财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

为什么递延所得税负债是这个数啊
吴卫东老师 | 提问时间：05/16 11:23

#CPA#

...

阅读 6232

收藏 26
老师，能帮我看看我的分录有没有问题？就是用铅笔写的，在右边。我不明白为什么是这个答案？有没有发生减值账面价？应该和计税基础相等才对啊
陶亚民老师 | 提问时间：05/16 08:43

#CPA#

您好，未发生预期信用损失为1019.33x(1+5%)=1070.30(万元)

阅读 6231

收藏 26
合同资产和合同负债有哪些明细科目
廖君老师 | 提问时间：06/07 16:44

#CPA#

您好，不用明细科目，按往来单位进行辅助核算，最多设国外和国内合同资产与合同负债分别体现在账务系统中是应收账款和预收账款这—对科目。

阅读 6222

收藏 26
B不是说法不全吗没说满5唯一？为什么还选择？
杨沛锦老师 | 提问时间：05/16 19:40

#CPA#

您好，通常情况下，通过离婚析产的方式分割房屋产权并不需要交纳个人所得税。这是因为在离婚后，双方根据法律程序分割财产时，通常不会产生应税的收入。这里只是说分割，并没有说转让

阅读 6217

收藏 26
请问上年的发票今年红冲怎么作账务处理呢，我们是企业会计准则
邹刚得老师 | 提问时间：02/03 16:08

#CPA#

新年好，上年的发票今年红冲，站在销售方借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目借：库存商品，贷：主营业务成本

阅读 6205

收藏 0
为什么前面这部分数据不计入成本呢？摊销额50万是否可以计入到生产线呢？
注会会计老师 | 提问时间：02/14 03:10

#CPA#

1、因为购买的土地使用权需要单独确认为无形资产、 2、可以的，摊销计入在建工中

阅读 6202

收藏 14
请问老师，固定资产类似于可以移动的库房，发生维修费已经超过原值的2倍。怎么做账？
宋生老师 | 提问时间：06/19 15:53

#CPA#

你好！这个你应该转入在建工程，然后再增加在建工程的金额。

阅读 6201

收藏 26
这个d选项老师说一下会计分录吧，然后说明一下为什么会记入权益？
云苓老师 | 提问时间：05/16 11:29

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 6201

收藏 0
老师，学会计专业能有前途钱途吗
注会会计老师 | 提问时间：02/05 23:43

#CPA#

学会计，上限很高，例如上市公司的财务负责人。肯定是有前途的。

阅读 6198

收藏 0
老师，这里说抵减内销应纳税额，怎么会影响城建和附加呢？城建和附加不是还按照未抵减前计算吗？
云苓老师 | 提问时间：05/16 13:32

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 6196

收藏 26
老师早上好：我们公司5年以来到本月报表上的“未分配利润”有1000万元，如果要分配要先如何处理才能分配，处理时会记分录？分配时会计分录？是夫妻二人持股，持股比例3与7
注会会计老师 | 提问时间：02/15 09:42

#CPA#

如果要分配要先如何处理才能分配，：相关部分作出决议后可以分配；分配之前要做提取盈余公积的分录提取盈余公积：借：利润分配贷：盈余公积分配时会计分录？：借：利润分配贷：应付股利-xx -yy 是夫妻二人持股，持股比例3与7：那么可以按3与7比例分配

阅读 6195

收藏 26
整合审计是指同一家会计师事务所进行（）和（），并通过整合流程将两者结合进行，从而降低审计成本与提高审计效率的审计方式。
小菲老师 | 提问时间：06/20 10:27

#CPA#

同学，你好财务报表审计和内部控制审计

阅读 6194

收藏 26
公司费用申请表的审核金额比附件的发票金额大，可以支付吗？
薇老师 | 提问时间：05/15 01:33

#CPA#

您好，公司费用申请表的审核金额比附件的发票金额大，通常情况下是不可以支付的。因为发票金额是实际发生费用的凭证，审核金额应该与发票金额一致。如果审核金额大于发票金额，可能存在虚报费用或者误操作的情况，需要核实清楚后才能支付。建议及时与申请人和财务部门沟通，核实原因并按照公司规定处理。

阅读 6193

收藏 26
老师，这个计提利息问什么计入投资收益，我看讲义上是计入财务费用
小云老师 | 提问时间：06/20 14:10

#CPA#

你好，是计入投资收益的

阅读 6192

收藏 22
境外承销机构，需要我们支付承销费用，这个需要额外支付什么税么？付美金。承销机构帮母公司发行债券的机构，但是协议可以由我们分公司签，然后我们付美金。这样操作可以么
耿老师 | 提问时间：05/31 17:47

