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老师，为什么不影响投资收益？
小王老师 | 提问时间：10/08 10:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为A公司原持有的5%股权是作为其他权益工具投资核算的，其公允价值变动计入其他综合收益，不直接影响当期损益。在2015年2月1日，A公司又取得B公司50%的股权，从而实现对B公司的控制。此时，原持有的5%股权的公允价值为125万元，与初始成本100万元相比存在25万元的增值，这部分增值此前已计入其他综合收益。在增资形成控制时，原持有的5%股权的账面价值（100万元）与其公允价值（125万元）之间的差额，以及新增投资的对价（4000万元），均通过长期股权投资科目进行调整，不涉及投资收益的确认。因此，这项交易对A公司2015年的投资收益没有影响。祝您学习愉快！

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(1)担保财产≥债权额，不可撤销;担保财产≤债权额，可撤销(2) 诉讼、仲裁、执行程序，但恶意串通损害其他债权人利益除外老师，请教一下，这段话怎么理解？，这是税务法律破产法那一章的内容
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 09:06

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为什么关税属于价外税，价外税不是只有增值税吗？价外税都包括哪些？
周老师 | 提问时间：10/07 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税属于价外税，是因为在计算关税时，计税价格中不包含关税本身。也就是说，关税是在商品价格之外单独计算和征收的。例如，如果某商品的完税价格是100元，关税税率为10%，那么关税就是10元，这10元是额外加在100元上的，而不是包含在100元中。价外税并不仅限于增值税，还包括关税。价外税的特点是税款不包含在商品或服务的计税价格中，而是另外计算并征收。常见的价外税包括：1.增值税：在商品或服务的价格之外单独计算，消费者支付的价格中不包含增值税关税：如前所述，关税是基于商品的完税价格计算的，不包含在商品价格中。因此，价外税包括但不限于增值税和关税。祝您学习愉快！

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331题，未满12个月满六个月不是可以视为1年嘛，为什么不能加计扣除
郭锋老师 | 提问时间：10/07 21:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在土地增值税里，按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。2024年10月张某转让2023年12月购入的商铺，从2023年12月到2024年10月，未超过1年，虽然满了6个月，但不满足“超过1年，未满12个月但超过6个月”这个可视为1年并加计扣除的条件，所以不能加计扣除。祝您学习愉快！

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第二问单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税，第三问算两道消费税，，另外，第三问油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？
周老师 | 提问时间：10/07 19:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税？因为中轻型商用客车在零售环节不涉及加征消费税。消费税仅在生产或委托加工环节征收，而140万元的中轻型商用客车属于自产自用，用于企管部门，因此只需在移送使用时按5%的消费税税率征收一次。2.第三问为什么算两道消费税？第三问中的140万元中轻型商用客车属于超豪华小汽车（超过130万元），根据规定，在零售环节需加征一道10%的消费税。因此，消费税计算为140×（5%+10%），即生产环节5%+零售环节10%。3.油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？题干中明确指出，100辆油电混合乘用车的最高售价为15万元/辆。消费税的计算依据是最高售价，而不是成本价或平均售价。因此，100辆油电混合乘用车的消费税计算为100×15×3%。祝您学习愉快！

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老师你好。我这边公司没有经营是零申报，然后个税因为长期零申报有风险提示，每个月就报了1000元，但是没有做账，这个在企业所得税申报时如何申报？
家权老师 | 提问时间：10/07 17:04

#税务师#

那么你的成本费用还是做1000的工资成本

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老师私车公用个人缴纳哪些税
家权老师 | 提问时间：10/07 16:15

#税务师#

需要交纳增值税、附加税、印花税、个人所得税。优惠政策就是附加税、印花税可以享受减半征收的政策。

阅读 108

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公司账户转到个人账户，这个人也不是公司员工，是我们供应商，金额在一千左右，怎么做账
家权老师 | 提问时间：10/07 15:39

#税务师#

关键是支付的用途是干嘛呢？

阅读 108

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老师，以往土地出让金都是直接用的，为什么这题要除以税率呢，
朴老师 | 提问时间：10/07 12:06

#税务师#

因为土地出让金对应的增值税可抵减销项税，需先还原为不含税金额（除以1.09），再结合税额和分摊比例计算土地成本。

阅读 71

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税法1第332题，为什么该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用1600万需要除以（1+9%）呢？
周老师 | 提问时间：10/07 08:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税，但计算可扣除的土地价款时，需将其视为含税金额处理，要除以（1+9%）。祝您学习愉快！

