事项计入应付职工薪酬的金额为 1*100*1.13=113

阅读 1898

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生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，个人独资企业是不能税前扣除；个体工商户是允许扣除40%。对吗？
税法老师 | 提问时间：10/26 17:40

#税务师#

是的。您的总结是正确的。

阅读 1897

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我们公司是生产饲料的增值税率是多少？
范老师 | 提问时间：11/19 23:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：饲料的增值税税率为9%。祝您学习愉快！

阅读 1897

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请问老师，劳稿特只有在预扣预缴时才按“＜4千，－800；＞4千，－20%”，在汇算清缴时就不考虑4千了只有－20%了，是吗？
廖君老师 | 提问时间：07/06 13:01

#税务师#

您好，是的哦，月度预申报和年度汇缴是有差异的

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应纳税所得额79.5，小微企业，为什么算所得税额要减50算，50又按正常25%算？
税法老师 | 提问时间：09/18 20:39

#税务师#

您的说法有误的。麻烦您把具体的题目内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。

阅读 1896

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高新企业认定办法第十一条的规定是什么？
青老师 | 提问时间：09/14 18:24

#税务师#

你好；　《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件：　　（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；　　（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；　　（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；　　（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；　　（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：　　1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；　　2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；　　3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；　　（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；　　（七）企业创新能力评价应达到相应要求；　　（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

阅读 1895

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即征即退，先征后退，先征后返有什么区别
耿老师 | 提问时间：11/07 13:30

#税务师#

主要是退税时间和退税程序有差别。 1、即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关；具体操作是税款入库之后由纳税人申请，审核之后可以退税。 2、先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异； 3、先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。也就是说，即征即退与先征后退相比，先征后退的退税时间滞后一些。而先征后返的返税机关是财政机关，即征即退和先征后退的退税机关是税务机关。

阅读 1894

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这两道题考点一样吗？有啥区别呢？
卫老师 | 提问时间：06/22 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两题的考点一样，都是求年金。年金×年金现值系数×复利现值系数-1000=0祝您学习愉快！

阅读 1894

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甲公司于本年成立，尚处于对外融资阶段，A注册会计师认为无需了解甲公司的内部控制
范老师 | 提问时间：05/09 19:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：了解内部控制是必须的程序，是需要了解甲公司的内部控制的。祝您学习愉快！

阅读 1894

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这个题为什么不除以而且为什么有的是除以1+9%有的是除以1-9%
晓庆老师 | 提问时间：04/20 20:04

#税务师#

你好！农产品收购发票的进项税计算公式就是收购金额*9%计算抵扣。本题选A,因为地震导致的损失，进项不需要转出。允许抵扣。

阅读 1893

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长投初始投资成本投资成本入账价值一直搞混了，能详细解释吗？
廖君老师 | 提问时间：04/06 16:17

#税务师#

您好，好的， 2.初始投资成本理解实际支付的全部价款或换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始成本 3.入账价值分情况，权益法要看初始投资成本与被投资方份额比看有没有占便宜

阅读 1893

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老师我们是一家新成立的既有出口又有内销的公司，公司经营3年多了，增值税进项一直大于销项很多，而且公司一直是负利润，请问这样会有什么风险吗
东老师 | 提问时间：02/01 11:26

#税务师#

您好，要是一直亏损显然来说不太正常的，但是需要具体看

阅读 1893

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购进农产品进项税9%还是10%？
税法老师 | 提问时间：09/08 10:28

#税务师#

参考图片中针对农产品抵扣进项税额的总结内容。

阅读 1893

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必刷550题2023年度税法一第214题第4问答案未减去第1问的预交税款
郭锋老师 | 提问时间：08/17 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算应纳的增值税时不用减预缴的增值税，实际申报纳税的时候再减。祝您学习愉快！

阅读 1893

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老师，被分立企业可以由分立企业承担吗
东老师 | 提问时间：07/05 18:29

#税务师#

您好，被分立的也需要承担责任。

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年终奖可以单独计算吗？多少以上交税
王超老师 | 提问时间：01/28 09:19

#税务师#

年终奖可以选择单独计算或者并入工资计算个人所得税。根据现行规定，全年一次性年终奖可以选择一次性奖金单独计税，也可以并入当年综合所得计算纳税。选择单独计税方式时，适用公式为应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。至于年终奖交税的起征点，目前仍然是5000元。也就是说，如果年终奖不超过4000元，那么不需要交税。但需要注意的是，在计算个人所得税时，应纳税所得额是按月累计计算的，而不是按年累计计算。因此，在计算个人所得税时，需要将年终奖与当月工资合并计算个人所得税。

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1国内旅客运输滴滴打车费，开的是普通增值税发票吗？是可以抵扣进项增值税的吗？2：船票，飞机票，高铁票开的也是普通增值税发票吗？是可以抵扣进项增值税吗？3 税和费是什么区别
郭老师 | 提问时间：06/23 20:41

#税务师#

1可以 2.高铁和船票的话，直接拿车票来就可以的，不用发票，按票面的金额来抵扣飞机的话用行程单或者是发票都可以 3. 税由税务机关、财政机关或者海关征收，费由国家行政部门或者事业单位收取；征税加盖当地税务机关的印章，收费加盖行政部门或事业单位的公章；税款列入中央预算和地方预算统一安排使用，费用为满足本部门地方业务支出需要自行安排。

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税务前置是征税行为和非经营者集中？后者是啥意思？征税行为包括加收滞纳金吗
CC橙老师 | 提问时间：04/06 20:51

#税务师#

你好，经营者集中指经营者合并，常见的企业间收购、并购。征税行为包括加收滞纳金

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根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（　）。 A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免 B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免 C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额 D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证 E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额 ABDE 居民企业以间接持股能否通俗易懂的解释下
李某某老师 | 提问时间：12/14 08:24

#税务师#

同学您好，这个是属于税法直接规定的内容，您是哪一块不理解。

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免税的有哪些哪位老师归纳下谢谢
沈家本老师 | 提问时间：11/15 13:35

#税务师#

同学，你好，适用增值税零税率的，内容如下。一、适用增值税零税率的跨境应税行为范围中华人民共和国内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税税率（一）国际运输服务国际运输服务，是指： 1.在境内载运旅客或者货物出境。 2.在境外载运旅客或者货物入境。 3.在境外载运旅客或者货物。起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于国际运输服务起点或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于港澳台运输服务。按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租，湿租服务，如果承祖方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿程服务，由出租方适用增值税零税率。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率：无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。（二）航天运输服务（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务注：完全在境外消费是指：（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 1.研发服务。 2.合同能源管理服务。 3.设计服务。 4.广播影视节目（作品）的制作和发行服务。 5.软件服务。 6.电路设计及测试服务。 7.信息系统服务。 8.业务流程管理服务。 9.离岸服务外包业务。离岸服务外业务，包括信息技术外包服务（ITO），技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO），其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应业务活动执行。 10.转让技术（四）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

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所得税汇算清缴:制造业广告费抵扣15%，业务招待费抵扣5%。是为了响应国家节约资源的政策吗？
易老师 | 提问时间：12/14 22:25

#税务师#

同学您好，是的没错，是这样的有这方面的考虑的

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第一问，计算工资薪金所得，为什么还加上疫情期间加班补助1500元，这不是免税收入吗？
李达老师 | 提问时间：08/10 17:54

#税务师#

对于个人都是个人薪资所得

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想问下，我在国家电子税务局领用纸质发票，那开票软件上什么时候能开票呀？
郭老师 | 提问时间：08/25 08:16

#税务师#

你已经领出发票来了，有盘的直接开就可以了，你下载软件

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