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行政复议被告不能收集证据,行政诉讼被告在复议程序中可以收集证据,对吗
法律老师
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提问时间:11/07 16:02
#税务师#
在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。 行政诉讼:下列证据不能作为认定被诉行政行为合法的依据:(1)被告及其诉讼代理人在作出行政行为后或者在诉讼程序中自行收集的证据;(2)被告在行政程序中非法剥夺公民、法人或者其他组织依法享有的陈述、申辩或者听证权利所采用的证据;(3)原告或者第三人在诉讼程序中提供的、被告在行政程序中未作为行政行为依据的证据。
阅读 2027
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老师个人在支付宝上代开的发票信息没有填开户行信息,这张发票合规吗
郭老师
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提问时间:06/07 18:14
#税务师#
可以的,可以使用的。
阅读 2026
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某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2019年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。 非居民企业未在中国境内设立机构场所的,实际所得税税率10%,应缴纳企业所得税21.2÷(1+6%)×10%=2(万元)。 请问:为什么不减成本10万
丁小丁老师
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提问时间:07/12 18:24
#税务师#
您好!非居民企业技术转让所得税是直接用收入乘以税率的
阅读 2022
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1000万开票企业所得税交多少?
易 老师
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提问时间:11/24 18:42
#税务师#
所得税=应纳税所得额*税率=)收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损)*适应税率
阅读 2022
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小规模下 建筑服务差额纳税: 1.按收入总额/1.01*0.01算销项税 贷计 应交税费 2.在收入中减掉的分包款 承担的税金 是借记 应交税费-应交增值税。 销售不动产差额纳税: 1.直接按 差额后的部分/1.01*0.01贷计应交税费是吗 一般纳税人下 建筑服务差额纳税: 1.按收入总额/1.09*0.09算销项税 贷计 应交税费-销项 2.在收入中减掉的分包款 承担的税金 是借记 应交税费-应交增值税(销项税额抵减)吗?。 销售不动产差额纳税: 1.直接按 差额后的部分/1.09*0.09贷计应交税 吗?
赵老师
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提问时间:10/10 16:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关于提供建筑服务的分录,可以参考下面的案例。小规模纳税人将分录中涉及到“应交税费—简易计税”、“应交税费——预缴增值税”改为“应交税费——应交增值税”即可。 1、山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税)的工程项目,并把其中300万元(含增值税)的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司,工程完工后,该工程项目最终结算值为 1000万元(含增值税) 。假设该项目属于老项目,甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.请分析甲公司如何进行会计核算? 2、总包方甲公司的会计核算(单位为:万元) (1)完成合同成本时: 借:工程施工—合同成本 500 贷:原材料等 500 (2) 收到总承包款: 借:银行存款 1000 贷:工程结算 917.43 应交税费—简易计税 82.57 (3)分包工程结算时: 借:工程施工——合同成本 300 贷:应付账款——乙公司 300 (4)全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时: 借:应付账款——乙公司 300 贷:银行存款 300 (5)甲公司差额征税调减“工程施工”成本的账务处理 借:应交税费—简易计税 8.74 贷:工程施工——合同成本 8.74 (6)甲公司确认该项目收入与费用: 借:主营业务成本 791.26 工程施工——合同毛利 126.17 贷:主营业务收入 917.43 (7)工程结算与工程施工对冲结平: 借:工程结算 917.43 贷:工程施工——合同成本 791.26 ——合同毛利 126.17 (8)向项目所在地山西国税局预缴税款=(1000-300)÷(1+3%)×3%)=20.38(万元)的账务处理: 借:应交税费——预缴增值税 20.38 贷:银行存款 20.38 借:应交税费——未交增值税 20.38 贷:应交税费——预缴增值税 20.38 3、税务处理:全额开票,差额计税 发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。简易计税的情况下,一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额:(1000-300)÷(1+3%)×3%=20.38(万元)。 建筑施工采用简易计税方法时,发票开具采用差额计税但全额开票,这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同,甲公司可全额开具增值税专用发票。发票上填写:税额为29.12万元[1000÷(1+3%)×3%];销售金额为:970.88万元(1000-29.12)。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2022
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销售使用过固定资产,今年小规模普票和专票都开1%,还是专票3%减按2%呢
赵老师
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提问时间:08/08 15:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,可选择减按2%征收,并不得开具增值税专用发票。也可以选择放弃减税,按3%征收,此时可开具3%征收率的增值税专用发票。 增值税小规模纳税人享受3%征收率减按1%征收率征收增值税。 所以只有开专票用3%征收率的时候减按1%征收增值税,开普票的时候减按2%征收。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 2021
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营业帐本印花税是注册资金的万分之2.5对吗
郭老师
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提问时间:01/16 09:42
#税务师#
你好,是实收资本加上资本公积的万分之二点五,如果你是小规模或者小型微利企业,还可以减半。
阅读 2019
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无形资产研究阶段费用化支出的,属于永久性差异,无形资产资本化摊销属于可抵扣暂时差异,但是不确认递延所得税资产嘛?
