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生牛乳是9还是13%
张老师 | 提问时间：08/15 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%。鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁（按照9%征收）。用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围（按照13%征收）。祝您学习愉快！

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# 提问 #信用等级问题？谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/03 11:15

#税务师#

同学，你好具体什么问题？

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老师，我这个厂里返给我们装修47397元，前任是当月收到，营业外收入余额和其他应付款负债都是47397对的吧，营业外收入是我们先收到，其他应付款预计负债是我们后期会付给我们这家分店！
王璐璐老师 | 提问时间：04/07 20:41

#税务师#

你好是不是有打错字的呀

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天虹股份销售一种购物卡，每张卡价格是980元，面值1000元，凭该购物卡可以在超市消费1000元
宋生老师 | 提问时间：04/03 10:45

#税务师#

您的问题是什么呢？

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增值税申报税款已经缴纳了、发现申报错了、可以更正申报么
易老师 | 提问时间：01/16 19:59

#税务师#

你好这个要去税局大厅现场办理更正申报的

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研究阶段的支出，是直接记到管理费用么？开发阶段是通过研发支出–费用化支出，归集再到管理费用么？
易老师 | 提问时间：02/06 21:41

#税务师#

不是，研发支出会计分录资本化支出发生支出时：借：研发支出——资本化支出贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬达到预定用途时结转时：借：无形资产贷：研发支出——资本化支出费用化支出发生支出时：借：研发支出——费用化支出贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬每期期末结转时：借：管理费用贷：研发支出——费用化支出

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国内客运服务取得的电子普通发票开具的是个人姓名不是单位名称可以抵扣吗？5月11日的回答是可以，正保老师是讲义是“票据要求--单位抬头”
张老师 | 提问时间：05/13 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据中国现行的增值税规定，企业在报销及抵扣进项税时，通常需要提供以企业名称开具的发票。然而，对于国内客运服务取得的电子普通发票，如果开具的是个人姓名而非单位名称，这种情况下是否可以抵扣，需要根据国家税务总局的相关规定来判断。国家税务总局允许在一定条件下，个人名义的国内客运服务电子普通发票可以用于企业的增值税抵扣。这通常需要满足以下条件： 1. 发票内容必须真实反映企业的经营活动。 2. 企业需要有相应的管理制度，能够证明该笔费用是企业的业务支出。 3. 个人名义的发票金额在规定的标准范围内。 4. 符合税务机关的其他相关规定。因此，如果你所在的企业有相应的内部管理规定，并且能够证明这笔费用是企业的实际支出，那么即使发票是以个人姓名开具的，也是可以用于抵扣增值税的。但是，具体操作时应咨询当地税务机关，以确保符合最新的税务政策和规定。在实际操作中，企业应当遵循税务机关的最新指导和规定，以免发生不必要的税务风险。祝您学习愉快！

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融资租赁和融资性售后回租是一回事吗？增值税税率分别是多少
立峰老师 | 提问时间：01/31 12:17

#税务师#

你好同学，融资租赁按税法规定属现代服务业，按租赁业缴税。若租赁的是动产，税率为13％；如果租赁的是不动产，税率则是9％。而融资性售后回租按税法规定，属于金融业的贷款服务，其税率为6％。

阅读 1993

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国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则；（2）国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则等。怎么通俗易懂的理解？
小田田老师 | 提问时间：11/18 19:11

