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老师 平时我们申报系统里每个员工是 4000元工资每个月 然后 实际工资是 5000 社保按最低基数 上的社保 老板 总是按实际工资5000块钱 在扣除社保的 然后发工资 和申报不一致 那做分录的时候怎么弄呀
郭老师
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提问时间:01/12 16:17
#税务师#
你好,你们公司是公户支付的吗?
阅读 1919
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为什么免税农产品转出进项税是5/(1-9%)*9%?我不明白为什么减9% 直接成本不含税价*9%不对吗
税法老师
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提问时间:09/14 15:12
#税务师#
5/(1-9%)换算出收购价款,以收购价款乘以9%的扣除率计算的才是进项税额转出额,用成本直接乘以9%是不对的
阅读 1918
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租入固定资产的会计分录怎么作?为什么会使资产和负债同时发生变动?
沈家本老师
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提问时间:11/21 18:33
#税务师#
融资租入固定资产在新租赁准则的账务处理如下: (1)计算使用权资产和租赁负债: 借:使用权资产 租赁负债-未确认融资费用 贷:租赁负债——应付融资租赁款 银行存款 (2)确认折旧和利息 借:管理费用 贷:使用权资产累计折旧 借:财务费用——利息费用 贷:租赁负债——未确认融资费用 (3)支付租金 借:租赁负债——租赁付款额 贷:银行存款
阅读 1918
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境外所得是否计入会计利润?按境外税前还是税后计入?
赵老师
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提问时间:05/08 15:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外所得要计入会计利润,按照税后利润计入会计利润,计算应纳税所得额的时候还原为税前所得 祝您学习愉快!
阅读 1918
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某公司没有发行在外的优先股,年度利润总额为4600万元,长期负债总额为10000万元,平均利率为8%。如果不考虑其他因素,该公司的财务杠杆系数为( )。 套公式EBIT/(EBIT-I)不是吗
财管老师
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提问时间:08/06 23:23
#税务师#
是的,是这个公式,E BIT=4600+10000*8%,分母就是4600
阅读 1917
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母公司收到了全资子公司上交的项目利润比如是10万,母公司又将10万分出2万给其他合作该项目的公司这个2万的分录?
嘻嘻老师
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提问时间:07/01 21:40
#税务师#
你好,收到全资子公司上交的利润会计分录 借:银行存款 10 贷:投资收益 10 关于分给其他合作者的款,看协议是怎么签的
阅读 1917
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老师,2022.1.1-2022.12.31,对纳税人提供公共交通运输服务,取得的收入,免征增值税。 请问公共交通运输服务,包含哪些服务?
venus老师
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提问时间:11/07 08:48
#税务师#
您好, 按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中,班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
阅读 1916
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就是确定关税完税价格这 买方支付给卖方的购货佣金也不算在里面的,是吗
税法老师
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提问时间:03/28 09:57
#税务师#
购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费,由于该佣金是买方行为,与该货物买卖行为中的卖方之销售行为无关,所以不计入完税价格。
阅读 1916
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老师,我公司超过了海关备案出具证明的时间没有去税务局备案怎么办
一鸣老师
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提问时间:12/22 09:50
#税务师#
现在还是去备案就是了哈,
阅读 1916
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最后一问需要缴纳消费税,为什么摩托车不需要缴纳消费税?
小田田老师
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提问时间:11/12 15:06
#税务师#
您好,学员。 摩托车是属于消费税的征税范围,但是摩托车是单一环节课征消费税的税目,他的纳税环节是生产销售环节,也就是生产摩托车的厂商在出厂环节缴纳消费税,之后的流转环节再也不缴纳消费税了,您看本题的主体是商贸企业,也就是他是购进摩托车再往外卖的,这是零售环节了,不是生产销售环节,所以不用再缴纳消费税了。 如果对老师详细的答复满意,记得给老师5星好评,谢谢!
阅读 1915
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出口衣服、耳机需要办理进出口许可证吗
东老师
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提问时间:05/06 10:05
#税务师#
您好,这个是需要有相关经营范围才行的
阅读 1914
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网络直播需要缴纳哪些税费?
周老师
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提问时间:11/10 16:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 网络直播平台在支付主播的劳务报酬时,需要按照有关规定扣缴个人所得税,以及缴纳个人社会保险费。如果主播具有工资性收入构成的,网络直播平台还需要扣留和支付用人单位应扣缴的个人所得税、职业年金及社会保险费等。另外,网络直播公司需要交增值税6%。 祝您学习愉快!
阅读 1913
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安全生产专用设备投资额10%抵免税额,是不含税的吗投资额?
