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老师，折价发行和溢价发行怎么区分
黄老师 | 提问时间：08/21 16:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。折价发行，就是债券的发行价格低于面值。比如面值1000元的债券，只卖900元。溢价发行，就是发行价格高于面值，比如面值1000元的债券，卖1100元。判断标准很简单：看票面利率和市场利率（也就是折现率）的关系。 1.票面利率高于市场利率时，债券会溢价发行。因为债券给的利息比市场平均水平高，投资者愿意多花钱买，发行方多付了利息，所以用溢价来补偿发行方。 2.票面利率低于市场利率时，债券会折价发行。因为债券给的利息比市场低，为了吸引投资者，只能降价卖，折价部分是对投资者未来少获利息的补偿。 3.票面利率等于市场利率时，债券平价发行，价格等于面值。简单记：利率高就溢价，利率低就折价。祝您学习愉快！

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老师我想在上海期货交易所查铜的8.10-8.14日的均价怎么查呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

您好，上期所官网，找到沪铜主力当月合约的每日结算价，把8.10‑8.14这5天的结算价手工相加÷5得到均价，网页没有直接输出多日平均的功能，只能导出或抄每日结算价自行计算。

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电话费开公司员工抬头，可以税前抵扣吗，依据的是哪条政策呢
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:03

#税务#

3. 国家税务总局公告2015年34号：通讯补贴，如果列入工资薪金制度、随同工资一起现金发放，可以作为工资薪金税前扣除，不需要电话费发票，但是要申报个税。 4. 国税函〔2009〕3号：职工福利费的范围，通讯费本身没有被列举进福利费，不可以直接归为福利费拿个人发票报销扣除。

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老师，员工工资12000每个月，老板想给员工分两个抬头做工资，一边6000，这样损害了员工什么权益？除了社保公积金以外
暖暖老师 | 提问时间：08/21 16:03

#实务#

你好，只要最后不少发，只是社保和公积金基数低了，没别的

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老师，进口的设备合同里面包含安装调试费，设备款项在进口环节已完税，安装调试费应该怎么申报税款？
赵老师 | 提问时间：08/21 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进口设备合同包含安装调试费，且设备款项在进口环节已完税，安装调试费的税务处理需要区分增值税和企业所得税两个层面。增值税方面，安装调试费属于境外单位或个人在境内提供应税服务，如果服务发生地在境内，需要代扣代缴增值税，税率通常为6%。如果安装调试服务完全发生在境外，则不需要在境内缴纳增值税。企业所得税方面，如果境外单位在境内提供安装调试服务，且构成常设机构，需要就归属于该常设机构的所得缴纳企业所得税，税率通常为10%。如果不构成常设机构，则通常不需要在境内缴纳企业所得税。具体申报时，建议你向主管税务机关确认安装调试费是否已包含在进口设备完税价格中，以及是否需要单独代扣代缴税款，因为不同口岸和税务机关的执行口径可能存在差异。祝您学习愉快！

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老师，公司为了一个月试用期不交社保，让劳务公司发放，劳务公司可以不交社保吗？如果按照临时工，也要本人签字吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:01

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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哪些能开9个点专票，只能是建筑单位吗
朴老师 | 提问时间：08/21 16:01

#实务#

不是只有建筑公司，一般纳税人发生对应业务就可开9%专票： 1、建筑、运输、不动产租赁、卖不动产、转让土地、邮政、基础电信；还有部分初级货物。 2、看实际业务，不看营业执照主营。 3、小规模开不出9%，只能1%/3%/5%。 4、建筑清包工、甲供可以选简易3%，不一定9%。

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老师，出租人对经营租赁确认租金收入是用其他业务收入还是租赁收入这个科目
郭老师 | 提问时间：08/21 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁公司用“租赁收入”科目，非租赁公司用“其他业务收入”科目。判断标准很简单：看租赁业务是不是这家企业的主营业务。如果企业以租赁为主业，比如专门的租赁公司，租金收入就是主营业务收入，用“租赁收入”科目；如果只是偶尔把闲置资产出租，比如普通企业出租闲置房屋，租金收入属于其他业务收入，用“其他业务收入”科目。祝您学习愉快！

