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请问老师，买一赠一，企业所得税是按照公允价值平均分摊确认收入。增值税分两种情形：第一种是开票，赠品负数写在发票上，赠品无需缴纳增值税。第二种是增值税不开票呢，赠品怎么弄吧？
郭老师 | 提问时间：07/27 11:24

#税务师#

这种需要视同销售

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老师帮忙解答这两道题的解题思路和做题过程
贾老师 | 提问时间：07/26 23:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一题：清算后再转让10%可售建筑面积的扣除项目计算解题思路：土地增值税清算后再转让剩余房地产，需要按照清算时单位建筑面积成本费用，乘以本次销售面积，再加上本次转让对应的税金，计算本次扣除项目总金额。公式为：本次扣除项目金额=清算时的单位建筑面积成本费用×本次销售面积+本次转让对应的与房地产有关的税金。其中单位建筑面积成本费用=(清算时扣除项目总金额-清算时扣除的税金)÷清算时已售建筑面积。做题过程： 1.计算已售建筑面积：总可售面积80000平方米，已销售85%，所以已售建筑面积=80000×85%=68000平方米 2.计算单位建筑面积成本费用：(扣除总额53580-税金6180)÷68000=47400÷68000≈0.6971万元/平方米 3.本次销售面积=80000×10%=8000平方米 4.本次扣除项目金额=0.6971×8000+本次税金128≈5576.8+128=5704.8万元 --- 第二题：清算后销售剩余15%的应缴纳土地增值税计算解题思路：同样先按照清算后转让的规则计算本次扣除项目总金额，再算出增值额和增值率，匹配对应税率和速算扣除系数，计算应纳税额。做题过程： 1.计算单位建筑面积扣除成本：清算时允许扣除项目总金额8600万元，其中税金100万元，85%对应可扣除项目8600万元，因此单位建筑面积成本=(8600-100)÷85%=8500÷85%=10000万元（这里的85%对应的总可售比例，因此按比例还原单位比例成本） 2.本次销售15%对应的扣除项目成本=10000×15%=1500万元，加上本次税金60万元，本次扣除项目总金额=1500+60=1560万元 3.计算增值额：本次不含税收入2500万元，增值额=2500-1560=940万元 4.计算增值率：增值额÷扣除项目金额×100%=940÷1560≈60.26%，对应适用税率40%，速算扣除系数5% 5.计算应缴纳土地增值税：应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=940×40%-1560×5%=376-78=298万元祝您学习愉快！

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老师能讲解一下这道题的做题思路和解题过程吗
郭锋老师 | 提问时间：07/26 23:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的核心思路是：土地增值税清算后再转让尾盘，要按清算时确定的单位建筑面积扣除项目金额，乘以本次转让面积，再加上本次转让对应的税金，计算本次的扣除项目金额。具体解题过程如下： 1.先计算清算时单位建筑面积扣除项目金额。清算时审核确定的项目总扣除金额是53580万元，总可售建筑面积是80000平方米，因此单位建筑面积扣除项目金额=53580÷80000=0.66975万元/平方米。 2.再计算本次转让10%可售面积对应的扣除项目（不含本次转让的税金）。本次转让面积=总可售面积×10%=80000×10%=8000平方米，这部分对应扣除金额=0.66975×8000=5358万元。 3.加上本次转让环节对应的税金，得到最终扣除项目总金额。本次转让相关税金是128万元，因此总扣除项目金额=5358+128=4872万元，对应选项D。祝您学习愉快！

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老师想请问一下为什么这两道题，一个印花税是以含税价收入为计税价格，另外一个是不含税价收入为计税价格
赵老师 | 提问时间：07/26 23:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中如果分别列明了不含税金额和税额，那么印花税计税依据为不含税金额如果题目中只告诉了含税收入，那么用含税的金额作为印花税计税依据注意看题干中告诉的已知条件。祝您学习愉快！

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老师您好，想咨询增值税申报表填报问题：一般纳税人，上期购进货物取得增值税专用发票，上期已经勾选申报抵扣；本期发生退货需要红冲该发票，我方为购买方。请问该笔业务在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》如何填报？是否可以直接在第 2 栏填写负数冲减进项税额？
范老师 | 提问时间：07/26 21:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接在第2栏填写负数冲减进项税额。该业务正确的填报方式是：你作为购买方，填开红字专用发票信息表后，需要将信息表中注明的进项税额，填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“红字专用发票信息表注明的进项税额”栏次，完成进项税额的冲减。该栏次本身就是专门用于红字发票冲减已抵扣进项税额的填报项目，不能直接冲减第2栏的认证相符进项税额，否则会造成申报数据错误。祝您学习愉快！

