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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

看图中资料三，划红线部分解释一下
朴老师 | 提问时间：01/09 16:17

#CPA#

同学你好题目在哪里

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A注册师的做法是否恰当，逐个说明理由
欧阳老师 | 提问时间：01/09 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于甲公司，A注册会计师将商誉减值事项作为关键审计事项的做法恰当。因为该商誉减值事项存在特别风险且是审计中最为重要的事项，与治理层沟通后，在审计应对部分说明实施的审计程序和结果，并对商誉减值准备的计提是否符合会计准则发表意见，符合关键审计事项的处理要求。 2.对于乙公司，A注册会计师以审计范围受限对其2023年度财务报表发表保留意见的做法不恰当。虽然最终清偿金额难以准确估计，但注册会计师已与破产管理人沟通后认为该应收款项存在重大减值损失，应根据已有证据合理估计减值金额，而不应以审计范围受限为由发表保留意见。 3.对于丁公司，A注册会计师以管理层未提供书面声明对其财务报表发表无法表示意见，但未在审计报告中提及该未更正错报的做法不恰当。该未更正错报重大，虽不是导致发表无法表示意见的事项，但也应在审计报告中提及该重大错报，以让报表使用者全面了解情况。 4.对于戊公司，A注册会计师以存在与持续经营相关的多个不确定事项对其2023年度财务报表发表无法表示意见的做法恰当。当存在与持续经营相关的多个不确定事项，影响重大且广泛时，发表无法表示意见是合适的。同时在其他信息部分指出其他信息中的金额和其他项目可能存在重大错报，也是合理的。 5.对于丙公司，A注册会计师在审计报告中增加强调事项段的做法不恰当。丙公司运用持续经营假设适当，且财务报表中的披露充分，应根据准则要求，在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”部分，而不是增加强调事项段。祝您学习愉快！

阅读 44

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师请问12月份和汇算清缴的利润表成本账不一样可以吗？不一样的原因是因为调了账吗？怎么去发现
apple老师 | 提问时间：01/09 15:47

#CPA#

同学你好，可以不一样，

阅读 78

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老师，购买电脑一些固定资产，这些固定资产已经提足折旧的，价格买了也便宜，并收到购买发票，我该怎么做账
家权老师 | 提问时间：01/09 15:46

#CPA#

还是计入固定资产，按新设备折旧

阅读 75

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老师我公司二手车进来，是二手车市场开的发票，没有进项抵扣，我现在要出售，要交增税吗
文文老师 | 提问时间：01/09 15:41

#CPA#

你好，可选择简易计税3%

阅读 152

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这个题目答案是未获取书面声明发表无法表示意见管理层不提供要求的书面声明情形“1.对管理层诚信产生重大疑虑 2管理层不提供：针对财务报表编制” 确认其根据审计业务约定条款，履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其公允反应的责任，针对提供的信息和交易完整性。题目对应的就是第二条嘛
朴老师 | 提问时间：01/09 15:40

#CPA#

你混淆了场景：这题是 “财务报表更正后出审计报告”，和 “未获取书面声明” 无关，A 的做法恰当（增强调 / 其他事项段符合准则），不是你说的第二条。

阅读 95

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这个题目中注册会计师出具新报告并在强调事项段和其他事项段中提醒使用者关注这个答案是恰当的可以同时在强调事项段和其他事项段中说明嘛不是弄强调事项段或者其他事项段中嘛
董孝彬老师 | 提问时间：01/09 15:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

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老师首次出口退税我这个月要在电子税务局申请我是现在电子税务局申请然后再准备资料给税局然后再通知约谈吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 15:28

#CPA#

首次出口退税流程顺序是：先在电子税务局提交申报 → 按税局通知提交纸质 / 电子资料 → 税局审核后安排约谈 / 核查。

阅读 121

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老师，几个公司都是同一个法人，个税登陆密码是都一样的还是分别设置？
小菲老师 | 提问时间：01/09 15:21

