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出租包装物租金税务师是在其他应收款科目，实操中是否一般计入应收账款？
文文老师 | 提问时间：05/06 15:48

#税务师#

实操中，一般也计入其他应收款

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将自产的货物用于职工食堂的在建工程，是否视同销售？只是在建工程就不视同销售，说职工食堂的房子，就视同销售了。是这样？
赵老师 | 提问时间：10/31 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）的规定，用自产产品为员工发放福利属于所有权发生了变化，需要视同销售；而领用自产的材料建造职工食堂，属于资产所有权没有发生变化，因此不需要视同销售祝您学习愉快！

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消费税，大部分都是在生产环节才征收的？所以如果说白酒在零售环节，是不征收的，因为白酒是在生产环节才征收？
朴老师 | 提问时间：08/02 16:09

#税务师#

同学你好对的，理解正确

阅读 1891

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题目：某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年11月从农业生产者手中购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为13%的食品，支付收购价款10000元，并开具收购发票，另支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后但尚未生产领用，当月因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。答案解析准予抵扣的进项税额＝（10000×9%＋3000×9%）×（1－1/5）＝936（元）。请问题库中的这道题：为什么不是抵10%，不是深加工为13%的农产品吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/06 14:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题中已经说明验收入库尚未领用，所以不能加计。加计1%是在领用时加计的，。祝您学习愉快！

阅读 1888

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这道题不是给的劳务报酬的收入数据吗？为什么在计算个税时，没有按照劳务报酬的税率来计算？而是按照工资薪金所得的税率表来计算的？
新新老师 | 提问时间：12/23 15:36

#税务师#

因为综合所得就是工资的税率

阅读 1887

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请问老师，劳稿特只有在预扣预缴时才按“＜4千，－800；＞4千，－20%”，在汇算清缴时就不考虑4千了只有－20%了，是吗？
廖君老师 | 提问时间：07/06 13:01

#税务师#

您好，是的哦，月度预申报和年度汇缴是有差异的

阅读 1886

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退休后每个月领取的企业年金，是按照哪个个税税率表，计算个税的
易老师 | 提问时间：12/22 21:44

#税务师#

个人达到国家规定的退休年龄,在本通知实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

阅读 1885

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股票股利为什么会影响其他权益工具投资账面价值啊～
财会老师 | 提问时间：11/13 19:53

#税务师#

宣告发放股票股利不做账务处理。您说的影响账面价值应该是公允价值变动。

阅读 1885

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公益性捐赠支出哪些内容应该限额扣除？哪些内容应该全额扣除？举个例子谢谢
赵老师 | 提问时间：11/10 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公益性捐赠的扣除限额为年度利润总额的12%。全额扣除政策一般有随机性，主要针对特定的突发性事件制定的税前扣除标准，例如汶川地震捐款。其他通过公益组织的捐赠属于限额扣除。例如，企业对目标脱贫地区的公益捐赠允许据实扣除。祝您学习愉快！

阅读 1885

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65.一项资产的年收益率为19.9%，收益率的标准差为18.5%，与市场的相关性为0.9。如果市场收益的标准差为15.9%，无风险利率为1%，则该资产的贝塔值最接近（）。【国华投资】 A.1.03 B.1.05 C.1.07 D.1.09 答案：B 66.投资者以85美元的价格购买一股股票。一年后，公司支付每股2美元的股息。接下来的两年分别是2.25美元和2.75美元的年度股息。在获得第三次分红后，投资者以100美元的价格出售该股票。这笔投资的货币加权回报率为（）。【国华投资】 A.8.15% B.8.54% C.8.79% D.8.96%
穆易老师 | 提问时间：07/12 22:14

#税务师#

您好！第66题应该选择 A

阅读 1884

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个人转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围，不征收增值税个人转让上市公司股权，免征收增值税是这样规定的吗老师？
张老师 | 提问时间：11/10 13:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围，不征收增值税。个人转让上市公司股权，免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 1884

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缴费工资基数，指的应发工资吗？
范老师 | 提问时间：03/27 09:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴费工资基数通常是指用于计算社会保险费（如养老保险、医疗保险、失业保险等）的基数，它并不等同于应发工资。应发工资是指员工在一个工资结算周期内应当获得的工资总额，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等各种形式的工资收入。缴费工资基数是根据员工的实际工资收入确定的，但通常有一个上下限范围，这个范围由当地的社会保险管理部门根据当地的经济状况和平均工资水平来设定。员工的社会保险费用是根据这个基数来计算的，而不是直接按照应发工资计算。图片内容中提到的“在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，从应发工资额中扣除”，这里的“缴费工资计税基数”指的是用于计算个人所得税的基数，而不是社会保险的缴费基数。这里的意思是，个人缴纳的企业年金可以在一定比例内从应发工资中扣除，用于降低个人所得税的税基。祝您学习愉快！

