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有在北京的老师么，请问吸收合并，被吸收企业的税务注销，可以在电子税务局操作么
宋生老师 | 提问时间：10/10 08:36

#税务师#

你好，税务注销是可以在电子税务局操作的。

阅读 99

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他债权投资期末是先减值再调公允，还是先调整公允再减值
宋生老师 | 提问时间：10/10 08:20

#税务师#

债权投资期末需先调整公允价值，再计提减值准备

阅读 100

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公司有固定资产处置，开具了销售发票，这样导致账上的收入与申报表的收入不一致，需要调账上收入吗？现在税局匹对账上收入与申报不一致
郭老师 | 提问时间：10/10 07:53

#税务师#

最好是调整，我们这边容易有预警，税务局会要求修改，不清楚你们那边是怎么操作的，有些是写一个说明就可以。

阅读 150

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老师，请问送股的时间从7月1日算还是1月1日算，为什么？
郭锋老师 | 提问时间：10/10 01:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2022年送股时间从1月1日算。因为是以2022年1月1日总股本30000万股为基础，每10股送2股，所以送股的时间权重是12/12。祝您学习愉快！

阅读 297

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政府单位自用土地和市政公共设施、道路等需要缴纳城镇土地使用税吗？
张老师 | 提问时间：10/10 00:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，国家机关、人民团体、军队自用的土地，以及市政街道、广场、绿化地带等公共用地，都属于免缴土地使用税的范围。所以政府单位自用土地和市政公共设施、道路等无需缴纳城镇土地使用税。祝您学习愉快！

阅读 518

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老师，选项A为什么是正确的？
朴老师 | 提问时间：10/10 00:41

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 116

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为什么在计算3月到4月闲置资金收益是不加上1月借款剩余的800？用1800*0.5%*1？
小王老师 | 提问时间：10/09 23:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算长城公司2023年3月1日至4月1日闲置资金收益时，用1000×0.5%×1计算，而不是加上1月1日借款剩余的800万元。这是因为1月1日取得专门借款1600万元，1月1日支出800万元后，这800万元的闲置资金收益已经在计算1月1日至4月1日的三个月闲置资金收益时考虑过了，即(1600-800)×0.5%×3=12万元。到3月1日又取得专门借款1000万元，此时对于这新取得的1000万元，在3月1日至4月1日这一个月的闲置资金收益，就单独用这1000万元来计算，即1000×0.5%×1=5万元，不需要再重复加上之前已经计算过闲置收益的那800万元。祝您学习愉快！

阅读 235

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老师您好，第三问，1月1借1600用了800，为什么剩余都800不乘 0.5%计算闲置资金收益
赵老师 | 提问时间：10/09 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里可能是资料存在勘误。原本资料提及“该短期投资的月收益率为0.5%”，但根据类似情况推测，这里应是“年收益率为0.5%”。若为年收益率0.5%，在计算短期投资收益时，就需要考虑时间因素，公式为闲置资金×年收益率×闲置时间/360，而不是简单用闲置资金乘以0.5%。祝您学习愉快！

阅读 202

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老师，你好！24年税务师财务与会计关于所得税的综合题中，有一问，说是收到政府退还的企业所得税100万，给的答案是，借：银行存款 100 贷：所得税费用 100。请问，如果题中改为退还的是房产税等（平时入账时记入税金及附加），金额也是100，请问分录怎么写呢？
卫老师 | 提问时间：10/09 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款100 贷：税金及附加100 祝您学习愉快！