#CPA#

你好！当涉及到向境外承销机构支付承销费用以及债券发行协议的签订，**分公司可以代表母公司签订相关协议，并可以以美金支付承销费用**。 ### 关于支付承销费用所需考虑的税务问题： 1. **非居民企业所得税**：如果承销机构在境内没有设立分支机构或办事处，并且服务完全在境外提供，则不构成“非居民企业”纳税人，无需缴纳企业所得税Θic-4Θ。 2. **增值税**：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），如果服务完全发生在境外，不属于境内销售服务，因此不需要缴纳增值税Θic-4Θ。 3. **税务备案**：即便需要办理税务备案，这本身不意味着有纳税责任。应与税务机关沟通确认是否需要代扣代缴所得税和增值税Θic-4Θ。 4. **外债登记**：如果涉及直接发行，则需要按照发改委的规定进行外债登记，但这与税务问题不是直接相关的Θic-5Θ。 5. **外汇管理**：根据中国人民银行和国家外汇管理局的规定，境外机构境内发行债券资金需要实行登记管理，并符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 ### 关于分公司签订协议及支付承销费的操作可行性： 1. **签订协议**：分公司经母公司授权后，可以代表母公司与承销机构签订服务协议，这是常见的公司间授权行为。 2. **账户开立与管理**：根据规定，境外机构境内发行债券需开立专用资金账户，并按规定办理资金收付Θic-6ΘΘic-7Θ。 3. **货币使用**：可以选择使用人民币或其他币种进行跨境支付，具体取决于双方协商和外汇管理政策。 4. **外汇登记**：若使用外币进行交易，可能需要办理相应的外汇登记手续，并确保符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 5. **资金汇出**：募集资金可汇往境外或留存境内使用，但需符合直接投资、外债等管理规定，并鼓励使用人民币形式跨境收付及使用Θic-6ΘΘic-7Θ。综上所述，分公司确实可以代表母公司签订与境外承销机构相关的协议，并可以使用美金支付承销费。在执行过程中，需要特别注意遵守中国的税收、外汇以及外债相关规定，确保所有操作都符合法律法规要求。

阅读 6192

收藏 26
老师，权益权益资本成本怎么算？
CC橙老师 | 提问时间：05/15 21:59

#CPA#

你好，权益资本成本=无风险利率+风险溢价 rs=rRF+β×(rm-rRF)

阅读 6192

收藏 26
2020年10月，某企业本月投产m产品260件，期末完工m产品160件，在产品100件，在产品的平均完工程度为40%，发生生产成本合计为100万元，材料按生产速度陆续投入，按照约当产量比例法计算本月完工m产品应分配的生产成本为多少
陈诗晗老师 | 提问时间：02/04 17:23

#CPA#

你好，分配率100÷(160+100×40%)=0.2 完工成本160×0.2 在产品100×40%×0.2

阅读 6192

收藏 0
注会经济法这个24年教材有删除吗？还要不要记啊
丁小丁老师 | 提问时间：06/20 16:28

#CPA#

您好！并没有说删除这块的内容，所以还是要掌握的

阅读 6191

收藏 0
请问一下，发现以前2022年计提税金及附加计提多了怎么调整啊
东老师 | 提问时间：05/16 16:08

#CPA#

借应交税费贷利润分配未分配利润

阅读 6190

收藏 26
老师，可以简易计税的都有哪些呢，在哪里复习呢
廖君老师 | 提问时间：05/15 23:11

#CPA#

您好，这个要记忆 1.一般纳税人销售货物选择按简易3％（12项，全额）自产（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）（4）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）（5）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品（6）自来水不限自产OR外购（7）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）（8）典当业销售死当物品（9）生产销售和批发、零售罕见病药品及抗癌药（10）单采血浆站销售非临床用人体血液（11）药品经营企业销售生物制品（12）兽用药品经营企业销售兽用生物制品 2.应税服务＝＝》3％ 9项，一般全额，自来水差额（1）公交提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）铁路、航空无简易计税（2）动漫经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计等服务以及境内转让动漫版权与动漫软件实际税负超3％即征即退联系（3）5项服务电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务与电影放映优惠联系（4）（5）（9）3个老东西（4）营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同（9）一般纳税人营改增之前开工的高速公路车辆通行费老高速3％，老一级二级公路、老桥5％（6）物业管理自来水提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税很特殊（本来是9%的非生产）（7）非企业性单位非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务有免税优惠（8）教育一般纳税人提供非学历教育服务、教育辅助服务学历教育有优惠（注意：学历教育是免税的，不是简易征税）

