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老师，19年收入6000，，20年收入9000，求增长率是➗6000还是➗9000，为啥
董孝彬老师 | 提问时间：05/12 04:37

#初级职称#

您好，这是除6000哦，除以基期量，是因为我们要计算的是相对于基期的增长幅度，基期是增长的起始点，用增长的量与基期量作比较，才能准确反映出增长的相对程度。如果除以现期量9000，得到的结果就不是通常意义上的增长率，不能正确反映从基期到现期的增长情况

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老师，为什么这题的增值税不算在成本里面
小敏敏老师 | 提问时间：05/11 22:36

#初级职称#

你好，一般纳税人取得增值专用发票，进项税额可以抵扣，不计入固定资产成本中。

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老师您好这里的生产成本-基本生产成本和生产成本-辅助生产成本请问在什么情况下用这两个明细科目？
小敏敏老师 | 提问时间：05/11 22:19

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 200

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老师，这题营业成本，含营业外支出的吗？
小锁老师 | 提问时间：05/11 21:36

#初级职称#

您好，这个是包含营业外支出的

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请问在计算企业所得税应纳税所得额为什么（1）的收入不用加进去呢？
王一老师 | 提问时间：05/11 21:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算企业所得税应纳税所得额时，某些收入项目是可以免税的，因此不需要计入应纳税所得额。根据提供的信息，以下是对（1）中各项收入的分析： 1.**加湿器销售收入350万元**：这是企业的主营业务收入，属于应税收入，需要计入应纳税所得额。 2.**地方政府债券利息收入50万元**：通常情况下，地方政府债券利息收入是免税的，根据中国税法的相关规定，这部分收入不需要计入应纳税所得额。 3.**国债利息收入12.81万元**：国债利息收入在中国是免税的，因此这部分收入也不需要计入应纳税所得额。 4.**从上市公司丙公司取得股息18万元**：根据中国税法，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益通常是免税的（即享受免税优惠），因此这部分收入不需要计入应纳税所得额。综上所述，地方政府债券利息收入、国债利息收入和从上市公司取得的股息收入都是免税收入，因此在计算企业所得税应纳税所得额时，这些收入不需要加进去。祝您学习愉快！

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老师第五小题搞不明白求助
小王老师 | 提问时间：05/11 21:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以结合答案看一下具体哪里不懂的可以针对性的提问哦祝您学习愉快！

阅读 227

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老师您看我写的坏账转销分录对不对他们是同时减少的吗？
小赵老师 | 提问时间：05/11 20:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的分录减少祝您学习愉快！

阅读 179

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老师第一小题的C选项为什么是对的啊无法收回的应收账款账面余额减少应收账款的账面价值不就减少了
王一老师 | 提问时间：05/11 20:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解有误哦借：坏账准备贷：应收账款应收账款账面余额减少，但是账面价值不变的祝您学习愉快！

阅读 255

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老师，收到银行汇票和本票都是银行存款，见票即付的票据业务对吗？商业承兑汇票和银行承兑汇票是是应收票据吗？
晓儿老师 | 提问时间：05/11 20:10

#初级职称#

是的，同学的理解是正确的。

阅读 184

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ac选项不明白，需要非常详细
于老师 | 提问时间：05/11 18:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下下面的计算，是否明白，不明白的地方，咱们再针对性的提问~ 选项A，“研发费用”项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下“无形资产摊销”（自行开发无形资产的摊销）明细科目的发生额分析填列＝50000（资料1）＋10000×3（资料3）＝80000（元）。选项C，“营业成本”项目＝主营业务成本＋其他业务成本＝0＋10000（资料4）＝10000（元）。祝您学习愉快！

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以前会计入账入实收资本，但没有投资款怎么调整实收资本分录怎么写
明琪老师 | 提问时间：05/11 18:12

#初级职称#

您好亲！就是说没投资没有真实发生，投资没到位是吗

阅读 172

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老师您好车间设备计提折旧是计什么费用？谢谢
段天峰老师 | 提问时间：05/11 17:58