耿老师
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提问时间:07/06 20:11
#税务师#
你好!在讨论无形资产在研究阶段的费用化支出及资本化摊销的税务处理时,了解它们与递延所得税资产的关系是非常重要的。根据通常的会计准则和税法规定,这两种情况下的处理各有不同,并且对递延所得税资产的确认也有特定要求。 ### 一、无形资产研究阶段费用化支出的税务处理 1. **永久性差异**:在研究阶段发生的费用化支出,根据大多数国家的税法,这些费用通常在发生当期即可作为费用抵扣,从而减少了当期的应纳税所得额。这种差异被视为永久性差异,因为它不会在未来期间逆转或改变。 2. **不确认递延所得税资产**:由于这类费用增加了当期税前扣除,导致当期应纳税所得额减少,因此,虽然减少了当期所得税费用,但因属于永久性差异,故不确认递延所得税资产。这是因为预计未来不会因税收基准的增加而产生应纳税所得额。 ### 二、无形资产资本化摊销的税务处理 1. **可抵扣暂时差异**:当无形资产的成本被资本化后,随后进行的摊销在一定时期内逐步计入损益,形成了会计利润与征税利润之间的暂时性差异。在资本化及其后的摊销过程中,如果会计处理与税务处理在确认时间和金额上不一致,就会产生可抵扣暂时性差异。 2. **可能确认递延所得税资产**:对于这种可抵扣暂时性差异,如果预计未来期间的纳税所得额足够大,可以使得这部分暂时性差异转回,且税法允许这种转移导致的较高税基在未来期间产生所得税资产时,则可以确认递延所得税资产。确认递延税资产是基于对未来盈利能力和产生足够应纳税所得额的积极预期。 综上所述,企业在处理无形资产的税务问题时,需要区分不同阶段的税务影响并合理处理。对于研究阶段的费用化支出,由于其导致永久性差异,因此不会确认递延所得税资产。而对于资本化后的无形资产摊销产生的可抵扣暂时性差异,则在满足一定条件时可以确认递延所得税资产。企业应根据具体的财务情况和税法规定,进行适当的会计处理和税务规划,以优化税务负担并确保财务报告的准确性。
阅读 2018
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收到退2023年度汇算清缴退的所得税的分录
冉老师
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提问时间:05/06 10:05
#税务师#
你好,同学 借银行存款 贷以前年度损益调整
阅读 2018
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问题1:分别核算什么意思? 问题2:房产销售简易计税不能和销项进项算到一起吗? 问题3:如果购进货,对方是小规模开的普票,回来后可以抵扣进项吗?
小月
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提问时间:04/07 17:48
#税务师#
问题2:简易计税不能抵扣进项,按照开具的发票记载的税额交增值税
阅读 2018
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A.在公司创立之初,投资者所认缴的出资额应全部作为实收资本 这句话对吗
邹老师
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提问时间:09/01 18:59
#税务师#
你好,不对。 认缴的不需要做分录。实际缴纳的金额,才是计入实收资本。超过了认缴的部分计入资本公积。
阅读 2018
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老师,你好!图片里的收费公路通行费发票和旅客运输发票怎么区分呢?
