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某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产孳食白酒和啤酒。2015年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒55000斤,以套装形式对外销售(每套酒品中含小瓶保健酒一瓶,共5000斤),总计取得不含税销售额95000元(保健酒部分价值20000元),另收取“品牌使用费”11700元;销售啤酒100吨,每吨不含税售价2980元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金2340元。计算该酒厂本月应纳消费税额。
卫老师
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提问时间:04/25 17:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:白酒复合征税、啤酒从量征税,需要注意啤酒包装物押金不计算消费税,您可以自己先计算一下,哪里不明白您再咨询。祝您学习愉快!
阅读 1963
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2022年税务师财务与会计最后冲刺8套试卷(四)第46小题,其中E选项:发行可转换公司债券分录是:借:银行存款 贷:应付债券 贷:其他权益工具投资,为什么需要调整资本公积呢?
财会老师
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提问时间:11/16 11:13
#税务师#
计算可转换公司债券转为股票时,要注意约定中尚未支付的利息是否可以用来转股。 借:应付债券——可转换公司债券(面值) 其他权益工具 贷:股本 应付债券——可转换公司债券(利息调整) 银行存款 资本公积——股本溢价(差额) 这就是准则规定其差额要计入资本公积——股本溢价
阅读 1962
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一般纳税人1)从国外进口一批高档香水精,支付给国外的货价90万元、国外税金9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费20万元(取得海关填发的增值税专用缴款书)。 2)进口生产高档化妆品的机器设备一套,支付给国外的货价15万元、运抵我国海关前的运输费和保险费2万元(取得海关填发的专用缴款书)。高档香水精和机器设备均验收入库。 3)本月内企业将进口高档香水精的80%生产加工为高档香水6800件,对外销售6000件,取得不含税销售额280万元。 4)向消费者零售高档香水800件,取得销售额50万元。 已知:高档香水精的进口关税税率40%、消费税税率15%,以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20%。根据上述资料,回答下列问题。 题目在图片中,帮忙检查是否做错即可,感谢
卫老师
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提问时间:01/12 22:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第2问计算不正确,进口机器设备不是消费税征税范围,所以不用考虑除以(1-15%)这个计算,进口增值税计算错误,那么导致第3问国内增值税就算错了。 第4问计算有误,零售化妆品进口环节征税了,那么再销售不销售额50这部分消费税 祝您学习愉快!
阅读 1962
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处于更新改造过程停止使用的固定资产,符合固定资产确认条件的,应将其账面价值转入在建工程,不再计提折旧;不符合固定资产确认条件的,不应转入在建工程,继续计提折旧。 老师好:上面这句话中“不符合固定资产确认条件的,不应转入在建工程,继续计提折旧。”为什么正确?既然已经不符合固定资产确认条件了,意思是说已经不是固定资产了,为什么还继续计提折旧?
财会老师
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提问时间:11/16 15:51
#税务师#
是指这个改良支出,是不是符合资本化条件的,如符合,之前的固定资产账面价要转入在建工程,转入在建工程就不能计提折旧了 如不符合,之前的折旧继续,此改良支出,直接费用化计入当期损益。
阅读 1961
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为什么股票投资能降低购买力损失?
卫老师
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提问时间:04/07 19:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为债券投资的本息和发行时就确定的,发生通胀也不会增加;而股票投资的股利等收益随通胀发生而增加,所以债券投资的购买力风险远大于股票投资,也就是股票投投资相对于债券投资来说,可以降低购买力风险。 祝您学习愉快!
阅读 1961
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BE用什么方式申报?老师
廖君老师
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提问时间:04/07 11:28
#税务师#
您好,这是专项申报 损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.