税法老师
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提问时间:10/19 16:07
#税务师#
是的,您的理解正确,不含税的
阅读 1911
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退休后每个月领取的企业年金,是按照哪个个税税率表,计算个税的
易 老师
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提问时间:12/22 21:44
#税务师#
个人达到国家规定的退休年龄,在本通知实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。
阅读 1910
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[图片]老师:请问怎么判断是计算进项税的数是含税的还是不含税的?我分不清,计算进项税的基数容易弄错了
金金老师
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提问时间:07/17 08:37
#税务师#
您好,那个不含税的,因为是一般纳税人
阅读 1909
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减按75%计算,是什么意思什么叫减按和减征
卫老师
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提问时间:11/17 09:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 减按75%,就是计算出来的税额*75%计算。 减征75%,实际就是按照规定计算出来的应纳税额下,乘以(1-75%),实际就是按照25%征收。 注意两者的区分。 假设:排放标准为100,环境保护税应纳税额100元。低于标准30%,即低于70,减按75%征收;低于标准50%,即低于50,减按50%征收。 1、 如排放为60,低于标准30%但还没低于50%,减按75%征收,应纳税75元(100*75%=75)。 2、 如排放为40,低于标准50%,减按50%征收,应纳税50元。 祝您学习愉快!
阅读 1909
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请问老师,A企业账面:可供出售金融资产,是对境内甲企业的5%的投资,单位放到可供出售金融资产核算了,2023年度收到甲企业分红10万,A企业收到分红,做账:借 银行存款10万 ,贷 投资收益10万,请问A公司企业所得税汇算清缴,这10万需要调减或者属于免税收入吗?
朴老师
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提问时间:05/06 09:05
#税务师#
对于A企业而言,其持有的甲企业5%的投资被归类为可供出售金融资产,并在收到分红时将其计入“投资收益”科目。在企业所得税汇算清缴时,这10万的投资收益是否需要调减或作为免税收入处理,需要参考以下方面: 1.投资比例:虽然A企业持有甲企业5%的投资,但根据税法规定,对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,可以作为免税收入。然而,具体的免税条件可能因税法规定和地区差异而有所不同。 2.持有时间:税法可能要求投资者持有被投资企业的股份达到一定时间(如连续持有12个月以上)才能享受免税待遇。如果A企业持有的甲企业股份未达到规定的持有时间,那么这10万的投资收益可能不能作为免税收入处理。 3.被投资企业的性质:如果被投资企业是居民企业,并且符合税法规定的条件,那么A企业从该被投资企业取得的股息、红利等权益性投资收益可以享受免税待遇。但是,如果被投资企业是非居民企业或者不符合税法规定的条件,那么这10万的投资收益可能需要纳税。
阅读 1908
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兼职收入的个税公式解释一下,为什么(1-20%)*20%? 谢谢
税法老师
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提问时间:10/05 21:06
#税务师#
兼职收入属于劳务报酬所得。 预扣预缴时,4000元扣除800,和4000扣除20%后的金额是相同的。不超过4000元和4000元以上都是包含本数4000的,所以用两种计算方法都可以
阅读 1908
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对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税。 问题1:这句话怎么理解?这句话分解为“行政性调整、划转”“国有土地、房屋权属”“的单位”?
范老师
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提问时间:11/18 11:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话的意思是,当县级以上人民政府或国有资产管理部门进行国有土地、房屋权属的行政性调整或划转时,承受这些权属的单位可以免征契税。这里“行政性调整、划转”指的是政府行为,“国有土地、房屋权属”是指被调整或划转的对象,“的单位”则是指接受这些权属的主体。 祝您学习愉快!
阅读 1908
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境内符合条件的研发费用包括哪些?委托境外企业进行研发活动,如何加计扣除计算?麻烦举个例题讲解一下
小王老师
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提问时间:11/14 10:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.境内符合条件的研发费用=人员人工费用+直接投入费用+折旧费用+无形资产摊销+新产品设计费等前五项小计+经限额调整后的其他相关费用+委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用*80% 2.境内符合条件的研发费用不包括以前年度形成无形资产本年摊销额。 委托境外机构进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除”。 参考以下举例综合理解一下: 【计算题】(2021年)某药品生产企业2022年研发费用总计1291万元,未行成无形资产。2023年3月份企业进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额1291万元,聘请税务师审核,发现如下事项: (1)2019年研发投入1000万元并形成无形资产,无形资产摊销期10年,2022年摊销金额为100万元。 (2)2022年自行研发投入594万元,相关明细如下表(单位:万元) 项目 人员人工 费用 直接投入 费用 折旧费用 新产品设计费 其他相关 费用 金额 200 120 140 80 54 (3)2022年委托关联企业进行应税药品研发,取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元,税额13.2万元,该费用符合独立交易原则; (4)委托境外机构进行研发,支付不含税研发费用477万元,该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。 要求:根据上述资料,回答下列问题 1.事项(1)中该企业2022年研发费用加计扣除金额是( )万元。 A.100 B.75 C.30 D.50 祝您学习愉快!
