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长期股权投资,内部交易,商品出售价格200与账面160之前的差是因为减值损失的,不能抵消,就不涉及净利润的调整是为什么?
廖君老师
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提问时间:07/06 09:50
#税务师#
您 好,净利润的调整是站在集团一家人角度来调整的,不考虑内部交易产生的利润,但因为减值产生,在集团的哪家公司都 是要减值的,这就不用调整了。原则是调整内部交易,对外确定的已实现的部分是不用调整的。
阅读 1872
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一般纳税人1)从国外进口一批高档香水精,支付给国外的货价90万元、国外税金9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费20万元(取得海关填发的增值税专用缴款书)。 2)进口生产高档化妆品的机器设备一套,支付给国外的货价15万元、运抵我国海关前的运输费和保险费2万元(取得海关填发的专用缴款书)。高档香水精和机器设备均验收入库。 3)本月内企业将进口高档香水精的80%生产加工为高档香水6800件,对外销售6000件,取得不含税销售额280万元。 4)向消费者零售高档香水800件,取得销售额50万元。 已知:高档香水精的进口关税税率40%、消费税税率15%,以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20%。根据上述资料,回答下列问题。 题目在图片中,帮忙检查是否做错即可,感谢
卫老师
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提问时间:01/12 22:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第2问计算不正确,进口机器设备不是消费税征税范围,所以不用考虑除以(1-15%)这个计算,进口增值税计算错误,那么导致第3问国内增值税就算错了。 第4问计算有误,零售化妆品进口环节征税了,那么再销售不销售额50这部分消费税 祝您学习愉快!
阅读 1872
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老师,请问,公司的已退休人员被返聘是不是领的工资和他领的退休养老金要合计缴纳个税啊?
李爱老师
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提问时间:05/06 12:21
#税务师#
您好,退休养老金是免税的。只对他领的工资计算缴纳个税就可以
阅读 1871
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“由于减免增值税发生退税,退还附征的教育费附加 ” 老师,城建税、教育费附加、地方教育附加,学的时候不是说征收了都不退吗 这个句话,为什么是对的,如何理解
一鸣老师
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提问时间:11/08 16:14
#税务师#
这个是政策性退税哈。
阅读 1871
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就是确定关税完税价格这 买方支付给卖方的购货佣金也不算在里面的,是吗
税法老师
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提问时间:03/28 09:57
#税务师#
购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费,由于该佣金是买方行为,与该货物买卖行为中的卖方之销售行为无关,所以不计入完税价格。
阅读 1871
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最后一问需要缴纳消费税,为什么摩托车不需要缴纳消费税?
小田田老师
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提问时间:11/12 15:06
#税务师#
您好,学员。 摩托车是属于消费税的征税范围,但是摩托车是单一环节课征消费税的税目,他的纳税环节是生产销售环节,也就是生产摩托车的厂商在出厂环节缴纳消费税,之后的流转环节再也不缴纳消费税了,您看本题的主体是商贸企业,也就是他是购进摩托车再往外卖的,这是零售环节了,不是生产销售环节,所以不用再缴纳消费税了。 如果对老师详细的答复满意,记得给老师5星好评,谢谢!
阅读 1871
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租入固定资产的会计分录怎么作?为什么会使资产和负债同时发生变动?
沈家本老师
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提问时间:11/21 18:33
#税务师#
融资租入固定资产在新租赁准则的账务处理如下: (1)计算使用权资产和租赁负债: 借:使用权资产 租赁负债-未确认融资费用 贷:租赁负债——应付融资租赁款 银行存款 (2)确认折旧和利息 借:管理费用 贷:使用权资产累计折旧 借:财务费用——利息费用 贷:租赁负债——未确认融资费用 (3)支付租金 借:租赁负债——租赁付款额 贷:银行存款
阅读 1870
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甲公司于本年成立,尚处于对外融资阶段,A注册会计师认为无需了解甲公司的内部控制
范老师
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提问时间:05/09 19:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:了解内部控制是必须的程序,是需要了解甲公司的内部控制的。祝您学习愉快!
阅读 1870
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所得税汇算清缴:制造业广告费抵扣15%,业务招待费抵扣5%。是为了响应国家节约资源的政策吗?
易 老师
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提问时间:12/14 22:25
#税务师#
同学您好,是的没错, 是这样的有这方面的考虑的
阅读 1869
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老师,债转股适用特殊性税务处理的情形,是按重组收益占当年应纳税所得额50%以上、来认定吗?
郭锋老师
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提问时间:05/14 22:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,企业所得税中企业重组适用特殊性税务处理的条件(1个合理商业目的;2个比例;2个12个月)1.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的;2.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例;(50%)3.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例;(85%)4.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动;5.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。适用特殊性税务处理的情形 (1)股权划转、资产划转对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产:(1)双方均不确认所得;(2)划入方取得被划转股权或资产计税基础,以原账面净值确定;(3)划入方取得的被划转资产,按其账面净值计算折旧扣除(2)债务重组(1)债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额;(相当于递延纳税)(2)债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定祝您学习愉快!