阅读 42

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老师，一般纳税人，13个点，可以开9个点的专票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:58

#实务#

你好，不符合9%的货物不可以开具

阅读 4

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老师，你好！请问公司老总请员工吃饭，是在：职工福利费里核算，还是在：业务招待费里核算？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:56

#建筑#

属于福利费如果有会议计入会议费招待费一般是招待外部人员的

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老师，cpa综合模拟试卷5，测试一，资料一第一小问，因为在合并日已经确认存在司法官司，且很可能败诉赔偿，那么被投资企业的可辨认净资产公允价值应该要调减才对，我看答案没有，是不是答案不严谨！！！
小赵老师 | 提问时间：08/21 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案不严谨这个判断不成立。你的理解方向是对的，但这里的关键在于：购买日确认的预计负债，并不会直接去调减被投资企业可辨认净资产的公允价值。具体来说，非同一控制下企业合并中，被投资企业可辨认净资产按购买日的公允价值计量。对于购买日已存在的未决诉讼，如果很可能败诉且金额能可靠估计，购买方在合并报表中应当确认一项预计负债，同时对应调整商誉，而不是直接去调减可辨认净资产。也就是说，预计负债的确认和可辨认净资产公允价值的调整是两回事。可辨认净资产公允价值反映的是资产和负债在购买日的公允价值，而预计负债是购买方在合并层面单独确认的一项负债，它影响的是商誉的计算，不影响可辨认净资产的金额。所以答案没有调减可辨认净资产公允价值，并不是不严谨，而是处理路径不同。你只需要记住：购买日确认的或有事项相关预计负债，计入合并成本对应的商誉计算中，不调整可辨认净资产公允价值。祝您学习愉快！

阅读 20

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公司老总租的房子，给了发票（没给合同）向公司报销住宿费，可以做账，汇算清缴给扣吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:54

#税务#

有发票，但缺少租赁合同：会计可入账，计入管理费用‑职工福利费（高管住房福利），附件：发票、付款回单，尽量补签租房合同。所得税扣除条件： ①发票必须是**公司抬头**； ②要补租房合同； ③福利费受限额：不超过工资薪金总额 14%，超额部分纳税调增。重大风险：老总属于股东，若是纯个人居住，不属于公司办公，按股息红利 20% 视同分红个税，财税〔2003〕158 号）；不是财产租赁个税。无合同证据链，稽查极易认定为股东个人消费，不得税前扣除，还要补 20% 分红个税。最优：补签公司为承租方的租房合同；如果只是老总私人住房，不建议公司报销

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老师，这题求旧设备的变现损益，为什么一定是实际变现价-账面价值，我就搞成账面价值-实际变现价值了，为什么啊？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:54

#中级职称#

变现损益 = 实际变现价‑账面价值，可正可负：正数收益，负数损失。本题：2000‑3300 =‑1300（损失）。账面价值‑实际变现价，得到的只是损失的绝对值，专门用来算损失抵税，不是损益。易错：算损益用卖价‑账面；算抵税，才反过来取差额正数。

阅读 78

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我们开了个档口卖轻食，收入进账了我们是不是需要附明细，做账时除了回单还需要附什么明细？可以打印小票
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:54

#实务#

小票/出库单/银行回单

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咨询下，这种注销，就算结束了吗？还需要联系法人做什么认证吗？
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:52

#实务#

税务的流程全部走完了不需要法人继续认证了

阅读 72

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老师请问一下资产负债表期末余额预收账款为负数的原因？谢谢
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:52

#实务#

看科目余额表一般是借方发生额大于贷方发生额导致的可以把大于的部分重分类到应收账款

阅读 59

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老师您好，公司采购酒准备销售，采购时对方赠送了别的酒，这个发票怎么开，我们公司可以抵扣，赠品可以对外销售？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 15:50