#税务师#

您好，学员。（一）国际税收原则（解决按什么标准征税，国家间如何分配征税权） 1. 单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。 2. 受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。（1）国际税收规则将跨境交易中的积极所得（主要通过生产经营活动取得的收入）的征税权主要给予来源国，将消极所得（主要通过投资活动取得的收入）的征税权主要给予居住国。（2）跨境交易中，个人主要获得的是投资所得，企业主要获得的是生产经营所得。按照受益原则，居住国更关心对个人的征税权，将对个人的征税权分配给居住国比较合理，应将对企业的征税权分配给来源国。（3）按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率。（4）单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例。 3. 国际税收中性原则：国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。（1）从来源国的角度看，就是资本输入中性：资本输入中性要求位于同一国家内的本国投资者和外国投资者在相同税前所得情况下适用相同的税率。（2）从居住国的角度看，就是资本输出中性：资本输出中性要求税法既不鼓励也不阻碍资本的输出，使国内投资者和海外投资者的相同税前所得适用相同的税率。（二）国际税法原则（处理国际税收问题的基本信念和习惯） 1. 优先征税原则：国际税收关系中，确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则。 2. 独占征税原则：在签订国际税收协定时，将某项税收客体排他性地划归某一国，由该国单独行使征税权力的一项原则。【提示】独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系。 3. 税收分享原则：在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则。 4. 无差异原则：对外国纳税人和本国纳税人实行平等对待，使两者在征收范围、税率和税收负担方面保持基本一致。无差异原则在税制结构大体一致的国家之间可以起到促进资本自由流动的作用。所以，发达国家多愿意实行无差异原则，并将其作为本国制定涉外税制的基本原则；而发展中国家需要考虑本国的实际情况，在不违背国际惯例的前提下确定对本国有利的涉外税收原则。

阅读 1992

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对于委托境外机构的研发费用加计扣除部分是双限额，那研发费用本身是据实扣除还是双限额呢？按解析中，研发费用本身应该也是双限额，那为啥研发费用本身不用调增呢
税法老师 | 提问时间：11/09 23:18

#税务师#

实际发生的委托境外机构研发费用是可以据实扣除的。只是在计算加计扣除的金额时是双限额。

阅读 1990

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用外购的已税实木素板，委托企业加工实木地板，受托企业收取了加工费，当月收回加工完工的实木地板，受托企业代收代缴消费税时，其外购已税实木素板的消费税是否允许扣除？
范老师 | 提问时间：07/27 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以扣除的。祝您学习愉快！

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营改增之前转让房子，算土地增值税收入时候是含税价？那我怎么用增值税乘以城建税呢？还是正常算增值税时候除以1.05乘以5%，然后算收入时候就不减去增值税？
周老师 | 提问时间：11/17 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增之前转让房子的话，土地增值税收入是含营业税，不含增值税的。您说的是不是转让营改增之前取得的房子呢？可以选择简易计税方法计算增值税。 ? 计算土地增值税的不含增值税的收入＝含增值税的收入－增值税税额　增值税计算方法简易计税自建全额计税增值税税额＝含税收入/1.05×5％非自建差额计税增值税税额＝（含税收入－购置原价或作价）/1.05×5％注意：购置原价或作价不含契税等税费一般计税房企差额计税增值税销项税额＝（含税收入－土地价款）/1.09×9％注意：土地价款应与收入配比，且不含契税等税费非房企全额计税增值税销项税额＝含税收入/1.09×9％祝您学习愉快！

阅读 1989

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老师你好，请问我公司委托加工的散装白酒，收回后进行了装瓶商标贴印包装后进行对外销售，这时需要再缴纳消费税吗，如缴纳之前受托方帮我方代收代缴的消费税能进行抵扣吗？谢谢老师
周老师 | 提问时间：09/17 18:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳，受托方所代收代缴的消费税不得抵扣。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1989

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请问老师，长期股权投资-成本法-2023年收到200万，借银行存款 200万贷投资收益200万，请问企业所得税汇算清缴怎么调整？
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 17:06

#税务师#

就是那张投资收益调整明细表，账面填200其他都不填，就会显示纳税调减200了

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中国公民李某2022年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元，取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（　）元。 A.600 B.1000 C.1600 D.2000 C 劳务报酬所得的抵免限额＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元），偶然所得的抵免限额＝8000×20%＝1600（元）。总的抵免限额是1600+10000=11600（元），实际缴纳的税额是8000+2000＝10000（万元），所以需要补缴的税额是1600元。不是多交的不用退税吗？为啥还有抵免呢？
立峰老师 | 提问时间：12/17 15:14

#税务师#

亲，你好没有多交。是少交。已交的部分可以抵国内应缴税额

阅读 1987

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甲公司于2023年年初购买了一台设备，总价款为200万元。在购买时支付100万，剩余款项，从 2026年年初开始付款，分4年平均支付，年利率为10%。则为购买该设备支付款项的现值为（）万元。[已知，（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/A，10%，3）＝2.4869，（P/A，10%，6）＝4.3553，（P/ A，10%，7）＝4.8684]。 A.165.50 B.146.71 C.178.32 D.159.54
微微老师 | 提问时间：12/08 21:18