阅读 333

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老师，请问：某职工2024年余假两天未休。如果是累积带薪缺勤，就是在2024年把这两天假计提工资，到2025年他休假后冲减计提。如果是非累积带薪缺勤，就是2024年不做处理，2025年他实际休假的时候这两天算正常出勤给他发工资。请问是这样理解吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 08:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。对于累积带薪缺勤，它是员工在工作期间积累的带薪休假权利，未使用的假期会累积到下一年度。从会计角度，这是企业对员工未来的支付义务，所以在2024年要把这两天假计提工资。到2025年员工休假后，就冲减之前的计提。而非累积带薪缺勤，员工未使用的带薪缺勤权利不会结转到下一个期间，若在一年内没使用完，权利年末自动失效。所以2024年不用做处理，2025年员工实际休假时，这两天按正常出勤发工资就行。祝您学习愉快！

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老师，我们公司一部分车间租赁给另外一家公司使用了，我们是4s店，请问给对方开发票的话怎么开
apple老师 | 提问时间：10/07 08:21

#税务师#

同学你好！按照合同开，比方说，每月租金100那么，开的时候，把100当作含税价开具。发票内容：租赁费

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甲公司2024年度经营活动现金净流量为550万元，信用减值损失为100万元，经营性应收项目减少75万元，经营性应付项目增加25万元，管理用固定资产折旧为40万元，存货增加30万元，发生利息费用120万元（其中资本化金额为10万元）。若不考虑其他事项，不存在纳税调整项目，适用企业所得税税率25%，则甲公司2024年已获利息倍数是（　）。　　 A. 3.47 B. 3.55 C. 3.89 D. 4.07 请老师帮忙解析一下这个题！
董孝彬老师 | 提问时间：10/07 06:13

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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光伏代理商公司给农户支付的费用无票怎么办，这个费用记入什么科目
朴老师 | 提问时间：10/07 00:56

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 91

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老师，你好。财务与会计收入章节习题综合题2中，第4项业务。甲委托M公司代销，协议价1000，实际M对外销售价2000，题中告知未销售的可以退回，可知不是包销而是代销，为什么结算时是按1000的协议价与甲结算，而不是实际M对外的售价2000全部给甲呢？如果是按1000给甲，那2000与协议价1000的差额部分是归M所有吗，如果是这种情况不就成了包销，与题目中给出的未售出可退回矛盾吗？
范老师 | 提问时间：10/06 23:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托代销业务里，委托方和代销方通常会按协议价结算，本题中就是甲公司和M公司按1000的协议价结算。这是因为协议价是双方提前商定好的结算依据，体现了委托方给予代销方的报酬空间。2000与1000的差额部分归M公司所有，这并非包销。包销指的是代销方买断商品，无论是否售出都要向委托方付款。而本题中M公司可将未售出商品退回给甲公司，这表明M公司没有承担商品所有权上的主要风险和报酬，所以仍属于代销业务。简单来说，协议价和实际售价的差异是对代销方提供销售服务的一种补偿，和包销、代销的本质界定不冲突。祝您学习愉快！

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老师回答的好像不是同一题，本题中业务招待费发生额10万元，税收金额49200应该是营业收入的千分之五，但题干中已知条件营业收入1400万，所以我想知道49200怎么计算出来的？
范老师 | 提问时间：10/06 22:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦发一下题目，以便为您准确解答，谢谢。祝您学习愉快！

阅读 200

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请问涉税服务实务模考一综合题第二题如图业务招待费调整税收金额49200怎么计算出来的？
卫老师 | 提问时间：10/06 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调整税收金额49200元是根据业务招待费的税法扣除限额计算得出的。具体计算步骤如下：1.实际发生的业务招待费：题目中给出为82000元税法允许扣除的限额：业务招待费的扣除限额为实际发生额的60%，即：$$82000\times60\%=49200$$3.纳税调增金额：实际发生的业务招待费82000元中，只有49200元可以税前扣除，超出部分需要纳税调增，即：$$82000-49200=32800$$因此，调整税收金额49200元是税法允许扣除的限额，而不是调增金额。祝您学习愉快！