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关联企业借款利息支出税前扣除时，什么情况下考虑债资比？企业所得税税负率低的企业向所得税税负率高的关联企业借款的利息支出是不是不考虑债资比的问题？2题2小题
郭锋老师 | 提问时间：07/21 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联企业借款利息支出税前扣除时，什么情况下考虑债资比？回复：参考总结：据实扣除 1.非金融企业向金融企业借款的利息支出； 2.金融企业的各项存款利息支出； 3.同业拆借利息支出； 4.企业经批准发行债券的利息支出限额扣除非金融向非金融借款的利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除向关联企业借款的利息支出限额内据实扣除，超出部分不可扣除 1.限制本金：债资比金融企业为5︰1；其他企业为2︰1 债资比：债权投资/权益投资 2.限制利率：金融企业同期同类贷款利率关联利息据实扣除的情形：（不受债资比限制） 1.能提供资料证明相关交易符合独立交易原则； 2.该企业实际税负不高于境内关联方。向自然人借款利息支出向关联自然人借款利息支出与关联企业规定一致向非关联自然人借款利息支出，同时符合以下条件只限制利率： 1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； 2.企业与个人之间签订了借款合同。　　企业所得税税负率低的企业向所得税税负率高的关联企业借款的利息支出是不是不考虑债资比的问题？2题2小题回复：是的。关联利息据实扣除的情形：（不受债资比限制） 1.能提供资料证明相关交易符合独立交易原则； 2.该企业实际税负不高于境内关联方。但是2题第小题并没有详细的告诉两个公司的税负。所以就本道题而言，仍旧是要看关联债资比。祝您学习愉快！

阅读 1883

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老师，被分立企业可以由分立企业承担吗
东老师 | 提问时间：07/05 18:29

#税务师#

您好，被分立的也需要承担责任。

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出口货物，要交关税吗？
金金老师 | 提问时间：06/25 20:21

#税务师#

您好，出口货物是免关税的

阅读 1882

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老师平时我们申报系统里每个员工是 4000元工资每个月然后实际工资是 5000 社保按最低基数上的社保老板总是按实际工资5000块钱在扣除社保的然后发工资和申报不一致那做分录的时候怎么弄呀
郭老师 | 提问时间：01/12 16:17

#税务师#

你好，你们公司是公户支付的吗？

阅读 1882

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通货膨胀，为什么会引起利润上升，加大企业的权益资金成本？
平老师 | 提问时间：01/25 22:13

#税务师#

同学您好！问题正在回复中，请稍等！

阅读 1881

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李某持有某合伙企业50%的份额，2021年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2021年李某应缴纳个人所得税（　）元。 A. 6250 B. 7245 C. 7500 D. 8050 2021年李某应缴纳个人所得税＝（300000×50%－60000）×10%－1500＝7500（元）。【提示】此题目的留存利润和分得利润均是干扰项，最终参与个税计算的计税依据就是经营利润30万元。这个*10%税率，减1500是怎么得出来的
冉老师 | 提问时间：09/22 14:56

#税务师#

你好，学员，这个是税率表的，1500是速算扣除数

阅读 1881

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符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益属于免税收入，是不是分两种情况，1.如果是上市公司，必须是持有满12个月及以上的，股息红利收入才是免税，持有不足12个月就卖了，那期间的股息红利收入就不是免税？2.如果是非上市公司，就不管是12个月以内，还是12个月以上，只要是符合条件的居民企业的权益性收益，都是免税？麻烦老师回复以上二点，谢谢
范老师 | 提问时间：11/04 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.您的理解正确； 2.您的理解正确。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1881

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财务会计必刷550第141题每股收益，送股股数不用考虑加权吗
周老师 | 提问时间：09/08 12:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：送股也是要考虑时间权重的。只不过其时间权重，并不是看送股的时间，而是要看送股基数的时间。比如说是以上年年末的股数为基础进行送股，那么其时间权重就是12/12. 祝您学习愉快！

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人身权受到侵害也能和解？
微微老师 | 提问时间：04/07 15:26

#税务师#

您好，是可以和解的呢

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营改增之前转让房子，算土地增值税收入时候是含税价？那我怎么用增值税乘以城建税呢？还是正常算增值税时候除以1.05乘以5%，然后算收入时候就不减去增值税？
周老师 | 提问时间：11/17 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增之前转让房子的话，土地增值税收入是含营业税，不含增值税的。您说的是不是转让营改增之前取得的房子呢？可以选择简易计税方法计算增值税。 ? 计算土地增值税的不含增值税的收入＝含增值税的收入－增值税税额　增值税计算方法简易计税自建全额计税增值税税额＝含税收入/1.05×5％非自建差额计税增值税税额＝（含税收入－购置原价或作价）/1.05×5％注意：购置原价或作价不含契税等税费一般计税房企差额计税增值税销项税额＝（含税收入－土地价款）/1.09×9％注意：土地价款应与收入配比，且不含契税等税费非房企全额计税增值税销项税额＝含税收入/1.09×9％祝您学习愉快！

