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预交时可扣除5项专项附加扣除，题中怎么又变成只能在汇算清缴扣除？
廖君老师 | 提问时间：07/06 10:20

#税务师#

您好，经营所得的专项附加扣除只能汇缴时扣的，另外个税的劳务、稿酬，物许权的捐赠和专项附加都是汇缴时扣

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税务信用等级在哪里查詢
金金老师 | 提问时间：07/25 20:28

#税务师#

企业查询纳税信用等级，可以进入当地“电子税务局”官方网站，通过“企业实名认证”账号以及密码进行登录，点击进入“我要办税”功能模块，选择“纳税信用”功能，进入界面后点击“纳税人信用评价下载”模块，选择需要查询的年度，即可查询企业的纳税信用等级。

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题目：某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年11月从农业生产者手中购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为13%的食品，支付收购价款10000元，并开具收购发票，另支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后但尚未生产领用，当月因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。答案解析准予抵扣的进项税额＝（10000×9%＋3000×9%）×（1－1/5）＝936（元）。请问题库中的这道题：为什么不是抵10%，不是深加工为13%的农产品吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/06 14:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题中已经说明验收入库尚未领用，所以不能加计。加计1%是在领用时加计的，。祝您学习愉快！

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2022年7月，王某出租一处商铺，预收款项年含税租金180万元；王某收取租金要缴纳增值税吗？
税法老师 | 提问时间：10/06 08:17

#税务师#

需要缴纳增值税，提供租赁服务采取预收款方式的，收到预收款的当天为增值税纳税义务发生时间。

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通过公益组织捐赠，增值税视同销售吗？
思顿乔老师 | 提问时间：06/03 17:35

#税务师#

你好，属于的视同销售~根据增值税条例细则及相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

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老师我们公司是一般纳税人，我们销售自产设备，提供的安装服务，货物13%，安装服务费开百分之几的发票呢开票内容写服务费，还是安装服务费
青老师 | 提问时间：08/16 09:17

#税务师#

你好； 1. 如果是一般的安装调试费按6%开票的

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2. 王某服务于一家网络教育公司，年底取得100000元业绩奖励，王某准备将现金存入银行，计划在未来第3年到第6年期间每年末取出相同的数额用于进修培训，假定银行利率为6%。则其每年末可以取得的金额为（　）元。[已知（P/A，6%，2）＝1.8334，（P/A，6%，4）＝3.4651，（P/A，6%，6）＝4.9173] A.32426.47 B.28859.2 C.34207.11 D.20336.36 提问题目笔记纠错隐藏答案收藏 A B 设每年年末可以取得的现金数额为A，则：A×[（P/A，6%，6）－（P/A，6%，2）]＝100000，老师好，这个答案也没看懂
小默老师 | 提问时间：09/07 09:41

#税务师#

...

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1、100%控股关系后，母公司可以不需要申报合并报表吗？，申报表还有没有其他不一样的地方，比如要填不同的报表？2、我看到汇算所得税里面有个201从事股权投资业务，这个母公司（若行业不是投资性质的，但是自身不会有业务，都用来投资其他公司），那这个要不要勾选是，勾选是了，是要填写什么报表呢，之前没有选过？ 3、之前看了别人说的，说控股关系，会因为地区不同，然后可能会双重缴税的情况，这个不太理解了，什么样的情况会出现？或者说我是不是只要保持内部交易合理就不会出现了？
卫老师 | 提问时间：05/20 10:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.100%控股，一般是需要编制合并报表的 2.如果母公司的投资性质，一般不用编制合并报表 3.要看具体的业务，比如说内部交易，那么增值税是会涉及双重纳税的，内部交易需要纳税，集团出售也需要纳税祝您学习愉快！

阅读 1936

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既然无风险收益率是等于纯利率+通货膨胀补偿率，那是不是名义利率K也等于必要收益率?
小沈老师 | 提问时间：07/29 14:00

#税务师#

你好，必要报酬率是投资人要求的最低收益率，这个应该是市场利率，也就是无风险利率基础上加上风险溢价(违约风险，流动性风险和期限风险)

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偷税与骗税怎么区别呀，能举例区分下！！
易老师 | 提问时间：09/03 19:52

#税务师#

1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。 2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段；偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报等手段。