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老师您好，请问增值税纳税申报表附列资料(二)，第2栏（其中：本期认证相符且本期申报抵扣）；第8b栏（其他）；第10栏（（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证）。分别具体是填哪些项目（内容）的发票？第8b栏和第10栏，有什么关系？有哪些是需要同时填的吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/26 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣” 该栏仅填写本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票，不包括普通发票。 2.第8b栏“其他” 该栏填写按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证，具体包括：取得增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空、铁路、公路水路等非增值税专用发票的国内旅客运输服务计算抵扣的进项税额；桥、闸通行费计算抵扣的进项税额；原本不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变后允许抵扣的进项税额； 2019年4月1日前购入不动产，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额一次性抵扣时也填在此栏（该不动产分期抵扣政策已失效）。 3.第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证” 该栏仅作统计使用，填写本期所有可抵扣的旅客运输服务扣税凭证的金额和税额，包含第1栏中旅客运输服务取得的增值税专用发票，以及第8b栏中旅客运输服务取得的其他扣税凭证。 4.第8b栏和第10栏的关系及同时填写的情形两者是统计与被统计的关系，所有填写在第8b栏的可抵扣旅客运输服务进项税额，都需要同时填写到第10栏中做统计。而第8b栏还有其他非旅客运输服务的抵扣项目，这部分内容不需要填写到第10栏。祝您学习愉快！

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老师请问，因为业务申请领导审批了一些款项，但成本票一直未到，导致预付账款过大被s局过问，请问这个有什么风险吗？另外，这种情况下对会计有什么风险吗？
赵老师 | 提问时间：07/26 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业风险核心：无票成本不能税前扣除，面临补税、滞纳金、稽查罚款，报表失真影响经营；大额长期预付极易被认定资金异常、涉嫌偷税。大额预付长期不结转、无发票核销，系统直接推送风险核查，税局会要求提供全套佐证：付款审批单、合同、入库/服务验收单、供应商对账记录、催票沟通记录、物流单据等。如果资料不全、业务逻辑说不清，直接转入纳税评估或稽查。 2.会计风险分层·轻度（无主观造假）：履职不到位，公司内部追责、绩效处罚；中度：未如实申报、拒不配合税务核查，税务对经办人单独行政处罚；重度（参与造假、虚列业务、隐瞒数据）：吊销会计资质，涉嫌逃税/虚开承担刑事责任。 3.自保关键：规范暂估结转、留存全部催票上报记录、汇算主动纳税调增、完整保存业务真实性证据链。祝您学习愉快！

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老师，我们是从事蔬菜批发的，年流水大概在1000多万，但是我们不想成立一般纳税人，我们怎样成立公司才是最优的选择，
暖暖老师 | 提问时间：07/26 13:52

#税务师#

你好除非多成立几个小规模

阅读 21

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某个体工商户（增值税小规模纳税人）提供咨询服务，2026年第一季度取得咨询服务含税销售额20万元，销售自己使用过的办公设备取得含税销售额1万元。出租住房取得含税销售额2万元，出租商铺取得含税销售额8万元。该个体工商户以1季度作为1个计税期间，应享尽享增值税优惠政策。该个体工商户当季度上述业务应纳增值税（）万元。 A.0.46 B.0.9 C.0.31 D.0.47 提问老师微信题目笔记纠错隐藏答案已收藏 D C 应纳增值税＝（20＋1）÷ （1＋1%）× 1%＋2÷ （1＋1.5%）× 1.5%＋8÷ （1＋3%）×3%＝0.47（万元）。老师一个季度不超过30万不是免税的吗？
朴老师 | 提问时间：07/26 11:47

#税务师#

你的疑问点在于季度30万免税政策的适用条件：该个体户本季度全部不含税销售额合计超过了30万元，因此不能享受小规模纳税人季度销售额≤30万元免征增值税的政策。各项业务需按对应征收率计税：咨询服务/销售旧设备按1%、出租住房按1.5%、出租商铺按3%，最终计算得出应纳增值税为0.47万元，对应选项D

阅读 218

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个人转让自己的作品属于特许权使用费吗？
范老师 | 提问时间：07/26 02:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分两种情况确定： 1.如果是转让著作权的使用权，属于个人所得税中的特许权使用费所得。 2.如果是转让著作权的所有权，我国现行个人所得税制度下，也按照特许权使用费所得征收个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 112

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学堂里的课程怎么操作休学？
董孝彬老师 | 提问时间：07/25 19:37

