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个税申报工资薪金填报数额必须跟社保缴费工资一致吗？例如工资到手4000，该如何填报这两个申报表？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 16:17

#税务#

您好，个税申报工资薪金和社保缴费工资不要求绝对一致，但需基于同一口径的应发工资申报，依据个人所得税法、劳社险中心函〔2006〕60号，合理差异仅存在于社保基数上下限调整、年度基数核定周期差两种情况，差异过大触发金税四期预警。到手4000元的填报操作：先反推对应应发工资，个税申报本期收入栏填该应发工资，正常填报个人社保公积金专项扣除；社保缴费工资按该应发工资申报，低于当地社保下限按下限填，高于上限按上限填，不得直接按实发4000填报。

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老师好！广州外贸企业出口退税中：走的拼柜（监管仓），货代提单喝报关单的提运单号一致，但前面两者和船东提单的提运单号是不一致，这个是正常的吗，是否会影响出口退税？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:05

#税务#

1、拼柜监管仓，报关/货代分单HBL单号一致，与船东主单MBL号不一致，属于正常情况，不直接影响退税。 2、退税留存备案资料用货代分单HBL，不要用船东主单，分单上备注船东主单号。 3、备好：报关单、HBL分单、合同、装箱单发票，函调时可以说明拼柜业务。

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家政公司，领用清洁用品小瓶的我直接按照出库单计算成本，整桶的领用的时候每次倒一些，，这种的出库单要怎么做，财务要怎么计算它的当月成本呢，一桶可以用很久
苏晓燕老师 | 提问时间：08/18 15:57

#税务#

您好，这种您看看一桶可以用多少次直接按照几分之几出库就行

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老师您好，甲乙双方签订设备采购合同，合同上设备名称一体式冷水机组，规格型号是制冷量415kw,发票也是按合同开具的，但是设备上的铭牌写的是满液式蒸发冷却一体机，型号是LWZN17012WZA，所以请问该发票可以这样开具吗？
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:55

#税务#

对，是这样开具的没错的

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注销中，账上有应收账款，是不是要填到可以变现的价值，不填可以么
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:48

#税务#

您好，这个是需要填写的哈

阅读 46

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房屋买卖扣除项目房屋取得年，怎么算年限呢？
麦克老师 | 提问时间：08/18 15:47

#税务#

你好，取得时间的起点，通常按发票、契税、房产证三者中最早日期确定

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老师，国际货运代理有没有0税率的？不是免税的吗？
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:42

#税务#

您好，那个是0税率的哈

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刚成立的商贸企业，有内销外销，7月份有2份报关单，8月份收汇，现7月份只报了内销增值税申报表，8月份再将7月两份报关单发票在电子税务局开据，做免税申报可以吗
朴老师 | 提问时间：08/18 15:40

#税务#

1、不行。7 月报关，7 月增值税就要申报出口免税未开票收入，不能等到 8 月开票才报。 2、8 月开出口发票：8 月申报时，冲减 7 月未开票免税负数，再填开具发票免税收入。 3、会计 7 月确认出口收入，按 7 月汇率；免退税在 36 个月内单证齐再申报。 4、7 月不报出口收入会触发预警，影响退税。

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我们物业公司是出租店铺收租金为主营收入，公司8月份电费是5万，公司转供电局电费3万，某个店铺拿了2万现金去交给供电局，没有经过物业公司银行账户。就这样子清了8月份电费。某个店铺这现金2万也抵减了它8月份的物业水电费（物业费5000元，电费10000元，水费5000元），物业公司这个帐分录怎么做呢？水电费是用代收代付
朴老师 | 提问时间：08/18 15:39