阅读 1869
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长投初始投资成本 投资成本 入账价值一直搞混了,能详细解释吗?
廖君老师
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提问时间:04/06 16:17
#税务师#
您好,好的, 2.初始投资成本理解实际支付的全部价款或换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始成本 3.入账价值分情况,权益法要看初始投资成本与被投资方份额比看有没有占便宜
阅读 1868
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某公司没有发行在外的优先股,年度利润总额为4600万元,长期负债总额为10000万元,平均利率为8%。如果不考虑其他因素,该公司的财务杠杆系数为( )。 套公式EBIT/(EBIT-I)不是吗
财管老师
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提问时间:08/06 23:23
#税务师#
是的,是这个公式,E BIT=4600+10000*8%,分母就是4600
阅读 1868
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为什么除以4
范老师
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提问时间:04/16 18:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:因为这里将原油加工成品油,需要视同销售,前面销售4万吨,不含税价格是16000,所以除以4是1万吨的单价,再乘以5.5计算出的是整体的销售价格。祝您学习愉快!
阅读 1868
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公允价值模式计量的投资性房地产的处置分录,为什么还要 借记其他业务成本,贷记投资性房地产-成本和投资性房地产-公允价值变动(或借记) 借:公允价值变动损益 贷:其他业务成本 借:其他综合收益 贷:其他业务成本
赵老师
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提问时间:11/11 09:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 持有期间,如果公允价值增值 借:投资性房地产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益,处置的时候,就是贷方转出,也就是贷:投资性房地产-公允价值变动。 在处置的时候,公允价值变动损益要结转其他业务成本,不过这个是损益的一增一减不影响损益净额。同时其他综合收益也要转出,因为资产已经处置,其他综合收益不可能一直挂在账上,也视为损益的实现。 祝您学习愉快!
阅读 1867
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老师,想问问,个人所得税中,财产租赁中如果没发生修缮费用就不用扣修缮费用限额800元吧,另外,与每次(月)不超过4000元选公式,是哪部分与4000元做比较,是直接用租金,还是减完准予扣除和修缮费用后,选择使用减800元的公式,还是乘(1-20%)的公式,如果按年收取的租金,要换算成按月的计算所得税,再乘以12个月吧,谢谢
税法老师
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提问时间:03/16 21:29
#税务师#
个人所得税中,财产租赁中如果没发生修缮费用就不用扣修缮费用限额800元吧 回复:是的。 另外,与每次(月)不超过4000元选公式,是哪部分与4000元做比较,是直接用租金,还是减完准予扣除和修缮费用后,选择使用减800元的公式,还是乘(1-20%)的公式。 回复:不含税租金收入与4000元比较,是扣除费用前的金额。 如果按年收取的租金,要换算成按月的计算所得税,再乘以12个月吧 回复:是的,财产租赁是按月计算个税的。
阅读 1866
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某化妆品制造企业2020年全年营业收入5000万元,财务费用200万元,营业外支出800万元,全年会计利润480万元。 当年发生的部分业务如下: (1)当年推出了全新的化妆品系列,为了提高销量,请了当红明星作为代言人,全年共发生广告费支出1800万元。 (2)当年发生业务招待费100万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 业务(1)中应调整的应纳税所得额是( )万元。 承接题1,业务(2)中应调整的应纳税所得额是( )万元。 承接题1,该企业当年应纳企业所得税额是( )万元。
范老师
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提问时间:05/17 22:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:业务1广告费,限额扣除比例是30%,那么扣除限额是5000×30%=1500万元,实际发生1800万元,那么纳税调增300万元。业务2业务招待费,限额1=100×60%=60万元,限额2=5000×0.5%=25万元,纳税调增100-25=75万不考虑其他事项,纳税=(480+300+75)×25%=213.75(万元)祝您学习愉快!
阅读 1866
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个体工商户季度开具普通发票不超30万元年度不超120万是免经营所得税吗?
郭锋老师
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提问时间:09/20 19:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不免,如果有应纳税额是按照经营所得缴纳个税的。个体工商户有,不超200万部分减半征收的优惠政策。 祝您学习愉快!
阅读 1865
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委托加工,增值税和消费税什么时候缴税,麻烦老师举例说明
范老师
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提问时间:10/16 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税纳税义务发生时间的具体规定如下。 1.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。 3.采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定收款日期的当天。无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 4.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 5.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天。 6.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。 7.纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为,为货物移送的当天。 8.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 9.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。 10.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 11.纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金, 未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。 消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分为以下几种情况。 1.纳税人销售的应税消费品,其纳税义务发生的时间为: (1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面 合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。 (2)纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。 (3)纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续 的当天。 (4)纳税人采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 2.纳税人自产自用应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为移送使用的当天。 3.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天。 4.纳税人进口应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天。 祝您学习愉快!
阅读 1865
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研发费用,其他费用限额计算,不超过前5项之和的10可扣,意思就是(1+5)×10%可扣,可是为什么➗1-10%呢?