张学娟老师
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提问时间:05/05 20:28
#税务师#
你好,旅客运输发票有姓名的
阅读 2017
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技术咨询类合同要提交印花税吗老师
税法老师
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提问时间:09/08 17:31
#税务师#
一般的法律,会计,审计之外的技术咨询合同属于技术合同,需要缴纳印花税的。
阅读 2017
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老师,增值税小规模纳税人既开具增值税专用发票,又开具增值税普通发票的,增值税普通发票是否可以免税?
郭老师
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提问时间:11/24 12:33
#税务师#
如果是3%的普通发票的可以免
阅读 2017
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这个题选什么,
张老师
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提问时间:11/08 16:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题选D.12.95。 解释如下: 1.会计处理: 企业将100台电脑捐赠出去,会计上确认的捐赠支出是成本加上增值税。 -成本为11万元,增值税为11×13%=1.43万元, -所以会计上确认的捐赠支出为11+1.43=12.43万元。 2.税法处理: 税法上视同销售,捐赠支出为市场不含税价值加上增值税。 -市场不含税价值为15万元,增值税为15×13%=1.95万元, -所以税法上确认的捐赠支出为15+1.95=16.95万元。 3.账载金额: 在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)中,第6栏“账载金额”是指会计上确认的捐赠支出金额,即12.43万元。 但题目中选项没有12.43,最接近的是D.12.95,可能是题目中存在四舍五入或计算误差,因此选择D作为正确答案。 祝您学习愉快!
阅读 2017
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中国今年某某为天使投资人。二一年收支情况如下。公司转增股本80万元_其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元,未分配利润30万元。 提问。取得转增股本所得应缴纳的个人所得税是多少万?答案是16万。请问老师为什么?不是说股票溢价发行收入形成的资本公积转增股本不征个人所得税吗?
松松老师
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提问时间:11/27 15:23
#税务师#
对股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。本题甲股份有限公司为非上市公司,所以用股权溢价发行形成的资本公积和盈余公积转增股本应缴纳个人所得税。 应缴纳的个人所得税=80×20%=16(万元)
阅读 2016
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老师,公积金转赠资本时,只需要考虑法定公积金留存金额不得少于转增前注册资本的25%?,不需要考虑任意公积金的留存金额? 任意公积金可以全部转增为资本?
法律老师
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提问时间:10/28 07:10
#税务师#
任意公积金转增资本,法律没有限制。 法定公积金转增资本,转增后所留存的该项公积金不得少于“转增前”公司注册资本的25%。必须要考虑这个,这是法律的强制规定。
阅读 2016
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放弃债权的公允价值是什么意思 如何计算
赵老师
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提问时间:11/09 11:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 就是指债权人终止确认的应收款项的公允价值。 祝您学习愉快!
阅读 2016
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老师请问下运输公司无偿给灾区运送物资,运输服务和物资都免增值吗
周老师
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提问时间:06/20 22:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不是的。运输服务是免增值税的。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务 ,其用于公益事业或者以社会公众为对象的免征增值税;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物,应当视同销售,缴纳增值税。祝您学习愉快!
阅读 2016
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这一题的c选项和d选项,麻烦老师详细解答一下
软软老师
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提问时间:07/05 23:38
#税务师#
总得公允价值变动=1000-600=400(万元) 转换日公允价值=900 计税基础=800-800/20*4=640(万元) 转换日计提的递延所得税负债=(900-640)=260*15%=39(万元) 借:其他综合收益 39 贷:递延所得税负债 39 后期的税会差=400-260=140(万元) 确认的递延所得税负债=140*15%=21(万元) 借:所得税费用21 贷:递延所得税负债 21 计税年折旧=800/20=40(万元) 因此计入应纳税所得额=租金80-计税折旧40=40(万元)
阅读 2015
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你好,税盘的280元可以跨年申报抵扣吗
家权老师
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提问时间:04/07 10:02
#税务师#
你好; 是的。全额抵扣的;正常是可以抵扣的但是 建议不要跨年; 因为之前有的地方税务局不允许跨年抵扣 ; 你就算跨年也得先去 申报表做留抵哈
阅读 2014
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A选项普票也可以按一般计税算到销项税额里吗?