#税务#

总电费 5 万，物业银行付供电局 3 万；商户直接现金交供电局 2 万，该笔 2 万抵商户应收（物业费 5000 + 电费 10000 + 水费 5000，合计 20000），水电费按代收代付核算。 1、物业支付供电局 3 万借：其他应收款‑代收代付电费 30000 贷：银行存款 30000 2、确认商户应收借：应收账款‑XX商户 20000 贷：主营业务收入‑物业费 5000 贷：其他应付款‑代收电费 10000 贷：其他应付款‑代收水费 5000 3、商户直接交供电局 2 万，抵平应收借：其他应收款‑代收代付电费 20000 贷：应收账款‑XX商户 20000 借：其他应付款‑代收电费 10000 借：其他应付款‑代收水费 5000 借：主营业务收入‑物业费 5000 贷：其他应收款‑代收代付电费 20000 要有三方抵账协议 + 供电局缴费凭证复印件做附件；供电局发票直接开商户才能做代收代付

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员工拿打车的发票报销上下班的交通费需要缴纳个人所得税吗
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:33

#税务#

您好，这个的话是不需要的

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账上有货币资金1.6，应收1.3万，其他应付4万多，未分配利润-1万多。资产3万，以前年度有待弥补的亏损，是否可以注销
暖暖老师 | 提问时间：08/18 15:19

#税务#

你好，可以注销的，这里

阅读 64

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老师出口退税企业有退税政策时可以接收别人开的专票吗
小锁老师 | 提问时间：08/18 15:15

#税务#

您好，这个是能的，没问题

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个人所得税经营的优惠政策和税率是多少
朴老师 | 提问时间：08/18 15:14

#税务#

经营所得个税五级累进税率（查账征收） 3 万以内：5%，速算扣除 0 3‑9 万：10%，速算扣除 1500 9‑30 万：20%，速算扣除 10500 30‑50 万：30%，速算扣除 40500 50 万以上：35%，速算扣除 65500 应纳税所得额 = 收入‑成本费用损失，个体户老板可扣 6 万减除费用、社保、专项附加扣除。优惠（至 2027‑12‑31）只针对个体工商户：年应纳税所得额**200 万以内部分，减半征收个税**，查账、核定均可。个人独资、合伙企业不享受该减半

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老师，领导出差，发票开错单位了，他开成原来他是法人的单位，现在要更换，有没有什么税务风险
朴老师 | 提问时间：08/18 15:07

#税务#

同学你好这个没有的哦

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出租机打通用发票，通用发票显示使用期限到2024年12月31日。实际费用时间为2026年7月14.现在2026年8月18让出租车重新打一张通用发票，显示时间会是2026.8.18.可以用吗，这种发票
朴老师 | 提问时间：08/18 14:59

#税务#

同学你好这个不可以用

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个体工商户注销在电子税务局注销怎么注销？
郭老师 | 提问时间：08/18 14:48

#税务#

我要办税】—【综合信息报告】/【状态信息报告】—【清税申报(税务注销办理)

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老师，我单位从小规模纳税人变成一般纳税人了。是经营房屋租赁的业务，这个物业服务费的开发票的税率是多少呢？租赁单位使用的水电费的开发票税率是多少？？
暖暖老师 | 提问时间：08/18 14:40

#税务#

你好，一般纳税人是5%房屋租赁，电费是13%，水费都是3%简易计税的

阅读 18

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航空运输电子客票行程单可以税前扣除吗
暖暖老师 | 提问时间：08/18 14:36

#税务#

你好，航空运输电子客票行程单可以税前扣除的

阅读 71

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你好老师，土地分摊分摊多少年啊？
暖暖老师 | 提问时间：08/18 14:26

#税务#

你好，土地属于不动产，按照不低于20年摊销

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家政公司的收入是平台接单收款，次日到公司公户，这个月底最后一天的就次月才能收到，做账的时候，这个钱当月没收到的做到应收账款是吗，次月账里再把应收冲了，是这样操作吗，银行的话这样也就对上了
暖暖老师 | 提问时间：08/18 14:24

#税务#

你好，是做应收账款，收到款再冲减的

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请问老师，残保金可以少交点吗
莫老师 | 提问时间：08/18 14:03

#税务#

您好，不能，这个都是按实际的来的

阅读 64

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你好老师，就是公司转让土地和房产，企业所得税是怎么算的？超过小微企业标准，应该咋整？有什么筹划空间吗
朴老师 | 提问时间：08/18 13:57

