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您好老师 3.某小饰品零售店统一按照进货价格的125%出售饰品。店铺员工的基本薪酬为2万元/月，同时可以享受月销售额2.5%的提成。月度租金固定部分为2.75万元，同时按营业收入的5%收取浮动租金，其他固定成本为4万元/月。不考虑租赁准则及其税务影响，则该小饰品零售店每月的保本额是()万元。(保留至整数位，示例：11)
宇飞老师 | 提问时间：11/11 11:01

#税务师#

设进货价格为X，则125%X-2-125%X*2.5%-2.75-125%X*5%-4=0，根据这个等式可以求出X，然后保本额就是125%*X。

阅读 2009

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请问，超市预付卡是不能税前列支的吗？
文文老师 | 提问时间：01/30 14:51

#税务师#

是的，超市预付卡是不能税前列支的。

阅读 2009

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那个清包工和甲供工程有什么区别？我记得是不是还有一个什么工程
郭老师 | 提问时间：10/17 19:50

#税务师#

供工程和清包工工程的主要区别是，甲供工程需要大量的建筑材料，设备和动力，但大部分由甲方提供；清包工工程不需要大量的建筑材料，大部分成本为人工成本的工程以及劳务分包工程。

阅读 2009

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公允价值模式计量的投资性房地产的处置分录，为什么还要借记其他业务成本，贷记投资性房地产-成本和投资性房地产-公允价值变动（或借记）借：公允价值变动损益贷：其他业务成本借：其他综合收益贷：其他业务成本
赵老师 | 提问时间：11/11 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有期间，如果公允价值增值借：投资性房地产-公允价值变动贷：公允价值变动损益，处置的时候，就是贷方转出，也就是贷：投资性房地产-公允价值变动。在处置的时候，公允价值变动损益要结转其他业务成本，不过这个是损益的一增一减不影响损益净额。同时其他综合收益也要转出，因为资产已经处置，其他综合收益不可能一直挂在账上，也视为损益的实现。祝您学习愉快！

阅读 2009

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长投初始投资成本与初始计量是什么区别？
冉老师 | 提问时间：04/06 19:02

#税务师#

你好，同学初始成本一般会涉及调整初始计量，一般就是投资支付的钱

阅读 2008

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不是定金违约金二者二选一吗
法律老师 | 提问时间：03/18 14:09

#税务师#

是的，定金和违约金只能二选一，这里是选择了违约金并退还了定金。没有适用定金罚则。

阅读 2008

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法定继承人继承房产，要不要交契税？怎么有的说交有的说不交
家权老师 | 提问时间：07/01 11:50

#税务师#

依据《契税法》的规定,继承人继承房屋不需要缴纳契税。

阅读 2007

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某生产企业，2022年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出200万元，上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税（）万元这个题目算出来的会计利润是310万元，请问应纳税所得额怎么算，是直接用310-60万元吗
范老师 | 提问时间：09/19 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。广告费扣除标准＝1600×15％＝240（万元），本年实际发生200万元，未超标准，可扣除200万元，另外，还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元，调减应纳税所得额40万元。会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）应纳税所得额＝310－40＝270（万元）当年应纳企业所得税＝270×25％＝67.5（万元）祝您学习愉快！

阅读 2007

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老师我们今年的房租一直没付，我先做在其他应付款吗？例如1-3月应该付每个月1000那其他应付款上就是余额是3000对吗？如果到4月我们一次性付了12个月1-12月房租12万那预付账款就变成12000-3000=9000对吗，因为我们不做分录直接按余额填科目报表这样对吗
郭老师 | 提问时间：04/07 20:03

#税务师#

对的，是的，你的其他应付款就没有余额了。

阅读 2006

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在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。发包人怎么像承包人收钱
木木老师 | 提问时间：07/27 17:28

#税务师#

发包人他不会让承包人收钱，是发包人给承包人付钱。

阅读 2006

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一家商贸企业，2021年10月，将持有的10000份股票，无偿转让给全资子公司，市场含税售价是150万元，购入价是含税100万元，在2021年12月，子公司将该股票对外出售，取得含税价款250万元，下列说法正确的有（）。 A.商贸企业将股票无偿转让给子公司要缴纳增值税2.83万元B.商贸企业将股票无偿转让给子公司无需缴纳增值税C.子公司对外出售股票，应缴纳增值税2.83万元D.子公司对外出售股票，应缴纳增值税8.49万元E.子公司对外出售股票无需缴纳增值税这题完全不懂，看不懂解析，请老师详解，商贸公司为什么不交，完全不明白怎么回事
枯燥老师 | 提问时间：06/26 10:47

#税务师#

你好，纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；也就是说不交增值税。这个是在《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》里面有规定。希望能帮到你。

阅读 2006

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106*6%为什么不除以1.06
税法老师 | 提问时间：11/19 00:48

