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财务类论文分析年报调整前数据还是调整后数据？
宋生老师 | 提问时间：05/06 14:23

#税务师#

你好，这个要看你论文的目标是什么，你如果本身就是对汇算清缴进行分析的话，那么调整前的数据和调整后的数据都要有的。

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老师，使用权资产折旧从租赁期开始，也就是1月租1月开始折旧，如果是12月31日租入呢，从什么时候开始折旧？
小王老师 | 提问时间：11/10 17:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自租赁期开始日起对使用权资产计提折旧。使用权资产通常应自租赁期开始的当月计提折旧，当月计提确有困难的，为便于实务操作，企业也可以选择自租赁期开始的下月计提折旧。如果是12月31日租入，就是属于月末新增，这下月开始折旧，还是比较合适的。一般题目中都是月初为租赁开始日的。祝您学习愉快！

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老师， 1、减免增值税、消费税而发生的退税可以退城建税，2、增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法一般情况下不可以退城建税，对吗
丁小丁老师 | 提问时间：11/24 09:27

#税务师#

您好！是这么理解的

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库存股属于所有者权益科目吗，借贷方分别表示什么
范老师 | 提问时间：11/12 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，库存股是所有者权益的备抵科目。贷方表示减少，借方表示增加。祝您学习愉快！

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预交时可扣除5项专项附加扣除，题中怎么又变成只能在汇算清缴扣除？
廖君老师 | 提问时间：07/06 10:20

#税务师#

您好，经营所得的专项附加扣除只能汇缴时扣的，另外个税的劳务、稿酬，物许权的捐赠和专项附加都是汇缴时扣

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管理费用中工资包含个人社保部分，汇算清缴能按应发这个工资数列支费用吗？
宋生老师 | 提问时间：05/06 09:11

#税务师#

你好，可以的，可以这样子。

阅读 1920

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甲公司适用的企业所得税税率为 25％， 2×21年 12 月 31 日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为 600 万元，计税基础为 580 万元， 2×22 年 12 月 31 日，该投资性房地产的账面价值 620 万元，计税基础为 500 万元。不考虑其他因素， 2×22 年 12 月 31 日，甲公司递延所得税负债的期末余额为( )万元
微微老师 | 提问时间：01/12 23:51

#税务师#

您好，2×22 年 12 月 31 日，甲公司递延所得税负债的期末余额＝(620－500)×25％＝30 (万元)。

阅读 1920

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新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税，什么意思？，比如2022年11月份征用如果是非耕地，从2022年12月份开始缴纳城镇土地使用税如果是耕地，从2023年12月份开始缴纳城镇土地使用税为什么要这么规定？
文竹老师 | 提问时间：11/13 23:28

#税务师#

老师正在处理，请稍等亲

阅读 1920

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老师，关联企业之间借款，增值税、企业所得税怎么处理？有债资比的限制吗？
小王老师 | 提问时间：07/14 06:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联企业之间借款的增值税处理： 1.对于非金融机构的关联企业之间借款，如果借款方和贷款方均属于增值税纳税人，那么贷款方需要按照金融服务中的“贷款服务”缴纳增值税，借款方则需要按照“接受贷款服务”进行进项税额的处理。 2.如果借款方是一般纳税人，那么其从关联企业借款所支付的利息可以作为进项税额抵扣；如果借款方是小规模纳税人或非增值税纳税人，那么其支付的利息不能抵扣进项税额。关联企业之间借款的企业所得税处理： 1.企业所得税方面，关联企业之间的借款利息支出需要遵守债资比的规定。对于非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除。 2.企业所得税中，债资比的规定是为了防止企业通过与关联方之间的借款来规避税收。如果关联企业的债资比超过规定比例，那么超过部分对应的利息支出将不得在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 1920

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“企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额”对的，这句话如何理解企业未分配利润已经是税后的，为什么不能扣除
小鱼苗老师 | 提问时间：10/17 16:09

#税务师#

首先，有条例规定的。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

阅读 1917

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老师你好，请问我公司委托加工的散装白酒，收回后进行了装瓶商标贴印包装后进行对外销售，这时需要再缴纳消费税吗，如缴纳之前受托方帮我方代收代缴的消费税能进行抵扣吗？谢谢老师
周老师 | 提问时间：09/17 18:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳，受托方所代收代缴的消费税不得抵扣。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1916

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106*6%为什么不除以1.06
税法老师 | 提问时间：11/19 00:48

#税务师#

这里题目说合同约定与之相关的增值税由甲公司负担，所以这里支付的价款106是不含税金额的。

阅读 1915

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以无偿划拨方式取得土地使用权和受让国有土地使用权意思有什么区别，需要缴纳契税吗？
税法老师 | 提问时间：10/29 09:34