小林老师
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提问时间:09/22 09:38
#税务师#
您好,因为其他最多扣除10%,非其他按90%计算,所以是/(1-10%)
阅读 1864
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第一问,计算工资薪金所得,为什么还加上疫情期间加班补助1500元,这不是免税收入吗?
李达老师
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提问时间:08/10 17:54
#税务师#
对于个人都是个人薪资所得
阅读 1862
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计算市净率的时候,分母每股净资产的计算,用的股数不是按月份加权平均的吗?算每股收益的时候,用的股数是按月份加权平均的?
范老师
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提问时间:04/10 18:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 每股净资产的分母是期末发行在外的普通股股数,是一个时间点数,不用考虑时间权数。 每股收益的需要按照时间权重计算,一般是按月份加权平均。 祝您学习愉快!
阅读 1862
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2022年1月1日,大山公司支付银行存款6500万元取得乙公司40%股权,能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司所有者权益账面价值为14875万元,可辨认净资产公允价值为15000万元,差额为乙公司的库存A产品所引起的,该批A产品的账面价值为475万元,公允价值为600万元。至2022年末乙公司的上述A产品已有40%外出售,乙公司2022年度实现净利润1000万元,剩余A产品的可变现净值为280万元。大山公司2022年应确认对乙公司的投资收益( )万元。 请问老师,这道题的答案如何理解?剩余部分减值如何调整净利润?
范老师
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提问时间:11/02 20:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2022年乙公司调整后的净利润=1000-(600-475)×40%(出售部分的调整)-(600-475)×60%(剩余部分减值因素的调整)=1000-125=875(万元),大山公司2022年应确认对乙公司的投资收益=875×40%=350(万元) 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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税务前置是征税行为和非经营者集中?后者是啥意思?征税行为包括加收滞纳金吗
CC橙老师
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提问时间:04/06 20:51
#税务师#
你好,经营者集中指经营者合并,常见的企业间收购、并购。征税行为包括加收滞纳金
阅读 1861
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法规授权和行政法规授权有什么区别
冉老师
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提问时间:02/06 10:14
#税务师#
你好,同学 两类组织的不同点: 1、权力来源不同。一个来源于法律、法规的授权,一个来源于行政机关的委托。 2、行使权力的名义不同。法律、法规授权的组织以自己的名义行使被授予的行政职权,行政机关委托的组织以委托机关的名义行使权力。 3、承担责任的主体不同。法律、法规授权的组织自己承担责任,行政机关委托的组织不承担责任,其行为由委托机关承担责任。 4、是否需要法律依据不同。法律法规授权组织的授权必须有法定依据,行政机关委托组织不强求必须有法定依据,除非法律有特别规定。 5、组织的性质不同。法律、法规授权组织既可以是企业组织,也可以是事业组织。行政机关委托的组织只能是事业组织。
阅读 1861
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老师,在土地增值税这,为何有点计算题计算的时候需要减去拿地款,有的不需要,两个大题看的有点蒙,难不成就是因为简易征收的计税方式,就不用抵减拿地价,还是因为是国有宗地? 第一个小题答案200,我算的选择152.38
法律老师
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提问时间:06/09 10:01
#税务师#
这里题目说的选择简易计税方式,所以这里是按全部销售额按5%征收率计算销项税额的。
阅读 1861
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老师 看不懂这个,贵公司欠,是我欠他钱,还是他们欠我钱 实际情况就是是别人欠我,我没有欠他们
郭老师
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提问时间:04/10 14:00
#税务师#
贵公司欠这里出现的是正数的话,就是你们单位欠了人家的。
阅读 1860
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老师,个人在领取企业年金的时候,单独计算我的个税,这个时候需要扣除5000的扣除费用吗
郭老师
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提问时间:07/05 19:05
#税务师#
单独算个税不扣除5000的。
阅读 1860
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乙公司实现净利润900万,甲公司取得投资时账面存货有80%的对外出售。有一个表格是存货账面原价,和公允价值。为什么用净利润减去(存货公允价值减去账面价值)再乘以80%,而不是20%??20%的存货不是还是未实现利润么?? 老师能给讲一下这个吗?
小莫老师
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提问时间:04/10 17:18
#税务师#
您好。当甲公司取得投资时,这个时点账面存货有80%的没有对外出售,调整净利润是调整这80%的存货,如果是甲公司在取得乙公司以后,在营运过程中有未实现的存货收入,是扣减20%。
阅读 1859
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这里怎么确认违法既是维持又是改变?
CC橙老师
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提问时间:04/07 17:40
#税务师#
你好,维持的违法是与原行政行为一样的理由或以违反法定程序为由,改变的不一样
阅读 1859
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对于委托境外机构的研发费用加计扣除部分是双限额,那研发费用本身是据实扣除还是双限额呢?按解析中,研发费用本身应该也是双限额,那为啥研发费用本身不用调增呢
税法老师
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提问时间:11/09 23:18
#税务师#
实际发生的委托境外机构研发费用是可以据实扣除的。只是在计算加计扣除的金额时是双限额。
阅读 1859
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