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请问老师，面粉税率9%，加工成馒头税率就变成13%了吗？所谓穿加工是啥意思。面粉变成馒头不属于初加工吗。
张壹老师 | 提问时间：01/15 08:55

#税务师#

你好，初加工：加工程度浅、层次少、产品与原料相比，理化性质、营养成分变化小的加工过程可称为初加工。面粉变成馒头是深加工了，深加工税率会改变

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1⃣️会计利润中的收入包含“视同销售收入”吗？ 2⃣️销售费用-广告费和宣传费按销售收入的15%为限，那这个销售收入中包含“视同销售收入”吗
税法老师 | 提问时间：11/10 10:52

#税务师#

1.会计利润中的收入不包括视同销售收入。 2.广宣费和业务招待费基数中是包含视同销售收入的。广宣费和业务招待费计算限额的“销售收入”＝主营业务收入＋其他业务收入＋视同销售收入＝销售货物收入＋提供服务收入＋出租资产取得的租金收入＋特许权使用费收入＋将自产产品对外投资、捐赠、分配等视同销售收入　　切记不包括处置固定资产、无形资产的收入，不包括投资收益（利息收入、股息红利收入）、债务重组收入、接受捐赠收入、资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项等

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为什么除以4
范老师 | 提问时间：04/16 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里将原油加工成品油，需要视同销售，前面销售4万吨，不含税价格是16000，所以除以4是1万吨的单价，再乘以5.5计算出的是整体的销售价格。祝您学习愉快！

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只缴税，滞纳金未缴，滞纳金还会产生滞纳金吗？会不会有处罚，谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/09 20:38

#税务师#

如果只缴纳了税款而未缴纳滞纳金，滞纳金本身不会产生新的滞纳金，但原有的滞纳金部分仍会被税务机关追缴。税务机关可能会根据具体情况采取一定的措施，包括但不限于加收滞纳金、处以罚款或采取税收强制执行措施等。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。此外，如果纳税人在税务机关下达追缴通知后，在规定的期限内足额补缴应纳税款和滞纳金，并履行税务机关作出的行政处罚决定，可以不予追究刑事责任，但前提是五年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚

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老师，律师事务所的公益服务，可以在个人经营所得税，税前列支吗？有这个法规吗？
朴老师 | 提问时间：03/25 10:09

#税务师#

关于律师事务所的公益服务是否可以在个人经营所得税前列支，首先我们需要明确一点，律师事务所的税务处理有其特定的规定和考虑因素。一般来说，律师事务所的从业人员在缴纳个人所得税时，会根据国家税务总局发布的相关规定进行计算和申报。这些规定通常会详细列出哪些费用可以税前列支，哪些费用需要纳入应税所得。对于公益服务，通常情况下，这类服务并不直接产生经济收入，因此它们本身并不构成应税所得。然而，如果律师事务所为公益服务支付了相关费用，例如人员工资、差旅费等，这些费用可能会被视为经营成本，在一定条件下可以在计算所得税时列支

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老师请问下列不得抵扣进项税额的是：里面有两个选项一个是住宿服务，一个是摄影扩印服务居民日常服务不得从进项税额中抵扣，住宿服务是属于生活服务，那他日常服务吗？摄影扩印属于什么服务。可是住宿费有是可以开具专票进行抵扣的。如何区分比较好
小菲老师 | 提问时间：11/10 15:00

#税务师#

同学，你好你是要看你发生的费用用在哪里的，如果你住宿费是员工福利，那就是不能抵扣，如果是差旅，那就可以抵扣

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鑫农公司为增值税一般纳税人，系糕点生产企业，同时自设门市部对外销售现场制作的食品，并开设餐厅。该公司2020年4月发生与增值税相关的业务如下：　　 1.糕点批发收入300万元，销项税额39万元；　　 2.自设的门市部为展示企业食品制作流程，现场制作食品，并直接销售给消费者，取得价税合计收入30000元；　　 3.餐厅服务价税合计收入为120000元；　　 4.本月销售自用的办公楼，获得含增值税收入825000元，该办公楼系2015年购入，购入价为300000元。对于该项业务公司选择了简易计税；
范老师 | 提问时间：05/12 13:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体疑问是什么呢？祝您学习愉快！

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老师，我家是出口企业，有出口退税。现在有个疑问，签订合同汇率，收款当天汇率，报关当天汇率，货物出口当天汇率，开票汇率怎么定更符合税法
玲竹老师 | 提问时间：01/13 22:25

#税务师#

您好签订合同只写外币金额一般不写汇率收款按照收款当天报关不需要确定汇率货物出口当天也不需要汇率开票确认收入按照出口当月第一个工作日汇率

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老师，想问问，个人所得税中，财产租赁中如果没发生修缮费用就不用扣修缮费用限额800元吧，另外，与每次（月）不超过4000元选公式，是哪部分与4000元做比较，是直接用租金，还是减完准予扣除和修缮费用后，选择使用减800元的公式，还是乘（1-20%）的公式，如果按年收取的租金，要换算成按月的计算所得税，再乘以12个月吧，谢谢
税法老师 | 提问时间：03/16 21:29

