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增值税专用发票不是一式三联吗？为什么初级教材是四联存根联发票联记账联抵扣联？
贾老师 | 提问时间：04/24 11:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联，存根联由收款方或开票方留存备查。【这是第七章的规定】增值税专用发票的基本联次分别为发票联、抵扣联和记账联【这是第四章的规定】老师并没有找到教材中关于四联的内容，请问您看的是那一版的教材呢。祝您学习愉快！

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这个题有点看不懂我觉得这个话是反过来说的，咋就错了不高估资产，高估风险低估资产及收益现实中不就是这样来做的吗老师帮忙看下刚刚没有上传图片
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:48

#初级职称#

同学，你好没有图片哦

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这个题有点看不懂我觉得这个话是反过来说的，咋就错了不高估资产，高估风险低估资产及收益现实中不就是这样来做的吗
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:39

#初级职称#

你好，没有看到你的题，没办法判断啊

阅读 172

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提取盈余公积是从未分配利润里面提取还是从净利润里面提取呀？课见里面说是从未分配利润提取盈余公积编的分录偏又是：借：利润分配贷：盈余公积这里的借方又不是未分配利润
岁月静好老师 | 提问时间：04/24 11:19

#初级职称#

您好，盈余公积是从净利润里面提取的。也就是以净利润为基数去提取。分录是会计准则规定的，如法盈的提取分录：借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积 ——法定盈余公积，

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坐班车固定收费400元，班级40人请假一人，费用从班费出，请假1人返多少钱
张老师 | 提问时间：04/24 10:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计不涉及此内容，这个是数学问题，无法解答祝您学习愉快！

阅读 543

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未结账这儿怎么弄，怎么接着做下个月的账
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:31

#初级职称#

同学，你好你这个提示，是2022.1月，没有结转，也没有结账。你要先结转，然后再结账

阅读 118

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老师，如果一道多选题，有三个正确答案，选对了两个，一个漏选，是有分吗还是没有的
文文老师 | 提问时间：04/24 10:25

#初级职称#

若是中级职称考试，会有分

阅读 527

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老师，可以学习记账凭证的单金额的那种吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 10:24

#初级职称#

您好，你是指实操方面的吗？

阅读 150

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一般纳税人反向开票给自然人的发票是3%税率么？
贾老师 | 提问时间：04/24 10:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，一般纳税人开具给自然人的发票，如果是适用一般计税方法，则按照适用税率（如13%、9%、6%），如果适用简易计税方法，则按征收率（如5%、3%）。具体税率或征收率取决于经营项目的性质。祝您学习愉快！

阅读 762

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老师，在学堂APPA上面报的399押题班，有需要洗交流群个可以进吗？明天就25号了
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 10:01

#初级职称#

您好，这个要问下客服，是他们负责这块

阅读 147

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老师，我24年年底有些费用暂估了。现在发票一直收不回来。我现在汇算清缴需要调增，那25年还需要把多暂估的费用再做账调回来吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/24 07:40

#初级职称#

您好，只是发票收不回来，往来剩余是对的话，不用调整了，因为欠钱是真实的，调整后往来余额就变了，但债务是没有减少的

阅读 160

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增值税专用发票不是一式三联你？为什么教材是四联存根联发票联记账联抵扣联？
郭老师 | 提问时间：04/23 23:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为3联，分别为：发票联、记账联、抵扣联。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。常见的其他联次有存根联、备查联等。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 737

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老师您好以权益结算到底计还是不计应付职工薪酬两张图里面画红线的表述又什么不一样吗？求老师解答谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 23:26

#初级职称#

您好，权益结算的股份支付始终通过资本公积核算，10题讨论职工薪酬的核算范围排除权益结算，不涉及应付职工薪酬，通过资本公积 — 其他资本公积等权益类科目来核算的。这是因为应付职工薪酬主要核算企业因职工提供服务而应给予的各种形式报酬，以权益结算的股份支付更侧重于权益工具的授予和后续变动，性质上属于权益交易。题1具体说明权益结算的股份支付如何会计处理不涉及负债科目。以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的会计处理，即按确定金额，记入资本公积其他资本公积，没有涉及应付职工薪酬。

