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逐项指出A注册会计师的做法是否恰当不恰当请说明理由
赵老师 | 提问时间：01/09 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。 2.不恰当。该事项属于已识别的对财务报表产生重大影响的事项，并非审计范围受限，应发表非无保留意见，而不是以审计范围受限为由发表保留意见。 3.不恰当。未更正错报重大，应在审计报告中提及该错报。 4.恰当。 5.恰当。 6.不恰当。关键审计事项应是对本期财务报表审计最为重要的事项，不能将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为关键审计事项，因为无法对乙公司存货跌价准备获取充分、适当审计证据。 7.不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而不是其他事项段。 8.不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，说明该事项是导致保留意见的事项。 9.不恰当。内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，虽管理层接受调整建议但未完成整改，不应出具无保留意见审计报告。 10.恰当。祝您学习愉快！

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A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当说明理由
周老师 | 提问时间：01/09 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对新增客户乙公司函证：不恰当。审计项目组应当对乙公司电话真伪进行核实，应通过乙公司公开网站获取联系方式，或通过合同等相关文件核实地址。 2.对客户丙公司实地走访函证：恰当。 3.电话催收丁公司回函：不恰当。只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，还应实施替代程序。 4.审计项目组与甲公司业务员分工寄询证函：不恰当。注册会计师应控制询证函的全过程，不能让甲公司业务员填写询证函信封。 5.对客户戊公司回函为复印件：不恰当。该限制条款影响了回函的可靠性，审计项目组需要实施额外或替代审计程序。 6.函证银行借款划掉项目：恰当。 7.收到丙公司电子邮件回函扫描件：不恰当。电子邮件回函扫描件可靠性较低，应获取回函原件。 8.函证已注销银行账户：恰当。 9.因收入截止调整再次函证乙公司：恰当。 10.对货到票未到原材料应付账款函证：不恰当。函证程序难以有效应对应付账款的低估错报，应采取其他程序应对低估风险。 1函证应付己公司账款：恰当。祝您学习愉快！

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老师，园区返税，个体工商户，是只要是园区就可以，还是工业园区呀？
文文老师 | 提问时间：01/09 17:20

#CPA#

你好，只要是有合作的园区就可以

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简要说明是否损害独立性
郭老师 | 提问时间：01/09 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不损害独立性。A注册会计师的妻子在行权后立即处置了股票，且未参与审计项目，因此不会对独立性产生不利影响。 2.不损害独立性。A注册会计师曾担任关键审计合伙人和项目合伙人，但已轮换出项目组多年，且未参与2020年至2023年度的审计工作，因此不会对独立性产生不利影响。 3.不损害独立性。成员B的弟弟在知悉后立即处置了股票，且成员B未参与相关审计工作，因此不会对独立性产生不利影响。 4.不损害独立性。成员C的父亲在2023年2月已离任，且成员C于2023年8月才加入事务所，未参与相关审计工作，因此不会对独立性产生不利影响。 5.不损害独立性。DEF公司提供的招聘服务不涉及审计工作，且最终聘用决定由甲公司负责，因此不会对独立性产生不利影响。 6.损害独立性。DEF公司为甲公司的关联实体（丙公司）提供递延所得税计算服务，而丙公司是甲公司子公司，属于关联实体。由于甲公司是公众利益实体，DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，因此会影响独立性。 7.不损害独立性。质量管理部门征求项目合伙人意见是正常流程，且B注册会计师具备丰富经验，委派其担任项目质量负责人不会影响独立性。 8.不损害独立性。D注册会计师从乙银行获得贷款是按照正常程序和条款进行的，且贷款对D注册会计师重要，但乙银行是甲公司的重要联营企业，因此不会对独立性产生不利影响。 9.损害独立性。成员E的妻子在审计期间加入丙公司并担任财务总监，丙公司是甲公司的重要子公司，因此会影响独立性。 10.不损害独立性。D的母亲与甲公司某董事共同开办早教机构，但D不是甲公司审计项目团队成员，且该关系未涉及审计工作，因此不会对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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是否损害独立性，若损害，请简要说明理由。
秦老师 | 提问时间：01/09 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（1）损害独立性。A注册会计师作为项目合伙人，其妻子是主要近亲属，在甲公司担任人事部经理并持有股票期权且行权，这会因自身利益对独立性产生不利影响。 2.事项（2）不损害独立性。A注册会计师在轮换出甲公司审计项目组后，未参与2020年度至2023年度甲公司财务报表审计，已满足关键审计合伙人冷却期的要求，即不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了涵盖期间不少于12个月的已审财务报表，且该合伙人未参与该财务报表的审计。 3.事项（3）损害独立性。审计项目组成员B将股票账户借给弟弟使用，弟弟在期中审计期间通过该账户购买甲公司股票，虽立即处置，但仍因自身利益对独立性产生不利影响。 4.事项（4）不损害独立性。成员C的父亲在审计期间之前已离任，且成员C加入事务所时间较短，未参与甲公司审计工作，因此不影响独立性。 5.事项（5）损害独立性。DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，DEF公司为甲公司招聘财务总监，财务总监对甲公司财务报表编制有重大影响，会因自我评价对独立性产生不利影响。 6.事项（6）不损害独立性。DEF公司的经理为甲公司客户（非审计客户）提供税务咨询服务，不影响ABC会计师事务所对甲公司审计的独立性。 7.事项（7）损害独立性。甲公司为公众利益实体，丙作为其子公司，即使不重要，也构成关联实体。DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，不得向公众利益实体的关联实体提供递延所得税计算服务，否则会影响独立性。 8.事项（8）不损害独立性。征求A注册会计师的意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为，因此不影响独立性。 9.事项（9）不损害独立性。审计项目经理D注册会计师从乙银行按正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款，不影响独立性。 10.事项（10）损害独立性。甲公司审计项目组成员E的妻子加入甲公司重要子公司并担任财务总监，会因密切关系对独立性产生不利影响。 1事项（11）不损害独立性。D注册会计师不是甲公司审计项目团队成员，其母亲与甲公司某董事共同开办早教机构的情况，不会对ABC会计师事务所审计甲公司2023年度财务报表的独立性产生影响。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接!现在结转100万成本这个是记字359号刚好我可以填12月份申报的利润表，等我汇算清缴时我想交一部分税，可能需要冲回成本 20万，那我可以理解字359号的成本是80万，但不能直接在这个上面去100万改80万，我要冲回20万，怎么写摘要好些
apple老师 | 提问时间：01/09 17:06