#实务#

你好，可以抵扣的，就按照赠品开具就可以啦

阅读 86

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只有收据可以做账吗？内账
朴老师 | 提问时间：08/21 15:48

#实务#

同学你好内账可以的哦

阅读 49

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老师，地址被列为异常的话，会影响我们银行账户吗？不能进行收款和付款
钟存老师 | 提问时间：08/21 15:47

#实务#

一般不会直接影响银行的

阅读 2

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那为什么我给你发的图片存货确认的收入倒挤出来的？
于老师 | 提问时间：08/21 15:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以存货换入非货币性资产时，存货确认的收入是倒挤出来的，是因为该业务适用收入准则，而收入金额需要以换入资产的公允价值为基础来确定。具体来说，当企业以存货换取客户的非货币性资产（如设备）时，根据非货币性资产交换准则，该业务适用收入准则。此时，存货的处置应视同销售，确认主营业务收入。但收入的金额并不是直接按存货自身的公允价值确定，而是以换入资产的公允价值为基础计算。如果换入资产的公允价值能够可靠计量，那么存货的销售收入就按换入资产的公允价值来确定，同时将换出存货的账面价值结转至营业成本，差额部分即为销售损益。因此，存货确认的收入是倒挤出来的，即先确定换入资产的入账价值，再反推存货的销售收入。需要注意的是，如果换出资产中不只有存货，还包含其他非货币性资产，则整个交换业务适用非货币性资产交换准则，此时以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的入账价值，存货的销售收入就不再是倒挤的，而是按换出存货自身的公允价值直接确认。祝您学习愉快！

阅读 26

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发票提额，多长时间通过
朴老师 | 提问时间：08/21 15:46

#税务#

小额快，大额人工 3‑5 天，要核查会拉长；准备好业务合同备查

阅读 67

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待摊费用应该计入资产类科目还是费用类科目？
秦老师 | 提问时间：05/08 08:05

#会计实务#

待摊费用应该计入资产类科目。待摊费用是指企业为获取未来一定期间内的经济利益而发生的费用，这些费用在未来一段时间内逐渐消耗或转化为费用，具有一定的期限性。根据会计准则，待摊费用应该在发生时计入资产类科目，即待摊费用科目。在未来的每个会计期间内，根据实际消耗或转化为费用的情况，将相应的金额转入费用类科目，以反映费用的实际发生情况。

阅读 970

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分公司的企业所得税税率是如何确定的？
周老师 | 提问时间：04/28 20:09

#会计实务#

分公司的企业所得税税率是根据所在国家或地区的税法规定来确定的。一般来说，税法规定了不同利润水平对应的企业所得税税率档次。在某些国家或地区，企业所得税税率可能是固定的，不论利润水平如何，都适用同一税率。而在其他国家或地区，企业所得税税率可能是根据利润水平进行分档计算，不同利润水平适用不同的税率。具体的税率确定方式因国家或地区而异，一般会计师或税务专业人士需要参考当地的税法规定，结合分公司的利润水平进行计算。此外，不同国家或地区还可能存在税收优惠政策，如对特定行业、地区或项目的税收优惠，会计师也需要考虑这些因素来确定最终的企业所得税税率。

阅读 1964

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会计凭证中的附单据是什么意思？
秦老师 | 提问时间：04/28 20:08

#会计实务#

会计凭证中的附单据是指与该凭证相关的原始单据或支持文件。在会计实务中，凭证是记录和证明企业经济业务的重要工具，而附单据则是为了提供更详细的信息和支持凭证中所记录的经济业务。附单据可以是各种类型的文件，例如发票、收据、合同、银行对账单等。它们通常包含了与凭证相关的具体交易细节，如金额、日期、交易对象等。附单据的存在可以确保凭证的真实性和准确性，同时也为日后的审计和核对提供了依据。在编制会计凭证时，会计人员应该根据实际情况选择合适的附单据，并将其与凭证一同存档。这样可以方便日后的查证和审计工作，也有助于提高会计信息的可靠性和可审查性。

阅读 1862

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大数据的速度特征如何改变了会计信息的及时性要求？
李老师 | 提问时间：04/28 18:59