阅读 1960
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个人所得税中有两个规定:一个是取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴 :(1)在两处或两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元的 (2)取得劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元的;另一个是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的无须办理年度汇算。为啥一个是规定超过6万应当办理汇算清缴,另一个又说不超过12万元无需办理年度汇算,听起来有点矛盾
税法老师
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提问时间:12/18 14:24
#税务师#
这里是不矛盾的,收入额不超过12万,收入额-60000生计费=6万
阅读 1960
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老师,一级、二级公路桥闸通讯费、属于的税率是多少?高速公路的税率是多少
李老师(1)
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提问时间:11/21 09:51
#税务师#
您好同学,一级、二级的话,一般计税是9%,简易计税的话是5%。
阅读 1960
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账面价值-变价净收入大于0,发生净损失,可以抵税,抵税是什么意思? 账面价值-变价净收入小于0,发生净收益,可以纳税,纳税是什么意思? 举个例题讲解一下
范老师
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提问时间:11/12 09:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抵税意味着企业因为发生了损失,可以在计算应缴纳的所得税时减少这部分损失,从而减少应缴税额,相当于增加了现金流入。具体来说,如果账面价值-变价净收入大于0,即变现损失,这个损失额可以在计算所得税时扣除,减少税负。计算公式为:变现损失抵税 = (账面价值 - 变价净收入)* 所得税税率。 相反,如果账面价值-变价净收入小于0,即变现收益,这部分收益需要增加税负,即需要向税务机关缴纳税款,这就是纳税。 例题: 假设一台设备的账面价值为100万元,现在以80万元的价格出售,所得税税率为25%。 账面价值 - 变价净收入 = 100万元 - 80万元 = 20万元 因为账面价值大于变价净收入,所以发生了20万元的变现损失。这个损失可以用来抵扣税款,计算抵税额为: 变现损失抵税 = 20万元 * 25% = 5万元 这意味着企业可以减少5万元的税款支付,相当于增加了5万元的现金流入。 祝您学习愉快!
阅读 1958
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我们工程公司,甲方从银行贷款给我们支付,但是每付一笔,要给银行手续费3.6%,这个我们自己承担,如果有发票怎么处理?没发票怎么处理
悠然老师01
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提问时间:01/13 17:22
#税务师#
学员你好,有发票抬头是你们计入财务费用就可以的,没有发票也可以按财务费用入账,如果你们给甲方开票可以按实际支付金额开,那么建议按扣除这部分金额计入收入
阅读 1956
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老师, 1、减免增值税、消费税而发生的退税可以退城建税,2、增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法一般情况下不可以退城建税,对吗
丁小丁老师
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提问时间:11/24 09:27
#税务师#
您好!是这么理解的
阅读 1956
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请问老师,集团内部,总分公司之间的购销合同需要缴纳印花税吗?
冉老师
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提问时间:05/06 16:55
#税务师#
你好,同学 需要交纳印花税
阅读 1954
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企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。 麻烦通俗易懂的解释下这个意思?
冉老师
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提问时间:10/20 21:00
#税务师#
你哈,学员,就是现在你卖股票,卖了100万,当初的成本你忘记的话,按照15万核定成本的
阅读 1953
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经济补偿金是用人单位解除劳动合同时,给予劳动者的经济补偿。经济补偿金是在劳动合同解除或终止后,用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。 解除劳动合同的补偿要交个人所得税 1、依据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税财税》第一条的规定:“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》,请问老师这个3倍的含义没有理解,能举个例子吗?
郭老师
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提问时间:12/28 13:01
#税务师#
年平均工资是1万的 这个三倍就是1万乘以3
阅读 1952
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老师好!员工取得上市公司股权激励-限制性股票,解禁时按照财产转让缴纳个税,还是工资薪金?
