财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问师，这个债务重组以资产偿还应收账款的，为什么要假设应收账款公允价值是105万啊？？？既然没有告诉应收账款公允价值，我们能不能就按100-13-20=80来计算呢？这样原材料入账价值就是30/（30+45）*（80-3.9）=30.44，长投入账价值=45/（30+45）*（80-3.9）=45.66，这样M公司确认投资损益借方13万
周老师 | 提问时间：04/20 09:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是为了给出债权人的账务处理，是一个假设数，也可以假设其他数祝您学习愉快！

阅读 1949

收藏 8
为什么出租车属于个人要按经营所得，不属于个人反而是工资、薪金所得
税剑法盾 | 提问时间：08/12 11:05

#税务师#

您好，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,按工资、薪金所得项目征税。 2.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 3.出租车属个人所有,但**出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向**单位缴纳管理费的,或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。

阅读 1948

收藏 8
老师请问下列不得抵扣进项税额的是：里面有两个选项一个是住宿服务，一个是摄影扩印服务居民日常服务不得从进项税额中抵扣，住宿服务是属于生活服务，那他日常服务吗？摄影扩印属于什么服务。可是住宿费有是可以开具专票进行抵扣的。如何区分比较好
小菲老师 | 提问时间：11/10 15:00

#税务师#

同学，你好你是要看你发生的费用用在哪里的，如果你住宿费是员工福利，那就是不能抵扣，如果是差旅，那就可以抵扣

阅读 1948

收藏 8
我们工程公司，甲方从银行贷款给我们支付，但是每付一笔，要给银行手续费3.6%，这个我们自己承担，如果有发票怎么处理？没发票怎么处理
悠然老师01 | 提问时间：01/13 17:22

#税务师#

学员你好，有发票抬头是你们计入财务费用就可以的，没有发票也可以按财务费用入账，如果你们给甲方开票可以按实际支付金额开，那么建议按扣除这部分金额计入收入

阅读 1947

收藏 8
招待所企业所得税应纳税所得额＝－10000＋300000＋100000－（300000×6%＋100000×9%）×（7%＋3%）＋69000－51450＋48000－37000＝415850（元），应纳企业所得税＝415850×25%＝103962.5（元）。在计算应纳税所得额时，王某的工资全年60000为啥要调增？（6）转让股票的收入10万元，不计入利润总额中吗？
税法老师 | 提问时间：03/13 11:29

#税务师#

这里招待所的税后会计利润＝－10000＋300000＋100000－（300000×6%＋100000×9%）×（7%＋3%）－37000－10000－103962.5＝236337.5（元），根据承包协议，王某得到的承包收入为236337.5－200000＝36337.5（元）；王某当年承包所得应纳税所得额＝36337.5＋5000×12－60000－1000×12＝24337.5（元）。这里转让股权属于财产转让所得，来计算个税的，这里不属于经营所得计算个税的。

阅读 1943

收藏 8
在运输工具舱位承包业务（等于无运输工具承运）中，发包方和承包方均按“交通运输服务”计税（双方都要视同销售）。在运输工具舱位互换（类似非货币性资产交换，双方都是先卖出后买入）业务中，互换运输工具舱位的双方均按“交通运输服务”计税。这两个业务都是双方都视同销售是吗？互相确认自己的进项和销项
刘倩老师 | 提问时间：08/25 15:24

#税务师#

您好！是的。就是这样操作

阅读 1943

收藏 8
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年2月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。请问，计算乙厂消费税的时候，为什么不能扣除实木素板外购时的消费税？答案是乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元）。
赵老师 | 提问时间：08/23 16:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙厂在代收代缴消费税时，不能扣除实木素板外购时的消费税，因为根据税法规定，只有企业自己连续生产应税消费品时，才可以扣除已纳的消费税。在委托加工的情况下，受托方（乙厂）没有实际购买素板，因此不能享受消费税的扣除。乙厂作为受托方，只负责按照规定代收代缴消费税，而不考虑委托方（甲木制品厂）之前是否已经缴纳过消费税。祝您学习愉快！

阅读 1943

收藏 8
什么情况下转回可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异呢
赵老师 | 提问时间：11/11 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：形成可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产，转回可抵扣暂时性差异是要转回递延所得税资产。例如存货计提了存货跌价准备，减少了存货的账面价值，形成了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；在存货减值迹象消失转回了存货跌价准备时，可抵扣暂时性差异就转回了，要转回递延所得税资产。形成应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债，转回应纳税暂时性差异要转回递延所得税负债。例如确认了交易性金融资产公允价值上涨，账面价值大于计税基础了，形成了应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债；当交易性金融资产下跌了一部分，减少了账面价值，就是转回了应纳税暂时性差异，则要转回递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 1940