#税务师#

您好，登陆学堂官网www. acc5.com 在这里面有一个个人中心账户管理旁边就是休学管理。

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应试指南第309页，考点三债的分类第一题怎样理解？
郭锋老师 | 提问时间：07/25 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题考查“部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该连带债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务消灭。连带债务人之间的内部份额难以确定的，视为份额相同。”甲乙平均承担责任，丙免除了乙的3万元，甲仍需要承担另3万元的赔偿责任甲、乙因侵权致行人丙受伤，须连带赔偿丙6万元。后丙了解到乙家庭生活困难，遂免除了乙的赔偿债务。根据《民法典》相关规定，丙免除乙赔偿债务的法律后果是（　）。 A.甲须一次性向丙支付医药费 B.甲作为连带债务人，也无须再向丙赔偿6万元医药费 C.甲应单独向丙赔偿6万元医药费 D.甲只需向丙赔偿3万元医药费【正确答案】D 【答案解析】本题考查连带之债。连带债务人之间的内部份额难以确定的，视为份额相同。部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该连带债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务消灭。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师您好，请问一下将新研发的玩具一批用于对全资子公司进行投资，不视同销售吗？
郭老师 | 提问时间：07/25 10:19

#税务师#

你好，需要视同销售无偿转让货物以及非货币性资产交换实质都需要

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委托境外研发费用扣除规则是80％和符合条件的境内研发费用2/3取较低者，这个符合境内条件的研发费用包不包括自己开发或者外购无形资产的摊销呢？还是一定要实打实的当年投入才行？
范老师 | 提问时间：07/24 23:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自行开发的研发费用，以及自行研发形成无形资产的摊销费用，都属于境内符合条件的研发费用，需要计入计算基数。 2.单纯外购的无形资产摊销，不属于境内符合条件的研发费用，只有企业自身开展研发活动形成的无形资产摊销，才可以计入。 3.境内符合条件的研发费用，核心是要求是企业当年开展研发活动实际发生的符合加计扣除条件的研发费用，包含自行研发当期费用化支出，以及自行研发形成无形资产的当期摊销额。祝您学习愉快！

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新增值税法国际货运代理属于免税还是零税率
赵老师 | 提问时间：07/24 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要分情况判断，具体如下： 1.如果是纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务，属于增值税免税，不适用零税率。它属于经纪代理服务，不属于适用零税率的国际运输服务。 2.只有国际运输服务本身才适用增值税零税率，国际货物运输代理服务是代理服务，不适用零税率政策。 3.向境外单位销售的完全在境外消费的货物运输代理服务，同样属于增值税免税范畴，不适用零税率。祝您学习愉快！

阅读 172

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离休人员也属于职工基本医疗保险参保范围吗
贾老师 | 提问时间：07/24 18:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，离休人员属于职工基本医疗保险参保范围。按照规定，职工基本医疗保险的参保范围包含用人单位及其职工，军队文职人员、离休人员等特殊人员也属于职工基本医疗保险的参保范围。祝您学习愉快！

阅读 106

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珠宝玉石消费率不是10%吗
郭锋老师 | 提问时间：07/24 18:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题答案解析里的税率使用有误，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率确实是10%。按照现行规定，除金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节按5%征收消费税外，其他珠宝玉石在生产、委托加工、进口环节适用的消费税税率为10%。本题正确的计算过程应为：乙企业代收代缴的组价=(100+2)÷(1-10%)≈113.33万元，甲企业应缴纳消费税=100×10%-113.33×50%×10%≈4.33万元，题目选项设置和答案解析的税率使用存在错误。祝您学习愉快！

阅读 137

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老师您好，请问一下第六小题怎么是多记增值税呀？不应该是少记吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 18:16

#税务师#

您好，企业从小规模取得农产品3%专票，政策允许按发票金额200000*9%=18000抵扣进项，但账面仅入账票面税额6000，实际少记进项税额12000，教材文字存在表述错误。政策依据：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号第二条。更正调整分录借：应交税费——应交增值税（进项税额）12000 贷：库存商品 12000

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这一题不是小规模纳税人吗？为什么最后要乘13%呢
暖暖老师 | 提问时间：07/24 17:37

#税务师#

你好，进口不分小规模还是一般纳税人，都是13%

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请问：开发票，项目名称“停车费”，项目分类？商品和服务税收分类编码？
朴老师 | 提问时间：07/24 15:16

#税务师#

编码：30405020202 名称：不动产经营租赁服务停车费一般计税 9%，老不动产可简易 5%，建议备注停车场地址。

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请问在所得税章节学习时，25年企业所得税率15%，26年开始所得税率调成25%，25年在确认递延所得税资产和负债时，为啥用25%的税率？
周老师 | 提问时间：07/24 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为递延所得税需要按照差异未来转回期间适用的所得税税率计算。 25年确认的暂时性差异，会在26年及以后期间转回，而26年起适用的企业所得税率是25%，因此确认递延所得税资产和负债时需要使用25%的税率。而当期的应交所得税是针对25年当期所得计算的，只会用25年当期的15%税率，二者适用规则不同。祝您学习愉快！

