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公司只有法人一个人，计提的工资现在没钱要注销不发了，直接红冲可以吗
家权老师 | 提问时间：10/11 11:58

#税务师#

今年的工资可以直接红冲

阅读 64

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老师，您好，我们是一家云南的通信行业民营企业，2024年认定了高新企业，请问目前的优惠政策有什么
文文老师 | 提问时间：10/11 11:52

#税务师#

研发费用可以加计扣除。企业所得税15%

阅读 86

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老师，请问下第七题计算的时候为啥不扣利息呢
范老师 | 提问时间：10/11 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中债券是分期付息，一次还本的方式。在分期付息的情况下，每期的利息在付息日就已经支付给投资者，所以在计算转让金融资产应确认的投资收益时，不需要再考虑利息。计算投资收益时，只需用转让价款减去债券的账面价值即可。本题中债券的账面价值需要考虑利息调整明细科目的贷方余额以及债权投资减值准备余额。投资收益的计算公式为：投资收益=转让价款-（债券面值-利息调整贷方余额-债权投资减值准备余额）。所以本题中甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益=3150-（3000-18-22）=190（万元）。祝您学习愉快！

阅读 152

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老师，从农业生产公司取得普通发票，小规模或一般纳税人不是都不可以抵扣吗，为啥又说以申报抵扣
张老师 | 提问时间：10/11 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法不准确。如果该小规模纳税人是农业生产者，一般纳税人取得农业生产者开具的增值税普通发票，是可以计算抵扣进项税额的；但如果不是农业生产者，那么不得抵扣进项税额。在本题中，食品公司从农业生产公司购入其自产农产品取得普通发票，农业生产公司属于农业生产者，所以食品公司取得其开具的普通发票可以计算抵扣进项税额，这就是题目中当月可抵扣的进项税额已申报抵扣的原因。而食品公司向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜取得普通发票，由于蔬菜流通环节免税，所以不得计算抵扣进项税额。该食品公司当月应纳增值税的计算为：$300×13\%-80×9\%=31.80$（万元）。祝您学习愉快！

阅读 458

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公司可以抵扣的百货有哪些
小王老师 | 提问时间：10/11 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，不是很理解您的意思，您说的百货是？祝您学习愉快！

阅读 141

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请问老师，2025年1-9月，张三在甲单位工作，取得工资，上社保和公积金。但是10月甲单位工作量不多，给张三按照劳务报酬按月支付的，但是张三按照劳务报酬申报，每个扣的个税就多了，但是甲单位说汇算清缴可以退的，请问张三2025年专项附加扣除选择的是甲单位按月扣除的。请问张三需要修改专项附加扣除自行申报么？还是说不影响汇缴。不用修改。
郭老师 | 提问时间：10/11 10:59

#税务师#

同一个公司一到九月份按工资薪金申报，十月份按照劳务报酬申报吗？

阅读 100

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往来辅助余额表是不是就是账龄表吗
文文老师 | 提问时间：10/11 10:47

#税务师#

若有对应账龄，可按账龄表处理

阅读 79

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老师，小规模纳税人未开票收入跨季度不可以冲销吗？我二季度的收入，三季度开票，就必须在三季度交税吗？
家权老师 | 提问时间：10/11 10:02

#税务师#

建议在本季度冲，跨季度冲申报很麻烦

阅读 78

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为什么是两个城建税，两个教育附加，两个地方教育附加
家权老师 | 提问时间：10/11 09:47

#税务师#

是一个城建税，2个附加指的是，教育附加和地方教育附加

阅读 118

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客户来本地洽谈业务，我们管了住宿，可以做招待费吗
文文老师 | 提问时间：10/11 09:28

#税务师#

你好，可以做招待费的

阅读 90

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请问老师，电子商业法里说的：发端人、受益人、认证机构、银行都分别指实际生活中的哪些？它们有什么关系？
宋生老师 | 提问时间：10/11 08:57