#CPA#

同学你好，我给你解答

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上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2023年度财务报表审计中遇到下列事项，指出是否损害独立性，说明理由
欧阳老师 | 提问时间：01/09 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供具体的事项内容，以便我判断是否损害独立性并说明理由。祝您学习愉快！

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看图中资料三，划红线部分解释一下
朴老师 | 提问时间：01/09 16:17

#CPA#

同学你好题目在哪里

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A注册师的做法是否恰当，逐个说明理由
欧阳老师 | 提问时间：01/09 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于甲公司，A注册会计师将商誉减值事项作为关键审计事项的做法恰当。因为该商誉减值事项存在特别风险且是审计中最为重要的事项，与治理层沟通后，在审计应对部分说明实施的审计程序和结果，并对商誉减值准备的计提是否符合会计准则发表意见，符合关键审计事项的处理要求。 2.对于乙公司，A注册会计师以审计范围受限对其2023年度财务报表发表保留意见的做法不恰当。虽然最终清偿金额难以准确估计，但注册会计师已与破产管理人沟通后认为该应收款项存在重大减值损失，应根据已有证据合理估计减值金额，而不应以审计范围受限为由发表保留意见。 3.对于丁公司，A注册会计师以管理层未提供书面声明对其财务报表发表无法表示意见，但未在审计报告中提及该未更正错报的做法不恰当。该未更正错报重大，虽不是导致发表无法表示意见的事项，但也应在审计报告中提及该重大错报，以让报表使用者全面了解情况。 4.对于戊公司，A注册会计师以存在与持续经营相关的多个不确定事项对其2023年度财务报表发表无法表示意见的做法恰当。当存在与持续经营相关的多个不确定事项，影响重大且广泛时，发表无法表示意见是合适的。同时在其他信息部分指出其他信息中的金额和其他项目可能存在重大错报，也是合理的。 5.对于丙公司，A注册会计师在审计报告中增加强调事项段的做法不恰当。丙公司运用持续经营假设适当，且财务报表中的披露充分，应根据准则要求，在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”部分，而不是增加强调事项段。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师请问12月份和汇算清缴的利润表成本账不一样可以吗？不一样的原因是因为调了账吗？怎么去发现
apple老师 | 提问时间：01/09 15:47