收藏 8
2022财务与会计经典题解第200页，例题6，单选题。为什么不确认预计负债。题目只是说继续履行合同会亏损2000，其他条件也没有。预计负债超过减值损失，超过部分确认预计负债，该题目怎么判定有没有超过？题目的意思是没有超过预计负债，所以不确认预计负债，为什么没超过呢？只是因为产品成本有81000？不太懂
财会老师 | 提问时间：07/23 17:10

#税务师#

该题说的是甲公司继续履行该合同，那么存货的可变现净值就要根据合同价来计算。可变现净值=合同价800*100－预计相关税费然后将存货的成本81000大于可变现净值的金额计提减值。根据题目已经知道了：考虑销售费用和相关税费后预计亏损2 000元，也就是存货成本减去存货可变现净值后的金额是2000，因此直接计提2000的减值即可。不需要确认预计负债。

阅读 1939

收藏 0
老师您好，请教一个问题，我在申报期申报了12月份的个人所得税，显示成功了的，后来申报期结束我查询的时候发现看到不12月的申报表，打电话问税务局结果说可能由于系统和网络原因没有申报上，说不管啥原因只能到专管员那里去弄整改责领书然后补报。我想请问的是我能不能在2023年2月申报1月个税的申报期补报2022年12月的？还是必须去找专管员？我在网上看到个税系统可以在申报期补报其他月份的，也不知道是不是真的，麻烦解惑，谢谢。
悠然老师01 | 提问时间：01/22 20:28

#税务师#

学员你好，因为补申报，只能到专管员那里去弄整改责领书然后补报，不然提交不了你可以试一下申报系统，选择那个月的申报能不能提交

阅读 1939

收藏 0
老师，我家是出口企业，有出口退税。现在有个疑问，签订合同汇率，收款当天汇率，报关当天汇率，货物出口当天汇率，开票汇率怎么定更符合税法
玲竹老师 | 提问时间：01/13 22:25

#税务师#

您好签订合同只写外币金额一般不写汇率收款按照收款当天报关不需要确定汇率货物出口当天也不需要汇率开票确认收入按照出口当月第一个工作日汇率

阅读 1938

收藏 8
销售使用过固定资产，今年小规模普票和专票都开1%，还是专票3%减按2%呢
赵老师 | 提问时间：08/08 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可选择减按2%征收，并不得开具增值税专用发票。也可以选择放弃减税，按3%征收，此时可开具3%征收率的增值税专用发票。增值税小规模纳税人享受3%征收率减按1%征收率征收增值税。所以只有开专票用3%征收率的时候减按1%征收增值税，开普票的时候减按2%征收。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1938

收藏 0
请问第四季度已经交税了，年度汇算的时候，企业所得税不是减按5%计算企业所得税么？我看图片里是按照25%计算的啊，是我哪里没有填好么？
微微老师 | 提问时间：04/07 09:48

#税务师#

您好，据规定，自2019年度起，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件的企业：年应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。符合这个要求吗？

阅读 1937

收藏 8
1、某饮料厂为增值税一般纳税人，适用增值税率13%, 2022年9月发生以下业务，请分析计算每笔业务的增值税销项税: (2) 向批发商乙公司销售自产的B牌饮料10000瓶，不含增值税单价6元/瓶，因销售数量较大，饮料厂「同意打8折,开具发票时将销售额和折扣额开在同--张发票的金额栏中。为促使客户尽快付款，规定收款政策为(5/15,n/30) 。客户在第12天付款。实际收到价税合计款项共51528元。 (3)为改善员工伙食,将300瓶自产的B牌饮料用于职工食堂,该批饮料生产成本- -共为1200元，成本利润率20%，最近时期对外售价不含增值税税6元/瓶。 (4)将新开发的20箱C牌饮料无偿赠送给幼儿园，市场上没有同类产品在售，每箱生产成本为200元，成本利润率为30%。
暖暖老师 | 提问时间：11/25 16:36

#税务师#

业务1销项税额的计算是 2000*4*0.9*0.13+565/1.13*0.13=1001 业务2销项税额的计算是 10000*6*0.8*0.13=6240 业务3销项税额的计算 300*6*0.13=234

阅读 1937

收藏 8
请问老师，面粉税率9%，加工成馒头税率就变成13%了吗？所谓穿加工是啥意思。面粉变成馒头不属于初加工吗。
张壹老师 | 提问时间：01/15 08:55