阅读 136

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老师，个人独资企业和合伙企业为什么是非法人组织？他们怎么就不具有法人资格了？什么是法人资格？
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 23:23

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 224

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C选项是要选吧，这题是出错了吧
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 23:17

#初级职称#

您好，是的，这是2025年改的知识点，要选的

阅读 188

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老师，给我举例讲一下营业执照上的法人和法定代表人，法人代表，怎么区分吧，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：04/23 23:12

#初级职称#

您好，法人＝公司组织；法定代表人＝公司老大营业执照登记的人；法人代表＝临时办事员需授权，不固定。注：营业执照上只有法人名称和法定代表人，没有法人代表

阅读 205

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进口货物应纳税税额，为什么消费税=（关税计税价格+关税）÷（1-消费税税率）
张老师 | 提问时间：04/23 22:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为消费税是价内税，计算时需要将消费税计入组成计税价格中。所以用(关税完税价格+关税)除以(1-消费税税率)，这样可以得到包含消费税的计税价格。然后乘以消费税税率，得出应缴纳的消费税税额。祝您学习愉快！

阅读 1184

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第三题的D选项为什么是错误的
小敏敏老师 | 提问时间：04/23 21:46

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 242

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可以帮忙解释一下这一题吗？不太理解为什么选a其他的不也是要收消费税吗
小赵老师 | 提问时间：04/23 20:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A，超豪华小汽车属于双环节征税，在基本环节征一道消费税，然后在零售环节加征一道消费税，所以汽车经销商零售超豪华小汽车是需要征消费税的。选项B，金银铂钻是单环节征税，只在零售环节征税，所以进口的钻石项链不征消费税。选项C，实木地板在基本环节征税，也就是在生产、委托加工和进口环节征税，所以经销商零售实木地板是不征消费税的。选项D，电动汽车不属于消费税征税范围。祝您学习愉快！

阅读 441

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第十题答案给的是不是有问题，我用搜题软件和AI搜出来都是135而非答案给的635
黄老师 | 提问时间：04/23 19:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格。出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格。其他的费用都不计入完税价格。所以这里只有境外加工费和材料费100万元和复运进境的运维和保险费的35万元属于需要缴纳的关税完税价格，本题C选项正确。祝您学习愉快！

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老师，什么叫做分支型网上银行。他和纯网上银行有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 19:13

#初级职称#

您好，分支型网上银行是指现有的传统银行利用互联网开展传统的银行业务，即传统银行利用互联网作为新的服务手段为客户提供在线服务，实际上是传统银行服务在互联网上的延伸。纯网上银行是完全依赖于互联网的虚拟的电子银行，它没有实际的物理柜台，一般只有一个办公地址，没有分支机构，也没有营业网点，应用互联网等高科技服务手段与客户建立密切的联系，为客户提供全方位的金融服务。

阅读 239

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研发费用是形不形成无限资产都可以加计扣除吗
王一老师 | 提问时间：04/23 22:44

#初级职称#

你的理解是正确的

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什么情况可以用现金支付，什么情况下必须用转账支付呢？请总结一下！不知有没有口诀！
汪老师 | 提问时间：04/23 22:32

#初级职称#

现金支付是有范围的，可以用现金支付的内容如下：第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。而在这个范围以外支付时，可以用银行存款支付，还可以用票据支付，具体支付方式由题目条件确定。

阅读 3039

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投资性房地产二次转换中其他综合收益的一次转销法与分期摊销法二者有何差异
贾老师 | 提问时间：04/23 20:55