阅读 155

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必刷550，74题，是不是答案错误
小王老师 | 提问时间：10/09 21:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有错误。下面为你详细计算该企业当期的免抵税额：1.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额：-当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）-已知出口设备收入折合人民币\(200\)万元，征税率为\(13\%\)，退税率为\(9\%\)，则当期免抵退税不得免征和抵扣税额\(=200\times(13\%-9\%)=8\)（万元）2.计算当期应纳税额：-当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额-国内销售设备不含增值税收入\(100\)万元，销项税额\(=100\times13\%=13\)万元；国内购进货物取得增值税专用发票注明税额\(26\)万元；上期留抵税额为\(6\)万元。-则当期应纳税额\(=100\times13\%-(26-8)-6=-11\)（万元）3.计算出口货物“免抵退”税额：-出口货物“免抵退”税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-则出口货物“免抵退”税额\(=200\times9\%=18\)（万元）4.比较当期期末留抵税额和当期免抵退税额：-按规定，当期期末留抵税额\(<\)当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，即该企业当期的应退税额为\(11\)万元计算当期免抵税额：-当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额-则当期免抵税额\(=18-11=9\)（万元）综上，答案中该生产企业当月的免抵税额为\(9\)万元是正确的。祝您学习愉快！

阅读 348

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23题为什么不能这样做呢？按照利率制约＋本金制约来算出可以抵扣的限额，再把它与实际支付的作差得到不得扣除的利息我没看懂解析，我觉得我的一个思路是对的，不知道错在哪里，请老师解答～
周老师 | 提问时间：10/09 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先计算可以扣除的利息，再用实际支付的利息减去可以扣除的利息就是不得扣除的利息 90-300×2×6%=54 祝您学习愉快！

阅读 154

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这道题答案是不是有误啊
小王老师 | 提问时间：10/09 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案无误。计算过程如下：一个单位有不同地点作业场所的应分开计算，需要合并计征。-a作业场所：同一单位边界多噪声超标按最高一处超标声级计算，超标7-9分贝，查表税额每月1400元，则应纳税额为1400元。-b作业场所：沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按两个单位计算。声源1个月内超标不足15天，减半计算。同一单位边界多噪声超标按最高一处超标声级计算，超标7-9分贝，查表税额每月1400元，则应纳税额=(1400+1400)÷2=1400（元）。所以A企业噪声污染应缴纳环境保护税=1400+1400=2800（元）。祝您学习愉快！

阅读 284

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固定股利政策不是与企业盈利紧密联系，a不选吧
朴老师 | 提问时间：10/09 20:49

#税务师#

同学你好是哪个题呢

阅读 82

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老师，为什么速算扣除数是52920，经营所得税率0.3对应的速算扣除数应该是40500啊
卫老师 | 提问时间：10/09 20:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算张某取得股权奖励应缴纳的个人所得税，该项收入是单独适用综合所得税率表，而非经营所得税率表。在综合所得税率表中，应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920；超过420000元至660000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920。张某取得股权奖励的工资、薪金收入=10×50000=500000元，适用税率30%，对应的速算扣除数就是52920元，所以张某应缴纳个人所得税=500000×30%-52920=97080元。祝您学习愉快！

阅读 261

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老师，请问教材里的3%征收率减按2%征收的情形是不是也要全部适用1%的征收率了呢？我不知道按照哪个记忆才符合税务师税法一考试的标准，有点晕了，做550题发现有些是用的1%有些还是用的3%减按2%
卫老师 | 提问时间：10/09 19:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，3%征收率减按2%的情形和适用1%征收率的情形是不同的，不能混为一谈。以下是关键区分和记忆要点：1.3%减按2%的情形适用于销售旧货、使用过的固定资产等，按政策规定按3%征收率减按2%征收增值税。公式：$$\text{增值税}=\frac{\text{含税销售额}}{1+3\%}\times2\%$$2.适用1%征收率的情形适用于小规模纳税人销售适用3%征收率的应税项目，可选择减按1%征收率计税（临时性优惠政策）。公式：$$\text{增值税}=\frac{\text{含税销售额}}{1+1\%}\times1\%$$3.二手车经销商的情形二手车经销商取得收入，按0.5%进行价税分离。公式：$$\text{增值税}=\frac{\text{含税销售额}}{1+0.5\%}\times0.5\%$$4.小规模纳税人销售旧货按3%减按2%征收，但因临时性优惠，实际操作中可能直接按1%计税小规模纳税人销售使用过的固定资产可选择按3%减按2%征收，也可选择按1%征收率计税。总结：-3%减按2%是政策规定，适用于特定情形（如旧货、固定资产）。-1%是临时性优惠，适用于小规模纳税人部分应税项目。-两者不能互相替代，需根据具体业务判断适用哪种征收率。祝您学习愉快！