#会计实务#

大数据的速度特征对会计信息的及时性要求产生了显著的影响。传统的会计信息处理方式通常是通过手工录入和处理数据，这种方式存在着较大的延迟和风险。而大数据技术的应用使得会计信息的处理速度大大加快，从而提高了会计信息的及时性。首先，大数据技术能够实现实时数据的采集和处理。传统的会计信息处理方式通常是周期性地进行，例如每月或每季度进行一次汇总和报告。而大数据技术可以实时地采集和处理数据，使得会计信息能够随时更新，及时反映企业的财务状况和经营情况。其次，大数据技术可以实现大规模数据的快速分析和挖掘。传统的会计信息处理方式通常只能对少量的数据进行分析和挖掘，而大数据技术可以处理和分析海量的数据，从中挖掘出有价值的信息。这使得会计信息能够更加全面和准确地反映企业的财务状况和经营情况，提高了会计信息的及时性和可靠性。另外，大数据技术还可以实现数据的实时监控和预警。通过对大数据的实时监控和分析，可以及时发现异常情况和风险，提前采取相应的措施进行调整和管理。这使得会计信息能够更加及时地反映企业的风险和问题，有助于及时采取措施进行风险管理和问题解决。综上所述，大数据的速度特征通过实时数据处理、大规模数据分析和实时监控等方式，改变了会计信息的及时性要求，使得会计信息能够更加及时、全面和准确地反映企业的财务状况和经营情况。这对于企业的决策和管理具有重要意义。

阅读 1182

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在酒店房产折旧计算中，如何确定资产的使用寿命？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 18:44

#会计实务#

确定酒店房产的使用寿命是会计实务中一个重要的问题，以下是一些常用的确定资产使用寿命的方法： 1. 专家评估法：请专业的评估师对酒店房产进行评估，根据其物理状况、技术性能、经济可行性等方面的考虑，以确定其预计使用寿命。 2. 经验法：根据酒店行业的经验和相关统计数据，确定酒店房产的平均使用寿命。这种方法常用于无法进行具体评估的情况下。 3. 技术指标法：根据酒店房产的技术参数和制造商提供的信息，结合行业标准，推算出其预计使用寿命。 4. 管理层估计法：根据酒店管理层的经验和判断，结合市场环境、经济状况等因素，估计出酒店房产的使用寿命。无论采用何种方法，确定资产使用寿命时需要考虑以下因素： - 物理状况：酒店房产的建筑质量、维护情况等对其使用寿命有直接影响。 - 经济可行性：考虑到酒店行业的发展和市场竞争，确定资产使用寿命时需要综合考虑其经济可行性。 - 技术性能：酒店房产的技术性能和先进程度也是确定使用寿命的重要因素。 - 行业标准和规范：参考行业标准和规范，对于确定酒店房产使用寿命具有一定的指导作用。需要注意的是，确定资产使用寿命是一个估计性的过程，可能存在一定的不确定性。因此，在进行折旧计算时，应根据实际情况进行调整和修订。

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购置税是根据车辆价格的百分之多少来计算的？
李老师 | 提问时间：04/28 18:08

#会计实务#

购置税是根据车辆的销售价格来计算的，具体计算方法因国家和地区的不同而有所差异。一般情况下，购置税的计算公式为：购置税 = 车辆销售价格 × 购置税税率。购置税税率也因国家和地区而有所不同，一般在5%至45%之间。在中国大陆，购置税税率根据车辆排量和类型来确定，小型乘用车的税率为10%，其他车辆根据排量和类型有不同的税率。需要注意的是，购置税是一种消费税，由购车人支付。购车人在购车时需要向销售商支付购置税，销售商再将购置税上缴给税务部门。购置税的计算和缴纳通常由销售商代办，购车人只需支付相应的金额即可。

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如何根据年利率和本金计算每个月的利息收入？
王一老师 | 提问时间：04/28 17:42

