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696我实在是不理解这个为什么是资产负债表日后事项，资产负债表日后事项涵盖的期间不是资产负债表次日，至财务报告批准报出日止的一段时间吗？这是二零某七年12月28号完工暂估入账，然后办完成竣工决算，是二零某九年1月26号了，这还算日后调整事项？
薛薛老师 | 提问时间：05/16 17:37

#CPA#

勤奋努力的学员您好！区分调整不调整的一个重要原则是看这个事情在资产负债表之前存在不存在。对于竣工结算的应该按暂估计算。

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审计中内控的有效性可以通过什么方法实现呢？
cindy赵老师 | 提问时间：05/15 10:39

#CPA#

您好，测试内部控制有效性可以通过询问，观察，检查和重新执行等方法来实现

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证券法中上市公司募集发行股份拟公开发行股数达到70%则发行成功，拟发行股份含公司法募集发行人35%吗？
小菲老师 | 提问时间：06/20 10:15

#CPA#

同学，你好以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%，其余股份应当向社会公开募集。

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求所得税的这道大题的计算过程
暖暖老师 | 提问时间：06/19 21:07

#CPA#

(1)应纳税所得额=800-80+40-40+210+50=980（万元）应交所得税=980×25%=245（万元） (2) 项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产 3000000 3000000 0 0 存货 15900000 18000000 0 2100000 (3)递延所得税资产=2100000×25%=525000（元）递延所得税负债=0 (4)所得税费用=2450000+0-525000=1925000（元） (5)会计分录：借：所得税费用 1925000 递延所得税资产 525000 贷：应交税费—应交所得税 2450000

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老师，销售收入就是报表上的营业收入吗
文文老师 | 提问时间：06/19 14:13

#CPA#

销售收入就是报表上的营业收入

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15.开户单位天娱传媒公司提交银行本票申请书，委托中国银行A 支行签发银行本票，金额 20000元，银行审查同意后签发银行本票。 16.承题15，中国银行B支行收到开户单位卓越电器公司提交的银行本票和进账单，金额20000元，审查无误后，通过行内系统向同城中国银行A支行办理资金汇划。 17.承题15和题16，中国银行A支行收到行内系统发来的申请人为天娱传媒公司的银行本票解付成功信息，系统自动进行结清处理。请将这三道题按时间顺序的全流程和会计分录描述一遍，说明出票、付款和结清三个过程。
朴老师 | 提问时间：05/16 14:55

#CPA#

流程描述 1. 出票过程时间顺序：首先发生事件描述：天娱传媒公司向中国银行A支行提交银行本票申请书，请求签发金额为20000元的银行本票。银行A支行审查通过后，签发银行本票给天娱传媒公司。会计分录（中国银行A支行）：借：客户存款（或相应科目） 20,000元贷：开出银行本票 20,000元 2. 付款过程时间顺序：在出票过程之后事件描述：卓越电器公司持有天娱传媒公司签发的银行本票，向中国银行B支行提交银行本票和进账单，要求兑付金额20000元。银行B支行审查无误后，通过行内系统向同城的中国银行A支行发出资金汇划请求。会计分录（中国银行B支行）（在收到本票但未向A支行请求资金前）：（无直接会计分录，因为尚未实际支付）会计分录（中国银行A支行）（在收到B支行资金汇划请求后）：借：系统内往来（或相应科目） 20,000元贷：客户存款（或相应科目，对应B支行） 20,000元会计分录（中国银行B支行）（在A支行确认付款后）：借：系统内往来（或相应科目） 20,000元贷：客户存款（卓越电器公司账户） 20,000元 3. 结清过程时间顺序：在付款过程之后事件描述：中国银行A支行收到行内系统发来的关于天娱传媒公司银行本票解付成功的信息，系统自动进行结清处理。会计分录（中国银行A支行）：（无需额外会计分录，因为解付成功意味着之前的开出银行本票和客户存款（或系统内往来）的账目已经平衡）总结整个流程包括出票、付款和结清三个主要过程。出票时，银行A支行签发银行本票给天娱传媒公司；付款时，卓越电器公司持本票到银行B支行兑付，B支行通过行内系统请求A支行付款；结清时，A支行收到解付成功信息，系统自动处理结清。会计分录反映了这些过程中资金流动和账户变化的情况。

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这两题的计算方法不同，为什么第一图片题按照图二的方法计算得数是133？该选D了？
王晓晓老师 | 提问时间：06/20 09:50

#CPA#

你好，稍等看下题先

阅读 6321

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老师，城市维护建设税是不是等于计算出来的（增值税+消费税+关税）*当地的税率
家权老师 | 提问时间：06/20 09:03