#初级职称#

同学你好，车间设备折旧计入制造费用

阅读 110

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老师，个人所得税的劳稿特是先减800/20%后再按预扣税率算吗
明琪老师 | 提问时间：05/11 17:54

#初级职称#

您好亲！是的没错，先扣除800/20%的费用后，才是收入额，再按预扣率计算个税

阅读 143

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老师这个题为啥还要除10000
小菲老师 | 提问时间：05/11 17:52

#初级职称#

同学，你好单位换算，换算成万元

阅读 109

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老师就是工会经费是根据什么来交税的？
小正老师 | 提问时间：05/11 17:42

#初级职称#

你好，工会经费计税的依据是每月全部职工工资的2%，这里的每月全部职工工资的计算包括按税收规定允许税前扣除的工资额，即计提工会经费的基数应该是计税工资总额，而非实发工资总额。

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银行结算账户I、II、III类和支付账户I、II、III类的区别
贾老师 | 提问时间：05/11 17:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人银行结算账户分为I类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户（以下分别简称I类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户)。银行可通过I类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。Ⅲ类户任一时点账户余额不得超过2000元。支付机构可以为个人客户开立I类、Ⅱ类、Ⅲ类支付账户。以非面对面方式通过至少一个合法安全的外部渠道进行身份基本信息验证，且首次在该支付机构开立支付账户的个人客户，可以开立I类支付账户，账户余额可用于消费和转账，余额付款交易自账户开立起累计不超过1000元(包括支付账户向客户本人同名银行账户转账)；自主或委托合作机构以面对面方式核实身份的个人客户或者以非面对面方式通过至少三个合法安全的外部渠道进行身份基本信息多重交叉验证的个人客户，可以开立Ⅱ类支付账户，账户余额可用于消费和转账，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过10万元(不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账)；以面对面方式核实身份的个人客户或以非面对面方式通过至少五个合法安全的外部渠道进行身份基本信息多重交叉验证的个人客户，可以开立Ⅲ类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元（不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账）。祝您学习愉快！

阅读 1906

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获赠的价值198元的音乐台灯要交个人所得税吗
秦老师 | 提问时间：05/11 15:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：王某获赠的音乐台灯不征收个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。王某是在商场购买电视机时获赠的音乐台灯，属于这种情况，所以无需缴纳个人所得税。您可以这样理解，只要购买电视剧就会有赠送，不存在偶然性质的，因此不征收个人所得税。企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税： 1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务。 2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等。 3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。商场赠送音乐台灯符合上述第二种情况，是基于王某购买电视机的消费行为而给予的赠品，属于企业的一种促销手段，并非个人的偶然所得或其他应税所得，所以不征收个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 523

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老师，这道题选项A我不是很理解
郭锋老师 | 提问时间：05/11 15:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，题目考察的是应收款项减值损失的核算方法，特别是备抵法下应收账款账面价值的变动情况。选项A是“转销实际发生的应收账款坏账准备”。在备抵法下，坏账准备是用来抵减应收账款账面价值的。当实际发生坏账时，企业会将坏账准备转销，这意味着从坏账准备中扣除相应的金额来抵消应收账款的账面价值。因此，转销坏账准备会导致应收账款的账面价值减少。具体来说，转销坏账准备的会计处理是： -借：坏账准备 -贷：应收账款这笔分录减少了坏账准备的余额，同时也减少了应收账款的账面价值。因此，选项A确实会导致应收账款账面价值的变动。希望这个解释能帮助你理解选项A。祝您学习愉快！

