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税法1必刷550题，第314题，如何核定白酒的计税价格？答案中核定的计税价格160，是如何计算出来的？
范老师 | 提问时间：10/10 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在白酒生产企业销售给销售单位的情况下，核定消费税最低计税价格时，是将生产企业销售给销售单位的价格与销售单位对外销售价格的70%进行比较，取两者中较高的作为消费税最低计税价格。本题中，160是直接给出的，您看下业务（3）表格下边有个已知条件：祝您学习愉快！

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老师，员工在医院体检的单据(医疗门诊收费票据，财政部监制)，费用由公司承担，能税前扣除吗？
文文老师 | 提问时间：10/10 16:05

#税务师#

可以的，员工在医院体检的单据(医疗门诊收费票据，财政部监制)，费用由公司承担，能税前扣除

阅读 98

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第四问的答案和教材是不是不一样，还是修改合同不属于变更应税凭证所列金额?
周老师 | 提问时间：10/10 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案和教材并不矛盾，修改合同属于变更应税凭证所列金额。参考《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)第三条第二款规定，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。而该案例中说“合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣”，这种说法有误。企业与材料供应商修改合同金额，从60万元变为50万元，属于变更应税凭证所列金额，企业可以就减少的10万元向税务机关申请退还或者抵缴印花税。祝您学习愉快！

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请问老师：使用权资产＝租赁付款额的现值，其中租赁付款额及实质固定付款额是年金现值，其余部分(购买选择权和终止选择权）是复利现值，那取决于指数或比率的可变租赁付款额也是复利现值吗
赵老师 | 提问时间：10/10 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，取决于指数或比率的可变租赁付款额应按复利现值进行计算。解释：租赁付款额中，固定付款额和实质固定付款额通常具有规律性，按年金现值计算。而购买选择权、终止选择权以及可变租赁付款额（如与指数或比率挂钩）由于金额或时间点可能不固定，通常按复利现值计算。可变租赁付款额的金额可能随市场指数或比率变动，因此其现值需根据预计金额和时间点，采用复利折现方法确定。祝您学习愉快！

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工业母机税收优惠有哪些
范老师 | 提问时间：10/10 14:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工业母机的税收优惠主要有：1.无形资产加计扣除：-外购无形资产用于研发，发生的摊销费用可以加计120%扣除。-2023.1.1-2027.12.31期间，加计扣除120%。2.研发费用加计扣除：2024年度，符合条件的工业母机企业可享受研发费用加计扣除政策。适用该政策的企业需同时满足生产销售规定的先进工业母机产品、研发人员占比不低于15%、研发费用占销售收入总额比例不低于5%、先进工业母机产品收入占比不低于60%且收入总额不低于3000万元（含）等条件。3.增值税加计抵减：工业母机企业可以享受增值税加计抵减优惠政策。祝您学习愉快！

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老师好，请问第67题，免租期不是7-12月吗？那不是应该按月交房产税吗？答案中为什么是全年的？
小菲老师 | 提问时间：10/10 14:20

#税务师#

同学，你好有具体的题目吗？

阅读 70

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您好，这个62题不就是b公司所属税款中由a间接承担部分吗？不应该是间接税20万和预提税8万吗？
朴老师 | 提问时间：10/10 14:07

#税务师#

因为计算 A 公司负担的 B 公司税款，是按 B 公司整体纳税总额（直接税 + 间接负担 C 公司的税款），乘以 A 公司分得的 B 公司股利占 B 公司税后利润的比例来分配，并非单纯加间接税和预提税，所以是 43 万元。

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这道题怎么做？看了答案还是不懂
朴老师 | 提问时间：10/10 13:55