#税务师#

这里题目说合同约定与之相关的增值税由甲公司负担，所以这里支付的价款106是不含税金额的。

阅读 2005

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老师，城镇土地使用税其实际占用土地面积按土地证或房产证中的分摊面积吗？还是建筑面积
赵老师 | 提问时间：06/24 18:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照以下规则确定：按照您的问题，应该按照土地证或者房产证的面积分摊。根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》((1988)国税地字第15号)第六条规定： “关于纳税人实际占用的土地面积的确定，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。” 祝您学习愉快！

阅读 2005

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组织美术考级的考务费收入，有立合同，需要交印花税吗
邹刚得老师 | 提问时间：04/07 21:06

#税务师#

你好，组织美术考级的考务费收入，是不需要交印花税的

阅读 2004

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公益性捐赠支出哪些内容应该限额扣除？哪些内容应该全额扣除？举个例子谢谢
赵老师 | 提问时间：11/10 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公益性捐赠的扣除限额为年度利润总额的12%。全额扣除政策一般有随机性，主要针对特定的突发性事件制定的税前扣除标准，例如汶川地震捐款。其他通过公益组织的捐赠属于限额扣除。例如，企业对目标脱贫地区的公益捐赠允许据实扣除。祝您学习愉快！

阅读 2004

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C怎么理解？是比如行政机关未作出，时间到了金融机构应当作出？
苍鹭老师 | 提问时间：07/04 22:19

#税务师#

自冻结期满之日起解除冻结

阅读 2003

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老师这个15题感觉自己蒙住了不会算了
小敏敏老师 | 提问时间：06/12 13:49

#税务师#

你好，同学，答案应选D。6000×4.641×（1+10%）=306306

阅读 2003

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“企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额”对的，这句话如何理解企业未分配利润已经是税后的，为什么不能扣除
小鱼苗老师 | 提问时间：10/17 16:09

#税务师#

首先，有条例规定的。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

阅读 2003

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老师，算烟叶税应纳税额时，价外补贴为什么不算在内？【说明】收购烟叶实际支付的价款总额，包括烟叶收购价款和价外补贴（统一按烟叶收购价款的 10%计算）说明中包括呀
郭锋老师 | 提问时间：03/05 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里在计算增值税时，准予抵扣的烟叶进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）×扣除率=(烟叶收购价款+实际支付的价外补贴+烟叶税应纳税额）×扣除率【说明】计算准予抵扣的烟叶进项税额时的价外补贴是实际支付的价外补贴。其中这里实际支付的价外补贴为3万元，烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×烟叶税税率(20%)=烟叶收购价款×（1+10%）×20%【说明】收购烟叶实际支付的价款总额，包括烟叶收购价款和价外补贴(统一按烟叶收购价款的10%计算)。应纳烟叶税=20*（1+10%）*20%=4.4万元，准予抵扣的进项税额=（20+3+4.4）*（9%+1%）=2.74，这里是考虑的价外补贴的。祝您学习愉快！

阅读 2003

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符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益属于免税收入，是不是分两种情况，1.如果是上市公司，必须是持有满12个月及以上的，股息红利收入才是免税，持有不足12个月就卖了，那期间的股息红利收入就不是免税？2.如果是非上市公司，就不管是12个月以内，还是12个月以上，只要是符合条件的居民企业的权益性收益，都是免税？麻烦老师回复以上二点，谢谢
范老师 | 提问时间：11/04 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.您的理解正确； 2.您的理解正确。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 2003

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一般性税务处理与特殊税务处理的区别是什么？什么是一般性税务处理什么是特殊税务处理，可以通俗点说明吗
张老师 | 提问时间：08/26 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般性税务处理是指企业按照常规的税务规定来处理税务事项，通常不需要进行特别的税务计算或申请。这种处理方式简单明了，适用于大多数常见的税务情况。特殊性税务处理是指在某些特定情况下，企业可以按照特定的税务规定来处理税务事项，这些规定可能是为了简化计算、鼓励特定行为或适应复杂交易而设定的。特殊性税务处理通常需要进行专门的税务计算，并且可能需要向税务机关提出申请或报告。举个例子来说，如果一个企业进行了一项简单的资产出售，这就是一般性税务处理的情况，企业直接根据资产的销售价格和成本来计算资本利得或损失。但如果企业进行了一项复杂的资产重组，可能涉及到多个步骤和交易，这时就需要进行特殊性税务处理，比如可能需要使用特殊的税务计算公式来确定资产转让的税务影响。祝您学习愉快！

阅读 2002

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资产减值损失不可转回的资产有哪些
张老师 | 提问时间：04/16 18:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，主要都是些长期资产，具体包括以下资产：（一）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；（二）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（三）固定资产；（四）生产性生物资产；（五）无形资产；（六）商誉；（七）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这是因为这些资产一般都属于长期资产，对于长期资产，为了防止企业因转回长期资产的减值而调节利润，会计准则规定其相应的减值金额不能转回。祝您学习愉快！

