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老师，2022.1.1-2022.12.31，对纳税人提供公共交通运输服务，取得的收入，免征增值税。请问公共交通运输服务，包含哪些服务？
venus老师 | 提问时间：11/07 08:48

#税务师#

您好，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

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处于更新改造过程停止使用的固定资产，符合固定资产确认条件的，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧；不符合固定资产确认条件的，不应转入在建工程，继续计提折旧。老师好：上面这句话中“不符合固定资产确认条件的，不应转入在建工程，继续计提折旧。”为什么正确？既然已经不符合固定资产确认条件了，意思是说已经不是固定资产了，为什么还继续计提折旧？
财会老师 | 提问时间：11/16 15:51

#税务师#

是指这个改良支出，是不是符合资本化条件的，如符合，之前的固定资产账面价要转入在建工程，转入在建工程就不能计提折旧了如不符合，之前的折旧继续，此改良支出，直接费用化计入当期损益。

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老师，库存股作为调整账户，和其他所有者权益账户相反，增加记借方。那这道题中，回购库存股时，库存股增加记借方，库存股作为所有者权益类科目增加，应该是导致所有者权益增加呀，为什么答案是对所有者权益的影响金额为负呢？
财会老师 | 提问时间：07/03 12:15

#税务师#

理解有误，被投资方回购库存股时，库存股增加，但这个是所有者权益的备抵科目，它的增加，所有者权益则是减少。注销时，倒挤资本公积在借方，所以对所有者权益的影响是负数。

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请问下个税里税收饶让是什么意思？
张老师 | 提问时间：08/20 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收饶让（TaxSparing）是一种税收优惠措施，通常发生在国家之间。当一个国家对其居民或企业在国外的所得给予税收减免或抵免时，这种减免或抵免被称为税收饶让。例如，如果某国居民在另一个国家缴纳了所得税，根据税收饶让的规定，该居民所在国家可能会对其在该国的应税收入给予相应的税收减免或抵免，以避免双重征税。税收饶让是国际税收协定中常见的内容，旨在鼓励跨国投资和避免双重征税。祝您学习愉快！

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一般纳税人简易计税为什么不能开专票？为什么不能抵扣？小规模就可以开专票可以抵扣？
新新老师 | 提问时间：10/09 09:31

#税务师#

你好，小规模可以开专用发票。但是小规模不能抵扣。因为小规模自身就属于简易征收，所以不能抵扣。

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安全生产专用设备投资额10%抵免税额，是不含税的吗投资额？
税法老师 | 提问时间：10/19 16:07

#税务师#

是的，您的理解正确，不含税的

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上个月开了发票，如果在这个月纳税申报期没有异地预缴，怎么办？
郭老师 | 提问时间：01/12 15:18

#税务师#

你好，这个是异地工程的，没有缴纳的，后期如果税务局查到会要求单位补上的。

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为什么离职福利包括失业保险吗？
耿老师 | 提问时间：09/15 12:07

#税务师#

辞职后没有失业保险金。具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：（一）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满１年的；（二）非因本人意愿中断就业的；（三）已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。【法律依据】《失业保险条例》第十四条，具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：（一）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满１年的；（二）非因本人意愿中断就业的；（三）已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。

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既然无风险收益率是等于纯利率+通货膨胀补偿率，那是不是名义利率K也等于必要收益率?
小沈老师 | 提问时间：07/29 14:00

#税务师#

你好，必要报酬率是投资人要求的最低收益率，这个应该是市场利率，也就是无风险利率基础上加上风险溢价(违约风险，流动性风险和期限风险)

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现金盘盈，盘亏进哪？
王超老师 | 提问时间：11/27 21:49

#税务师#

你好，现金盘盈盘亏的账务处理: 现金盘盈借:现金(实际溢余的金额) 贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢批准处理后: 借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢(应支付给有关人员或单位的) 贷:其他应付款--应付现金溢余(××个人或单位) 营业外收入--现金溢余(无法查明原因的) 现金盘亏，按照实际短缺的金额: 借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷:现金批准处理后: 借:其他应收款--应收现金短缺款(××个人)或应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分) 管理费用(无法查明的其他原因) 贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

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购进农产品进项税9%还是10%？
税法老师 | 提问时间：09/08 10:28

#税务师#

参考图片中针对农产品抵扣进项税额的总结内容。

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房产税和城镇土地使用税B公司交多少？
范老师 | 提问时间：09/26 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.计算房产税已知甲市房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。首先将含税作价换算为不含税价格，假设该房产适用简易计税方法，征收率为5%，则不含税房产原值\(=5000\div(1+5\%)\approx4761.90\)（万元）根据房产税计算公式\(应纳税额=房产原值\times(1-扣除比例)\times1.2\%\)，可得B公司全年应纳房产税\(=4761.90\times(1-30\%)\times1.2\%\approx40.00\)（万元）由于从2025年3月完成权属变更，当年应纳税月份为10个月（3月到12月），所以2025年应纳房产税\(=40.00\times\frac{10}{12}\approx33.33\)（万元）###2.计算城镇土地使用税已知该房产占地面积600平方米，甲市该房产所坐落地址城镇土地使用税每平方米税额为2元。则全年应纳城镇土地使用税\(=600\times2=1200\)（元）同样从2025年3月开始纳税，当年应纳税月份为10个月，所以2025年应纳城镇土地使用税\(=1200\times\frac{10}{12}=1000\)（元）综上，B公司在2025年持有该房产过程中应纳房产税约33.33万元，应纳城镇土地使用税1000元。祝您学习愉快！