#税务师#

以无偿划拨方式承受土地使用权，这个时候不需要缴纳契税，以后承受土地的人再转让时才需要缴纳契税。这里问的是无偿划转时，所以是不缴纳契税的。以无偿划拨方式受让国有土地使用权，实质和上述是一样的一般方式国有土地出让，受让国有土地使用权，那么是要缴纳契税的

阅读 1915

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你好，从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，但经过回收、加工处理能够重新获得使用价值的各种废弃物。这些再生资源包括但不限于废旧金属、废纸、废塑料、废轮胎等。举个例子，假设有一个废旧汽车废品回收公司（一般纳税人），他们从个人、企业和军队等地方回收废旧汽车。这些废旧汽车就是他们收购的再生资源。然后，他们对这些废旧汽车进行拆解、分类、清洗等简单加工处理，将其转化为可再利用的零部件或材料。最后，他们将这些处理过的再生资源销售给下游的正规国企或其他需要这些资源的客户。在这个过程中，废旧汽车废品回收公司需要按照国家的税收政策和规定进行纳税。这个例子里没拿到进项发票的享受简易计税，如果有些拿到进账发票的，可以即征即退吗？为啥？
张老师 | 提问时间：10/26 17:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。但是不能说，同时享受这两个政策。享受即征即退需要满足7个条件之一是纳税人在境内收购的再生资源，应按规定从销售方取得增值税发票；适用免税政策的，应按规定从销售方取得增值税普通发票。　　销售方为依法依规无法申领发票的单位或者从事小额零星经营业务的自然人，应取得销售方开具的收款凭证及收购方内部凭证，或者税务机关代开的发票。　　纳税人从境外收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书，或者从销售方取得具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证。祝您学习愉快！

阅读 1913

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老师这两道题有什么区别为什么第一个是50000/（原材料+生产成本+库存商品+主营业务成本）第二道题没有加原材料
廖君老师 | 提问时间：07/04 06:48

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师您好，回迁安置房的增值税怎么计算，全额开票还是差额开票
耿老师 | 提问时间：02/14 20:33

#税务师#

你好你好，增值税=含税开票额/（1+9%）*9% 土地增值税比较复杂国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220号六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 (一)房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第三条第(一)款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 (二)开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第(一)款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。 (三)货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。

阅读 1912

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天虹股份销售一种购物卡，每张卡价格是980元，面值1000元，凭该购物卡可以在超市消费1000元
宋生老师 | 提问时间：04/03 10:45

#税务师#

您的问题是什么呢？

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老师，算烟叶税应纳税额时，价外补贴为什么不算在内？【说明】收购烟叶实际支付的价款总额，包括烟叶收购价款和价外补贴（统一按烟叶收购价款的 10%计算）说明中包括呀
郭锋老师 | 提问时间：03/05 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里在计算增值税时，准予抵扣的烟叶进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）×扣除率=(烟叶收购价款+实际支付的价外补贴+烟叶税应纳税额）×扣除率【说明】计算准予抵扣的烟叶进项税额时的价外补贴是实际支付的价外补贴。其中这里实际支付的价外补贴为3万元，烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×烟叶税税率(20%)=烟叶收购价款×（1+10%）×20%【说明】收购烟叶实际支付的价款总额，包括烟叶收购价款和价外补贴(统一按烟叶收购价款的10%计算)。应纳烟叶税=20*（1+10%）*20%=4.4万元，准予抵扣的进项税额=（20+3+4.4）*（9%+1%）=2.74，这里是考虑的价外补贴的。祝您学习愉快！

阅读 1911

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请问老师【2019年·计算题】我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下：　　（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。　　（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。　　（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。（3）2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（　）万元。　　　 1.这里的投资收益1900是税后的为什么利润总额是直接包含1900，利税总额是税前的啊？2.算抵免限额时抵免限额＝2800×25%＝700（万元），实际抵免税额为700万元，可抵免税额900万元，可抵免税额为什么不是实际缴纳的1000万？
小王老师 | 提问时间：07/17 19:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里的投资收益1900是税后的为什么利润总额是直接包含1900，利税总额是税前的啊？回复：境内居民企业收到投资收益1900万元，说明这是税后分回来的净所得。居民企业将境外的净所得计入投资收益科目，影响会计利润。按照规定，利润总额只是缴纳企业所得税的基础，缴纳完企业所得税后，得到居民企业的净利润。 2.算抵免限额时抵免限额＝2800×25%＝700（万元），实际抵免税额为700万元，可抵免税额900万元，可抵免税额为什么不是实际缴纳的1000万？回复：子公司在乙国缴纳的企业所得税1000万元，是子公司针对该公司的利润部分按照乙国的企业所得税税率缴纳的全部企业所得税。居民企业持股子公司80%的比例，所以不是全资子公司。从境外取得的股息红利所得计算时要还原为税前所得，也就是1900÷（1-5%），在税前所得的基础上计算预提所得税，即1900÷（1－5％）×5％；子公司缴纳的企业所得税中，境内企业间接负担1000×80%，或者套用间接负担税额公式简化公式，即间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例＝（1000＋0＋0）×100%×80%＝1000×80%。可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）。祝您学习愉快！

