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城镇土地使用税和容积率有关系吗。
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 19:01

#初级职称#

您好，城镇土地使用税与容积率无直接关系，但容积率可能通过影响土地等级间接影响税额。容积率是城市规划中的关键指标，影响土地开发效益，但不属于土地使用税的法定计税因素。

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请教一下，非常感谢！投资性房地产计提折旧为什么不是两年？租金为什么不是两年或者13个月？
朴老师 | 提问时间：04/23 18:45

#初级职称#

折旧计算期分析投资性房地产从 2023 年 12 月 31 日取得，成本模式下按固定资产相关规定折旧。2025 年是单独一年，应计算当年折旧额。预计使用 20 年，原价 900 万元，年折旧额 = 900÷20 = 45 万元，月折旧额 = 45÷12 = 3.75 万元，2025 年共 12 个月，所以 2025 年折旧额为 45 万元，不是两年的折旧。租金收入计算期分析题目明确说明 “该项投资性房地产每月取得租金收入 6 万元，2025 年 12 月 31 日其公允价值为 1385 万元” ，计算的是 2025 年对利润总额影响，2025 年共 12 个月，每月租金 6 万元，所以租金收入 = 6×12 = 72 万元，不是两年或 13 个月的租金。最终对 2025 年利润总额影响 = 租金收入 - 折旧 = 72 - 45 = 27 万元

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计算资本公积时，发行手续费要冲减资本公积，这里怎么没有冲减资本公积，1780应该是没有冲减资本公积手续费的资本公积吧。
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 18:17

#初级职称#

您好，扣过的哦，发行费用必须从溢价中扣除，因此最终计入资本公积的金额为 1780 即溢价2000 - 手续费220 分录是借：银行存款 21780 22000 * (1 - 1% 贷：股本 20000 资本公积-股本溢价 1780

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发货单可以不盖章吗？
宋生老师 | 提问时间：04/23 17:55

#初级职称#

你好，可以的，签字也行了

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公司没有购销合同可以，具体怎么操作
家权老师 | 提问时间：04/23 17:27

#初级职称#

小额的交易不需要合同，直接发票和现金交易都行

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以前会计做账本来就是没有实收资本她编成实收资本已经申报印花税了，这样后期怎么补救
宋生老师 | 提问时间：04/23 17:18

#初级职称#

你好，这个实际有收到股东投入的金额吗

阅读 237

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这个题这么做，具体的方法，和用到的知识点
朴老师 | 提问时间：04/23 17:02

#初级职称#

本题主要涉及长期股权投资权益法的核算。权益法是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。适用范围是对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。关键要点有：初始投资成本的确定：包括购买价款以及与取得长期股权投资直接相关的费用等。初始投资成本的调整：比较初始投资成本与投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，若前者小于后者，差额计入营业外收入。被投资单位实现盈利或亏损：投资企业应按持股比例确认投资收益或分担投资损失。被投资单位其他综合收益变动：投资企业应按持股比例确认其他综合收益变动。解题步骤计算初始投资成本甲公司取得乙公司 30% 股份，支付银行存款 3950 万元，另支付手续费 50 万元，初始投资成本 = 3950 + 50 = 4000（万元）。这里手续费计入初始投资成本，不是财务费用，所以 B 选项错误。调整初始投资成本投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 14000 万元，甲公司持股 30%，应享有份额 = 14000×30% = 4200（万元）。初始投资成本 4000 万元小于应享有份额 4200 万元，差额 200 万元（4200 - 4000 ）计入营业外收入，所以 D 选项正确。确认投资收益乙公司 2024 年实现净利润 2000 万元，甲公司按持股比例 30% 确认投资收益，投资收益 = 2000×30% = 600（万元），所以 A 选项正确。确认其他综合收益乙公司其他债权投资公允价值上升使其他综合收益增加 100 万元，甲公司按持股比例 30% 确认其他综合收益变动，其他综合收益 = 100×30% = 30（万元），所以 C 选项正确