#CPA#

同学，你好都一样的

阅读 102

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我们是小规模纳税人，第三季度的未开票收入当时多报了1000块钱，第四季度账务调整过来了，第四季度报税的时候如何把第三季度多报的收入减去
文文老师 | 提问时间：01/09 15:21

#CPA#

直接在收入申报金额中减少1000

阅读 78

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老师，公司注册多长时间做税务登记？
家权老师 | 提问时间：01/09 15:10

#CPA#

一般是在30日内做税务登记

阅读 76

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老师，企业合并中，内部交易涉及固定资产及折旧的抵消分录？
小菲老师 | 提问时间：01/09 14:44

#CPA#

同学，你好当年抵消分录销售存货形成固定资产借：营业收入（内部交易收入）贷：营业成本（内部交易成本）、固定资产（内部未实现利润）销售固定资产形成固定资产借：资产处置损益、固定资产累计折旧贷：管理费用（本期多计提折旧）多计提折旧抵消借：固定资产累计折旧贷：管理费用等

阅读 72

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向股东借款，形成大量长期应付款，能否长时间挂账，会被要求这些强制转增资本吗
家权老师 | 提问时间：01/09 14:41

#CPA#

那个没有要求的哈

阅读 73

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老师，请问合并报表编制的长投与实收资本的抵消分录怎么写？投资收益和未分配利润的抵消分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：01/09 14:10

#CPA#

借：实收资本（子公司账面余额）资本公积（子公司账面余额）盈余公积（子公司账面余额）未分配利润——年末（子公司账面余额）商誉（借方差额，若有）贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值）营业外收入（贷方差额，同一控制下无此科目，差额冲减资本公积）借：投资收益（母公司按权益法确认的对子公司投资收益）未分配利润——年初（子公司年初数）贷：提取盈余公积（子公司本年提取数）对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数）未分配利润——年末（子公司年末数）如果是非全资子公司：借：实收资本（子公司账面余额）资本公积（子公司账面余额）盈余公积（子公司账面余额）未分配利润——年末（子公司账面余额）商誉（借方差额，若有）贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值）少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例）资本公积——股本溢价（同一控制下贷方差额）/ 营业外收入（非同一控制下贷方差额）借：投资收益（母公司按权益法确认的投资收益）少数股东损益（子公司本年净利润×少数股东持股比例）未分配利润——年初（子公司年初数）贷：提取盈余公积（子公司本年提取数）对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数）未分配利润——年末（子公司年末数）

阅读 75

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老师，什么是合同履约成本呢
小菲老师 | 提问时间：01/09 14:09

#CPA#

同学，你好合同履约成本就是企业为履行合同而发生的、预期能收回的成本，比如材料费、人工费这些直接支出。它需要满足三个关键条件：与合同直接相关、能增加企业履行义务的资源、且预期能收回。

阅读 73

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甲单位是物业公司，乙单位是灯具公司，乙为家管理的物业车库免费安装节能灯，然后乙要求按照图片方式与乙分成。请问甲怎么做账。甲正常每年收取业主合计10万元的停车服务费，税率6%。甲负责地下停车库的管理工作、卫生、监控、灯具、车辆的管理，因此税率6%
朴老师 | 提问时间：01/09 13:59

#CPA#

确认停车收入借：银行存款 / 应收账款 100000 贷：主营业务收入 94339.62 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 5660.38 确认应付乙公司分成（假设分成比例 20%，含税 20000 元）借：主营业务成本 18867.92 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1132.08 贷：应付账款 —— 乙公司 20000 支付分成款借：应付账款 —— 乙公司 20000 贷：银行存款 20000

阅读 88

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师11月做错了，直接按负数进项税入账，但我觉得还是调到进项税额转出好些，应该怎么调账
apple老师 | 提问时间：01/09 11:50