#税务师#

你好，初加工：加工程度浅、层次少、产品与原料相比，理化性质、营养成分变化小的加工过程可称为初加工。面粉变成馒头是深加工了，深加工税率会改变

阅读 1937

收藏 0
不是定金违约金二者二选一吗
法律老师 | 提问时间：03/18 14:09

#税务师#

是的，定金和违约金只能二选一，这里是选择了违约金并退还了定金。没有适用定金罚则。

阅读 1936

收藏 8
一般纳税人销售自己使用过的音像制品适用税率多少
卫老师 | 提问时间：04/28 17:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售自己使用过的物品一般纳税人销售自己使用过的物品的税率和政策如下：销售自己使用过的固定资产：如果该固定资产属于增值税条例规定不得抵扣且没有抵扣进项税额的，按照简易办法百分之三的征收率减按百分之二征收增值税。纳税人可以选择不减税，按照百分之三的征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。销售除固定资产以外的其他物品：应当按照适用税率征收增值税。具体的适用税率取决于物品的类别和具体情况。销售旧货：企业销售旧货按照简易办法百分之三的征收率减按百分之二征收增值税。旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，如旧汽车、旧摩托车和旧游艇等，但不包括自己使用过的物品。综上所述，一般纳税人销售自己使用过的物品时，需要根据物品的具体类别和是否符合简易办法的条件来确定适用的税率和政策。对于固定资产，如果符合特定条件，可以选择简易办法进行征税；而对于除固定资产以外的其他物品，则按照适用的税率征税。音像制品税率是9%，所以如果一般纳税人销售自己使用过的音像制品税率是9% 祝您学习愉快！

阅读 1936

收藏 8
限售股的增值税怎么计算？
易老师 | 提问时间：09/25 22:29

#税务师#

同学您好，根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》规定:“个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额。即: 应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费) 应纳税额 = 应纳税所得额×20% 本通知所称的限售股转让收入,是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值,是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。

阅读 1935

收藏 8
小规模下建筑服务差额纳税： 1.按收入总额/1.01*0.01算销项税贷计应交税费 2.在收入中减掉的分包款承担的税金是借记应交税费-应交增值税。销售不动产差额纳税： 1.直接按差额后的部分/1.01*0.01贷计应交税费是吗一般纳税人下建筑服务差额纳税： 1.按收入总额/1.09*0.09算销项税贷计应交税费-销项 2.在收入中减掉的分包款承担的税金是借记应交税费-应交增值税（销项税额抵减）吗？。销售不动产差额纳税： 1.直接按差额后的部分/1.09*0.09贷计应交税吗？
赵老师 | 提问时间：10/10 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于提供建筑服务的分录，可以参考下面的案例。小规模纳税人将分录中涉及到“应交税费—简易计税”、“应交税费——预缴增值税”改为“应交税费——应交增值税”即可。 1、山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税）的工程项目，并把其中300万元(含增值税）的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为 1000万元(含增值税）。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.请分析甲公司如何进行会计核算？ 2、总包方甲公司的会计核算（单位为：万元）（1）完成合同成本时：借：工程施工—合同成本　 500 贷：原材料等　500 （2）收到总承包款：借：银行存款　 1000 贷：工程结算　917.43 应交税费—简易计税 82.57 （3）分包工程结算时：借：工程施工——合同成本　 300 贷：应付账款——乙公司　 300 （4）全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时：借：应付账款——乙公司　 300 贷：银行存款 300 (5)甲公司差额征税调减“工程施工”成本的账务处理借：应交税费—简易计税 8.74 贷：工程施工——合同成本 8.74 （6）甲公司确认该项目收入与费用：借：主营业务成本　791.26 工程施工——合同毛利　126.17 贷：主营业务收入　 917.43 （7）工程结算与工程施工对冲结平：借：工程结算　 917.43 贷：工程施工——合同成本　 791.26 ——合同毛利　126.17 （8）向项目所在地山西国税局预缴税款=（1000-300）÷（1+3%）×3%）=20.38（万元）的账务处理：借：应交税费——预缴增值税　20.38 贷：银行存款　　20.38 借：应交税费——未交增值税　20.38 贷：应交税费——预缴增值税　20.38 3、税务处理：全额开票，差额计税发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额：（1000-300）÷（1+3%）×3%=20.38（万元）。建筑施工采用简易计税方法时，发票开具采用差额计税但全额开票，这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同，甲公司可全额开具增值税专用发票。发票上填写：税额为29.12万元[1000÷（1+3%）×3%]；销售金额为：970.88万元（1000-29.12）。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1933

收藏 8
电子发票【铁路客票】未勾选，但是在申报表表二已按普通的纸质火车票计算抵扣填报数据了，该怎么办？
赵老师 | 提问时间：11/20 13:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 1932