#税务师#

个人所得税中，财产租赁中如果没发生修缮费用就不用扣修缮费用限额800元吧回复：是的。另外，与每次（月）不超过4000元选公式，是哪部分与4000元做比较，是直接用租金，还是减完准予扣除和修缮费用后，选择使用减800元的公式，还是乘（1-20%）的公式。回复：不含税租金收入与4000元比较，是扣除费用前的金额。如果按年收取的租金，要换算成按月的计算所得税，再乘以12个月吧回复：是的，财产租赁是按月计算个税的。

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老师，债转股适用特殊性税务处理的情形，是按重组收益占当年应纳税所得额50%以上、来认定吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/14 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税中企业重组适用特殊性税务处理的条件（1个合理商业目的；2个比例；2个12个月）1.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；2.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；（50%）3.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例；（85%）4.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；5.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。适用特殊性税务处理的情形　（1）股权划转、资产划转对100％直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产：（1）双方均不确认所得；（2）划入方取得被划转股权或资产计税基础，以原账面净值确定；（3）划入方取得的被划转资产，按其账面净值计算折旧扣除（2）债务重组（1）债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；（相当于递延纳税）（2）债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定祝您学习愉快！

阅读 1974

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新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税，什么意思？，比如2022年11月份征用如果是非耕地，从2022年12月份开始缴纳城镇土地使用税如果是耕地，从2023年12月份开始缴纳城镇土地使用税为什么要这么规定？
文竹老师 | 提问时间：11/13 23:28

#税务师#

老师正在处理，请稍等亲

阅读 1973

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老师，问下小型微利企业，现在申报所得税是多少个点
文文老师 | 提问时间：01/15 19:59

#税务师#

利润100万以内税率2.5%，利润100万到300万之间的，税率5%

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在运输工具舱位承包业务（等于无运输工具承运）中，发包方和承包方均按“交通运输服务”计税（双方都要视同销售）。在运输工具舱位互换（类似非货币性资产交换，双方都是先卖出后买入）业务中，互换运输工具舱位的双方均按“交通运输服务”计税。这两个业务都是双方都视同销售是吗？互相确认自己的进项和销项
刘倩老师 | 提问时间：08/25 15:24

#税务师#

您好！是的。就是这样操作

阅读 1972

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老师请问，坏账准备在贷方是代表增加，借方是代表减少，那转销坏账这个坏账准备为啥是在借方不是在贷方呢？
小王老师 | 提问时间：06/28 09:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：坏账准备在借方表示减少，表示的是坏账的预提准备减少了，变成了应收账款的减少祝您学习愉快！

阅读 1972

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老师您好！2023年个人代开不超十万可以免增值税吗？
朴老师 | 提问时间：01/11 14:42

#税务师#

同学你好这个可以的

阅读 1971

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广东这个跨区域报验户是什么企业要填写，还有一个跨区税源是什么主体企业要填写
CC橙老师 | 提问时间：04/07 23:14

#税务师#

你好，这种报验户是外省跨区税源登记户，在本省内拥有房产、土地等财产的外省税源登记纳税人。

阅读 1970

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老师您好，回迁安置房的增值税怎么计算，全额开票还是差额开票
耿老师 | 提问时间：02/14 20:33

#税务师#

你好你好，增值税=含税开票额/（1+9%）*9% 土地增值税比较复杂国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220号六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 (一)房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第三条第(一)款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 (二)开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第(一)款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。 (三)货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。

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老师，库存股作为调整账户，和其他所有者权益账户相反，增加记借方。那这道题中，回购库存股时，库存股增加记借方，库存股作为所有者权益类科目增加，应该是导致所有者权益增加呀，为什么答案是对所有者权益的影响金额为负呢？
财会老师 | 提问时间：07/03 12:15

#税务师#

理解有误，被投资方回购库存股时，库存股增加，但这个是所有者权益的备抵科目，它的增加，所有者权益则是减少。注销时，倒挤资本公积在借方，所以对所有者权益的影响是负数。

阅读 1970

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请问现在篮字发票汽车租赁项目名称要怎么填吗
郭老师 | 提问时间：07/04 16:15

#税务师#

税收编码经营租赁商品名字，汽车租赁。

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个人税务局代开工程款，税率1.6%，还用交个人所得税20%
一鸣老师 | 提问时间：01/16 15:41

#税务师#

如果按1.6%征收了个税就不再交了

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题目中为什么答案培训费的税率是13%？
赵老师 | 提问时间：09/29 10:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售机器设备的同时提供培训，收取的培训费视为价外费用，按照销售设备适用的税率13%计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 1969

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请问第四季度已经交税了，年度汇算的时候，企业所得税不是减按5%计算企业所得税么？我看图片里是按照25%计算的啊，是我哪里没有填好么？
微微老师 | 提问时间：04/07 09:48

#税务师#

您好，据规定，自2019年度起，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件的企业：年应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。符合这个要求吗？

阅读 1968

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例行性与一般性有什么区别，不明白求解答，感觉都差不多的意思不懂它们的区别。感觉都是一般般的意思，就好像你问我这件衣服怎么样我说一般吧，感觉都是这个意思
张老师168 | 提问时间：07/23 18:04