#税务师#

同学你好答案是276.675吗

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355题D9选项，讲义不是说个人出租，承租住房签订的租赁合同免征印花税吗？题目里属于个人承租情况
范老师 | 提问时间：10/10 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）明确指出，对个人出租、承租住房签订的租赁合同免征印花税。但题目可能存在信息不完整或出题不够严谨的情况。若严格按照此政策，个人与企业签订的住房租赁合同是免征印花税的，不应列为征收范围。你可以检查下题目是否有其他特殊说明或结合上下文来进一步判断。祝您学习愉快！

阅读 332

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一般纳税人（不是小微），跨区域建筑服务一个月10万以下是不是免教育附加
范老师 | 提问时间：10/10 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 220

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沈阳地区缴纳多少月工资，生育津贴领的多，社保中的医保，养老，失业等保险是缴费基数的百分比吗，还是按照工资来算，可以举个例子吗。社保个人和公司缴纳多少跟工资有关系吗
朴老师 | 提问时间：10/10 12:12

#税务师#

沈阳生育津贴：缴满要求月数（通常 12 个月）可领，多少看缴费基数（非缴费月数）和产假天数，基数高、产假长则津贴多；社保（医保、养老等）：按缴费基数 × 固定比例算，基数以工资定（工资在上下限间用实际工资，超上限或低于下限按限算）；举例：工资 8000 元（在基数区间），公司缴养老 1280（8000×16%）+ 医保 688（8000×8.6%）等共 2120 元，个人缴养老 640（8000×8%）+ 医保 160（8000×2%）等共 840 元；社保与工资：工资决定基数（限内），工资越高，个人和公司缴费越多。

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甲公司2020年年末库存乙材料、丁产品的账面余额分别为1100万元和800万元，已计提跌价准备额分别为0万元和100万元。库存乙原材料将全部用于生产丙产品，预计丙产品的市场价格总额为1200万元，预计生产内产品还需发生成本300万元，预计销售内产品发生相关税费60万元，丙产品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为900万元。丁产品的市场价格总额为550万元，预计销售丁产品发生相关税费18万元。假定不考虑其他因素，甲公司2020年12月31日应计提的存货跌价准备为多少万元？不太懂，知道应该分为有合同和无合同的部分分开算，丁产品，550-18=532 财务，和800比还是和800-100=700比呢？最后结果是啥呀？2020年12月31日应计提的存货跌价准备为多少万元？
张老师 | 提问时间：10/10 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.计算乙材料应计提的存货跌价准备####有销售合同部分-乙材料的账面余额=\(1100×80\%=880\)（万元）-丙产品的可变现净值=\(900-60×80\%=900-48=852\)（万元）-丙产品的成本=\(880+300×80\%=880+240=1120\)（万元）-因为丙产品成本大于可变现净值，所以乙材料发生减值。-乙材料的可变现净值=\(900-300×80\%-60×80\%=900-240-48=612\)（万元）-应计提的存货跌价准备=\(880-612=268\)（万元）####无销售合同部分-乙材料的账面余额=\(1100×20\%=220\)（万元）-丙产品的可变现净值=\((1200-900)-60×20\%=300-12=288\)（万元）-丙产品的成本=\(220+300×20\%=220+60=280\)（万元）-因为丙产品成本小于可变现净值，所以乙材料未发生减值，不计提存货跌价准备。###2.计算丁产品应计提的存货跌价准备丁产品的可变现净值=\(550-18=532\)（万元）丁产品的账面价值=\(800-100=700\)（万元）应补提的存货跌价准备=\(700-532-100=68\)（万元）###3.计算甲公司2020年12月31日应计提的存货跌价准备总额应计提的存货跌价准备总额=乙材料应计提的跌价准备+丁产品应补提的跌价准备\(=268+68=336\)（万元）综上，甲公司2020年12月31日应计提的存货跌价准备为336万元。丁产品应与账面价值\(800-100=700\)万元比较，因为已计提的跌价准备会影响存货的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 374

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请问一下小型微利企业核定征收为什么采用25%的税率，而不是20%，谢谢!
郭锋老师 | 提问时间：10/10 11:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题非小型微利企业，就是普通居民企业，适用25%的税率，所以×25%计算应缴纳的企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 253