阅读 481

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一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税不得开具增值税专用发票，那为什么一般纳税人甲供工程建筑服务选择简易计税可以开具增值税专用发票？有什么区别？
范老师 | 提问时间：10/06 21:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于一般纳税人不同业务在简易计税下能否开具专票，是由税法规定决定的。单采血浆站销售非临床用人体血液，税法规定选择简易计税不得开具增值税专用发票，这可能是考虑到这类业务的特殊性和税收征管的需要，限制其开具专票以规范相关业务的税收管理。而一般纳税人甲供工程建筑服务，税法允许其在选择简易计税时开具增值税专用发票。甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程，允许开具专票是为了保证建筑服务下游能够取得进项抵扣，促进建筑行业的税收链条顺畅，也符合甲供工程这种业务模式的实际情况，保证交易双方的税收权益。总的来说，不同业务简易计税下能否开具专票，是基于税法对各类业务的特点、征管要求和行业发展等多方面因素综合考虑后作出的规定。祝您学习愉快！

阅读 368

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老师，那为什么一般纳税人提供甲供材工程或清包工工程服务，可以开具增值税专用发票了？
范老师 | 提问时间：10/06 21:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人提供甲供材工程或清包工工程服务可以开具增值税专用发票，这是符合相关规定的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人从事相应应税服务，应按规定开具专用发票或者普通发票。对于甲供材工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程；清包工则是施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人在提供这类服务时，具备开具增值税专用发票的资格，购买方取得专票后可以按规定进行进项税额抵扣，这样有助于企业之间的正常业务往来和税务处理。祝您学习愉快！

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请问本题中影响固定资产折旧的基本因素选择哪几个呢？是否选择固定资产减值准备金额？
赵老师 | 提问时间：10/06 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，影响固定资产折旧的基本因素应选择固定资产的使用寿命、固定资产原值、固定资产预计净残值、固定资产减值准备金额和固定资产折旧计提的方法。固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。其中，固定资产原值是计算折旧的基础；预计净残值是指固定资产在使用寿命结束时预计能够收回的金额，它影响应计折旧额；使用寿命决定了折旧的分摊期限；折旧方法则决定了每期折旧额的计算方式。而固定资产减值准备金额也会影响折旧，当固定资产发生减值，其账面价值会减少，后续折旧额也会相应调整。所以，以上选项均会对固定资产折旧产生影响。祝您学习愉快！

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第二问的这个A105070捐赠支出的表格账载金额为什么不是448750，而是548750；A105000纳税调整项目明细表中的（十七）其它栏税收金额为什么是548750,而不是393710。
周老师 | 提问时间：10/06 20:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.税法上视同销售确认的捐赠支出包括了公允价值和销项税额，而不仅仅是会计上确认的捐赠支出。在A105070表中，帐载金额填写的是税法上确定的公允价值和销项税额之和，而不是会计账上记载的金额。 2.393710是“税法允许扣除的捐赠支出限额”，而548750是“税法认可的捐赠支出总额”——“其他”栏的作用是“补扣会计未扣的10万捐赠成本”，而非“调整捐赠限额”。捐赠限额的调整已在第17行完成，“其他”栏仅处理“视同销售利润与捐赠成本的差异”，两者分工不同。祝您学习愉快！

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分期收款发出商品时，按现销价格确认主营业务收入，以后期间应收未收部分计入哪个科目，未实现融资收益怎么计算？麻烦写出会计分录和计算过程
郭锋老师 | 提问时间：10/06 19:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分期收款发出商品时，若合同存在重大融资成分，企业应按现销价格确认主营业务收入，应收未收部分计入“未实现融资收益”科目。未实现融资收益的计算需通过实际利率法，在合同约定的收款期间内逐步摊销至财务费用。###会计分录及计算过程####1.发出商品时（控制权转移）假设合同总价款为1000万元，现销价格为800万元，商品成本为650万元，实际利率为7.93%。```借：长期应收款 1000 贷：主营业务收入 800 未实现融资收益 200借：主营业务成本 650 贷：库存商品 650```####2.期末摊销未实现融资收益假设第一年期末，长期应收款期初账面价值为1000万元，未实现融资收益期初余额为200万元，实际利率为7.93%。未实现融资收益摊销金额=(1000-200)×7.93%=66.44万元```借：未实现融资收益 66.44 贷：财务费用 66.44```####3.收到第一期款项假设第一期收到200万元，增值税销项税额为26万元（200×13%）。```借：银行存款 226 贷：长期应收款 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26```####4.后续期间摊销后续期间的未实现融资收益摊销金额需根据长期应收款的账面价值和实际利率重新计算，具体金额会逐年递减。---###说明-未实现融资收益是长期应收款的备抵科目，用于反映合同价款与现销价格之间的差额。-实际利率法是计算未实现融资收益摊销金额的核心方法，确保每期摊销金额与实际利率匹配。-增值税在商品交付时确认，即使款项尚未全部收回，也需开具增值税发票并申报缴纳。祝您学习愉快！