阅读 1879

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因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算，什么是重新计算？？
朴老师 | 提问时间：04/07 17:14

#税务师#

重新计算与继续计算是两个不同的概念。在行政复议申请期限的语境下，当因不可抗力或者其他正当理由耽误了法定申请期限时，申请期限并不是重新计算，而是继续计算。这意味着因不可抗力或者其他正当理由而耽误的期限会被补足。例如，如果法定申请期限为六十日，而在期限开始的第二十一天发生了某种障碍，申请人在这一障碍消除后，还有四十天的申请复议期限。也就是说，当这些障碍消除后，申请复议期限继续计算，而不是重新计算。

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老师我们公司是一般纳税人，我们销售自产设备，提供的安装服务，货物13%，安装服务费开百分之几的发票呢开票内容写服务费，还是安装服务费
青老师 | 提问时间：08/16 09:17

#税务师#

你好； 1. 如果是一般的安装调试费按6%开票的

阅读 1878

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老师，我们厂里给我们返钱，这个钱是补贴我们客户门店装修的费用，打我们账上一万，那我做银行收营业外收入1万对吗，要不要同时再做可能要付给客户门店装修其他应付款还是等要给客户一万的时候再做营业外收入
高辉老师 | 提问时间：04/06 14:44

#税务师#

你好，可以先做到其他应付款，之后支付给客户后差额计入营业外收入

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请问老师，A企业账面：可供出售金融资产，是对境内甲企业的5%的投资，单位放到可供出售金融资产核算了，2023年度收到甲企业分红10万，A企业收到分红，做账：借银行存款10万，贷投资收益10万，请问A公司企业所得税汇算清缴，这10万需要调减或者属于免税收入吗？
朴老师 | 提问时间：05/06 09:05

#税务师#

对于A企业而言，其持有的甲企业5%的投资被归类为可供出售金融资产，并在收到分红时将其计入“投资收益”科目。在企业所得税汇算清缴时，这10万的投资收益是否需要调减或作为免税收入处理，需要参考以下方面： 1.投资比例：虽然A企业持有甲企业5%的投资，但根据税法规定，对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以作为免税收入。然而，具体的免税条件可能因税法规定和地区差异而有所不同。 2.持有时间：税法可能要求投资者持有被投资企业的股份达到一定时间（如连续持有12个月以上）才能享受免税待遇。如果A企业持有的甲企业股份未达到规定的持有时间，那么这10万的投资收益可能不能作为免税收入处理。 3.被投资企业的性质：如果被投资企业是居民企业，并且符合税法规定的条件，那么A企业从该被投资企业取得的股息、红利等权益性投资收益可以享受免税待遇。但是，如果被投资企业是非居民企业或者不符合税法规定的条件，那么这10万的投资收益可能需要纳税。

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公司2023年11月份发生的应付职工薪酬为150万，符合税法规定可以扣除的限额为130万。工资尚未发放，那么应付职工薪酬的计税基础为多少？，老师，请问这个计税基础为什么不是20？题目中说可以扣除130万的
周老师 | 提问时间：01/03 13:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计税基础是130；您给的条件没有20这个金额，税法按照扣除限额130确定祝您学习愉快！

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老师我们是一家新成立的既有出口又有内销的公司，公司经营3年多了，增值税进项一直大于销项很多，而且公司一直是负利润，请问这样会有什么风险吗
东老师 | 提问时间：02/01 11:26

#税务师#

您好，要是一直亏损显然来说不太正常的，但是需要具体看

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1.这个题的净利润怎么算出来的？ 2.这个平均资产总额里的两个数怎么来的？能给列下公式各数值怎么得来的吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/06 00:21

#税务师#

解答第一步：计算 2x21 年的净利润。归属于普通股股东的净利润为 420 万元。第二步：计算 2x21 年的股数加权平均数。1 月至 8 月是 120 万股，9 月至 12 月是（120+30）万股，10 月至 12 月是（120+30-20）万股，股数加权平均数=120×8/12+(120+30)×4/12+(120+30-20)×1/12=125（万股）。第三步：计算 2x21 年的每股收益，每股收益=420÷125=3.36（元）。第四步：根据固定增长率模型计算股票价值，股票价值=0.8×(1+2%)/(12%-2%)=8.16（元）。第五步：计算 2x22 年增发股票后的股数，为 125+50=175（万股）。第六步：计算 2x22 年的净利润，净利润=(150×(15-8)-360)×(1-25%)=495（万元）。第七步：计算 2x22 年的每股收益，每股收益=495÷175=2.83（元）。第八步：计算 2x22 年的股票市场价值，股票市场价值=2.83×175=495.25（元）。

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应纳税所得额79.5，小微企业，为什么算所得税额要减50算，50又按正常25%算？
税法老师 | 提问时间：09/18 20:39

#税务师#

您的说法有误的。麻烦您把具体的题目内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。

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