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房产税和城镇土地使用税B公司交多少？
范老师 | 提问时间：09/26 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.计算房产税已知甲市房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。首先将含税作价换算为不含税价格，假设该房产适用简易计税方法，征收率为5%，则不含税房产原值\(=5000\div(1+5\%)\approx4761.90\)（万元）根据房产税计算公式\(应纳税额=房产原值\times(1-扣除比例)\times1.2\%\)，可得B公司全年应纳房产税\(=4761.90\times(1-30\%)\times1.2\%\approx40.00\)（万元）由于从2025年3月完成权属变更，当年应纳税月份为10个月（3月到12月），所以2025年应纳房产税\(=40.00\times\frac{10}{12}\approx33.33\)（万元）###2.计算城镇土地使用税已知该房产占地面积600平方米，甲市该房产所坐落地址城镇土地使用税每平方米税额为2元。则全年应纳城镇土地使用税\(=600\times2=1200\)（元）同样从2025年3月开始纳税，当年应纳税月份为10个月，所以2025年应纳城镇土地使用税\(=1200\times\frac{10}{12}=1000\)（元）综上，B公司在2025年持有该房产过程中应纳房产税约33.33万元，应纳城镇土地使用税1000元。祝您学习愉快！

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乙公司实现净利润900万，甲公司取得投资时账面存货有80%的对外出售。有一个表格是存货账面原价，和公允价值。为什么用净利润减去(存货公允价值减去账面价值)再乘以80%，而不是20%??20%的存货不是还是未实现利润么?? 老师能给讲一下这个吗？
小莫老师 | 提问时间：04/10 17:18

#税务师#

您好。当甲公司取得投资时，这个时点账面存货有80%的没有对外出售，调整净利润是调整这80%的存货，如果是甲公司在取得乙公司以后，在营运过程中有未实现的存货收入，是扣减20%。

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财务会计必刷550第141题每股收益，送股股数不用考虑加权吗
周老师 | 提问时间：09/08 12:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：送股也是要考虑时间权重的。只不过其时间权重，并不是看送股的时间，而是要看送股基数的时间。比如说是以上年年末的股数为基础进行送股，那么其时间权重就是12/12. 祝您学习愉快！

阅读 1932

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您好老师，我想起一个点需要老师帮我确定一下。居民企业之间的股息红利免税，还有一种情况区分1个月、1个月至1年、一年以上，还有一种情况说的是满12个月才免税、不满12个月全额，分别说的是啥
税法老师 | 提问时间：03/08 20:44

#税务师#

符合条件的居民企业之间取得的股息红利收入免税，是企业所得税的相关政策。 1个月、1个月至1年、一年以上这里是个人所得税的政策。满12个月才免税、不满12个月全额这里是针对企业所得税中投资于上市公司的相关政策。

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李某持有某合伙企业50%的份额，2021年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2021年李某应缴纳个人所得税（　）元。 A. 6250 B. 7245 C. 7500 D. 8050 2021年李某应缴纳个人所得税＝（300000×50%－60000）×10%－1500＝7500（元）。【提示】此题目的留存利润和分得利润均是干扰项，最终参与个税计算的计税依据就是经营利润30万元。这个*10%税率，减1500是怎么得出来的
冉老师 | 提问时间：09/22 14:56

#税务师#

你好，学员，这个是税率表的，1500是速算扣除数

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2022年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2022年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则补缴关税（）万元。 A.40 B.112 C.120 D.140 C 该设备的关税完税价格=海关审定的该货物的原进口时的价格×[（1-补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]=800×[1-6÷（2×12）]=600（万元），企业应补缴关税=60 看起来好负责的样子，麻烦通俗易懂的解释下原理？
来来老师 | 提问时间：11/18 17:06

#税务师#

你好不知您是不是卡在补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）？通俗说就是原来优惠需要达到一定时间，但是现在转让了现在不能享受了需要补那么就是符合的月份部分之外的月份需要补这个补得金额这个比例就是1-（使用月份/总的月份）

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公司2023年11月份发生的应付职工薪酬为150万，符合税法规定可以扣除的限额为130万。工资尚未发放，那么应付职工薪酬的计税基础为多少？，老师，请问这个计税基础为什么不是20？题目中说可以扣除130万的
周老师 | 提问时间：01/03 13:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计税基础是130；您给的条件没有20这个金额，税法按照扣除限额130确定祝您学习愉快！

阅读 1929

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老师，员工离职赔偿20万，用交个人所得税吗？
一鸣老师 | 提问时间：06/18 11:55

#税务师#

因为与用人单位解除劳动合同而取得的经济补偿金，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。若超过的话，则按照一定标准征收个税。

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通货膨胀，为什么会引起利润上升，加大企业的权益资金成本？
平老师 | 提问时间：01/25 22:13