收藏 8
报名税务师的条件，需要准备哪些材料？
青老师 | 提问时间：01/10 12:55

#税务师#

你好；税务师报名条件一、报名条件（一）基本条件中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试： 1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）。或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。（二）特殊情况暂未取得学历（学位）证的经济学、法学、管理学学科门类大学本科学生可以报考。（三）有下列情形之一的人员，不得报名： 1.被中国注册税务师协会取消登记的税务师，自取消登记之日起至申请报名之日止不满5年者。 2.以前年度参加税务师职业资格考试因违纪违规而受到禁考处理期限未满者。 3.已经取得全科合格者。

阅读 1931

收藏 8
请问老师，图片存量留底和增量留底的解释，我没有看懂，能否通俗解释一下。
穆易老师 | 提问时间：01/25 14:19

#税务师#

您好！增量留抵是新增的量存量就是目前剩余的比如19年3月底月增值税留抵50万元，19年4-12月增值税留抵100万元站在12月的角度（假设没有办理过退税）增量就是100万元存量就是150万元那么增量留抵退税就是要退3月底后新增的留抵金额（100）而存量留抵就是比较年底150的存量和3月底的留抵50余额那个小退哪个。

阅读 1930

收藏 8
3‰，这个表示是千分之三吗？
邹老师 | 提问时间：09/15 11:33

#税务师#

你好，是的，是这样的

阅读 1930

收藏 8
有一个投资项目，原始投资为300万元，全部投资均于投资起点一次投入，投资期为零，营业期为6年，每年可获得现金净流量70万元，则此项目的内含报酬率为（）。[已知（P/A，10%，6）=4.3553，（P/A，12%，6）=4.1114] （P/A，IRR，6）=300/70=4.2857，由于（P/A，10%，6）=4.3553，（P/A，12%，6）=4.114，运用内插法可知：（IRR－10%）/（12%－10%）=（4.2857－4.3533）/（4.1114－4.3553），解得，IRR=10.57%。 300除以7是什么意思？
朱朱老师 | 提问时间：11/24 13:32

#税务师#

您好解答如下内含报酬率是净现值为0的折现率所有 -300+70*（P/A，IRR，6）=0 所以（P/A，IRR，6）=300/70

阅读 1930

收藏 8
老师，一级、二级公路桥闸通讯费、属于的税率是多少？高速公路的税率是多少
李老师(1) | 提问时间：11/21 09:51

#税务师#

您好同学，一级、二级的话，一般计税是9%，简易计税的话是5%。

阅读 1929

收藏 8
放弃债权的公允价值是什么意思如何计算
赵老师 | 提问时间：11/09 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是指债权人终止确认的应收款项的公允价值。祝您学习愉快！

阅读 1928

收藏 8
为什么要乘以十二分之一
木木老师 | 提问时间：09/11 10:18

#税务师#

因为你8月20号贴现距离到期的话只有一个月。

阅读 1927

收藏 8
请问老师，集团内部，总分公司之间的购销合同需要缴纳印花税吗？
冉老师 | 提问时间：05/06 16:55

#税务师#

你好，同学需要交纳印花税

阅读 1926

收藏 8
请问老师，为什么有的单位使用权资产折旧有利息-租赁费用，有的没有利息-租赁费呢？
朴老师 | 提问时间：05/06 11:17

#税务师#

使用权资产通常指的是企业通过租赁等方式获得的使用权，这种资产的特点是在使用期间，企业需要持续支付租金或者利息等费用。因此，对于通过融资租赁方式获得的资产，其租金中可能包含了利息费用，这部分利息费用在会计处理上可能会被计入使用权资产的折旧成本中。对于经营租赁等其他租赁方式，其租金中可能并不包含利息费用，因此在会计处理上不会将利息费用计入使用权资产的折旧成本中。此外，即使是通过融资租赁方式获得的资产，如果合同中明确约定了利息费用和租金费用的分离，那么在会计处理上也会将两者分别处理，不会将利息费用计入使用权资产的折旧成本中。

阅读 1926

收藏 6
经济补偿金是用人单位解除劳动合同时，给予劳动者的经济补偿。经济补偿金是在劳动合同解除或终止后，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。解除劳动合同的补偿要交个人所得税 1、依据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税财税》第一条的规定：“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》，请问老师这个3倍的含义没有理解，能举个例子吗？
郭老师 | 提问时间：12/28 13:01

#税务师#

年平均工资是1万的这个三倍就是1万乘以3

阅读 1926

收藏 0

没有找到问题？直接来提问