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融资租赁和融资性售后回租是一回事吗？增值税税率分别是多少
立峰老师 | 提问时间：01/31 12:17

#税务师#

你好同学，融资租赁按税法规定属现代服务业，按租赁业缴税。若租赁的是动产，税率为13％；如果租赁的是不动产，税率则是9％。而融资性售后回租按税法规定，属于金融业的贷款服务，其税率为6％。

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房租需要缴纳印花税吗
邹老师 | 提问时间：01/03 11:26

#税务师#

你好，房租是需要缴纳印花税的

阅读 1909

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用外购的已税实木素板，委托企业加工实木地板，受托企业收取了加工费，当月收回加工完工的实木地板，受托企业代收代缴消费税时，其外购已税实木素板的消费税是否允许扣除？
范老师 | 提问时间：07/27 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以扣除的。祝您学习愉快！

阅读 1909

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老师，现在申报退去年个税的时候发现，2022年的专项附加房贷，子女教育的没有填，申报退税前，现在还可以补填2022年的专项附加扣除吗？
郭老师 | 提问时间：03/15 16:55

#税务师#

可以的，可以这么做的。

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罚没物的法定归属能举个例子吗
小铃铛老师 | 提问时间：07/01 11:26

#税务师#

同学，您好！罚没物的法定归属，比如某人的违法所得，根据法律规定，应该没收归国家所有，此时该物就是罚没物，所有权归属于国家

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老师好，公司食堂采购食材的合同需要交纳印花税吗？
范老师 | 提问时间：04/11 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要缴纳的，属于买卖合同的范围。祝您学习愉快！

阅读 1908

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委托外部研发，按照发生额的80%计入研发费用，那我这先乘以80%，然后再加计扣除，乘以100？还是不用再加计扣除呢
小王老师 | 提问时间：01/11 11:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.委托境外进行研发活动（1）企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用。（2）委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。（3）委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。 2.境内符合条件的研发费用＝人员人工费用＋直接投入费用＋折旧费用＋无形资产摊销＋新产品设计费等前五项小计＋经限额调整后的其他相关费用＋委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用×80％【例题】甲企业2023年研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”100万元、外聘研发人员劳务费用80万元，直接投入材料费用30万元，支付境内机构委托研发费用6万元，支付境外机构的委托研发费用180万元，境外个人委托研发费用20万元。当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动，符合独立交易原则，且研发活动未形成无形资产。计算甲企业境外研发费用纳税调整金额。【答案】委托境外研发费用按实际发生额80％计算＝180×80％＝144（万元）境内符合条件的研发费用2/3=（100＋80＋30+6×80%）×2/3＝143.2（万元）。 144万元＞143.2万元，所以按照143.2万元加计扣除。甲企业委托境外研发费用在按规定据实扣除的基础上，还可以加计扣除的金额为143.2×100％＝143.2（万元），应纳税调减143.2万元。【延伸】甲企业允许税前扣除研发费用合计数＝（100＋80＋30+6）＋（100＋80＋30+6×80%）×100％＋180+20＋143.2×100％＝774（万元）。您可以参考老师这里的例题您在理解一下的。祝您学习愉快！

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生牛乳是9还是13%
张老师 | 提问时间：08/15 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%。鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁（按照9%征收）。用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围（按照13%征收）。祝您学习愉快！

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企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。麻烦通俗易懂的解释下这个意思？
冉老师 | 提问时间：10/20 21:00

#税务师#

你哈，学员，就是现在你卖股票，卖了100万，当初的成本你忘记的话，按照15万核定成本的

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税务信用等级在哪里查詢
金金老师 | 提问时间：07/25 20:28

#税务师#

企业查询纳税信用等级，可以进入当地“电子税务局”官方网站，通过“企业实名认证”账号以及密码进行登录，点击进入“我要办税”功能模块，选择“纳税信用”功能，进入界面后点击“纳税人信用评价下载”模块，选择需要查询的年度，即可查询企业的纳税信用等级。

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鑫农公司为增值税一般纳税人，系糕点生产企业，同时自设门市部对外销售现场制作的食品，并开设餐厅。该公司2020年4月发生与增值税相关的业务如下：　　 1.糕点批发收入300万元，销项税额39万元；　　 2.自设的门市部为展示企业食品制作流程，现场制作食品，并直接销售给消费者，取得价税合计收入30000元；　　 3.餐厅服务价税合计收入为120000元；　　 4.本月销售自用的办公楼，获得含增值税收入825000元，该办公楼系2015年购入，购入价为300000元。对于该项业务公司选择了简易计税；
范老师 | 提问时间：05/12 13:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体疑问是什么呢？祝您学习愉快！

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