#税务师#

同学您好！问题正在回复中，请稍等！

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某化妆品制造企业2020年全年营业收入5000万元，财务费用200万元，营业外支出800万元，全年会计利润480万元。当年发生的部分业务如下：（1）当年推出了全新的化妆品系列，为了提高销量，请了当红明星作为代言人，全年共发生广告费支出1800万元。（2）当年发生业务招待费100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（1）中应调整的应纳税所得额是（）万元。承接题1，业务（2）中应调整的应纳税所得额是（）万元。承接题1，该企业当年应纳企业所得税额是（）万元。
范老师 | 提问时间：05/17 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务1广告费，限额扣除比例是30%，那么扣除限额是5000×30%=1500万元，实际发生1800万元，那么纳税调增300万元。业务2业务招待费，限额1=100×60%=60万元，限额2=5000×0.5%=25万元，纳税调增100-25=75万不考虑其他事项，纳税=（480+300+75）×25%=213.75（万元）祝您学习愉快！

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管理费用中工资包含个人社保部分，汇算清缴能按应发这个工资数列支费用吗？
宋生老师 | 提问时间：05/06 09:11

#税务师#

你好，可以的，可以这样子。

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甲公司适用的企业所得税税率为 25％， 2×21年 12 月 31 日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为 600 万元，计税基础为 580 万元， 2×22 年 12 月 31 日，该投资性房地产的账面价值 620 万元，计税基础为 500 万元。不考虑其他因素， 2×22 年 12 月 31 日，甲公司递延所得税负债的期末余额为( )万元
微微老师 | 提问时间：01/12 23:51

#税务师#

您好，2×22 年 12 月 31 日，甲公司递延所得税负债的期末余额＝(620－500)×25％＝30 (万元)。

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老师，企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税，小会计准则公司，分录做：借方：利润分配—未分配利润，导致资产负债表里未分配利润年初余额加利润表里的本年利润总额，与未分配利润期末余额，相差了补缴的企业所得税，该怎么处理
朴老师 | 提问时间：04/18 15:56

#税务师#

同学你好你做了跨年调整的就有了

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华天实业一家建筑施工企业每天在高温期间将为全体员工提供降温费每人每月1500元，单位内部一共500人共计750000元，本年度工人的整体工资共计5200000元。从节税角度出发合理安排降温费使用
立峰老师 | 提问时间：12/21 14:01

#税务师#

同学你好 1、可扣除福利费=5200000*0.14=72.8 2、实际支出75，所以要调增。 3、如果合理增加工资，则可以全额扣除。

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2022年1月1日，大山公司支付银行存款6500万元取得乙公司40%股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司所有者权益账面价值为14875万元，可辨认净资产公允价值为15000万元，差额为乙公司的库存A产品所引起的，该批A产品的账面价值为475万元，公允价值为600万元。至2022年末乙公司的上述A产品已有40%外出售，乙公司2022年度实现净利润1000万元，剩余A产品的可变现净值为280万元。大山公司2022年应确认对乙公司的投资收益( )万元。请问老师，这道题的答案如何理解？剩余部分减值如何调整净利润？
范老师 | 提问时间：11/02 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年乙公司调整后的净利润=1000-（600-475）×40%（出售部分的调整）-（600-475）×60%（剩余部分减值因素的调整）=1000-125=875（万元），大山公司2022年应确认对乙公司的投资收益=875×40%=350（万元）祝您学习愉快！翻译搜索复制

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下列关于使用权资产说法不正确的是( )。 A.使用权资产应当按照成本进行初始计量 B.租赁负债的初始计量金额应计入使用权资产成本 C.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，租赁激励相关金额应计入使用权资产成本 D.承租人发生的初始直接费用应计入使用权资产成本
微微老师 | 提问时间：12/12 22:01

#税务师#

您好，答案是C在计算使用权资产成本时，在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额

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房租需要缴纳印花税吗
邹老师 | 提问时间：01/03 11:26

#税务师#

你好，房租是需要缴纳印花税的

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消费税，大部分都是在生产环节才征收的？所以如果说白酒在零售环节，是不征收的，因为白酒是在生产环节才征收？
朴老师 | 提问时间：08/02 16:09

#税务师#

同学你好对的，理解正确

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个人独资企业和自然人独资企业的区别
赵老师 | 提问时间：05/18 19:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人独资指的就是一人公司。1.出资人不同：个人独资企业只能由自然人出资建立；自然人独资企业既可以由自然人出资建立，也可以由法人出资建立，还可以由国家出资建立。2.主体资格不同：个人独资企业归于非法人安排，不具有法人资格；自然人独资企业作为公司的一种，归于企业法人。3.职责承当不同：个人独资企业的出资人，对企业债款承当无限责任；自然人独资企业的出资人，仅以出资额为限对公司债款承当有限职责。祝您学习愉快！

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“由于减免增值税发生退税,退还附征的教育费附加 ” 老师，城建税、教育费附加、地方教育附加，学的时候不是说征收了都不退吗这个句话，为什么是对的，如何理解
一鸣老师 | 提问时间：11/08 16:14

#税务师#

这个是政策性退税哈。

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