阅读 424

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老师，这道题选项A我不是很理解
卫老师 | 提问时间：05/11 15:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，选项A是“转销实际发生的应收账款坏账准备”。要理解这个选项，我们需要了解一些关于应收账款和坏账准备的基本概念。 1.**应收账款**：这是企业因销售商品或提供服务而应收取的款项，是企业的一项资产。 2.**坏账准备**：这是企业为应对可能无法收回的应收账款而预先计提的准备金。它是对资产的减值准备。 3.**转销坏账**：当企业确认某笔应收账款无法收回时，会将其从账面上转销。这意味着企业承认这笔应收账款已经成为坏账，不再期望收回。在选项A中，“转销实际发生的应收账款坏账准备”指的是企业确认某些应收账款确实无法收回，并将其从账面上转销。这一操作会减少应收账款的账面价值，因为这些应收账款不再被视为企业的资产。因此，选项A会导致企业当期应收账款账面价值的变动，因为转销坏账会减少应收账款的账面价值。希望这个解释能帮助你理解选项A。祝您学习愉快！

阅读 391

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老师，这个分录怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：05/11 14:55

#初级职称#

您好，BD A ：应收票据贷：应收账款银行承兑汇票属于应收票据科目核算范畴，收到银行承兑汇票结算前欠货款，应收票据增加，应收账款减少，二者都属于资产类科目，一增一减，资产总额不变。 B 借：坏账准备贷：信用减值损失坏账准备是应收账款的备抵科目，冲减多计提的坏账准备，坏账准备增加，信用减值损失减少。信用减值损失影响利润，进而影响所有者权益，同时坏账准备增加使应收账款账面价值增加，资产总额增加。 C 借：预付账款贷：银行存款预付账款和银行存款都属于资产类科目，向供货单位预付购货款，预付账款增加，银行存款减少，资产内部一增一减，资产总额不变。 D 借：应付票据贷：银行存款商业承兑汇票通过应付票据核算，支付到期的商业承兑汇票，应付票据减少，银行存款减少，银行存款属于资产类科目，资产总额减少。

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这题价款收完了也按合同的60%算吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/11 13:48

#初级职称#

您好，如果题目强调按合同约定，则分期收款按60%计算；但实际收款全部，可能需按全额确认。需结合题目选项或出题意图判断。本题无选项但通常考试倾向于按合同约定 60% 处理，除非明确实际收款早于约定。 2.在本题中，分期收款销售应按合同约定的60%确认纳税义务，即使已收到全部价款。因此，增值税计税依据为合同约定的60%部分 135.6 含税价。

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利息进项税款可以抵扣吗，贷款利息和贴现利息的进项可以抵扣吗？
黄老师 | 提问时间：04/23 15:31

#初级职称#

不可以的，纳税人接受贷款服务，支付贷款利息，不得抵扣进项税额。票据贴现服务是属于贷款服务的范畴，购入的贷款服务不能抵扣进项税额，因此票据贴现服务也是不能抵扣进项税额的。

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某一时点履行和某一时段履行的区别，如何直白理解
小王老师 | 提问时间：04/23 15:29

#初级职称#

履约义务实现方式：在一段时间内履行履约义务：通过计量履约进度在一段时间内收入；在某一时点履行履约义务：在客户获得商品控制权时确认收入。一、按段确认收入的条件满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将商品用于其他用途。有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。二、按点确认收入的条件对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：（一）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。（二）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。（三）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。（四）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。（五）客户已接受该商品。（六）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

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法律关系是什么法律行为和法律事实怎么界定法律关系的客体怎么界定
于老师 | 提问时间：04/23 15:16

#初级职称#

1.法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。或者说，法律关系是指被法律规范所调整的权利与义务关系。 2.它们两个是包含的关系，法律事实包含法律行为。法律事实包括法律事件与法律行为、事实行为。 3.法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。分类具体内容举例物自然物土地、矿藏等人造物建筑、机器等一般等价物货币和有价证券有体物有固体形态铁矿石、设备无固体形态天然气、电力等无体物（特定的）权利等【提示】物可以有固定形态也可以没有固定形态人身、人格生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等禁止非法拘禁、禁止刑讯逼供、禁止侮辱诽谤他人、禁止卖身为奴、禁止卖淫【提示1】“人的整体”只能是法律关系的主体，不能作为法律关系的客体；【提示2】“人的部分”（比如人的头发、血液、骨髓、精子和其他器官）在某些情况下也可视为法律上的“物”，成为法律关系的客体智力成果作品、发明、实用新型、外观设计、商标等信息、数据、网络虚拟财产矿产情报、产业情报、国家机密、商业秘密、个人隐私等行为生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为