小天老师
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提问时间:03/26 21:21
#税务师#
您好,限制性股权激励解锁后均应按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税 应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数) 在应纳税所得额确定后,具体计算应纳税额时,限制性股票所得可按员工取得限制性股票在境内工作期间月份数(最长为12个月)进行分解,确定适用的税率。
阅读 1951
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辛苦老师帮我看一下13题这题我是哪一步做错了: 2020年初坏账准备4500,也就是4500/0.05=90000的应收账款余额。应收账款23400无法收回那就是 借:坏账准备4500 信用减值损失18900 贷:应收账款23400 那就是坏账准备科目无余额。 期末应收账款余额90000+362000-340000=112000,应计提112000*0.05=5600的坏账准备。 收回核销的甲公司欠款 借:应收账款 8000 贷:坏账准备 8000(再应收转入银行存款) 那就是坏账准备余额8000+5600=13600。 但是同时核销乙公司15000,因为大于坏账准备余额,就将坏账准备余额全部冲减,差额计入信用减值损失,坏账准备无余额。 然后年末应收账款余额112000+456000-420000=148000计提148000*0.05=7400元
财会老师
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提问时间:10/28 11:20
#税务师#
2020年年末应收账款的期末余额为362000-340000=22000【2021年的年初数】 对应2020年年末坏账准备的期末余额为22000×5%=1100【2021年的年初数】 2021年年末应收账款的期末余额为:22000+456000-420000=58000 2021年末坏账准备的期末余额为:58000×5%=2900 2021年收回核销的,增加坏账准备8000 应收乙公司货款15000元无法收回,核销坏账,减少坏账准备15000 期初1100+8000-15000+要计提的坏账准备=2900 要计提的坏账准备=2900+5900=8800
阅读 1951
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按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的是哪些?
周老师
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提问时间:06/03 22:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 累计预扣法是指对居民个人取得的工资、薪金所得,在每次发放时,按照累计应纳税所得额预扣预缴个人所得税。这种方法适用于居民个人的连续性收入,如工资薪金,因为这种收入通常是每月发放,可以根据累计收入计算累计应纳税额,从而预扣预缴税款。 根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)、《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第13号)规定,包括以下两种情况: 第一种情况是扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时,应按照累计预扣法计算预扣个税税款。 第二种情况是正在接受全日制学历教育的学生因实习获得劳务报酬所得的,扣缴义务人可按照累计预扣法计算预扣个税税款。 祝您学习愉快!
阅读 1951
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出租出售宽带为什么是属于基础电信服务而不是增值电信呢
思顿乔老师
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提问时间:08/23 15:19
#税务师#
增值电信业务是指利用公共网络基础设施提供附加的电信与信息服务业务,有时也称之为增强型业务。其实现的价值使原有基础网路的经济效益或功能价值增高。从业务分类上,它对应于基础电信业务。
阅读 1949
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老师这两道题有什么区别 为什么第一个是50000/(原材料+生产成本+库存商品+主营业务成本) 第二道题没有加原材料
廖君老师
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提问时间:07/04 06:48
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 1948
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您好老师,税二模拟试卷二,77题,通过红十字会的捐赠不是全额扣除么,要计算限额比较?
赵老师
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提问时间:10/06 10:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,这里不属于个人所得税中公益性捐赠据实扣除的情形的。公益慈善事业捐赠的个人所得税政策 1.全额扣除 (1)个人通过非营利性的社会团体和政府部门对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠; (2)个人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠; (3)个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠; (4)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠; (5)个人向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠; (6)纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠; (7)个人通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救助性的捐赠; (8)个人通过中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会用于公益救济性的捐赠; (9)个人通过中国医药卫生事业发展基金会用于公益救济性的捐赠; (10)个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠; (11)对地震灾区的捐赠: ①个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠; ②个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠 这里全额扣除是向红十字事业的捐款。这里题目说的是通过红十字会捐赠,不是捐给红十字会的。 祝您学习愉快!