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红笔圈的不知道怎么算的？
郭老师 | 提问时间：04/23 16:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注销的时候股本是2000000库存股是4000000之间的差额是2000000依次冲资本公积、盈余公积，题目中给的资本公积是1500000所以冲1500000剩下的部分冲盈余公积祝您学习愉快！

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老师您好比如向投资者分配现金股利或利润应该借：利润分配贷：应付股利没有明细科目这里同样的分录却增加了明显科目。什么情况下一定要加明细科目什么情况下不用加明细科目？请可以解决问题的老师回答谢谢
朴老师 | 提问时间：04/23 16:12

#初级职称#

需加明细科目情况：利润分配项目多样（如含现金、股票股利等）、有财务分析管理需求（了解各项目规模等）、遵循准则监管要求（如上市公司）时，要加明细科目准确核算与披露。可不加明细科目情况：业务简单（仅单一现金股利分配）、内部管理需求不精细时，可不加，简化账务处理。

阅读 127

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老师您好比如向投资者分配现金股利或利润应该借：利润分配贷：应付股利没有明细科目这里同样的分录却增加了明显科目。什么情况下一定要加明细科目什么情况下不用加明细科目？
小菲老师 | 提问时间：04/23 12:36

#初级职称#

同学，你好你是问考试吗？考试的时候让你写科目，会要求写到二级科目，你就写到二级科目，如果没有，写一级科目就行

阅读 193

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2026年准备考初级，请问课程哪里可以买
贾老师 | 提问时间：04/23 12:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以扫码添加网校学服老师的微信，咨询初级26年课程购买。祝您学习愉快！

阅读 293

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老师您好选项c 提取盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积两项这里有三项表示什么意思？
sara张老师 | 提问时间：04/23 12:01

#初级职称#

您好，您的问题我没太看明白哈，一共就两个会计科目，您说的三项都是那几个？

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累计医疗期和医疗期怎么区分
郭锋老师 | 提问时间：04/23 11:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：累计医疗期是指员工在一定时间内可以累积的因病或非因工负伤休息的时间总和，而医疗期则是指单次患病或受伤后，员工有权享受的连续休息时间。两者都是为了保障员工的健康权益，但适用的情况有所不同。祝您学习愉快！

阅读 746

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医疗期怎么理解
张老师 | 提问时间：04/23 11:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：医疗期是指员工因患病或非因工负伤停止工作，进行治病休息的期间，在这段时间内，虽然不能解除劳动合同，但工资标准最低为当地最低工资的80%。祝您学习愉快！

阅读 421

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我们1月以前是劳务加工～产品，库存商品余额还有300万，但是从2月我们开发票改成了销售～产品，请问我的库存商品怎么办，可以继续结转使用吗
宋生老师 | 提问时间：04/23 11:04

#初级职称#

你好可以的，可以继续用。

阅读 323

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2025初级会计考试大纲在哪里
郭锋老师 | 提问时间：04/23 10:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年度初级会计专业技术资格大纲.pdf 2025年初级会计考试的大纲在附件中，您查收一下。祝您学习愉快！

阅读 367

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请教一下，非常感谢！应付职工薪酬，在确认前都已经发放过了，还需要继续确认应付职工薪酬吗吗？而且一般工资都是按月计提的，这里是几个月累计在一起一下子计提确认，这样可行的吗？为什么？
朴老师 | 提问时间：04/23 10:06

#初级职称#

确认前发放仍需确认应付职工薪酬权责发生制下，职工服务期间应确认薪酬负债。“应付职工薪酬” 科目用于清晰核算薪酬情况，不确认会影响财务数据准确性与可比性，如当月发上月工资，上月需先计提。几个月累计计提可行但需谨慎正常按月计提保证报表准确及时。特殊情况可累计计提，但会影响财务比率、应纳税所得额等，企业要谨慎评估，且在附注中详细说明。