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 79

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会计指南274页，第4问，计算甲么司成本费用为什么不减提前退出的16
欧阳老师 | 提问时间：01/09 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为计算的时候是用60-5-3-1来计算，已经减掉了退出王某的一个人的费用祝您学习愉快！

阅读 51

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破产管理人职责与责任的总结
李老师 | 提问时间：01/09 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产管理人的职责与责任主要包括以下几个方面： 1.负责接管破产企业的财产和事务，确保资产的安全和完整。 2.对破产企业的财务状况进行全面调查，包括核实债务、资产和债权人的信息。 3.制定破产财产的管理和变价方案，确保资产变现的公平和高效。 4.代表破产企业处理法律事务，包括与债权人、法院及其他相关方的沟通协调。 5.编制破产财产分配方案，并提交法院和债权人会议审议。破产管理人需对履职过程中的行为承担责任，包括因故意或重大过失造成债权人利益损害的赔偿责任。同时，管理人必须遵守相关法律法规，确保破产程序的公正、透明和合法合规。祝您学习愉快！

阅读 60

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经营营运资本增加，怎么理解？我个人理解，税后经营利润加折旧，本身应该包含在经营营运成本增加中的流动资产（现金），对不对？
董孝彬老师 | 提问时间：01/09 10:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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老师，请问权益法下合并报表的编制顺序？调整分录与抵消分录有哪些？
朴老师 | 提问时间：01/09 09:31

#CPA#

一、权益法下合并报表编制顺序统一母子公司会计政策与会计期间母公司个别报表长投成本法转权益法调整非同一控制下调整子公司可辨认净资产公允价值编制内部交易 / 往来抵消分录汇总报表项目计算合并数，生成合并报表二、核心调整分录成本法转权益法：子公司净利 / 分红 / 其他权益变动调整长投与投资收益 / 资本公积等公允价值调整：子公司资产负债公允与账面差调资本公积，补提对应折旧 / 摊销三、核心抵消分录母公司长投与子公司所有者权益抵消内部债权债务、存货 / 固定资产交易、未实现损益抵消母公司投资收益与子公司利润分配抵消

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老师，这里算投资收益不太理解，甲公司长投属于对合营企业的投资，以自身的无形资产作为对价，后续计量时为什么还要作为内部交易，我理解无形资产只是作为初始投资成本，后续计量就和无形资产不相关了
朴老师 | 提问时间：01/09 09:12

#CPA#

以土地使用权出资 = 顺流内部交易 + 股权投资，不是单纯的初始投资。甲公司土地账面 1200 万、公允 3900 万，差额 2700 万是未实现内部损益（土地在 A 公司自用，未对外出售）。该差额通过 A 公司按公允价摊销逐步实现：A 公司每年多摊销 90 万（3900/30 - 2000/50），这是当年已实现损益。权益法核算时，先调减 A 公司净利润（890-90=800 万），再按持股 50% 算投资收益 = 400 万。

阅读 103

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请问老师工厂奖励经销公司的形式是库存商品的形式，对于经商商公司来说增加这笔库存分录怎么做呢？
文文老师 | 提问时间：01/09 09:11

#CPA#

借：库存商品贷：主营业务成本

阅读 84

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广东省某个体户，增值税小规模纳税人，增值税定期定额，核定季度销售额15万元（核定销售额对应的征收品目是商业），假如2025年第四季度开具了一张货物劳务名称为办公桌的增值税普通发票，不含税金额是3万元；开具了一张货物劳务名称为旅游服务的普通发票，不含税金额为16万元；开具了一张货物劳务名称为装修服务的专用发票，不含税金额为1万元问题：申报增值税时，具体怎么填报？
郭老师 | 提问时间：01/08 22:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该个体户为定期定额征收的增值税小规模纳税人，申报增值税时，应按以下方式处理：首先，确定销售额。该季度开具普通发票的不含税金额为办公桌3万元加上旅游服务16万元，共19万元；开具专用发票不含税金额为装修服务1万元。所以该季度总销售额为20万元，超过了核定的季度销售额15万元。根据规定，定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款。具体填报如下： -开具专用发票的1万元，应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次，这部分需要缴纳增值税。 -开具普通发票的19万元，若季度销售额未超过30万元，可享受免税政策，应填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次。不过，具体填报可能因当地税务政策和申报系统的要求有所不同，建议跟主管税局沟通确认。祝您学习愉快！