阅读 1948
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请问计算应收账款的机会成本时,为什么不需要考虑应收的折扣呢?提供了折扣,应收账款的余额不就小了吗?这个应该会影响机会成本的计算结果吧,答案里面考虑的是全部的应收,这点不是很理解,麻烦老师帮忙解惑一下,谢谢
财管老师
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提问时间:08/23 23:33
#税务师#
应收账款的机会成本,考虑应收的折扣体现在财务费用中,不直接体现在应收账款余额中,不是抵减应收账款余额。现金折扣是发生应收账款后为了尽快收回应收账款而发生的,也是一种资金占用的应计利息。
阅读 1947
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请问字画计入什么会计科目? 但是我查资料:这个字画是非经营性,不能计入固定资产,说是不能计提折旧并在税前扣除等
财会老师
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提问时间:08/22 15:54
#税务师#
看字画是什么用途了,在实务中,如果购买字画价值较大,用来装饰办公室,一般考虑计入固定资产或者无形资产,或者长期待摊费用。计入固定资产的观点,认为字画具有实物性,且使用期限超过1年;计入无形资产的观点,认为字画表面上具有实物性,实则其价值不是通过其实物能反应的
阅读 1946
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#提问#老师,玉石首饰是在生产加工环节征收消费税,金银铂钻在零售环节征收消费税。这样说对吗?
小万老师
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提问时间:12/07 17:35
#税务师#
不对哈,玉石首饰是在生产、委托加工和进口环节征收,不仅仅是生产加工
阅读 1946
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法规授权和行政法规授权有什么区别
冉老师
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提问时间:02/06 10:14
#税务师#
你好,同学 两类组织的不同点: 1、权力来源不同。一个来源于法律、法规的授权,一个来源于行政机关的委托。 2、行使权力的名义不同。法律、法规授权的组织以自己的名义行使被授予的行政职权,行政机关委托的组织以委托机关的名义行使权力。 3、承担责任的主体不同。法律、法规授权的组织自己承担责任,行政机关委托的组织不承担责任,其行为由委托机关承担责任。 4、是否需要法律依据不同。法律法规授权组织的授权必须有法定依据,行政机关委托组织不强求必须有法定依据,除非法律有特别规定。 5、组织的性质不同。法律、法规授权组织既可以是企业组织,也可以是事业组织。行政机关委托的组织只能是事业组织。
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为什么要乘以十二分之一
木木老师
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提问时间:09/11 10:18
#税务师#
因为你8月20号贴现距离到期的话只有一个月。
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一般纳税人简易计税为什么不能开专票?为什么不能抵扣?小规模就可以开专票可以抵扣?
新新老师
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提问时间:10/09 09:31
#税务师#
你好,小规模可以开专用发票。但是小规模不能抵扣。因为小规模自身就属于简易征收,所以不能抵扣。
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先进先出法和移动加权平均法的计算,举个例题讲解下
周老师
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提问时间:11/10 12:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 假定,期初100件,成本1000,本期入库100件,成本800,本期发出100件,其中入库前发50件,入库后发50件。 先进先出法,发出的成本是1000. 移动加权平均法,先出的50件,成本=50*10=500 然后第二个单价=(1000-500+800)/(100-50+100)=8.67 8.67*50=433.5 合计=500+433.5=933.5 先出先出的成本是1000,移动加权是933.5。 祝您学习愉快!
阅读 1943
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罚没物的法定归属能举个例子吗
小铃铛老师
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提问时间:07/01 11:26
#税务师#
同学,您好! 罚没物的法定归属,比如某人的违法所得,根据法律规定,应该没收归国家所有,此时该物就是罚没物,所有权归属于国家
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股票股利为什么会影响其他权益工具投资账面价值啊~
财会老师
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提问时间:11/13 19:53
#税务师#
宣告发放股票股利不做账务处理。 您说的影响账面价值应该是公允价值变动。
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存货抵债不计收入? 自产产品 发给员工当福利 做收入 外购的 为啥不做收入?有啥区别吗?
周老师
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提问时间:11/08 16:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存货抵债,属于特殊的销售行为,会计上要确认收入和成本 自产产品发给员工当福利:会计上确认收入和成本 外购的,不符合收入确认条件,所以不作收入,进项税额不得抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 1941
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