#税务师#

你好，同学，一般性条款四限制一保持，例行性的关键词定期，保持，及时，不准等。希望对您有帮助，祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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老师想问下水泥是0税率的吗
家权老师 | 提问时间：04/07 16:44

#税务师#

你好，那个不是0税率的哈，除非出口

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报名税务师的条件，需要准备哪些材料？
青老师 | 提问时间：01/10 12:55

#税务师#

你好；税务师报名条件一、报名条件（一）基本条件中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试： 1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）。或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。（二）特殊情况暂未取得学历（学位）证的经济学、法学、管理学学科门类大学本科学生可以报考。（三）有下列情形之一的人员，不得报名： 1.被中国注册税务师协会取消登记的税务师，自取消登记之日起至申请报名之日止不满5年者。 2.以前年度参加税务师职业资格考试因违纪违规而受到禁考处理期限未满者。 3.已经取得全科合格者。

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老师您好，请教一个问题，我在申报期申报了12月份的个人所得税，显示成功了的，后来申报期结束我查询的时候发现看到不12月的申报表，打电话问税务局结果说可能由于系统和网络原因没有申报上，说不管啥原因只能到专管员那里去弄整改责领书然后补报。我想请问的是我能不能在2023年2月申报1月个税的申报期补报2022年12月的？还是必须去找专管员？我在网上看到个税系统可以在申报期补报其他月份的，也不知道是不是真的，麻烦解惑，谢谢。
悠然老师01 | 提问时间：01/22 20:28

#税务师#

学员你好，因为补申报，只能到专管员那里去弄整改责领书然后补报，不然提交不了你可以试一下申报系统，选择那个月的申报能不能提交

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1、某饮料厂为增值税一般纳税人，适用增值税率13%, 2022年9月发生以下业务，请分析计算每笔业务的增值税销项税: (2) 向批发商乙公司销售自产的B牌饮料10000瓶，不含增值税单价6元/瓶，因销售数量较大，饮料厂「同意打8折,开具发票时将销售额和折扣额开在同--张发票的金额栏中。为促使客户尽快付款，规定收款政策为(5/15,n/30) 。客户在第12天付款。实际收到价税合计款项共51528元。 (3)为改善员工伙食,将300瓶自产的B牌饮料用于职工食堂,该批饮料生产成本- -共为1200元，成本利润率20%，最近时期对外售价不含增值税税6元/瓶。 (4)将新开发的20箱C牌饮料无偿赠送给幼儿园，市场上没有同类产品在售，每箱生产成本为200元，成本利润率为30%。
暖暖老师 | 提问时间：11/25 16:36

#税务师#

业务1销项税额的计算是 2000*4*0.9*0.13+565/1.13*0.13=1001 业务2销项税额的计算是 10000*6*0.8*0.13=6240 业务3销项税额的计算 300*6*0.13=234

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老师，老师，税务师事务所成立必须要具备三师吗，
郭锋老师 | 提问时间：05/11 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发起人是必须是执业的注册税务师必须是三名以上，成立条件如下请参考。税务师事务所成立的条件有以下几个：　　1、有3名以上发起人，发起人须符合以下条件　　(1)是执业注册税务师; 　　(2)具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录; 　　(3)为事务所的出资人; 　　(4)不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作; 　　(5)年龄在65周岁以下; 　　(6)审批机关规定的其他条件。　　2、有10名以上专职从业人员，其中有5名以上执业注册税务师; 　　3、注册资本30万元以上，出资人须具备以下条件：　　(1)是执业注册税务师; 　　(2)在事务所执业，并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作。　　4、有固定的办公场所和必要的设施; 　　5、事务所不得冠以行业、部门等容易引起误解的名称字样，也不得直接冠以行政区域名或地名; 　　6、审批机关规定的其他条件。祝您学习愉快！

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3‰，这个表示是千分之三吗？
邹老师 | 提问时间：09/15 11:33

#税务师#

你好，是的，是这样的

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1.这个题的净利润怎么算出来的？ 2.这个平均资产总额里的两个数怎么来的？能给列下公式各数值怎么得来的吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/06 00:21

#税务师#

解答第一步：计算 2x21 年的净利润。归属于普通股股东的净利润为 420 万元。第二步：计算 2x21 年的股数加权平均数。1 月至 8 月是 120 万股，9 月至 12 月是（120+30）万股，10 月至 12 月是（120+30-20）万股，股数加权平均数=120×8/12+(120+30)×4/12+(120+30-20)×1/12=125（万股）。第三步：计算 2x21 年的每股收益，每股收益=420÷125=3.36（元）。第四步：根据固定增长率模型计算股票价值，股票价值=0.8×(1+2%)/(12%-2%)=8.16（元）。第五步：计算 2x22 年增发股票后的股数，为 125+50=175（万股）。第六步：计算 2x22 年的净利润，净利润=(150×(15-8)-360)×(1-25%)=495（万元）。第七步：计算 2x22 年的每股收益，每股收益=495÷175=2.83（元）。第八步：计算 2x22 年的股票市场价值，股票市场价值=2.83×175=495.25（元）。

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