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请教将自产小汽车已送职工食堂使用视同销售吗？不属于用于生产性吗？用于在建工程为什么不视同销售呢
张老师 | 提问时间：04/23 14:58

#初级职称#

1.属于视同销售。 2.属于用于了集体福利，因此视同销售。 3.用于在建工程的这个很多年前政策就已经变了，不再视同销售了。

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第五章内容太多了怎么办
卫老师 | 提问时间：04/23 14:51

#初级职称#

第五章的内容不算难，咬牙坚持一下，加油。

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除交易性金融资产的交易费用计入投资收益，交易费用计入资产入账成本的有哪些？，计入投资收益的有哪些？
周老师 | 提问时间：04/23 14:51

#初级职称#

债权投资，长期债券投资购入时的交易费用，会记入资产成本中；另外同一控制下的合并，按被投资方账面价值所占份额为长投的入账成本，不包括交易费用非同一控制下的合并按投资方支付的公允对价为长投的入账成本；不包括交易费用非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，另外非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认如果是发行股票的发行费用，有溢价冲减溢价，不足冲减再冲盈余公积，还不足冲减冲未分配利润；

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生产费用完工产品和在产品之间的分配方法：倒挤法，分配法，约当产量比例法，定额比例法。四种，不是六种？书上提到有六种？
卫老师 | 提问时间：04/23 14:36

#初级职称#

分配方法共有7种，只是有些没介绍出来。如下：知识点考点分配方法特点适用范围不计算在产品成本法每月发生的成本，全部由完工产品负担各月末在产品数量很小的产品在产品按固定成本计价法本月发生的生产成本就是本月完工产品的成本；年末应按实际数量计算在产品成本月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品在产品按所耗直接材料成本计价法月末在产品只计算其所耗用直接材料成本，加工成本由完工产品承担各月月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，直接材料成本在生产成本中所占的比重较大且材料在生产开始时一次就全部投的产品在产品按完工产品成本计价法视同完工产品计算在产品成本月末在产品已接近完工、或已完工但尚未验收入库知识点考点约当产量比例法特点将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，即约当产量，全部成本按完工产品产量与月末在产品约当产量的比例分配计算适用范围产品数量较多，变化较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大计算在产品约当产量＝在产品数量×完工程度完工产品成本＝完工产品产量×单位成本在产品成本＝在产品约当产量×单位成本知识点考点在产品按定额成本计价法特点每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工产品成本适用范围消耗定额或成本定额比较准确、稳定，且月末在产品数量变化不是很大的产品计算月末在产品成本＝月末在产品数量×在产品单位定额成本完工产品成本＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）－月末在产品成本完工产品单位成本＝完工产品总成本/产成品产量知识点考点定额比例法特点产品的生产成本在完工产品和月末在产品之间按照两者的定额消耗量或定额成本比例分配，其中：直接材料成本，按直接材料的定额消耗量或定额成本比例分配；直接人工等加工成本，可以按各定额成本的比例分配，也可按定额工时比例分配适用范围消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但月末在产品数量变动较大的产品计算分别计算在产品和完工产品的定额消耗量

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销货退回需要结转成本么？，如果本月行为质量问题退回上月的销货，借：主营业务收入应交税费-增值税销项税贷：银行存款需要继续给库存结转回来么？借：库存商品贷：主营业务成本
金老师 | 提问时间：04/23 14:32

#初级职称#

要的，同时冲回营业成本，增加库存商品

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进项税转出是什么意思，什么时候需要进项税转出
周老师 | 提问时间：04/23 14:14

#初级职称#

进项税转出是指取得的进项税不能抵扣，所以做转出处理。记入相关的成本费用中。增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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