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欠缴纳税人需要出境，为什么不先要求欠税清缴而是直接限制出境
范老师 | 提问时间：04/25 09:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。祝您学习愉快！

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下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是(　　)。 A.审核期后未付账单的主要凭证 B.审核期后现金支出的主要凭证 C.检查年末应付账款明细账记录 D.追查年末前签发的验收单至相关的供应商发票
微微老师 | 提问时间：01/31 23:01

#税务师#

你好，选项C，注册会计师不能从年末已经登记入账的应付账款明细账中查找未入账的情形

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2022年7月，王某出租一处商铺，预收款项年含税租金180万元；王某收取租金要缴纳增值税吗？
税法老师 | 提问时间：10/06 08:17

#税务师#

需要缴纳增值税，提供租赁服务采取预收款方式的，收到预收款的当天为增值税纳税义务发生时间。

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根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（　）。 A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免 B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免 C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额 D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证 E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额 ABDE 居民企业以间接持股能否通俗易懂的解释下
李某某老师 | 提问时间：12/14 08:24

#税务师#

同学您好，这个是属于税法直接规定的内容，您是哪一块不理解。

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老师物流发票开几个点
鲁老师 | 提问时间：06/30 22:11

#税务师#

物流业一般纳税人的话,增值税发票分为两种: 1、货运业增值税发票,税率是11%,可以开运费. 2、增值税专用发票,税率是6%,可以开仓储费、搬运费.

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一般性税务处理与特殊税务处理的区别是什么？什么是一般性税务处理什么是特殊税务处理，可以通俗点说明吗
张老师 | 提问时间：08/26 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般性税务处理是指企业按照常规的税务规定来处理税务事项，通常不需要进行特别的税务计算或申请。这种处理方式简单明了，适用于大多数常见的税务情况。特殊性税务处理是指在某些特定情况下，企业可以按照特定的税务规定来处理税务事项，这些规定可能是为了简化计算、鼓励特定行为或适应复杂交易而设定的。特殊性税务处理通常需要进行专门的税务计算，并且可能需要向税务机关提出申请或报告。举个例子来说，如果一个企业进行了一项简单的资产出售，这就是一般性税务处理的情况，企业直接根据资产的销售价格和成本来计算资本利得或损失。但如果企业进行了一项复杂的资产重组，可能涉及到多个步骤和交易，这时就需要进行特殊性税务处理，比如可能需要使用特殊的税务计算公式来确定资产转让的税务影响。祝您学习愉快！

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国内客运服务取得的电子普通发票开具的是个人姓名不是单位名称可以抵扣吗？5月11日的回答是可以，正保老师是讲义是“票据要求--单位抬头”
张老师 | 提问时间：05/13 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据中国现行的增值税规定，企业在报销及抵扣进项税时，通常需要提供以企业名称开具的发票。然而，对于国内客运服务取得的电子普通发票，如果开具的是个人姓名而非单位名称，这种情况下是否可以抵扣，需要根据国家税务总局的相关规定来判断。国家税务总局允许在一定条件下，个人名义的国内客运服务电子普通发票可以用于企业的增值税抵扣。这通常需要满足以下条件： 1. 发票内容必须真实反映企业的经营活动。 2. 企业需要有相应的管理制度，能够证明该笔费用是企业的业务支出。 3. 个人名义的发票金额在规定的标准范围内。 4. 符合税务机关的其他相关规定。因此，如果你所在的企业有相应的内部管理规定，并且能够证明这笔费用是企业的实际支出，那么即使发票是以个人姓名开具的，也是可以用于抵扣增值税的。但是，具体操作时应咨询当地税务机关，以确保符合最新的税务政策和规定。在实际操作中，企业应当遵循税务机关的最新指导和规定，以免发生不必要的税务风险。祝您学习愉快！

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只缴税，滞纳金未缴，滞纳金还会产生滞纳金吗？会不会有处罚，谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/09 20:38

#税务师#

如果只缴纳了税款而未缴纳滞纳金，滞纳金本身不会产生新的滞纳金，但原有的滞纳金部分仍会被税务机关追缴。税务机关可能会根据具体情况采取一定的措施，包括但不限于加收滞纳金、处以罚款或采取税收强制执行措施等。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。此外，如果纳税人在税务机关下达追缴通知后，在规定的期限内足额补缴应纳税款和滞纳金，并履行税务机关作出的行政处罚决定，可以不予追究刑事责任，但前提是五年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚

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其他个人出售两年以内的住房，增值税税率多少？
小咸鱼老师 | 提问时间：01/29 23:13

#税务师#

同学你好，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

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甲公司为增值税一般纳税人，其生产的 M 产品适用的增值税税率为 13％， 2×22 年 6 月 30 日，甲公司将单位成本为 0.8 万元的 100 件 M 产品作为福利发放给职工， M 产品的公允价值和计税价格均为 1 万元/件。 2×22 年 6 月 30 日，甲公司因该事项计入应付职工薪酬的金额为( )万元。 A.113 B.100 C.80 D.90.4
暖暖老师 | 提问时间：11/30 15:37

#税务师#

甲公司因该事项计入应付职工薪酬的金额为 1*100*1.13=113

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临时占用土地什么情况下不用缴纳土地使用税？
赵老师 | 提问时间：07/17 00:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：临时占用土地不用缴纳土地使用税的情况通常包括： 1.因抢险救灾等特殊原因临时占用土地的。 2.临时占用耕地用于农业生产，并且没有修建永久性建筑物的。 3.国家重点建设项目施工期间，临时占用耕地并按照规定缴纳耕地占用税的。 4.经批准的临时用地，在批准期限内使用，并且没有改变土地用途的。 5.其他依法可以免缴土地使用税的情况。祝您学习愉快！

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想问下，我在国家电子税务局领用纸质发票，那开票软件上什么时候能开票呀？
郭老师 | 提问时间：08/25 08:16

#税务师#

你已经领出发票来了，有盘的直接开就可以了，你下载软件

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这个题为什么不除以而且为什么有的是除以1+9%有的是除以1-9%
晓庆老师 | 提问时间：04/20 20:04

#税务师#

你好！农产品收购发票的进项税计算公式就是收购金额*9%计算抵扣。本题选A,因为地震导致的损失，进项不需要转出。允许抵扣。

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资产负债表不平有什么影响吗？
艳子老师 | 提问时间：01/22 18:46

#税务师#

您好，这个代表你的账务有问题，申请时数据也会有问题

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甲公司委托乙公司加工材料一批，甲公司发出原材料实际成本为 60000 元。完工收回时支付加工费 2000 元(含税金额)。该材料属于消费税应税物资，同类物资在乙公司目前的销售价格为 80000 元。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％，消费税税率为 10％。该材料甲公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是( )元。
微微老师 | 提问时间：12/11 16:29

#税务师#

您好，因为甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品，所以支付的消费税应计入委托加工物资的成本；同时加工费2000元为含税价格，因此加工费所产生的增值税进项税为2000/1.13×13％≈230.09 (元)，加工费应计入成本的部分＝2000－230.09＝1769.91 (元)。所以该委托加工材料收回后的入账价值＝60000＋1769.91＋80000×10％＝69769.91 (元)。

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免税的有哪些哪位老师归纳下谢谢
沈家本老师 | 提问时间：11/15 13:35

#税务师#

同学，你好，适用增值税零税率的，内容如下。一、适用增值税零税率的跨境应税行为范围中华人民共和国内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税税率（一）国际运输服务国际运输服务，是指： 1.在境内载运旅客或者货物出境。 2.在境外载运旅客或者货物入境。 3.在境外载运旅客或者货物。起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于国际运输服务起点或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于港澳台运输服务。按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租，湿租服务，如果承祖方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿程服务，由出租方适用增值税零税率。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率：无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。（二）航天运输服务（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务注：完全在境外消费是指：（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 1.研发服务。 2.合同能源管理服务。 3.设计服务。 4.广播影视节目（作品）的制作和发行服务。 5.软件服务。 6.电路设计及测试服务。 7.信息系统服务。 8.业务流程管理服务。 9.离岸服务外包业务。离岸服务外业务，包括信息技术外包服务（ITO），技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO），其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应业务活动执行。 10.转让技术（四）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

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委托加工增值税计税价格=（成本+加工费）×税率吗
赵老师 | 提问时间：05/09 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你能表述的在清楚一点吗? 委托加工受托方收回以后按照自己售价计算增值税即可如果没有同类售价是按照组成计税价格（自产自用的情况），增值税的组价是成本*（1+成本利润率）。如果是应征消费税的货物委托加工没有同类售价是（成本+加工费）/（1-消费税率），如果是复合计税的组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税率）。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。祝您学习愉快！

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资产减值损失不可转回的资产有哪些
张老师 | 提问时间：04/16 18:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，主要都是些长期资产，具体包括以下资产：（一）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；（二）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（三）固定资产；（四）生产性生物资产；（五）无形资产；（六）商誉；（七）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这是因为这些资产一般都属于长期资产，对于长期资产，为了防止企业因转回长期资产的减值而调节利润，会计准则规定其相应的减值金额不能转回。祝您学习愉快！

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