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自产的产品用于抵债不视同销售吗
范老师 | 提问时间：10/10 11:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用自产产品抵债不视同销售。按新的债务重组准则规定，用非金融资产抵债时是直接按账面价值结转，不单独核算抵债资产的处置损益，所以不需要确认收入和结转成本。例如以账面价值400万元的自产产品抵债，用以偿还乙公司欠款500万元，就不确认收入，应按照存货的账面价值进行结转。祝您学习愉快！

阅读 308

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．下列各项中，应通过"其他应收款"科目核算的有（)。 A. 应收出租包装物的租金 B．出租固定资产应收取的租金收入 C．拨出用于投资的各种款项 D．支付的工程投标保证金 E．债券投资时，实际支付的价款中包含的已到期但尚未领取的利息。
暖暖老师 | 提问时间：10/10 11:06

#税务师#

其他应收款"科目主要用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括应收的租金、保证金、垫付款项等。以下是对各选项的分析： · A. 应收出租包装物的租金：应通过"其他应收款"核算，因为出租包装物租金不属于主营业务应收账款，而是其他经营活动产生的应收款。 · B. 出租固定资产应收取的租金收入：应通过"其他应收款"核算，因为出租固定资产租金通常计入其他业务收入，相应的应收租金属于其他应收款。 · C. 拨出用于投资的各种款项：不应通过"其他应收款"核算，拨出用于投资的款项通常计入长期股权投资、金融资产等投资类科目。 · D. 支付的工程投标保证金：应通过"其他应收款"核算，因为投标保证金是一种存出保证金，属于临时性应收款项。 · E. 债券投资时，实际支付的价款中包含的已到期但尚未领取的利息：不应通过"其他应收款"核算，这部分利息应单独确认为"应收利息"科目。因此，应通过"其他应收款"科目核算的有A、B、D。

阅读 154

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对利润的影响为啥要减消费税？就是不投资，也是生产方缴纳消费税啊
郭锋老师 | 提问时间：10/10 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算投资行为对利润的影响金额时要减去消费税，是因为消费税属于价内税，它是企业经营活动中的一项成本费用。对于宝龙汽车制造厂来说，将自产汽车用于投资，视同销售行为，需要缴纳消费税。这部分消费税会减少企业的利润。即使不进行该投资，生产环节销售汽车也需要缴纳消费税，但在此次投资行为中，消费税是该业务产生的一项必要支出。利润的计算是收入减去成本和费用等，在这个投资行为里，收入是按汽车售价确认的，成本是汽车成本，而消费税作为一项费用，自然要从收入中扣除，才能准确得出该投资行为对利润的影响金额。就像例题中，该投资行为对利润的影响金额=(250-180)-14=56（万元），减去14万元的消费税就是为了准确反映该投资业务的实际盈利情况。祝您学习愉快！

阅读 197

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第三问中为什么要加上契税？契税不应该是计到取得土地使用权所支付的金额吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/10 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在该公司转让酒店式公寓计算土地增值税时，之所以将契税计入“与转让房地产有关的税金”，是因为该案例中采用了发票法来确定扣除项目金额。根据发票法的规定，购买方在取得不动产时缴纳的契税可以作为与转让房地产有关的税金予以扣除。通常情况下，契税是计入“取得土地使用权所支付的金额”中的。但在本题中，由于转让方无法取得该酒店式公寓的评估价格，只能按照发票所载金额确定扣除项目金额，因此契税被单独作为“与转让房地产有关的税金”计入扣除范围。总结来说，契税是否计入“与转让房地产有关的税金”，取决于题目中是否采用了发票法。如果采用发票法，契税可以计入；否则，契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”。祝您学习愉快！