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老师晚上好，李海这道题核算个人当月个税的时候为什么没有扣减子女教育附加扣除？
董孝彬老师 | 提问时间：10/06 19:21

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 99

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划分为持有待售的非流动资产，之后又转回为固定资产，该期间的折旧需要补提吗？为什么？
小王老师 | 提问时间：10/06 17:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该设备在划分为持有待售的非流动资产到转回为固定资产期间不需要补提折旧。因为持有待售的非流动资产不应计提折旧或摊销，一旦资产被划分为持有待售状态，企业不再预期通过使用它们来产生经济利益，而是计划在短期内出售以换取回报，所以在持有待售期间停止折旧是合理的。当不再符合持有待售条件转回为固定资产时，也不需要补提这期间的折旧。祝您学习愉快！

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请问如图片总结的购进农产品进项税额抵扣计算分类是否正确
周老师 | 提问时间：10/06 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税发票不可以按照（9%+1%）抵扣进项，免税发票不可以抵扣进项，收到一般纳税人开具的9%的发票可以按照（9%+1%）抵扣进项其他的都是正确的。祝您学习愉快！

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老师好，想问一下涉税实务中错账调整的题目中可以直接冲销调整的分录，先红冲再做正确的分录，阅卷会给分吗，谢谢！
赵老师 | 提问时间：10/06 15:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样是不给分的，因为考核的就是最后的调整分录，您可以将这个过程先写在草稿纸上，通过抵消，将最终的调整分录写在试卷上。祝您学习愉快！

阅读 234

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老师，为什么这里账面成本20万的库存烟叶要除以（1-0.09）呢，账面成本不就是不含税价吗，为什么不干脆20*0.01呢
郭锋老师 | 提问时间：10/06 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进烟叶时，是按照9%抵扣的，后续领用深加工时还可以加计1%抵扣。这里账面成本20万元其实是已经按9%抵扣进项税额之后的成本金额。在购进烟叶时，先按9%凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，此时计入账面成本的金额是扣除了这9%进项税额后的金额。所以在计算加计抵扣这1%的进项税额时，需要先将账面成本还原为原来包含9%进项税的金额，也就是用账面成本除以（1-9%），然后再乘以1%来计算加计抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

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第二小问清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金怎么算，为什么选A？
郭锋老师 | 提问时间：10/06 11:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算与转让房地产有关的税金时，要明确这里指的是附加税、印花税等，不包括增值税。###步骤一：计算增值税该公司对W项目选择一般计税方法计税，一般计税方法下增值税应纳税额=销项税额-进项税额。本题虽未提及进项税额，但给出了含税销售收入50000万元，可先算出销项税额。假设增值税税率为9%（房地产一般计税税率），则销项税额=\(50000\div(1+9\%)\times9\%\)。###步骤二：计算附加税已知城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，附加税是以增值税为计税依据。所以附加税=增值税×（7%+3%+2%）。###步骤三：关于印花税房地产开发企业销售房地产缴纳的印花税已列入管理费用中，不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。###步骤四：得出与转让房地产有关的税金将计算出的附加税加总得到与转让房地产有关的税金，经过计算得出结果为423.37万元，所以答案选A。具体计算过程因缺少部分具体数据（如进项税额等）无法精确列出，但思路就是以上步骤。你可以根据题目完整数据按照此思路进行计算验证。祝您学习愉快！

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算扣除转让房地产有关的税金时，收入为什么要减去销售比列的土地成本？
赵老师 | 提问时间：10/06 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，扣除“转让房地产有关的税金”时，税金是基于实际销售部分产生的。因此，土地成本也需要按销售比例进行分摊，以准确反映实际销售部分所对应的成本。这样可以确保扣除项目与实际销售情况相匹配，避免高估或低估应纳税额。祝您学习愉快！

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老师，你好，请问下这道题选什么呢？
家权老师 | 提问时间：10/06 10:57

#税务师#

计算利息就是这样计算的 =100*6%/12*5=2.5 答案就是102.5

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