阅读 1908
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委托加工,增值税和消费税什么时候缴税,麻烦老师举例说明
范老师
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提问时间:10/16 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税纳税义务发生时间的具体规定如下。 1.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。 3.采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 4.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 5.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天。 6.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。 7.纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为,为货物移送的当天。 8.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 9.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。 10.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 11.纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金, 未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。 消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分为以下几种情况。 1.纳税人销售的应税消费品,其纳税义务发生的时间为: (1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面 合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。 (2)纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。 (3)纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续 的当天。 (4)纳税人采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 2.纳税人自产自用应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为移送使用的当天。 3.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天。 4.纳税人进口应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天。 祝您学习愉快!
阅读 1907
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对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内 麻烦老师对这段话进行解释下
若言老师
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提问时间:09/08 09:07
#税务师#
学员你好 这个举个例子可能你比较好理解哈 甲公司为药品制造企业,乙公司为甲公司的全资子公司从事药品销售。甲公司和乙公司签订广告宣传费分摊协议,甲公司在2021年度发生的广告业务宣传费的40%应归集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主营业务收入5000万元,其他业务收入500万元,投资收益400万元,视同销售收入300万元,发生广告费和业务宣传费支出1000万元。 2021年度乙公司发生的广告费和业务宣传费支出3000万元,2021年度取得主营业务收入10000万元,其他业务收入500万元,投资收益400万元,视同销售收入300万元。 1.甲公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额:(5000+500+300)×30%=1740(万元); 本年度发生广告费和业务宣传费支出1000万元 甲公司税前扣除额:1000×60%=600(万元); 分摊到乙公司税前扣除额:1000×40%=400(万元); 甲公司要做纳税调增400万元。 2.乙公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额:(10000+500+300)×15%=1620(万元); 本年度发生广告费和业务宣传费支出3000万元>1620万元; 结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出:3000-1620=1380 本年度税前扣除的广告费和业务宣传费支出:1620+400=2020(万元); 乙公司2021年度要做纳税调增980万元(1380-400)。 即这个题目所体现的母子公司关系,母公司将自身可以扣除的400选在在子公司扣除的情形
阅读 1906
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请问老师,个人依法从事办学、医疗、咨询及其他有偿服务活动取得的所得,应按经营所得项目征收个人所得税。这句话可以帮忙解释一下吗,不是很明白
小王老师
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提问时间:09/27 11:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里因为个人从事办学、医疗、咨询及其他有偿服务活动,相当于个人开办了一所学校,对外提供教学服务,那么个人就是需要按经营所得来计算缴纳个税的。 祝您学习愉快!
阅读 1906
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长期股权投资,内部交易,商品出售价格200与账面160之前的差是因为减值损失的,不能抵消,就不涉及净利润的调整是为什么?
廖君老师
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提问时间:07/06 09:50
#税务师#
您 好,净利润的调整是站在集团一家人角度来调整的,不考虑内部交易产生的利润,但因为减值产生,在集团的哪家公司都 是要减值的,这就不用调整了。原则是调整内部交易,对外确定的已实现的部分是不用调整的。
阅读 1904
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出租包装物租金税务师是在其他应收款科目,实操中是否一般计入应收账款?
文文老师
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提问时间:05/06 15:48
#税务师#
实操中,一般也计入其他应收款
阅读 1903
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这里谁是被告?不符合复议条件也是不作为呢?
CC橙老师
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提问时间:04/07 17:38
#税务师#
你好,复议不作为复议机关是被告
阅读 1903
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公司是小规模纳税人,客户需要6%的专用发票。小规模纳税人无法直接开具6%专票。可以找税务局代开吗?
王 老师
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提问时间:03/02 15:23
#税务师#
你好,不能代开6%的发票的,只能开3%的专用发票,放弃1%的税率优惠
阅读 1903
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出口货物,要交关税吗?
金金老师
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提问时间:06/25 20:21
#税务师#
您好,出口货物是免关税的
阅读 1903
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这道题不是给的劳务报酬的收入数据吗?为什么在计算个税时,没有按照劳务报酬的税率来计算?而是按照工资薪金所得的税率表来计算的?
新新老师
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提问时间:12/23 15:36
#税务师#
因为综合所得就是工资的税率
阅读 1903
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【2018 · 单选】 长江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日 以每股 25 元的价格发行 1 000 万股普 通股股票,2018 年 5 月 31 日 , 公司以每股 20 元的价格回购了其中的 300 万股并注销。假设 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期间, 公司没有发生任何其他权益性交易, 则该回购并注销股份 的事项对公司 2018 年末所有者权益的影响是( ) 。 A. 导致 2018 年末其他综合收益增加 B. 导致 2018 年末盈余公积减少 C. 导致 2018 年末资本公积——股本溢价减少 D. 导致 2018 年末未分配利润增加 『 正确答案』C 『答案解析』 回购并注销股份会减少企业的股本和资本公积——股本溢价。 回购库存股的分 录是: 借: 库存股 6 000 贷: 银行存款 6 000 注销: 借: 股本 300 资本公积——
范老师
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提问时间:05/16 15:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确答案是C。回购并注销股份会减少股本和资本公积——股本溢价,因回购价低于发行价,差额冲减资本公积,导致其减少。其他选项涉及的项目在此操作中未受影响。 祝您学习愉快!
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