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广东省某个体户，增值税小规模纳税人，增值税定期定额，核定季度销售额15万元（核定销售额对应的征收品目是商业），假如2025年第四季度开具了一张货物劳务名称为电脑的增值税普通发票，不含税金额是15万元；开具了一张货物劳务名称为消毒柜的专用发票，不含税金额2万元；开具了一张货物劳务名称为安装服务的普通发票，不含税金额为1万元，问题：申报增值税时，具体怎么填报？
郭老师 | 提问时间：01/08 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：定期定额个体工商户（小规模纳税人）增值税是按照票据和核定销售额“孰高”原则确定。该个体户2025年第四季度票据销售额为15+2+1=18万元，大于核定季度销售额15万元，所以应以18万元作为增值税申报的基础。其中开具专用发票的2万元需要纳税，开具普通发票的15+1=16万元，若符合小规模纳税人季度销售额不超过30万元的免税政策，则这部分可免税。在填报增值税申报表时，专用发票的2万元销售额应填在相应的应税销售额栏次，普通发票的16万元销售额应填在免税销售额栏次。具体各栏次的填写，可参考当地税务部门提供的小规模纳税人增值税纳税申报表填报说明，也建议跟主管税局沟通确认一下。祝您学习愉快！

阅读 106

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广东省某个体户，增值税小规模纳税人，增值税定期定额，核定季度销售额15万元（核定销售额对应的征收品目是商业），假如2025年第四季度开具了一张货物劳务名称为洗衣机的增值税普通发票，不含税金额是10万元；开具了一张货物劳务名称为冰箱的专用发票，不含税金额2万元；开具了一张货物劳务名称为建筑服务的普通发票，不含税金额为1万元，问题：申报增值税时，具体怎么填报？
秦老师 | 提问时间：01/08 22:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税申报表中“免税销售额”填报不含税金额11万元（洗衣机10万元+建筑服务1万元）。 2.“应税销售额”填报不含税金额2万元（冰箱专用发票部分）。 3.“核定销售额”为15万元，但实际开具的普通发票不含税金额合计11万元，专用发票不含税金额2万元，合计13万元，低于核定销售额，按实际销售额填报。 4.由于开具了增值税专用发票，该部分2万元需按适用征收率（如1%）计算缴纳增值税。 5.免税销售额填报时，需将普通发票中属于免税范围的项目（如洗衣机、建筑服务）合计填报，不包括开具了专用发票的部分。祝您学习愉快！

阅读 76

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广东省某个体户，增值税小规模纳税人，增值税定期定额，核定季度销售额15万元（核定销售额对应的征收品目是商业），假如2025年第四季度开具了一张货物劳务名称为空调的增值税普通发票，不含税金额是10万元；开具了一张货物劳务名称为建筑服务的专用发票，不含税金额2万元；开具了一张货物劳务名称为设计服务的普通发票，不含税金额为4万元，问题：申报增值税时，具体怎么填报？
金老师 | 提问时间：01/08 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该个体户2025年第四季度增值税应税销售额为10+2+4=16万元，超过了核定的季度销售额15万元。根据规定，定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款。对于开具专用发票的2万元建筑服务销售额，需要缴纳增值税；而开具普通发票的商业空调销售10万元和设计服务4万元，若季度销售额未超过30万元，可享受免征增值税政策。在填报增值税纳税申报表时，将开具专用发票的不含税销售额2万元填入“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次；将开具普通发票的不含税销售额14万元（10+4）填入“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏次。“免税销售额”栏次填报14万元。祝您学习愉快！