阅读 378

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550题里面的71题，最新的政策中小规模纳税人适用3%征收率的不是减按1%征收嘛？为什么答案解析还是用的3%的征收率呢而不是1% 41题小规模纳税人销售服装这里又用的1%的征收率，搞不懂什么时候用3% 什么时候用1%了请老师解决一下我的困惑～
小王老师 | 提问时间：10/09 19:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以选择适用3%征收率减按2%征收增值税的简易办法，但根据现行优惠政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率计算缴纳增值税，这一政策更优惠，所以在实际操作中通常选择后者，即含税销售额除以1.01来计算应纳税额。销售旧货，政策原文规定是按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，不过因为小规模纳税人现在使用3%征收率的项目可以减按1%计税，所以通常情况下，对于小规模纳税人来说，会直接适用1%去计税。所以，在2023-2027年间，对于小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，一般是采用1%的征收率来计算增值税，除非有特殊规定或纳税人选择不享受该优惠政策。你提到的题目答案解析若仍用3%征收率，可能是未更新到最新政策，应以当前的1%征收率优惠政策为准。祝您学习愉快！

阅读 1191

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陈老师，请教一下：员工月工资6000，9月份30天，上了14天班，怎么计算工资呀？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：10/09 19:25

#税务师#

同学你好应出勤天数多少天呢

阅读 69

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请问老师，吸收合并注销，税务注销可以在电子税务局操作吗？
文文老师 | 提问时间：10/09 17:23

#税务师#

税务注销可以在电子税务局操作

阅读 74

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老师好，请问划线部分怎么解释？
朴老师 | 提问时间：10/09 17:15

#税务师#

用公式（C 公司已纳税额 + 0）× B 从 C 分得的股息 ÷ C 税后利润计算，即（80 + 0）× 80 ÷ 320 = 20 万元，得出 B 公司间接负担 C 公司的税额为 20 万元。

阅读 88

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D选项为什么是对的？
郭锋老师 | 提问时间：10/09 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这一选项是对的。医院内职工住房占用的果树园地和养殖水面属于耕地占用税的征税范围，而医院其他占地免征耕地占用税。计税依据为职工住房占用面积，即果树园地的1.5万平方米加上养殖水面的1万平方米，总计2.5万平方米。根据耕地占用税计算公式：应纳税额=计税依据×适用税额，可得该医院应缴纳的耕地占用税为$2.5×20=50$（万元）。所以“该医院应缴纳耕地占用税50万元”这一选项是正确的。祝您学习愉快！

阅读 417

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550题税法2 第335题业务1甲企业应纳企业所得税为什么是1500？税率不是10%？为什么答案用的25%？
范老师 | 提问时间：10/09 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题目中告诉了核定利润率，低于非居民企业是核定征收企业所得税的情形。对非居民企业核定征收企业所得税时，适用的企业所得税税率是25%，所以是按照25%计算的企业所得税税额祝您学习愉快！

阅读 196

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老师我是物业公司接了一个停车场的活开发票的话项目商品和服务分类简称是什么？
文文老师 | 提问时间：10/09 16:29

#税务师#

你好，可开经营租赁发票

阅读 88

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这道题看了解释还是不明白，哪位老师可以帮忙解释的我能懂？
朴老师 | 提问时间：10/09 16:05

#税务师#

先记规则：应收账款项目 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 对应坏账准备预收款项项目 = 应收账款贷方余额 + 预收账款贷方余额套数据算：应收账款项目：380（应收借）+220（预收借）-10（坏账）=590 万元预收款项项目：180（应收贷）+200（预收贷）=380 万元