#会计实务#

要根据年利率和本金计算每个月的利息收入，可以按照以下步骤进行计算： 1. 首先，确定年利率和本金的数值。年利率通常以百分比表示，例如5%表示为0.05。本金是指投资或贷款的初始金额。 2. 将年利率除以12，得到每个月的利率。例如，如果年利率为5%，则每个月的利率为0.05/12=0.0042。 3. 将本金乘以每个月的利率，得到每个月的利息收入。例如，如果本金为1000美元，每个月的利率为0.0042，则每个月的利息收入为1000 * 0.0042 = 4.20美元。请注意，这个计算方法假设每个月的利息收入是固定的，不考虑复利的情况。如果需要考虑复利，可以使用复利公式进行计算。

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大数据处理的步骤中，数据分析和建模阶段包括数据探索、数据挖掘、模型建立和模型评估等环节。
王一老师 | 提问时间：04/28 17:18

#会计实务#

是的，大数据处理的步骤中，数据分析和建模阶段包括以下环节： 1. 数据探索：在这个环节中，会计师需要对大数据集进行初步的数据清洗和预处理工作，包括去除重复数据、处理缺失值、处理异常值等。此外，还需要对数据进行可视化分析，以了解数据的分布、关联性和趋势等。 2. 数据挖掘：在数据探索的基础上，会计师可以运用各种数据挖掘技术，如聚类分析、分类分析、关联规则挖掘等，来发现数据中的模式、规律和隐藏信息。这些挖掘结果可以帮助会计师更好地理解数据，为后续的模型建立提供依据。 3. 模型建立：在数据挖掘的基础上，会计师可以选择适当的统计模型或机器学习算法，来建立预测模型或分类模型。建立模型时，需要考虑模型的准确性、可解释性和可靠性等因素，并进行模型参数的调整和优化。 4. 模型评估：在模型建立完成后，会计师需要对模型进行评估，以确定模型的性能和预测能力。评估指标可以包括准确率、精确率、召回率、F1值等。如果模型表现不佳，会计师需要重新调整模型参数或选择其他模型进行建立。综上所述，数据分析和建模阶段是大数据处理的重要环节，通过数据探索、数据挖掘、模型建立和模型评估等步骤，会计师可以从大数据中提取有价值的信息，并为决策提供支持。

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汽车购置费如何计算？
李老师 | 提问时间：04/28 17:13

#会计实务#

汽车购置费是指购买一辆汽车所发生的费用，包括购车款、购置税、保险费、上牌费、车辆年检费、技术改造费等。具体计算汽车购置费的方法如下： 1. 购车款：购车款是指购买汽车的实际成交价格，包括车辆本身的价格以及其他附加费用（如装饰费、运输费等）。购车款应当按照购车合同或发票上的金额进行确认。 2. 购置税：购置税是指购买新车时需要缴纳的一种税费，计算方法是根据车辆的排量和购车款的比例进行计算。购置税的计算公式为：购置税 = 购车款 × 购置税率。 3. 保险费：保险费是指购买汽车保险所支付的费用，包括交强险和商业险。保险费的计算根据不同的保险公司和车辆情况而有所不同，一般是根据车辆的价值、使用性质、驾驶人员情况等因素进行计算。 4. 上牌费：上牌费是指将车辆的车牌号码登记到车辆管理部门并领取行驶证所支付的费用。上牌费的计算根据不同的地区和车辆类型而有所不同，一般是根据车辆的排量和车辆管理部门的规定进行计算。 5. 车辆年检费：车辆年检费是指每年对车辆进行强制性安全技术检验所支付的费用。车辆年检费的计算根据不同的地区和车辆类型而有所不同，一般是根据车辆的排量和车辆管理部门的规定进行计算。 6. 技术改造费：技术改造费是指对车辆进行技术改造所支付的费用，例如安装GPS导航、安装车载音响等。技术改造费的计算根据具体的改造项目和费用进行确认。总的来说，计算汽车购置费需要考虑购车款、购置税、保险费、上牌费、车辆年检费、技术改造费等多个因素，具体计算方法需要根据实际情况进行确认。

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