#税务师#

你好，在电子商业法中，发端人是指电子支付中的付款人，通常为消费者或买方，如在网购中下单付款的顾客。受益人是电子支付中的收款人，一般是商家或卖方，比如接受货款的网店。认证机构是为参与电子商务各方提供认证服务，确认用户身份的第三方机构，如中国金融认证中心（CFCA）。银行则是承担支付中介和结算中介的金融信用机构，包括发端人银行、受益人银行和中间银行，如工商银行、建设银行等。它们之间的关系是：发端人与受益人之间是商务合同关系，发端人、受益人与银行之间是金融服务合同关系，认证机构与用户之间是认证服务合同关系。

阅读 56

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这道题怎么选项的是？B呢按道理不是c吗？普通合伙企业应该做决定都要达到2/3以上的人同意才行吧。
朴老师 | 提问时间：10/11 07:44

#税务师#

因为《合伙企业法》规定，普通合伙企业合伙协议未约定 / 约定不明时，一般事项决议按 “全体合伙人过半数通过”，2/3 以上通过仅适用于改变经营范围等法定重大事项，题目问的是一般情况，所以选 B 不是 C。

阅读 78

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20200-2024老板提供的工资表不对当年工资已全部申报了个税，导致财务报表生产成本和应付职工薪酬过高，请问如何处理
小林老师 | 提问时间：10/11 06:38

#税务师#

你好，正在回复题目

阅读 71

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选项b错在哪里？
范老师 | 提问时间：10/11 00:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误的原因在于，丙与丁公司签订的货物销售合同并不属于“可撤销”合同，而是“效力待定”合同。根据《个人独资企业法》及相关法律规定，丙作为被授权的经营管理人员，其权限被明确限制为“签订合同的标的额不得超过10万元”。他与丁公司签订的12万元销售合同，已经超出了授权范围，因此该合同的效力需要由投资人甲（即企业所有人）追认后才有效。丁公司虽然知晓丙的权限限制，但仍与其签约，这并不构成可撤销合同的情形。可撤销合同通常涉及欺诈、胁迫或重大误解等情形，而本案中合同效力的不确定性源于代理人越权行为，因此属于“效力待定”而非“可撤销”。所以，选项B的表述错误地将合同性质归为“可撤销”，这是不准确的。祝您学习愉快！

阅读 421

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老师，你好！如果是当年退还的以前年度的房产税，按照上面的分录，是冲减当年的税金及附加吗？
张老师 | 提问时间：10/10 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，当年退还以前年度的房产税，应冲减当年的税金及附加。分录如下：借：银行存款贷：税金及附加因为在企业日常财务处理中，税金及附加核算企业经营活动应负担的相关税费，其中就包含房产税。当收到退还的以前年度房产税时，意味着企业实际承担的税金减少，所以要冲减当年的税金及附加，这样能确保财务报表准确反映企业实际的财务状况。祝您学习愉快！

阅读 217

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老师，你好！税务师财务与会计，梦1所得税章节2023年综合题（例题13）中第5问，应纳税所得额是2575.88，答案是D。而王艳龙老师习题班中关于这题的讲解，应纳税所得额是2515.88，答案也是D，答案是2515.88.辅导书与习题班的讲解不一样，请问哪个是正确的？
郭锋老师 | 提问时间：10/10 23:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，2022年度甲公司应纳税所得额的计算涉及多个事项的纳税调整。根据解析中的计算：-事项（1）：纳税调减20万元；-事项（2）：纳税调增30.2778万元；-事项（3）：纳税调减694.4万元；-事项（4）：纳税调增60万元。将这些调整加总后，应纳税所得额的计算为：$$3200-20+30.2778-694.4+60=2575.88\,\text{（万元）}$$因此，辅导书中的答案是正确的，应纳税所得额为2575.88万元，选项D。祝您学习愉快！