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学了中级会计，在税务师考试最后一个月的备考财务与会计和涉税法律精讲课程还只看了一半还要看精讲课程吗？可以直接刷题过吗？感觉看完时间不够了，请大神老师给出最优建议。
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:53

#税务师#

你好，快速过一遍，然后刷题。用速播。另外，建议舍弃自己没有什么把握的。

阅读 78

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老师，30题单选小微企业银行贷款不是免征印花税吗，为什么题目还是算了呢
周老师 | 提问时间：10/09 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，题目中计算了印花税，是因为政策适用对象存在差异。根据政策，金融机构与小微企业签订的借款合同可以免征印花税。但这里需要注意两个关键点：1.“小微企业”与“小型微利企业”不是同一个概念。小微企业是根据企业规模（如从业人数、资产总额、营业收入等）划分的，而小型微利企业是根据企业利润和应纳税所得额等税收优惠政策条件确定的。题目中提到的是“小型微利企业”，而不是“小微企业”，因此不能直接适用小微企业借款合同免印花税的政策借款合同是否属于免税范围需具体判断。如果题目中没有明确说明该企业属于小微企业，或者没有明确说明该借款合同符合免税条件，就不能直接享受免税优惠。因此，题目中该小型微利企业申请的100万元贷款，由于不符合“小微企业借款合同免印花税”的条件，仍需按借款合同金额的万分之零点五（0.05‰）计算印花税。计算如下：$$100\text{万元}\times0.05‰=50\text{元}$$但题目中还提到该企业享受“六税两费”减半优惠政策，印花税属于“两费”之一，因此可以减半征收：$$50\text{元}\times50\%=25\text{元}$$但选项中没有25元，说明题目可能将“六税两费”减半与印花税的计算方式结合考虑，最终答案为150元（可能涉及其他合同或业务的印花税合计）。综上，题目中计算了印花税，是因为该企业不符合小微企业借款合同免征印花税的条件。祝您学习愉快！

阅读 325

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老师、这个调减的600是什么
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:26

#税务师#

你好，就是前面的技术转让了。

阅读 239

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传统广告传媒业收入、成本确认时点、税务政策及税种
朴老师 | 提问时间：10/09 15:25

#税务师#

收入确认：一次性服务（如单次广告发布、活动结束）客户确认后确认；跨期服务（如长期广告投放）按完工百分比分期确认。成本确认：直接成本（如媒介采购、制作费）与收入配比确认；间接成本（如人员工资、设备折旧）按受益期分摊。税务政策：小规模月销 30 万内免增值税，2025-2027 年文化事业建设费减按 50% 征；广宣费按销售收入 15%（化妆品等行业 30%）税前扣，超部分结转。税种：增值税（一般 6%/ 小规模 3%）、企业所得税（25%/ 小微优惠）、文化事业建设费（3%）、附加税费（按增值税算）

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老师往期没有提折旧后续做账如何提折旧一次计提折旧需要再汇算前做调整吗跨年一次提的折旧需要调增利润
小菲老师 | 提问时间：10/09 13:43

#税务师#

同学，你好跨年的折旧，计入以前年度损益调整。需要调整利润

阅读 103

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一个公司既有其他应收又有其他应付这样不对冲可以不，具体是这样情况，之前开分店时。在总店拿的钱。分店账务处理借:现金或银行，贷其他应付款-总店，总店处理:借其他应收款-分店，贷现金/银行，现在分店把总店的钱全部还清了，还多给总店，我现在分店账务处理还是，借:其他应付款负数，贷现金/银行，总店:借现金/银行，贷其他应收款-分店
郭老师 | 提问时间：10/09 13:38

#税务师#

同一个公司的可以对冲

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异地工程小规模，采用的是简易计税，异地工程开具的发票未超30万，增值税需要异地申报吗
小菲老师 | 提问时间：10/09 13:01

#税务师#

同学，你好需要异地申报

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