阅读 153

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老师，我账上面，货币资产大于实收资本，未分配是正数，我应该按照哪个去交个税？
家权老师 | 提问时间：04/23 09:47

#初级职称#

没有分配利润不需要交税，除非是合伙企业

阅读 389

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您好老师其他年度长期股权投资初级会计师会考吗？
家权老师 | 提问时间：04/23 08:45

#初级职称#

你好，会考，但是一般考得不那么深

阅读 176

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老师您好 a 教材上说的不能重新计入第二张图 li这里为什么又可以重新计入其他综合收益？
郭老师 | 提问时间：04/23 06:44

#初级职称#

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》相关规定,重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动属于精算利得或损失,这部分变动不应计入当期损益,而应直接确认为其他综合收益

阅读 157

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转销无法收回备抵法核算的应收账款，为什么应收账款账面价值不变，贷应收账款，而不是减少应收账款账面价值？请教一下，非常感谢！
小正老师 | 提问时间：04/23 00:05

#初级职称#

你好，在备抵法下，应收账款的账面价值=应收账款账面余额-坏账准备余额。转销无法收回的应收账款（即确认坏账损失）时，会计分录为：借：坏账准备贷：应收账款假如1. 应收账款账面余额：贷记“应收账款”会减少账面余额（如原余额100万，转销10万后余90万）。 2. 坏账准备余额：借记“坏账准备”会减少坏账准备金额（如原坏账准备20万，转销10万后余10万）。账面价值为何不变？账面余额与坏账准备等额减少，两者差额（账面价值）不变。例： • 原账面余额100万，坏账准备20万，账面价值=100-20=80万。 • 转销坏账10万后，账面余额90万，坏账准备10万，账面价值=90-10=80万。备抵法下，坏账损失通过“坏账准备”提前计提（影响损益），转销时仅调整资产科目与备抵科目，不影响当期损益和账面价值，仅反映资产实际减少的过程。

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利息进项税款可以抵扣吗，贷款利息和贴现利息的进项可以抵扣吗？
黄老师 | 提问时间：04/23 15:31

#初级职称#

不可以的，纳税人接受贷款服务，支付贷款利息，不得抵扣进项税额。票据贴现服务是属于贷款服务的范畴，购入的贷款服务不能抵扣进项税额，因此票据贴现服务也是不能抵扣进项税额的。

阅读 1553

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某一时点履行和某一时段履行的区别，如何直白理解
小王老师 | 提问时间：04/23 15:29

#初级职称#

履约义务实现方式：在一段时间内履行履约义务：通过计量履约进度在一段时间内收入；在某一时点履行履约义务：在客户获得商品控制权时确认收入。一、按段确认收入的条件满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将商品用于其他用途。有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。二、按点确认收入的条件对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：（一）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。（二）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。（三）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。（四）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。（五）客户已接受该商品。（六）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

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法律关系是什么法律行为和法律事实怎么界定法律关系的客体怎么界定
于老师 | 提问时间：04/23 15:16

#初级职称#

1.法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。或者说，法律关系是指被法律规范所调整的权利与义务关系。 2.它们两个是包含的关系，法律事实包含法律行为。法律事实包括法律事件与法律行为、事实行为。 3.法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。分类具体内容举例物自然物土地、矿藏等人造物建筑、机器等一般等价物货币和有价证券有体物有固体形态铁矿石、设备无固体形态天然气、电力等无体物（特定的）权利等【提示】物可以有固定形态也可以没有固定形态人身、人格生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等禁止非法拘禁、禁止刑讯逼供、禁止侮辱诽谤他人、禁止卖身为奴、禁止卖淫【提示1】“人的整体”只能是法律关系的主体，不能作为法律关系的客体；【提示2】“人的部分”（比如人的头发、血液、骨髓、精子和其他器官）在某些情况下也可视为法律上的“物”，成为法律关系的客体智力成果作品、发明、实用新型、外观设计、商标等信息、数据、网络虚拟财产矿产情报、产业情报、国家机密、商业秘密、个人隐私等行为生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为