#CPA#

是（增值税+消费税）*当地的税率

阅读 6319

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第一个说对的还是错的追溯复核是什么意思啊？
杨家续老师 | 提问时间：05/16 16:45

#CPA#

您好！追溯复核是一种审计方法，旨在评估会计估计的合理性。它通过对过去的历史数据进行复核，以确定会计估计是否符合实际情况。这种审计方法可以帮助审计师确定会计估计的准确性和可靠性，并发现可能存在的潜在错误或不当之处。

阅读 6317

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如何理解现代风险导向审计是自上⽽下与自下⽽上相结合的审计模式？
文文老师 | 提问时间：06/20 14:35

#CPA#

现代风险导向审计是一种结合自上而下与自下而上审计模式的先进审计方法，它以系统观和战略观为指导思想，通过对企业的战略、经营环境及内部控制进行全面评估，确定审计的重点和范围，从而提高审计效率并更准确地把握审计风险。以下是关于该审计模式的相关介绍：审计环境的变化全球经济一体化：随着全球化和信息技术的发展，企业的经营环境和经营模式不断创新，会计准则中涉及判断和估计的成分增多。这一变化增加了财务报告舞弊的压力，也对审计提出了更高要求。在这种情况下，传统审计方法无法适应复杂多变的经济环境，容易产生审计资源分配不合理、审计风险评估不准确等问题。现代风险导向审计的产生正是为了解决这些问题，提高审计效率和准确性。审计风险增加：近年来国内外审计失败事件的频发，暴露了传统风险导向审计的弊端。例如，传统审计模型在评估固有风险和控制风险时过于主观，不能充分关注企业内外部环境之间的联系以及企业内部之间的联系。这些因素导致传统审计方法不能有效发现重大错报，进而使审计风险增大。而现代风险导向审计通过系统化、结构化的风险分析，能够更全面、准确地识别和评估审计风险。现代风险导向审计的特征审计重心前移：传统审计方法重心在审计测试上，而现代风险导向审计将重心转移到风险评估上。这种前移使得审计从源头上识别和控制风险，避免了审计过程中的盲目性。风险评估程序加强：现代风险导向审计强调运用分析性复核程序，通过对企业经营环境、战略管理及内部控制的深入分析，评估财务报表潜在的重大错报风险。这种方法不仅关注财务数据，还重视非财务数据的分析，提高了风险评估的准确性。审计程序个性化：针对客户不同的风险领域，采用个性化的审计程序。这种个性化设计能够克服传统审计程序标准化的缺陷，提高审计的针对性和有效性。审计证据重点向外部转移：现代风险导向审计注重从外部获取证据评价风险，这有助于更全面地了解企业的整体经营环境，从而更准确地评估经营风险及审计风险。自上而下与自下而上相结合传统至现代的转变：传统风险导向审计主要依赖实质性测试，采用自下而上的方式，视野狭窄，难以发现系统性问题。现代风险导向审计则强调自上而下与自下而上相结合的审计思路。自上而下的特征：自上而下的审计从企业的整体经营环境和战略风险入手，通过对宏观环境的初步评估，推导出审计的重点和范围。这种方法有助于审计人员跳出账簿，从整体上把握企业的经营风险和财务报表的重大错报风险。自下而上的特征：自下而上的审计侧重于具体交易事项和业务流程的详细审查，通过对账户和交易层面的测试，归纳出报表的风险。这种方式能够发现管理层刻意隐瞒的舞弊行为，揭示被审计单位深层次的问题。两者的结合：自上而下与自下而上的结合，使得审计工作既能从宏观上把握企业风险，又能从微观上发现具体问题。这种双管齐下的并行作业方式，显著提高了审计的效率和效果。综上所述，现代风险导向审计通过其先进的理念和方法，解决了传统审计在面对复杂经济环境时的诸多不足，提高了审计工作的科学性和有效性。注册会计师在实施现代风险导向审计时，应注重自上而下与自下而上的结合，充分利用分析性复核程序，个性化设计审计方案，并积极利用外部证据来评估和控制审计风险。同时，需要不断提升专业知识和管理技能，以应对日益复杂的审计环境。

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老师为什么能看出是第一年要承担后两次的费用
软软老师 | 提问时间：05/17 00:12

#CPA#

同学你好答案是不是1650（万元）

阅读 6309

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老师，资产负债表和利润表的净利润有什么差别
小菲老师 | 提问时间：05/16 15:29

#CPA#

同学，你好资产负债表中“未分配利润”年末数-“未分配利润”年初数=利润表中的净利润

阅读 6309

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不是年底才确认是否减值吗
廖君老师 | 提问时间：09/30 16:47