#税务师#

您好，剩余款项支付的现金流属于递延期为2期，后续收付期为4期的递延年金，因此支付款项的总现值=100+100/4×[（P/A，10%，6）-（P/A，10%，2）]= 100+25×（4.3553-1.7355）=165.50（万元）

阅读 1986

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老师好我是小规模纳税人我的报表如图所示这个我得交多少所得税和增值税谢谢有公式吗
松松老师 | 提问时间：01/09 20:21

#税务师#

这是科目余额表吧

阅读 1986

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计算市净率的时候，分母每股净资产的计算，用的股数不是按月份加权平均的吗？算每股收益的时候，用的股数是按月份加权平均的？
范老师 | 提问时间：04/10 18:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每股净资产的分母是期末发行在外的普通股股数，是一个时间点数，不用考虑时间权数。每股收益的需要按照时间权重计算，一般是按月份加权平均。祝您学习愉快！

阅读 1986

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缴费工资基数，指的应发工资吗？
范老师 | 提问时间：03/27 09:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴费工资基数通常是指用于计算社会保险费（如养老保险、医疗保险、失业保险等）的基数，它并不等同于应发工资。应发工资是指员工在一个工资结算周期内应当获得的工资总额，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等各种形式的工资收入。缴费工资基数是根据员工的实际工资收入确定的，但通常有一个上下限范围，这个范围由当地的社会保险管理部门根据当地的经济状况和平均工资水平来设定。员工的社会保险费用是根据这个基数来计算的，而不是直接按照应发工资计算。图片内容中提到的“在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，从应发工资额中扣除”，这里的“缴费工资计税基数”指的是用于计算个人所得税的基数，而不是社会保险的缴费基数。这里的意思是，个人缴纳的企业年金可以在一定比例内从应发工资中扣除，用于降低个人所得税的税基。祝您学习愉快！

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纳税共有几个时间，我知道的有纳税义务发生时间、申报时间、真正缴款时间，还有什么时间，能否通俗讲解下
郭老师 | 提问时间：01/22 12:32

#税务师#

增值税和附加税有按月的，还有按季度的。一般一般纳税人按月4月15号之前，安季度的是季度末的，次月15号之前工资个税每个月的15号之前所得税预缴季度末次月15号之前上面的那些税款有节假日的顺延企业所得税汇算清缴次年五月底之前工商年报每年的六月底之前综合所得汇算每年的六月底之前

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个人去税务代开房屋出租的发票，需要多少个税点？
易老师 | 提问时间：01/31 08:30

#税务师#

你好小规模是5%，个人住房也优惠1.5%

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请问老师【2019年·计算题】我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下：　　（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。　　（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。　　（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。（3）2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（　）万元。　　　 1.这里的投资收益1900是税后的为什么利润总额是直接包含1900，利税总额是税前的啊？2.算抵免限额时抵免限额＝2800×25%＝700（万元），实际抵免税额为700万元，可抵免税额900万元，可抵免税额为什么不是实际缴纳的1000万？
小王老师 | 提问时间：07/17 19:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里的投资收益1900是税后的为什么利润总额是直接包含1900，利税总额是税前的啊？回复：境内居民企业收到投资收益1900万元，说明这是税后分回来的净所得。居民企业将境外的净所得计入投资收益科目，影响会计利润。按照规定，利润总额只是缴纳企业所得税的基础，缴纳完企业所得税后，得到居民企业的净利润。 2.算抵免限额时抵免限额＝2800×25%＝700（万元），实际抵免税额为700万元，可抵免税额900万元，可抵免税额为什么不是实际缴纳的1000万？回复：子公司在乙国缴纳的企业所得税1000万元，是子公司针对该公司的利润部分按照乙国的企业所得税税率缴纳的全部企业所得税。居民企业持股子公司80%的比例，所以不是全资子公司。从境外取得的股息红利所得计算时要还原为税前所得，也就是1900÷（1-5%），在税前所得的基础上计算预提所得税，即1900÷（1－5％）×5％；子公司缴纳的企业所得税中，境内企业间接负担1000×80%，或者套用间接负担税额公式简化公式，即间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例＝（1000＋0＋0）×100%×80%＝1000×80%。可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1985