#CPA#

同学你好，可以不一样，

阅读 80

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老师，购买电脑一些固定资产，这些固定资产已经提足折旧的，价格买了也便宜，并收到购买发票，我该怎么做账
家权老师 | 提问时间：01/09 15:46

#CPA#

还是计入固定资产，按新设备折旧

阅读 77

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老师我公司二手车进来，是二手车市场开的发票，没有进项抵扣，我现在要出售，要交增税吗
文文老师 | 提问时间：01/09 15:41

#CPA#

你好，可选择简易计税3%

阅读 154

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这个题目答案是未获取书面声明发表无法表示意见管理层不提供要求的书面声明情形“1.对管理层诚信产生重大疑虑 2管理层不提供：针对财务报表编制” 确认其根据审计业务约定条款，履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其公允反应的责任，针对提供的信息和交易完整性。题目对应的就是第二条嘛
朴老师 | 提问时间：01/09 15:40

#CPA#

你混淆了场景：这题是 “财务报表更正后出审计报告”，和 “未获取书面声明” 无关，A 的做法恰当（增强调 / 其他事项段符合准则），不是你说的第二条。

阅读 97

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这个题目中注册会计师出具新报告并在强调事项段和其他事项段中提醒使用者关注这个答案是恰当的可以同时在强调事项段和其他事项段中说明嘛不是弄强调事项段或者其他事项段中嘛
董孝彬老师 | 提问时间：01/09 15:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 99

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老师首次出口退税我这个月要在电子税务局申请我是现在电子税务局申请然后再准备资料给税局然后再通知约谈吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 15:28

#CPA#

首次出口退税流程顺序是：先在电子税务局提交申报 → 按税局通知提交纸质 / 电子资料 → 税局审核后安排约谈 / 核查。

阅读 123

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老师，几个公司都是同一个法人，个税登陆密码是都一样的还是分别设置？
小菲老师 | 提问时间：01/09 15:21

#CPA#

同学，你好都一样的

阅读 104

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我们是小规模纳税人，第三季度的未开票收入当时多报了1000块钱，第四季度账务调整过来了，第四季度报税的时候如何把第三季度多报的收入减去
文文老师 | 提问时间：01/09 15:21

#CPA#

直接在收入申报金额中减少1000

阅读 80

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老师，公司注册多长时间做税务登记？
家权老师 | 提问时间：01/09 15:10

#CPA#

一般是在30日内做税务登记

阅读 78

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老师，企业合并中，内部交易涉及固定资产及折旧的抵消分录？
小菲老师 | 提问时间：01/09 14:44

#CPA#

同学，你好当年抵消分录销售存货形成固定资产借：营业收入（内部交易收入）贷：营业成本（内部交易成本）、固定资产（内部未实现利润）销售固定资产形成固定资产借：资产处置损益、固定资产累计折旧贷：管理费用（本期多计提折旧）多计提折旧抵消借：固定资产累计折旧贷：管理费用等

阅读 74

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向股东借款，形成大量长期应付款，能否长时间挂账，会被要求这些强制转增资本吗
家权老师 | 提问时间：01/09 14:41

#CPA#

那个没有要求的哈

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老师，请问合并报表编制的长投与实收资本的抵消分录怎么写？投资收益和未分配利润的抵消分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：01/09 14:10

#CPA#

借：实收资本（子公司账面余额）资本公积（子公司账面余额）盈余公积（子公司账面余额）未分配利润——年末（子公司账面余额）商誉（借方差额，若有）贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值）营业外收入（贷方差额，同一控制下无此科目，差额冲减资本公积）借：投资收益（母公司按权益法确认的对子公司投资收益）未分配利润——年初（子公司年初数）贷：提取盈余公积（子公司本年提取数）对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数）未分配利润——年末（子公司年末数）如果是非全资子公司：借：实收资本（子公司账面余额）资本公积（子公司账面余额）盈余公积（子公司账面余额）未分配利润——年末（子公司账面余额）商誉（借方差额，若有）贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值）少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例）资本公积——股本溢价（同一控制下贷方差额）/ 营业外收入（非同一控制下贷方差额）借：投资收益（母公司按权益法确认的投资收益）少数股东损益（子公司本年净利润×少数股东持股比例）未分配利润——年初（子公司年初数）贷：提取盈余公积（子公司本年提取数）对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数）未分配利润——年末（子公司年末数）