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收回已转销的应收账款会不会引起应收账款账面价值发生变化。217题D选项
范老师 | 提问时间：07/24 14:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会引起应收账款账面价值发生变化。应收账款账面价值的计算公式为：应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备。收回已转销的应收账款分两步进行会计处理：第一步恢复应收账款和坏账准备，分录为借：应收账款，贷：坏账准备，此时应收账款账面余额和坏账准备同时增加，相互抵销后账面价值不变；第二步收到款项，分录为借：银行存款，贷：应收账款，此时应收账款账面余额减少，坏账准备金额不变，因此最终应收账款账面价值减少。综上，选项D会引起应收账款账面价值发生变化。祝您学习愉快！

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计算本期材料成本差异率为啥要减去12.*600*2%，这题答案没看懂。229题第三小题
贾老师 | 提问时间：07/24 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为本题存在提前发出委托加工物资的特殊处理，需要减去这部分金额，具体原因如下： 1.发出委托加工物资时，当月的材料成本差异率还没有计算出来，没法用当月差异率算要结转的成本差异，所以准则规定这种情况要用月初的材料成本差异率提前结转发出材料的成本差异，本题中120×600×2%就是按月初差异率2%提前结转出去的委托加工材料差异。 2.月末计算当月材料成本差异率时，这部分材料已经发出，对应的差异也已经提前结转完成，不再参与当月剩余材料的差异分摊了。 3.因此计算材料成本差异率的时候，分子要减去这部分已经转出的差异，分母也要对应减去这部分发出材料的计划成本，才能算出准确的当月差异率。祝您学习愉快！

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老师帮忙看一下，他能提供金融证明，他说开发费用有400万其中财务费用有80万，那是不是能理解销售费用和管理费用只有320万，那我去算他可扣除的销售费用和财务费用它能扣除329.36万，但是他销售费用和管理费用只有320万，为什么要扣除329.36万不扣除320万
郭锋老师 | 提问时间：07/23 21:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：这是土地增值税开发费用的法定扣除规则，不需要按实际发生的销售费用和管理费用扣除，具体说明如下： 1.土地增值税中，能按项目分摊利息并提供金融机构证明时，开发费用扣除公式是：允许扣除的开发费用=利息支出+（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×规定比例（本题当地规定为5%）。 2.这里的公式扣除的“其他开发费用”就是对应实际发生的销售费用和管理费用，它不需要和企业实际发生的320万保持一致，是按法定比例计算扣除，而非据实扣除。 3.本题中公式计算得出的结果是329.36万，按规则就扣除329.36万，不需要受实际发生额320万的限制。祝您学习愉快！

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我公司为国有独资公司，出资人为国有资产监督管理局，国资局给我们集团无偿划入其他集团的实物资产，划转文件只注明无偿划转，未明确以实物注资，请问我们如何入账？
暖暖老师 | 提问时间：07/23 16:47

#税务师#

借实务资产贷营业外收入注资的话就是实收资本啦

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a为何要选，不是无偿转让货物才算视同销售吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 16:22

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2025年3月，进口两辆C型燃油乘用车自用。进口计税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。该企业进口环节应纳消费税()万元。(C型乘用车消课:只担乙进口费税率40%) 请问为什么这个题目的答案为什么没计算零售环节的消费税，实际进口后，我是自用的，就相当于零售了，不会再卖出了啊？
贾老师 | 提问时间：07/23 15:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有进口自用的超豪华小汽车都需要在进口环节加征零售环节消费税，本题没有说明该车辆属于超豪华小汽车，自然不需要加征。即使该车辆属于完税价格130万元以上的超豪华小汽车，根据现行政策，进口超豪华小汽车自用的，由海关在进口环节代征零售环节加征的10%消费税。如果题目没有给出超豪华小汽车条件，就不需要考虑加征。本题仅要求计算进口环节原本的消费税，按照公式计算即可，不需要额外加征零售环节的部分。祝您学习愉快！

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请问：因数据有误，2023年12月，2024年7月，2024年12月需更正纳税申报表（增值税），那么2024年1月至6月的纳税申报表需不需要，点击更正的？2024年1月至6月数据是正确的。
朴老师 | 提问时间：07/23 14:44

#税务师#

2024 年 1-6 月数据无误，不需要更正。更正 2024 年 7 月后，依次更正 2024 年 8~12 月；2023 年 12 月单独更正，不影响次年期初。

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老师，之前我们融资租赁买了一台机器，现在要卖出去，我应该给对方开什么发票，之前是专票，抵扣了，发票内容就是融资租赁，设备
朴老师 | 提问时间：07/23 13:55

#税务师#

开具机器设备货物发票，税率 13%（进项已抵扣）；严禁开融资租赁品名，按销售固定资产处理。

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一次收二年租金，成本可以一次结转吗，小企业准则
朴老师 | 提问时间：07/23 13:55

#税务师#

小企业准则：收入分期确认，成本同步分期结转，不能一次性结转成本。增值税收款开票当期全额计税。

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