#初级职称#

初级中，投资性房地产，只有公允模式下，转换日的账面价值小于公允价值时，差额会记入其他综合收益中，它在处置投资性房地产时会转入其他业务成本，此处并不是摊销；也不存在二次摊销其他综合收益这个说法。其他综合收益在处置时一次就转入其他业务成本了。

阅读 792

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超过提示付款为什么不会丧尸出票人追索权
欧阳老师 | 提问时间：04/23 19:22

#初级职称#

可以这样理解：出票人一般是票据上的主债务人，即使超过了提示付款期，也不免除其票据责任。

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当公允价值大于账面余额是，这里的公允价值指的是？账面余额指的是初次购入的价格吗？
赵老师 | 提问时间：04/23 19:09

#初级职称#

交易性金融资产吗? 比如： 3月购入交易性金融资产100万，到6月末时，涨到了120万，此时120是公允价值，而账面余额就是100；然后到9月末时，又涨到了150，此时公允价值是150，而账面余额就是前一期的公允价值120了。

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投资收益是增加是在哪方，减少又是在哪方呢另外公允价值变动损益呢
秦老师 | 提问时间：04/23 19:04

#初级职称#

投资收益和公允价值变动损益，都是贷方登记收益增加，借方登记收益减少

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交易性金融资产的账面价值和公允价值有什么区别吗？
贾老师 | 提问时间：04/23 19:03

#初级职称#

交易性金融资产的账面价值=成本+公允价值变动；调整后的账面价值就是公允价值。

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可以总结一下税前税后准予扣除的有哪些吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/23 16:51

#初级职称#

您说的是企业所得税吗？【税前扣除】 1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 2.税金扣除方式包含内容作为“税金及附加”当期扣除消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税不得税前扣除的税金预缴的企业所得税、可以抵扣的增值税 3.企业发生的损失（包括正常损失和非正常损失），减除责任人赔偿和保险赔款后的余额扣除。（扣除标准） 1.工资、薪金支出（任职或受雇）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 2.职工福利费、工会经费、职工教育经费项目扣除标准是否可以结转以后年度职工福利费不超过工资薪金总额14% 不得结转工会经费不超过工资薪金总额2% 不得结转职工教育经费不超过工资薪金总额8% 准予结转 3.保险费（1）符合规定的范围和标准缴纳的基本社会保险费和住房公积金准予扣除。（2）企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。（3）商业保险——为特殊工种职工支付的人身安全保险费，因公出差乘坐交通工具而购买的人身意外保险费支出，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险、企业财产保险，准予在税前扣除。 4.借款费用（1）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（2）企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除。 5.利息费用（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予据实扣除。（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。（3）企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（4）企业向自然人借款的利息处理 ①企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据规定的条件，计算企业所得税扣除额。 ②企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。规定条件： A.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； B.企业与个人之间签订了借款合同。 6.公益性捐赠支出（1）概念：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）限额扣除：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。注：企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。（3）全额扣除：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。 7.业务招待费（1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额的计算基数为销售（营业）收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。（2）企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（3）对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 8.广告费和业务宣传费（1）一般企业：当年销售（营业）收入15％；化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）：当年销售（营业）收入30％，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。注：非广告性赞助支出则一般不通过媒体，非广告性赞助支出不得税前扣除。（2）企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（3）对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。（4）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 9.手续费及佣金支出（1）保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。（3）从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前扣除。（4）除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（5）企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额，并如实入账。企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。（6）企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。（7）企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 10.其他扣除项目汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。环境保护专项资金企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。租赁费（1）经营性租赁：发生的租入固定资产租赁费，根据租赁期限均匀扣除；（2）融资性租赁：发生的租入固定资产租赁费，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。劳动保护费企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。资产费用企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除总机构分摊费用非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。党组织工作经费不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。其他项目如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。【税后扣除】企业购置并实际使用《优惠目录》等规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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土地使用权出让书据属于印花税税目，是双方交吗？政府出让土地，要交印花税是吗？！
张老师 | 提问时间：04/23 15:44

#初级职称#

是的，需要交。

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