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请教将自产小汽车已送职工食堂使用视同销售吗？不属于用于生产性吗？用于在建工程为什么不视同销售呢
张老师 | 提问时间：04/23 14:58

#初级职称#

1.属于视同销售。 2.属于用于了集体福利，因此视同销售。 3.用于在建工程的这个很多年前政策就已经变了，不再视同销售了。

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第五章内容太多了怎么办
卫老师 | 提问时间：04/23 14:51

#初级职称#

第五章的内容不算难，咬牙坚持一下，加油。

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除交易性金融资产的交易费用计入投资收益，交易费用计入资产入账成本的有哪些？，计入投资收益的有哪些？
周老师 | 提问时间：04/23 14:51

#初级职称#

债权投资，长期债券投资购入时的交易费用，会记入资产成本中；另外同一控制下的合并，按被投资方账面价值所占份额为长投的入账成本，不包括交易费用非同一控制下的合并按投资方支付的公允对价为长投的入账成本；不包括交易费用非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，另外非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认如果是发行股票的发行费用，有溢价冲减溢价，不足冲减再冲盈余公积，还不足冲减冲未分配利润；

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生产费用完工产品和在产品之间的分配方法：倒挤法，分配法，约当产量比例法，定额比例法。四种，不是六种？书上提到有六种？
卫老师 | 提问时间：04/23 14:36

#初级职称#

分配方法共有7种，只是有些没介绍出来。如下：知识点考点分配方法特点适用范围不计算在产品成本法每月发生的成本，全部由完工产品负担各月末在产品数量很小的产品在产品按固定成本计价法本月发生的生产成本就是本月完工产品的成本；年末应按实际数量计算在产品成本月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品在产品按所耗直接材料成本计价法月末在产品只计算其所耗用直接材料成本，加工成本由完工产品承担各月月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，直接材料成本在生产成本中所占的比重较大且材料在生产开始时一次就全部投的产品在产品按完工产品成本计价法视同完工产品计算在产品成本月末在产品已接近完工、或已完工但尚未验收入库知识点考点约当产量比例法特点将月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，即约当产量，全部成本按完工产品产量与月末在产品约当产量的比例分配计算适用范围产品数量较多，变化较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大计算在产品约当产量＝在产品数量×完工程度完工产品成本＝完工产品产量×单位成本在产品成本＝在产品约当产量×单位成本知识点考点在产品按定额成本计价法特点每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工产品成本适用范围消耗定额或成本定额比较准确、稳定，且月末在产品数量变化不是很大的产品计算月末在产品成本＝月末在产品数量×在产品单位定额成本完工产品成本＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）－月末在产品成本完工产品单位成本＝完工产品总成本/产成品产量知识点考点定额比例法特点产品的生产成本在完工产品和月末在产品之间按照两者的定额消耗量或定额成本比例分配，其中：直接材料成本，按直接材料的定额消耗量或定额成本比例分配；直接人工等加工成本，可以按各定额成本的比例分配，也可按定额工时比例分配适用范围消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但月末在产品数量变动较大的产品计算分别计算在产品和完工产品的定额消耗量

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销货退回需要结转成本么？，如果本月行为质量问题退回上月的销货，借：主营业务收入应交税费-增值税销项税贷：银行存款需要继续给库存结转回来么？借：库存商品贷：主营业务成本
金老师 | 提问时间：04/23 14:32

#初级职称#

要的，同时冲回营业成本，增加库存商品

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进项税转出是什么意思，什么时候需要进项税转出
周老师 | 提问时间：04/23 14:14

#初级职称#

进项税转出是指取得的进项税不能抵扣，所以做转出处理。记入相关的成本费用中。增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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