阅读 77

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老师，什么是合同履约成本呢
小菲老师 | 提问时间：01/09 14:09

#CPA#

同学，你好合同履约成本就是企业为履行合同而发生的、预期能收回的成本，比如材料费、人工费这些直接支出。它需要满足三个关键条件：与合同直接相关、能增加企业履行义务的资源、且预期能收回。

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甲单位是物业公司，乙单位是灯具公司，乙为家管理的物业车库免费安装节能灯，然后乙要求按照图片方式与乙分成。请问甲怎么做账。甲正常每年收取业主合计10万元的停车服务费，税率6%。甲负责地下停车库的管理工作、卫生、监控、灯具、车辆的管理，因此税率6%
朴老师 | 提问时间：01/09 13:59

#CPA#

确认停车收入借：银行存款 / 应收账款 100000 贷：主营业务收入 94339.62 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 5660.38 确认应付乙公司分成（假设分成比例 20%，含税 20000 元）借：主营业务成本 18867.92 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1132.08 贷：应付账款 —— 乙公司 20000 支付分成款借：应付账款 —— 乙公司 20000 贷：银行存款 20000

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师11月做错了，直接按负数进项税入账，但我觉得还是调到进项税额转出好些，应该怎么调账
apple老师 | 提问时间：01/09 11:50

#CPA#

同学你好，我给你解答

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会计指南274页，第4问，计算甲么司成本费用为什么不减提前退出的16
欧阳老师 | 提问时间：01/09 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为计算的时候是用60-5-3-1来计算，已经减掉了退出王某的一个人的费用祝您学习愉快！

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破产管理人职责与责任的总结
李老师 | 提问时间：01/09 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产管理人的职责与责任主要包括以下几个方面： 1.负责接管破产企业的财产和事务，确保资产的安全和完整。 2.对破产企业的财务状况进行全面调查，包括核实债务、资产和债权人的信息。 3.制定破产财产的管理和变价方案，确保资产变现的公平和高效。 4.代表破产企业处理法律事务，包括与债权人、法院及其他相关方的沟通协调。 5.编制破产财产分配方案，并提交法院和债权人会议审议。破产管理人需对履职过程中的行为承担责任，包括因故意或重大过失造成债权人利益损害的赔偿责任。同时，管理人必须遵守相关法律法规，确保破产程序的公正、透明和合法合规。祝您学习愉快！

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经营营运资本增加，怎么理解？我个人理解，税后经营利润加折旧，本身应该包含在经营营运成本增加中的流动资产（现金），对不对？
董孝彬老师 | 提问时间：01/09 10:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问权益法下合并报表的编制顺序？调整分录与抵消分录有哪些？
朴老师 | 提问时间：01/09 09:31

#CPA#

一、权益法下合并报表编制顺序统一母子公司会计政策与会计期间母公司个别报表长投成本法转权益法调整非同一控制下调整子公司可辨认净资产公允价值编制内部交易 / 往来抵消分录汇总报表项目计算合并数，生成合并报表二、核心调整分录成本法转权益法：子公司净利 / 分红 / 其他权益变动调整长投与投资收益 / 资本公积等公允价值调整：子公司资产负债公允与账面差调资本公积，补提对应折旧 / 摊销三、核心抵消分录母公司长投与子公司所有者权益抵消内部债权债务、存货 / 固定资产交易、未实现损益抵消母公司投资收益与子公司利润分配抵消

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老师，这里算投资收益不太理解，甲公司长投属于对合营企业的投资，以自身的无形资产作为对价，后续计量时为什么还要作为内部交易，我理解无形资产只是作为初始投资成本，后续计量就和无形资产不相关了
朴老师 | 提问时间：01/09 09:12

#CPA#

以土地使用权出资 = 顺流内部交易 + 股权投资，不是单纯的初始投资。甲公司土地账面 1200 万、公允 3900 万，差额 2700 万是未实现内部损益（土地在 A 公司自用，未对外出售）。该差额通过 A 公司按公允价摊销逐步实现：A 公司每年多摊销 90 万（3900/30 - 2000/50），这是当年已实现损益。权益法核算时，先调减 A 公司净利润（890-90=800 万），再按持股 50% 算投资收益 = 400 万。

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请问老师工厂奖励经销公司的形式是库存商品的形式，对于经商商公司来说增加这笔库存分录怎么做呢？
文文老师 | 提问时间：01/09 09:11

#CPA#

借：库存商品贷：主营业务成本

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