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请问今年税务师有哪些方面有改动？今年在改动的情况下，如果八月份考了注会经济法跟税法两科以后，只学习两个月左右的时间，能过十一月份的税务师税一税二和涉税服务实务三科吗？请问老师有什么建议吗？
小锁老师 | 提问时间：07/04 22:43

#税务师#

您好，如果你考了税法，税一税二一个月就能学会，但是涉水服务实务有点难，因为他有大题，建议你考完注会，先学涉水服务实物

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计提工资时候，个人所得税需要计提吗？
南疆老师 | 提问时间：01/15 05:12

#税务师#

您好个人所得税不需要计提，只要在个税系统上申报即可

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请问税务师实务一科的留抵退税可不可以战略性放弃
家权老师 | 提问时间：06/28 15:10

#税务师#

可以的，分值不高的，最多考1-2分

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老师好，我们是一般纳税人，购进9%面粉生产13%的方便食品。请问1、我们试用加计抵减1%税率吗？ 2、理论上讲，我们销售100元商品，要交13元的销项税，购进100元的原材料，9元的进项。要交4元的增值税，也就是税我们的增值税税负为4%.税负有点高。更难把控的是，我们的企业所得税。光原材料，我的利润空间是零。作为一个生产企业，加上工人工资，制造费用，房租水电费，销售费用，管理费用，我至少亏损130%.这样下来，我公司如何赚钱？
王雁鸣老师 | 提问时间：12/09 22:53

#税务师#

同学你好，1、适用加计抵减1%税率。 2、理论上讲，销售100元商品，要交13元的销项税，购进100元的原材料，9元的进项，要交4元的增值税，也就是税增值税税负为4%，税负有点高。更难把控的是，企业所得税。光原材料，利润空间是零。作为一个生产企业，加上工人工资，制造费用，房租水电费，销售费用，管理费用，至少亏损130%。这样下来，公司可以在实际操作中，提高销售价来赚钱。比如购买100元的原材料，可以抵扣10%的增值税，成本变成了91元，假设生产的产品全部卖出去，销售金额是200元，销项增值税是26元，毛利润就是，200-91=109元，再扣除工人工资，制造费用，房租水电费，销售费用，管理费用，应该还有的赚的。

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财务类论文分析年报调整前数据还是调整后数据？
宋生老师 | 提问时间：05/06 14:23

#税务师#

你好，这个要看你论文的目标是什么，你如果本身就是对汇算清缴进行分析的话，那么调整前的数据和调整后的数据都要有的。

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只缴税，滞纳金未缴，滞纳金还会产生滞纳金吗？会不会有处罚，谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/09 20:38

#税务师#

如果只缴纳了税款而未缴纳滞纳金，滞纳金本身不会产生新的滞纳金，但原有的滞纳金部分仍会被税务机关追缴。税务机关可能会根据具体情况采取一定的措施，包括但不限于加收滞纳金、处以罚款或采取税收强制执行措施等。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。此外，如果纳税人在税务机关下达追缴通知后，在规定的期限内足额补缴应纳税款和滞纳金，并履行税务机关作出的行政处罚决定，可以不予追究刑事责任，但前提是五年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚

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老师，现在申报退去年个税的时候发现，2022年的专项附加房贷，子女教育的没有填，申报退税前，现在还可以补填2022年的专项附加扣除吗？
郭老师 | 提问时间：03/15 16:55

#税务师#

可以的，可以这么做的。

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请问老师，图片存量留底和增量留底的解释，我没有看懂，能否通俗解释一下。
穆易老师 | 提问时间：01/25 14:19

#税务师#

您好！增量留抵是新增的量存量就是目前剩余的比如19年3月底月增值税留抵50万元，19年4-12月增值税留抵100万元站在12月的角度（假设没有办理过退税）增量就是100万元存量就是150万元那么增量留抵退税就是要退3月底后新增的留抵金额（100）而存量留抵就是比较年底150的存量和3月底的留抵50余额那个小退哪个。

阅读 1980

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