#CPA#

您好，至少每年一次测试减值，多来一次也可以的

阅读 6309

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这题不是说至转让使用权时已使用10年了吗？那使用寿命不应该是50年➖10年吗？所以20×1年的应计摊销额应该是500➗40啊
注会会计老师 | 提问时间：03/18 19:11

#CPA#

不是的，应该用成本除以总的使用寿命来算每年的摊销额，出租并不会影响每期摊销额额计算，不会因为出租就除以剩余使用寿命的

阅读 6309

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求所得税的这道大题的计算过程
吴卫东老师 | 提问时间：06/19 21:08

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 6308

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会计680，我想问一下，这个二某19年实现的利润总额是怎么来的？这个2000元不是计入其他综合收益吗？又不计入利润总额
王小山老师 | 提问时间：05/16 10:02

#CPA#

稍等看一下题目回复

阅读 6308

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公司属于销售类型公司可以开具现代服务促销费的发票嘛
东老师 | 提问时间：10/23 16:53

#CPA#

有这个真实业务就可以开票

阅读 6308

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老师，进项税不能抵扣的是以价税合计数记账吗
东老师 | 提问时间：06/20 05:42

#CPA#

您好，您这个是什么问题了？

阅读 6306

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这个利率怎么算出来的？
cindy赵老师 | 提问时间：05/16 14:57

#CPA#

您好这个计算是利用财务管理中的插值法计算出来。

阅读 6305

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老师你好，请问这里的4000是怎么来的？
小林老师 | 提问时间：05/16 20:24

#CPA#

你好，根据图片题目，6000-5000*（1-30/50）

阅读 6304

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固定资产按什么汇率折算? 盈余公积为什么按发生的即期汇率折算?
廖君老师 | 提问时间：06/23 17:23

#CPA#

您好，1.固定资产按资产负债表日的即期汇率 2.不对。盈余公积按近似汇率即当期的平均汇率。（理论上，盈余公积应该按照交易发生时即期汇率折算。但是因为这个盈余公积是根据净利润提取的，而净利润是在整个会计期间逐渐实现的，所以如果盈余公积严格的按照即期汇率了折算，则存在无数个即期汇率，没法算。所以具体处理时，我们是采用即期汇率的近似汇率（即整个会计期间的平均汇率）来处理。）

阅读 6302

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可研报告里如何预算项目的营收、成本、税费、管理费用、销售费用、财务费用，是研究机器人的
apple老师 | 提问时间：06/20 08:07

#CPA#

同学你好，早上好，一个项目的预算，和一个公司的预算是一样的，就把范围缩小， 1）如果以前有过的同类项目，可参考 2）如果以前没有，那么，相当于零基预算 3)但是，无论怎么样，都得几个相关部门配合着做，才能出具报告 4）营业收入，要请教市场部。或者说由市场部门提供数据

阅读 6302

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子公司注销，最终结转至母公司的金额应该是所有者权益的金额吗
宋生老师 | 提问时间：06/19 10:42

#CPA#

你好，是的，就是这样子。

阅读 6302

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为什么是两个人呢不是十个人么
张淼老师 | 提问时间：06/19 16:26

#CPA#

您好，因为结算企业以自身权益工具结算时的分录是借：长期股权投资贷：资本公积-其他资本公积，

阅读 6301

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贷款支付的利息每月如何做分录
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 15:46

#CPA#

您好，这个计入财务费用

阅读 6299

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境外承销机构，需要我们支付承销费用，这个需要额外支付什么税么？付美金。承销机构帮母公司发行债券的机构，但是协议可以由我们分公司签，然后我们付美金。这样操作可以么
耿老师 | 提问时间：05/31 17:47