CC橙老师
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提问时间:04/07 23:35
#税务师#
你好,和专用发票是一样计算的
阅读 2013
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"个人出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。 对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。"老师这个是啥意思,为啥两个税率,能举例子吗
一鸣老师
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提问时间:12/02 08:58
#税务师#
意思是出租住房按4%,商铺按12%
阅读 2013
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已支付现金等方式作为对价,形成同一控制下企业合并。应在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中所有者权益账面价值的份额为基础确认长期股权投资作为初始成本。这个答案是对的 初始成本不是可辨认净资产账面价值份额加商誉吗? 跟所有者权益账面价值是一个意思?
张老师
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提问时间:05/03 18:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:同一控制下企业合并,长投的初始投资成本就是:合并当日子公司所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值×持股比例不是可辨认净资产账面价值份额加商誉祝您学习愉快!
阅读 2013
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以无偿划拨方式取得土地使用权和受让国有土地使用权意思有什么区别,需要缴纳契税吗?
税法老师
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提问时间:10/29 09:34
#税务师#
以无偿划拨方式承受土地使用权,这个时候不需要缴纳契税,以后承受土地的人再转让时才需要缴纳契税。这里问的是无偿划转时,所以是不缴纳契税的。 以无偿划拨方式受让国有土地使用权,实质和上述是一样的 一般方式国有土地出让,受让国有土地使用权,那么是要缴纳契税的
阅读 2011
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老师你好,本题中(4)从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;我认为应该补缴企业所得税,答案中是纳税调减30万元,这是为什么?
一鸣老师
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提问时间:07/19 16:31
#税务师#
应该是先还原为税前股息=30/(1-20%)=37.5 应补交所得税=37.5*25%-30*20%=3.375
阅读 2011
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一般纳税人销售自己使用过的音像制品适用税率多少
卫老师
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提问时间:04/28 17:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人销售自己使用过的物品 一般纳税人销售自己使用过的物品的税率和政策如下: 销售自己使用过的固定资产: 如果该固定资产属于增值税条例规定不得抵扣且没有抵扣进项税额的,按照简易办法百分之三的征收率减按百分之二征收增值税。 纳税人可以选择不减税,按照百分之三的征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。 销售除固定资产以外的其他物品: 应当按照适用税率征收增值税。具体的适用税率取决于物品的类别和具体情况。 销售旧货: 企业销售旧货按照简易办法百分之三的征收率减按百分之二征收增值税。 旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物,如旧汽车、旧摩托车和旧游艇等,但不包括自己使用过的物品。 综上所述,一般纳税人销售自己使用过的物品时,需要根据物品的具体类别和是否符合简易办法的条件来确定适用的税率和政策。对于固定资产,如果符合特定条件,可以选择简易办法进行征税;而对于除固定资产以外的其他物品,则按照适用的税率征税。 音像制品税率是9%,所以如果一般纳税人销售自己使用过的音像制品税率是9% 祝您学习愉快!
阅读 2011
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老师,这道题用库存商品换股权,不是应该适用收入准则吗,收入确认为什么是200而不是股权公允价值250减去补价30
范老师
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提问时间:09/07 13:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是取得长投,存货相当于出售所以按照公允价值确认收入,不是非货币性资产交换 祝您学习愉快!
阅读 2011
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麻烦老师帮忙看一下这张资产负债表的涉税风险?
小愛老师
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提问时间:07/04 09:37
#税务师#
您好,这张资产负债表的涉税风险点: 1.预收账款:涉及未确认收入,少交增值税 2.未分配利润:未分红,少交个税。 3.应付账款:涉及虚抵进项
阅读 2010
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您好 老师 3.某小饰品零售店统一按照进货价格的125%出售饰品。店铺员工的基本薪酬为2万元/月,同时可以享受月销售额2.5%的提成。月度租金固定部分为2.75万元,同时按营业收入的5%收取浮动租金,其他固定成本为4万元/月。不考虑租赁准则及其税务影响,则该小饰品零售店每月的保本额是()万元。(保留至整数位,示例:11)
宇飞老师
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提问时间:11/11 11:01
#税务师#
设进货价格为X,则125%X-2-125%X*2.5%-2.75-125%X*5%-4=0,根据这个等式可以求出X,然后保本额就是125%*X。
阅读 2009
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