阅读 2001

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有一个投资项目，原始投资为300万元，全部投资均于投资起点一次投入，投资期为零，营业期为6年，每年可获得现金净流量70万元，则此项目的内含报酬率为（）。[已知（P/A，10%，6）=4.3553，（P/A，12%，6）=4.1114] （P/A，IRR，6）=300/70=4.2857，由于（P/A，10%，6）=4.3553，（P/A，12%，6）=4.114，运用内插法可知：（IRR－10%）/（12%－10%）=（4.2857－4.3533）/（4.1114－4.3553），解得，IRR=10.57%。 300除以7是什么意思？
朱朱老师 | 提问时间：11/24 13:32

#税务师#

您好解答如下内含报酬率是净现值为0的折现率所有 -300+70*（P/A，IRR，6）=0 所以（P/A，IRR，6）=300/70

阅读 2000

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保洁服务公司，购买保洁用品，有发票，无合同，计入营业成本的，要缴印花税吗？
廖君老师 | 提问时间：07/05 16:44

#税务师#

您好，要交印花税的，这个是我们经营主要的购买，合同如果是写明的未税和税，就是按未税申报，如果没有分开就是按含税来申报，不过这是书上写的，工作我们是根据账套里科目的记账金额来申报的，因为税务不来看我们合同的，就是取账上的数据来和我们的印花税申报表来比对的。比如买卖合同0.03%是收入贷方累计+原材料或库存商品借方累计，保险合同0.1%根据账套里管理费用等-保险费取数，租赁合同0.1%根据账套里管理费用等-租赁费取数

阅读 1998

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民事诉讼没有笔录？只有行政诉讼有？行政诉讼不能书面审理？那民事诉讼呢？可以书面审理吗
CC橙老师 | 提问时间：04/06 20:31

#税务师#

你好，民事诉讼有笔录的，也可以书面审理

阅读 1998

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数电漂和普通纸质发票的区别是什么？
小王老师 | 提问时间：07/31 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：数电发票和普通纸质发票的主要区别在于： 1.形式不同：数电发票是完全电子化的，而普通纸质发票是物理存在的纸质文件。 2.开具方式不同：数电发票通过电子发票服务平台开具，而普通纸质发票通常需要使用税务机关指定的发票打印机或UKey等设备。 3.使用成本不同：数电发票的开具和接收成本较低，因为不需要纸质打印和邮寄；而普通纸质发票则涉及纸张、打印、邮寄等成本。 4.环保性不同：数电发票更加环保，因为它不需要使用纸张，减少了树木的砍伐和纸张的浪费。 5.流转效率不同：数电发票可以实现实时开具、交付和查验，而普通纸质发票则需要经过邮寄或亲自递送，效率较低。 6.管理方式不同：数电发票通过电子平台管理，更加方便快捷；而普通纸质发票需要人工管理，可能存在遗失、损毁等问题。 7.法律地位相同：数电发票和普通纸质发票在法律上具有相同的地位和效力，都可以作为合法的报销凭证和税务凭证。 8.适用范围不同：数电发票可能仅适用于某些行业或特定交易，而普通纸质发票则适用于所有需要开具发票的场合。请注意，上述信息可能因地区和政策变化而有所不同，具体以当地税务机关的规定为准。祝您学习愉快！

阅读 1998

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委托加工增值税计税价格=（成本+加工费）×税率吗
赵老师 | 提问时间：05/09 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你能表述的在清楚一点吗? 委托加工受托方收回以后按照自己售价计算增值税即可如果没有同类售价是按照组成计税价格（自产自用的情况），增值税的组价是成本*（1+成本利润率）。如果是应征消费税的货物委托加工没有同类售价是（成本+加工费）/（1-消费税率），如果是复合计税的组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税率）。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。祝您学习愉快！

阅读 1998

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抽奖收入是否征收增值税和个人所得税吗？
小王老师 | 提问时间：11/10 15:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、如果是单张有奖发票，对于个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个税。福彩、体彩和赈灾彩票中奖收入不超过1万元免征个人所得税，此外抽奖所得要按照偶然所得计算个人所得税。 2、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”视同销售货物。电商开展“来店有礼”、“积分送礼”、“积分抽奖”等方式赠送的货物，应视同销售征收增值税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1997

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老师您好，请问一下安全社保，环保是购买当年就可以抵扣10%的所得税吗？
宋生老师 | 提问时间：04/08 19:03

#税务师#

你好！是的呃，是可以的了

阅读 1996

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以清包工方式提供的建筑服务老师这句话的清包工是啥意思？解释下呗。
宋生老师 | 提问时间：05/06 15:00

#税务师#

你好！就是只提供人工，不提供主要的材料

阅读 1995

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