阅读 240

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甲公司现有债务400万元，利率为5%，普通股80万股，每年的优先股股利为15万元。甲公司2017年计划筹资360万元,有如下两个方案:方案一:新增发普通股，发行价格为6元/股。方案:新增发行债券,票面金额100元/，票面年利率4%，拟发行价格120元/张。已知所得税税率为25%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为多少万元？不太懂，这个优先股需要考虑吗？我答案算出来是41万，不对
卫老师 | 提问时间：10/10 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑优先股。计算每股收益无差别点的息税前利润时，若存在优先股，要在公式中减去优先股股息。每股收益的计算公式为：$EPS=\frac{(EBIT-I)(1-T)-PD}{N}$，其中$EPS$是每股收益，$EBIT$是息税前利润，$I$是利息，$T$是企业所得税税率，$PD$是优先股股息，$N$是普通股股数。设两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为$EBIT$。方案一：原债务利息$I_1=400\times5\%=20$（万元）新增普通股股数$n_1=\frac{360}{6}=60$（万股）普通股总股数$N_1=80+60=140$（万股）优先股股息$PD=15$（万元）则方案一的每股收益$EPS_1=\frac{(EBIT-20)(1-25\%)-15}{140}$方案二：原债务利息$I_1=400\times5\%=20$（万元）新增债券利息$I_2=\frac{360}{120}\times100\times4\%=12$（万元）总利息$I=20+12=32$（万元）普通股股数$N_2=80$（万股）优先股股息$PD=15$（万元）则方案二的每股收益$EPS_2=\frac{(EBIT-32)(1-25\%)-15}{80}$令$EPS_1=EPS_2$，即：$\frac{(EBIT-20)(1-25\%)-15}{140}=\frac{(EBIT-32)(1-25\%)-15}{80}$$80\times((EBIT-20)\times0.75-15)=140\times((EBIT-32)\times0.75-15)$$80\times(0.75EBIT-15-15)=140\times(0.75EBIT-24-15)$$80\times(0.75EBIT-30)=140\times(0.75EBIT-39)$$60EBIT-2400=105EBIT-5460$$105EBIT-60EBIT=5460-2400$$45EBIT=3060$$EBIT=68$（万元）所以，两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为$68$万元。祝您学习愉快！

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印花税不是减免一半吗我选择减免的的性质代码是什么税务系统申报选什么性质代码
家权老师 | 提问时间：10/10 10:13

#税务师#

六税两费减免性质代码 09049901 小规模减征 09049902 个体户减征 09049903 小微减征

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老师，我们是小规模纳税人，季度销售25万，我怎么做分录，是借：银行存款 25 贷：主营业务收入 24.75 应交税务-应交增值税-销项税额 0.25 税额减免借：应交税费-应交增值税-销项税额 0.25 贷：营业外收入 0.25 我们财务是是借：银行存款 25 贷：主营业务收入 24.75 应交税务-应交增值税-销项税额抵减 0.25 税额减免借：应交税费-应交增值税-销项税额抵减0.25 贷：营业外收入 0.25 哪种正确
暖暖老师 | 提问时间：10/10 10:12

#税务师#

你好，第一个会计分录是对的这个

阅读 118

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老师，第四小问，说法条解释，应当先行缴纳罚款和加处罚款才能受理，但是结论却是方某未缴纳罚款也可以申请行政复议，有点矛盾了？
朴老师 | 提问时间：10/10 10:08

#税务师#

对于税务机关作出的 “逾期不缴纳罚款加处罚款” 的决定，按《税务行政复议规则》，需先缴纳罚款和加处罚款，才能申请行政复议。但本题中，方某申请行政复议针对的是县税务局对其 “欠缴增值税款、处 30 万元罚款” 等税务处理、处罚决定，并非 “逾期不缴纳罚款加处罚款” 的决定。对于这类税务处理、处罚决定，只要依法履行了纳税义务（方某已缴纳税款和滞纳金），就可申请行政复议，无需先缴纳罚款，所以市税务局以 “未缴纳罚款” 为由不予受理不符合规定。