阅读 6188

收藏 26
能帮忙讲解一下这道题吗？谢谢老师
沈洁老师 | 提问时间：05/16 12:26

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 6187

收藏 0
老师某公司注册资1本100000元，强生公司占18%份额，即应出资10000元。收到强生公司下列资产投资并双方协商:一台机器不含税价10000元,增值税1000元; A材料不含税价0000元，增值税2600元;一项N专利技术，不含税价5000元，增值税3000元这题应该怎么记？
岳老师 | 提问时间：10/23 17:09

#CPA#

您好，同学。您的数据似乎有点错误呀。“机器不含税价10000元,增值税1000元”，这个不对呀。还有这个“A材料不含税价0000元”。

阅读 6186

收藏 26
审计计划中的重要性需要注意什么？
谢谢老师 | 提问时间：05/16 18:42

#CPA#

在确定重要性水平时，注册会计师通常先选定一个基准，再乘以某一百分比（1%-5%），得到一个恰当的金额，将其作为财务报表整体的重要性。要看对方公司是一个什么样的企业，再决定用哪个基数，哪个比例

阅读 6185

收藏 26
9.中国建设银行杭州某支行收到同城中国工商银行某支行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额20000元，系本行开户单位华彩刺绣厂支付购料款，汇票已到期，将委托收款凭证第四联提出交换。 10. 承题9，中国工商银行杭州某支行收到通过同城票据交换提入的第四联委托收款凭证，将款项收入开户单位中亚丝绸厂账户。请将这两道题按时间顺序的全流程和会计分录描述一遍。
朴老师 | 提问时间：05/16 16:21

#CPA#

1.中国建设银行杭州某支行收到同城中国工商银行某支行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额20000元，系本行开户单位华彩刺绣厂支付购料款。核对汇票及凭证无误后，确认汇票已到期。将委托收款凭证第四联提出交换。 2.同城票据交换委托收款凭证第四联通过同城票据交换系统传送至中国工商银行杭州某支行。 3.中国工商银行杭州某支行收到通过同城票据交换提入的第四联委托收款凭证。核对凭证无误后，将款项收入开户单位中亚丝绸厂账户

阅读 6181

收藏 26
问题：如果别人不同意代理怎么办？遗嘱呢
小菲老师 | 提问时间：05/15 15:15

#CPA#

同学，你好委托授权是单方民事法律行为，只需要委托人单方意思表示即可，委托人单方给受托人签发授权委托书，受托人即可获得委托代理权别人不同意代理怎么办？那就不让他代理，换个人代理

阅读 6181

收藏 22
老师，您说我是一个服务行业，如果对外提供劳务发生成本科目应该记什么科目？我怎么不会了[流泪][流泪][流泪][流泪]
小小霞老师 | 提问时间：05/16 22:37

#CPA#

你好，在服务行业中，如果对外提供劳务并发生了成本，通常应该将这部分成本记入“劳务成本”科目。 “劳务成本”科目用于归集和核算企业对外提供劳务所发生的成本。这些成本可能包括但不限于劳务人员的工资、奖金、津贴、社会保险费、福利费、教育经费、劳动保护费、劳务过程中发生的材料费、设备折旧费、修理费、租赁费、低值易耗品摊销以及其他相关费用。以下是一个举例说明：假设你是一家装修公司，为客户提供装修服务。在装修过程中，你需要雇佣工人、购买材料、使用设备等。这些费用都应该记入“劳务成本”科目。具体会计分录如下： 1.当公司支付工人工资时：借：劳务成本贷：银行存款 1.当公司购买装修材料时：借：劳务成本贷：银行存款或应付账款（如果款项未支付） 1.当公司使用设备并计提折旧时：借：劳务成本贷：累计折旧 1.在完成装修服务并确认收入后，需要将“劳务成本”科目中的金额结转到“主营业务成本”科目中：借：主营业务成本贷：劳务成本这样，通过“劳务成本”科目的归集和核算，你可以清晰地了解到提供劳务所发生的各项成本，并为公司的财务分析、成本控制和决策提供有力的支持。

阅读 6180

收藏 26
主营业务收入增长率怎么算，上一年度的
家权老师 | 提问时间：06/20 09:54

#CPA#

增长率一般是采用=（本年金额-上年金额）/上年金额

阅读 6179

收藏 0
B没定立和定立都是职工薪酬么？
谢谢老师 | 提问时间：05/16 17:30

#CPA#

同学您好，一般签订劳动合同才是职工薪酬

阅读 6178

收藏 26
老师，你好！采购原材料合同要缴印花税吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：10/23 17:11

#CPA#

同学你好要交买卖合同印花税

阅读 6178

收藏 26
这个为什么没有二级明细？同控采用权益法不应该要写长投—成本吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/14 08:40

#CPA#

同一是成本法，所以不用写明细。权益法下，才需要写明细。

阅读 6177

收藏 26

没有找到问题？直接来提问