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广东省某个体户，增值税小规模纳税人，增值税定期定额，核定季度销售额15万元（核定销售额对应的征收品目是商业），假如2025年第四季度开具了一张货物劳务名称为空调的增值税普通发票，不含税金额是6万元；开具了一张货物劳务名称为彩电的专用发票，不含税金额2万元；开具了一张货物劳务名称为建筑服务的普通发票，不含税金额为4万元，问题：申报增值税时，具体怎么填报？
汪老师 | 提问时间：01/08 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，该个体户为小规模纳税人，采用定期定额征收方式，核定季度销售额为15万元，属于商业类。2025年第四季度开具了三张发票，其中一张普通发票（空调）不含税6万元，一张专用发票（彩电）不含税2万元，一张普通发票（建筑服务）不含税4万元。申报增值税时需按以下规则处理： 1.根据定期定额征收规定，个体户的增值税销售额按“核定销售额”与“实际开票金额”中“孰高”原则确定。核定季度销售额为15万元，实际开票不含税金额合计为12万元（6+2+4），低于核定销售额，因此应以核定销售额15万元作为申报依据。 2.由于开具了增值税专用发票（彩电不含税2万元），根据政策规定，开具专票的部分不能享受免税政策，需按适用征收率（1%）计算缴纳增值税。而普通发票部分（空调6万元、建筑服务4万元）合计10万元，未超过核定销售额，可享受免税政策。 3.增值税申报表中，需将开具专票的2万元作为应税销售额，按1%征收率计算税额，普通发票部分10万元作为免税销售额填报。 4.申报表具体填报如下： -应税销售额：2万元（按1%征收率计算税额200元）； -免税销售额：10万元（普通发票部分）； -核定销售额：15万元（作为整体申报依据）。 5.该个体户2025年第四季度应缴纳的增值税为200元（2万元×1%）。祝您学习愉快！

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一个增值税小规模纳税人，定期定额征收，核定增值税销售额是季度18万元,核定销售额对应的征收品目是商业，但是该纳税人同时兼营建筑服务，那么根据孰高原则判断最终销售额时，发票金额是否包含建筑服务发票金额？
张老师 | 提问时间：01/08 19:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人兼营建筑服务，建筑服务的金额也是要包含在销售额内的祝您学习愉快！

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增值税小规模纳税人，增值税定期定额，一个季度核定销售额15万元（核定销售额对应的征收品目是商业），假如某个季度开具了一张货物劳务名称为空调的增值税普通发票，不含税金额是6万元；开具了一张货物劳务名称为建筑服务的普通发票，不含税金额为4万元，问题：1.申报增值税时，具体怎么填报？2.货物劳务列开具发票销售额6万元，小于核定销售额15万元，那么根据孰高原则货物劳务列确认的销售额就是15万元，但是服务列怎么填报呢？如果填报4万元，就意味着总的销售额等于左边列货物劳务列的核定销售额15万元，再加上右边服务列的4万元，一共是19万元，这就是错误的，因为总的发票不含税金额是10万元，核定销售额是15万元，根据孰高原则，总的销售额应该是15万元啊？
秦老师 | 提问时间：01/08 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报增值税时，对于货物劳务列，根据“孰高”原则，应按照核定销售额15万元填报；对于服务列，按实际开具发票的不含税金额4万元填报。因为虽然按常规理解相加会超过实际发票金额与核定销售额的“孰高”值，但在申报中，货物劳务和服务是分别列示填报的。 2.服务列应填报4万元。这里不存在错误，在申报系统中货物劳务和服务是分别列示的，各自遵循“孰高”原则。货物劳务列按核定销售额15万元填报，服务列按实际开票金额4万元填报，这样的填报方式是符合规定的。最终在计算增值税等相关数据时，会依据各自列示的数据进行相应计算，并非简单的将两列数据相加来与“孰高”值对比。所以总的销售额在申报时就是货物劳务列的15万元和服务列的4万元分别体现，并非错误。祝您学习愉快！

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