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老师好我有个问题想不通，就是在收入章节，如果建一幢房子，其中电梯是平价买平价卖，为什么在计算履约进度的时候，要把电梯的收入跟成本同时减掉再去算履约进度呢？我知道这个平进平出对利润没影响，那又这么样呢？这里想不通，麻烦老师指点一下。
宋生老师 | 提问时间：10/10 10:00

#税务师#

核心是为了让履约进度只反映企业 “自身提供的建造服务” 进度，而非外购商品的简单流转。

阅读 74

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老师我这么写摘要可以吗还是必须写一个摘要？
家权老师 | 提问时间：10/10 09:40

#税务师#

摘要最好是写清楚，比如支付某公司劳务费

阅读 86

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A选项，开采共伴生矿，低品位矿不是有由省，自治区，直辖市决定就可以了嘛，为什么A选项是对的
小王老师 | 提问时间：10/10 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项是对的。根据规定，对于开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，免征或减征资源税的具体办法由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。所以若A选项表述与此规定一致，那它就是正确的。这样规定是为了让各地能结合自身资源情况和经济发展需求，合理制定税收减免办法，鼓励企业合理开发利用资源，减少资源浪费。祝您学习愉快！

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老师，仅有这些数据，个体户一般纳税人财务报表怎么做，怎么做账报税，8月份变成个体户一般纳税人，8月份进项发票不含税金额55456.14.税额合计7190.80，销售开票不含税金额9176.99，税额合计1193.01，9月份不含税进项发票78552.34.合计税额9171.78，9月份销项税额合计9932.33，税额合计1066.67，8月份已勾选可抵扣不含税金额37377.38，合计税额4840.56，9月份抵扣勾选金额75177.83，合计税额9773.08，第三季度怎么报税，怎么出财务报表
郭老师 | 提问时间：10/10 09:12

#税务师#

你好，从八月份开始有业务，之前其他的月份没有

阅读 72

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这道题为什么不加境外收益
赵老师 | 提问时间：10/10 08:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算实际缴纳企业所得税时，境内应纳税所得额不包括境外的投资收益，所以1900这部分要减去。因为境外亏损不能弥补境内盈利，所以境外亏损弥补的200万元（即500-300）要加回来。有两种计算方法：方法一：直接计算境内应纳税所得额对应的税额，即实际缴纳企业所得税=[4000-1900+(500-300)]×25%=575（万元）。方法二：换算为全部的税前所得计算税额然后减去可以抵免的税额，即实际缴纳企业所得税=[4000+900+(500-300)]×25%-700=575（万元）。这里的900万元是可抵免税额，计算方式为：可抵免税额=1900÷（1-5％）×5％+1000×80％=900（万元）。祝您学习愉快！

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有在北京的老师么，请问吸收合并，被吸收企业的税务注销，可以在电子税务局操作么
宋生老师 | 提问时间：10/10 08:36

#税务师#

你好，税务注销是可以在电子税务局操作的。

阅读 99

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他债权投资期末是先减值再调公允，还是先调整公允再减值
宋生老师 | 提问时间：10/10 08:20

#税务师#

债权投资期末需先调整公允价值，再计提减值准备

阅读 100

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公司有固定资产处置，开具了销售发票，这样导致账上的收入与申报表的收入不一致，需要调账上收入吗？现在税局匹对账上收入与申报不一致
郭老师 | 提问时间：10/10 07:53

#税务师#

最好是调整，我们这边容易有预警，税务局会要求修改，不清楚你们那边是怎么操作的，有些是写一个说明就可以。

阅读 150

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老师，请问送股的时间从7月1日算还是1月1日算，为什么？
郭锋老师 | 提问时间：10/10 01:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2022年送股时间从1月1日算。因为是以2022年1月1日总股本30000万股为基础，每10股送2股，所以送股的时间权重是12/12。祝您学习愉快！

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