#税务#

1、计算：转让所得=转让收入‑房产土地净值‑各项税费，并入当年利润，超过小微标准直接按25%交企税 2、合规空间： ①用好以前年度可弥补亏损抵减所得 ②不动产作价对外投资，增值可分5年均匀递延确认所得 ③符合重组条件可适用特殊性税务处理，所得递延（条件严格） ④分期收款，按合同约定时间确认收入，平滑年度利润不能低价转让、恶意拆分公司强行保住小微，存在稽查风险。

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员工制家政服务公司是免增值税的，但是忙不过来的时候找临时工了，还能享受免增值税吗，找临时工的话要怎么做才能享受免增值税
郭老师 | 提问时间：08/18 13:50

#税务#

不可以免税范围仅限“员工制家政服务员”提供的服务收入：必须同时满足（1）签≥6 个月劳动合同/协议且实际上岗；（2）企业按月足额缴纳社保（或符合视同缴纳情形）；（3）通过银行支付不低于当地最低工资的报酬。

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老师，库存有点大，想多交点税，怎么推算把以前的老库存结转掉，收入假如20万，固定工资成本是3万，我应该交多少税，可以多结转以前库存，就是出库比入库大
暖暖老师 | 提问时间：08/18 13:49

#税务#

你好多做收入才可以消化库存商品

阅读 80

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车辆购置税可以对公转账吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/18 13:05

#税务#

你好，车辆购置税可以对公转账的

阅读 21

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老师，发票提额，需要什么资料
暖暖老师 | 提问时间：08/18 13:05

#税务#

你好我们这里的要求

阅读 113

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猎头公司帮忙招的人缴纳社保，然后一整年的工资支付给猎头公司，请问这个账务怎么处理合规，个税申报怎么处理？
朴老师 | 提问时间：08/18 12:56

#税务#

1、员工和你司签合同：你司按工资薪金申报个税；猎头仅收招聘服务费开6%发票，工资社保属于代收代付，不开票。分录计提工资走应付职工薪酬，服务费入管理费。 2、属于劳务派遣（对方要有派遣资质）：由人力公司申报个税，全额开具派遣发票，你方不计提本单位职工薪酬。普通猎头无派遣资质，不可直接承接代发工资代缴社保做派遣。

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100万的劳务费，对方要求3%票面，我们是小规模纳税人，开票的时候我选放弃优惠政策可以吗，全部下来需要缴纳多少税
朴老师 | 提问时间：08/18 12:19

#税务#

1、小规模可以单笔放弃 1% 优惠，开 3%，不用全部业务放弃。 2、100 万含税劳务费：增值税：29126.21 元；附加税 (市区减半)：1747.57 元；印花税≈145.63 元；三项合计≈31019.41 元。 3、不含企业所得税，所得税按利润计算。 4、直接开票选 3%，无需备案。

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研发费用和研发支出的区别，以及分类
朴老师 | 提问时间：08/18 12:12

#税务#

1、研发支出：成本类会计科目，分两个二级： ①费用化支出：不满足资本化，期末结转到管理费用‑研发费用 ②资本化支出：符合条件，完工转入无形资产，可留有余额 2、研发费用：报表 / 税法项目，无余额，是当期费用化的研发开支；汇算加计扣除为税法口径，和账面会有差异。 3、8 大类归集：人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用等。 4、流程：发生支出先记研发支出，期末费用化部分转出；资本化挂账，完工转无形资产。不要发生时直接记管理费用。

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如果合同中含人工、设备、出具报告的话属于什么税率范围？
范老师 | 提问时间：08/18 12:06

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于混合销售或兼营行为，需要区分情况确定税率，不能一概而论。如果这项业务被认定为一项综合性的技术服务或建筑服务，且人工、设备、报告出具是同一项业务的组成部分，通常按主业务适用税率，比如建筑服务适用9%，或技术服务适用6%。如果合同能明确区分设备销售、人工服务和报告出具，并分别核算，则设备销售适用13%，建筑服务或安装服务适用9%，技术服务或咨询服务适用6%。关键看合同是否构成一项不可分割的应税交易，以及是否分别列明价款。若无法拆分，通常从主适用税率；若能拆分并单独履约，则分别适用各自税率。祝您学习愉快！

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