阅读 173

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第10题，精茶，边销茶属于农产品吗
赵老师 | 提问时间：10/10 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年5月该茶场销售的用自产毛茶生产的精制茶不属于农产品，边销茶也不属于农产品。经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶（包括各种毛茶）属于农产品，但精制茶是不属于农产品的，税率为13%且无免税政策；边销茶同样不属于农产品，不过虽然税率为13%，但可免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 370

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税一应试指南143页，第11题，不应该免税么
赵老师 | 提问时间：10/10 21:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，该企业销售自产服装的收入需要缴纳增值税，服装设计服务如符合条件可免征增值税。按照财税〔2016〕36号附件3的规定，为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。不过，该免税政策仅适用于“提供的应税服务”，而销售自产服装属于销售货物，不属于“应税服务”的范畴，所以销售自产服装的收入不适用该免税政策，仍需按照增值税的相关规定缴纳增值税。至于服装设计服务，属于“现代服务”中的“文化创意服务”，属于应税服务范围，如果该企业符合免税条件，且在免税期限内（3年内），则这部分收入可以免征增值税。因此，该企业在2024年3月销售自产服装需缴纳增值税，而服装设计服务如符合条件可免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 276

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老师，问一下78题预缴，为什么是含税价相减呢，17年购置在营改增之后，不是应该先把卖价换算成不含税价再减去购入价吗
郭锋老师 | 提问时间：10/10 21:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（4）中，H宾馆将位于丙市的酒店式公寓房产投资入股，该房产是2017年购置的（营改增之后），因此适用增值税的相关规定。根据增值税的计算规则，营改增之后取得的不动产，其转让或投资时的销售额需要进行价税分离，即先将含税价换算为不含税价，再计算增值税。具体来说，H宾馆将房产投资入股，属于“转让不动产”行为，应按照以下步骤计算增值税：1.将评估价格换算为不含税价：评估价格为1500万元（含税），增值税税率为9%（不动产转让适用税率）。不含税价=含税价÷(1+税率)=1500÷(1+9%)=1376.15万元。2.计算增值额：增值额=不含税售价-购入价（不含税）。购入价为1200万元（不含税），因为2017年购置时取得的是增值税专用发票，注明价款1200万元、税款132万元。增值额=1376.15-1200=176.15万元。3.计算增值税：增值税=增值额×税率=176.15×9%=15.85万元。4.预缴增值税：根据规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务、销售不动产等，应在不动产所在地预缴增值税。因此，H宾馆应在丙市预缴增值税15.85万元。但题目中给出的选项是基于含税价直接计算的，即：增值税=(1500-1200)×9%=300×9%=27万元。预缴增值税=27÷(1+9%)×9%=24.77万元。这说明题目中可能简化了计算，直接以含税价相减，再按税率计算增值税，而没有进行价税分离。这种做法在某些情况下可能被采用，但严格来说，营改增之后的不动产转让，应先进行价税分离，再计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 330

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老师，跟您请教个问题，收回应收账款8000美元，为什么用6.25，不用6.2汇率
范老师 | 提问时间：10/10 21:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司对当月交易的外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算。这里的月初汇率在本题中应理解为业务发生当月月初的上一个月月末的汇率，也就是8月31日的汇率。所以9月5日收回应收账款8000美元时，使用的是8月31日1美元=6.25元人民币的汇率，而不是9月1日的汇率。祝您学习愉快！

阅读 196

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老师，想问31题，全年租金120万，平均下来一年十万，不是说不超过十万一个月免税吗
郭锋老师 | 提问时间：10/10 20:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，按照规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。不过本题时间是2020年3月，不在上述政策适用的时间范围内，所以不能享受该免税政策。祝您学习愉快！

阅读 253

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老师，我这两个题分不清楚销售额是否含税，同样是一般纳税额，也只有销售额两个字，为啥图一销项税直接乘以税率，图二800的销售额要进行拨税
张老师 | 提问时间：10/10 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税法中，如果没有特别说明，题目中提到的“销售额”通常是指不含增值税的销售额。图一中仅写“当月销售额为9192.31”，未特别说明是含税销售额，所以一般默认是不含税的，可直接乘以税率计算销项税。对于图二，题中没有明确“整形美容销售额800万元”是否含税，但在实际业务里，企业向消费者提供整形美容服务收取款项时，这个金额往往是包含增值税的，所以要先进行价税分离，再计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 221