#CPA#

你好！当涉及到向境外承销机构支付承销费用以及债券发行协议的签订，**分公司可以代表母公司签订相关协议，并可以以美金支付承销费用**。 ### 关于支付承销费用所需考虑的税务问题： 1. **非居民企业所得税**：如果承销机构在境内没有设立分支机构或办事处，并且服务完全在境外提供，则不构成“非居民企业”纳税人，无需缴纳企业所得税Θic-4Θ。 2. **增值税**：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），如果服务完全发生在境外，不属于境内销售服务，因此不需要缴纳增值税Θic-4Θ。 3. **税务备案**：即便需要办理税务备案，这本身不意味着有纳税责任。应与税务机关沟通确认是否需要代扣代缴所得税和增值税Θic-4Θ。 4. **外债登记**：如果涉及直接发行，则需要按照发改委的规定进行外债登记，但这与税务问题不是直接相关的Θic-5Θ。 5. **外汇管理**：根据中国人民银行和国家外汇管理局的规定，境外机构境内发行债券资金需要实行登记管理，并符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 ### 关于分公司签订协议及支付承销费的操作可行性： 1. **签订协议**：分公司经母公司授权后，可以代表母公司与承销机构签订服务协议，这是常见的公司间授权行为。 2. **账户开立与管理**：根据规定，境外机构境内发行债券需开立专用资金账户，并按规定办理资金收付Θic-6ΘΘic-7Θ。 3. **货币使用**：可以选择使用人民币或其他币种进行跨境支付，具体取决于双方协商和外汇管理政策。 4. **外汇登记**：若使用外币进行交易，可能需要办理相应的外汇登记手续，并确保符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 5. **资金汇出**：募集资金可汇往境外或留存境内使用，但需符合直接投资、外债等管理规定，并鼓励使用人民币形式跨境收付及使用Θic-6ΘΘic-7Θ。综上所述，分公司确实可以代表母公司签订与境外承销机构相关的协议，并可以使用美金支付承销费。在执行过程中，需要特别注意遵守中国的税收、外汇以及外债相关规定，确保所有操作都符合法律法规要求。

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两个时间点股票市价如果不一样，按哪个日期的
cindy赵老师 | 提问时间：06/20 10:45

#CPA#

您好，原则是按照受让的金融资产在债务重组合同生效日的公允价值，应该是第一个公允价值。

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11题管理会计，这道题怎么写，有点难，过程写详细好吗 apple老师可以解答吗
朴老师 | 提问时间：06/19 16:22

#CPA#

首先计算各项成本的差异：直接材料：总成本差异 = 实际成本 - 标准成本 = 9000 - （450 × 20） = 9000 - 9000 = 0 价格差异 = （实际单价 - 标准单价）× 实际用量 = （9000 ÷ 900 - 9）× 900 = （10 - 9）× 900 = 900（元）（不利差异）用量差异 = （实际用量 - 标准用量）× 标准单价 = （900 - 50 × 20）× 9 = （900 - 1000）× 9 = -900（元）（有利差异）直接人工：总成本差异 = 3325 - （180 × 20） = 3325 - 3600 = -275（元）（有利差异）工资率差异 = （实际工资率 - 标准工资率）× 实际工时 = （3325 ÷ 950 - 4）× 950 = （3.5 - 4）× 950 = -475（元）（有利差异）效率差异 = （实际工时 - 标准工时）× 标准工资率 = （950 - 45 × 20）× 4 = （950 - 900）× 4 = 200（元）（不利差异）变动性制造费用：总成本差异 = 2375 - （135 × 20） = 2375 - 2700 = -325（元）（有利差异）耗费差异 = （实际分配率 - 标准分配率）× 实际工时 = （2375 ÷ 950 - 3）× 950 = （2.5 - 3）× 950 = -475（元）（有利差异）效率差异 = （实际工时 - 标准工时）× 标准分配率 = （950 - 45 × 20）× 3 = （950 - 900）× 3 = 150（元）（不利差异）固定性制造费用：总成本差异 = 2850 - （90 × 20） = 2850 - 1800 = 1050（元）（不利差异）固定性制造费用采用三差异法：耗费差异 = 实际固定制造费用 - 预算固定制造费用 = 2850 - （2 × 1000） = 2850 - 2000 = 850（元）（不利差异）产量差异 = （预算工时 - 实际工时）× 标准分配率 = （1000 - 950）× 2 = 50 × 2 = 100（元）（不利差异）效率差异 = （实际工时 - 标准工时）× 标准分配率 = （950 - 45 × 20）× 2 = （950 - 900）× 2 = 100（元）（不利差异）

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BC选项为啥不需要调整呢？分析一下
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 16:28

#CPA#

我是这样理解存货部分是收发量大，无法追溯，不用调整， C是两个方法计算影响利润一样，不用调整。

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1，王先生从银行提取备用金300000元。 2.采购员小李从财务科预借差旅费3000元，现金付讫。 3.银行支付通讯费3000元。 4.王先生用工行支付房屋两年租金，共1万元. 5、购入10万元商品(不含增值税》，开具增值税专用发票注明增值税1.3万元，款项暂未支付。 6，银行划扣增值税1.3万元。 7.采购部小赵支付货款10万元，现金付讫 8、库存商品卖出了20万元，开具了2.6万元增值税发票，银行收讫。 9.摊销本月房租1000元. 10.结转收入及成本、费用，会计分录
微微老师 | 提问时间：05/16 15:26

#CPA#

您好，1.借：现金300000 贷;银行存款 300000

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