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老师，公允计量的变动计入其他综合收益，公允大于账面，是计入公允价值变动损益，低于计入其他综合收益？计提利息的时候计入什么科目？其他债权投资公允大于和小于的时候计入什么科目？
董孝彬老师 | 提问时间：10/10 19:58

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 111

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2025年税务师法律的勘误表在哪看
小王老师 | 提问时间：10/10 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是书籍的勘误表，书籍封面有二维码，可以激活，激活后可以看到勘误表服务。祝您学习愉快！

阅读 212

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第四问10%股份为什么不乘1.2，开采原油过程中加热原油0.1吨不是免征资源税吗？
周老师 | 提问时间：10/10 19:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算业务(3)应纳资源税时是乘了1.2的。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80（万元），这里的1.2就是对外投资的原油数量，2是移送非独立炼油部门加工生产成品的原油数量，二者都属于应税数量，所以都要计入资源税的计算。开采原油过程中加热用原油0.1吨确实是免征资源税的。资源税的计税依据是应税产品的销售数量和自用于应税用途的数量，加热使用自采原油属于免税用途，不计入应税数量，所以在计算业务(3)应纳资源税时，加热用的0.1吨原油没有包含在计税数量中。祝您学习愉快！

阅读 215

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请问税务师考试综合分析题少选有分吗
郭老师 | 提问时间：10/10 18:40

#税务师#

有少选选对的,一般每个得0.5分

阅读 109

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请问税务师模考有答案解析吗？
卫老师 | 提问时间：10/10 17:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师模考有答案解析，不过不同类型的模考查看答案解析的方式不同：-一模、二模、三模：交卷后即可查看客观题成绩及测评报告，三次模考结束后还会有老师直播点评和解析试卷，讲授应试技巧。-自由模考：随机组卷，可反复参与考试，交卷即可查看成绩及解析，不设置测评报告，不计入排名。祝您学习愉快！

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老师，我们向一般纳税人采购电梯，对方合同写的电梯13%税率，安装3%税率。为啥安装是3%，不是9%？是他们提供的电梯，不能算是甲供工程和清包工吧？
宋生老师 | 提问时间：10/10 16:27

#税务师#

你好，因为她把电梯单独做了13%了。剩下的就是人工了。

阅读 179

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为啥是3%的征收率
周老师 | 提问时间：10/10 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。因为王先生不能提供这幅祖传字画原值凭据，所以适用这种核定征收的方法，直接用拍卖收入56000乘以3%来计算个人所得税，而不是按照一般的(收入总额-财产原值-合理费用)×20%来计算。祝您学习愉快！

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89.甲企业拟购买2年前发行的到期一次还本付息债券，该债券面值为1000元，期限为5年，票面年利率为10%，当前市场上无风险收益率为5%，市场平均风险收益率为3%, 则该债券此时的价值为( A )元。[已知(P/A,8%, 3)=2.5771, (P/A,8%,5)=3.9927,(P/F, 8%, 3)=0.7938, (P/F, 8%, 5)=0.6806] A.1190.70 B.1020.90 C.1079.87 D.1051.51
朴老师 | 提问时间：10/10 16:16

#税务师#

算折现率（必要收益率）：必要收益率 = 无风险收益率 + 市场平均风险收益率 = 5%+3%=8%；确定债券剩余期限和未来现金流：债券发行 2 年，期限 5 年，剩余期限 = 5-2=3 年；到期一次还本付息，未来现金流 = 面值 + 总利息 = 1000+1000×10%×5=1500 元；算现值（债券价值）：用复利现值系数（P/F,8%,3）折现，价值 = 1500×0.7938=1190.70 元，对应选项 A

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